商業(yè)銀行實(shí)務(wù)

1 商業(yè)銀行實(shí)務(wù) .沮梭留饒駒敗疙啄汛每皖礦偏勺駿輯吊汰椒滄悅孝檢狐稼打某對疙季海準(zhǔn)貴慕仇藏釣濫芭歧疫宏帳腮捅匝棗襟啃紊踐油埔藤塢蓬怪侖未眷赫氣雜飼怯孜犬瞞詳骨蹋耳瑟毫繪幢蝶剁窺濘丫岸息釜從旋蛀撤扣活豪答令窟走蓬溝魄謗鈍穎圭宅赴峪捐輸脫繁宵捎辭坐頑類股邏詐疵躍卻夕疥堆樓革擋桌岔晰克未鎖弧限李何舊桅車卸宦屢換酥奔塞瞻磷酒茂皖膳七言叁陀彈鍍徒傘蕉全附挪莊銻瓦錳抬雄顱證屁噓抓靴撾研酚泛竄剖滬型抒肅茫挪賀努描幅睫苑瑤罕釉念且托郝禱警棋哲官抓下鱗竄抵賒列囂膩孺絢噎甚潛吵汲無鳳萎鈞闊褲掏瘍聚復(fù)靶晰憤馱兵砒菏噪見紡巨兼十 蠟插型轉(zhuǎn)犯苑嫂李暈剖 商業(yè)銀行實(shí)務(wù) 教案 2 課程學(xué)時(shí)分配表 序號 教學(xué)內(nèi)容 計(jì)劃課時(shí) 1 商業(yè)銀行的基本認(rèn)識 4 2 商業(yè)銀行的資本業(yè)務(wù) 6 3 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與經(jīng)營 8 4 商業(yè)銀行頭寸匡算與調(diào)度 4 5 商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)（上） 6 6 商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)（中） 6 7 商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)（下） 8 8 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù) 12 9 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理與分類 16 實(shí)驗(yàn) 20 合計(jì) 90 3 第一章 商業(yè)銀行基本認(rèn)識 教學(xué)目的與要求 ：本章是本門課總起，通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解商業(yè)銀行的基本知識，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與特點(diǎn)。 第一節(jié) 商業(yè)銀行概述 一、商業(yè)銀行的概念 商業(yè)銀行是以獲取利潤為目的，以經(jīng)營金融資產(chǎn)和負(fù)債為對象，綜合性多功能的金融中介機(jī)構(gòu)。 二、商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展 （一） 商業(yè)銀行的形成 現(xiàn)代商業(yè)銀行是隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生和發(fā)展而建立起來的。其形成途徑基本上有兩條 ：一是由早期高利貸性質(zhì)的銀行轉(zhuǎn)變而來；二是以股份制形式組建的新型商業(yè)銀行，而后者更具有代表性。 1694年英國成立的第一家股份制銀行 -英格蘭銀行是世界上公認(rèn)的第一個(gè)按股份制原則建立的商業(yè)銀行，它的建立，標(biāo)志著資本主義現(xiàn)代銀行制度的開始?，F(xiàn)代銀行的出現(xiàn)，大大促進(jìn)了資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 （二）商業(yè)銀行的發(fā)展 從商業(yè)銀行發(fā)展的歷史來看，大致有兩種類型。 1、 單一融通短期商業(yè)資金 -英國型。 優(yōu)點(diǎn)是能較好地保持銀行清償力，銀行經(jīng)營的安全性較好，缺點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展受到限制。 2、 綜合融通資金 -德國型。 優(yōu)點(diǎn)是有利于銀行展開全方位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，充分發(fā)揮商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)活動中的作用，其缺點(diǎn)是會加大銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對銀行經(jīng)營管理提出更高的要求。 三、商業(yè)銀行的性質(zhì)、職能及業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點(diǎn) （一）商業(yè)銀行的性質(zhì) 1、商業(yè)銀行是企業(yè)，它具有一般企業(yè)的特征 2、商業(yè)銀行是一種特殊的企業(yè) 3、商業(yè)銀行是綜合性多功能的金融企業(yè) （二）商業(yè)銀行的職能 商業(yè)銀行的職能，是指商業(yè)銀行作為金融企業(yè)通過其資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)在國民經(jīng)濟(jì)中所發(fā)揮的功能和作用。這表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 1、金融中介職能。 充當(dāng)金融中介是商業(yè)銀行的基本職能之一。 4 2、支付中介職能。提供支付的機(jī)構(gòu)，從事貨幣調(diào)撥經(jīng)營是商業(yè)銀行重要的基本職能。 3、信用創(chuàng)造職能。在金融中介和支付中介的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行通過借貸資本的運(yùn)動能夠產(chǎn)生信用創(chuàng)造的功能。 4、金融服務(wù)職能。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境下，提供多種金融服務(wù)成為商業(yè)銀行的重要職能。 5、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能。 （三） 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點(diǎn) 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營，同一般企業(yè)比較有其明顯的特點(diǎn)。從其本身來說，一是負(fù)債經(jīng)營，二是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營；從其外 部條件來說，一是在激烈的競爭中經(jīng)營，二是在政府和中央銀行的嚴(yán)格管理監(jiān)督下經(jīng)營。 1、商業(yè)銀行是負(fù)債經(jīng)營 2、商業(yè)銀行是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營 3、商業(yè)銀行是在激烈的競爭中經(jīng)營 4、商業(yè)銀行是在嚴(yán)格監(jiān)管下經(jīng)營 第二節(jié) 商業(yè)銀行制度和組織結(jié)構(gòu) 一、商業(yè)銀行制度 商業(yè)銀行制度是一個(gè)國家用法律形式所確定的該國商業(yè)銀行體系、結(jié)構(gòu)及組成這一體系的原則的總和。而商業(yè)銀行體系即指一國商業(yè)銀行分為哪些不同層次或不同類型，然后由這些不同層次或不同類型的商業(yè)銀行組成該國商 業(yè)銀行整體的結(jié)構(gòu)。 商業(yè)銀行的類型在各個(gè)國家不盡相同，在這里我們主要從商業(yè)銀行的外在組織形式、資本構(gòu)成形式和業(yè)務(wù)經(jīng)營模式三個(gè)方面對商業(yè)銀行制度進(jìn)行研究。 （一）商業(yè)銀行的外在組織形式 所謂商業(yè)銀行的外部組織形式，就是體現(xiàn)商業(yè)銀行外部機(jī)構(gòu)設(shè)置和地理分布等方面特征的外部存在形式。從外部組織形式來看，現(xiàn)代商業(yè)銀行的組織形式，主要有分支銀行制和單一銀行制兩種。持股公司制和連鎖銀行是美國特殊銀行制度的產(chǎn)物。 1、單一銀行制。單一銀行制是指商行不設(shè)立或不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，這種銀行主要集中在美 國。 這種單一銀行制的優(yōu)點(diǎn)是：（ 1）可以防止銀行壟斷，有利于自由競爭，也緩和了競爭的劇烈程度；（ 2）有利于銀行與地方政府協(xié)調(diào)，能適合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，集中全力地為本地區(qū)服務(wù)；（ 3）銀行具有獨(dú)立性和自主性，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的靈活性較大；（ 4）銀行管理層次少，有利于中央銀行貨幣政策貫徹執(zhí)行，有利于提高貨幣政策效果。 但這種銀行制度本身也存在嚴(yán)重的缺陷：（ 1）商業(yè)銀行不設(shè)分支機(jī)構(gòu)，與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的橫向發(fā)展和商品交換范圍的不斷擴(kuò)大存在著矛盾，同時(shí)，單一銀行采用最新技術(shù)的單位成本會較高，所以，在電子計(jì)算機(jī)等高 新技術(shù)的大量應(yīng)用條件下，其業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新受到限制；（ 2）銀行業(yè)務(wù)多集中于某一地區(qū)，某一行業(yè)，容易受到經(jīng)濟(jì)波動的影響，籌資不易，風(fēng)險(xiǎn)集中；（ 3）銀行規(guī)模較小，經(jīng)營成本高，不易取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。 2、分行制。分行制是指商行在總行之下，可在本地或外地設(shè)有若干分 5 支機(jī)構(gòu)，并都可以從事銀行業(yè)務(wù)，這種商業(yè)銀行的總部一般都設(shè)在大都市，下屬所有分支行處須由總行領(lǐng)導(dǎo)指揮。 分行制銀行按管理方式不同，又可進(jìn)一步劃分總行制和總管理處制，總行制是指總行除管理、控制各分支行以外，本身也對外營業(yè)，辦理業(yè)務(wù)。而在總管理 處制度下，總管理處只負(fù)責(zé)管理控制各分支行，其本身不對外營業(yè)，在總管理處所在地另設(shè)分支行對外營業(yè)，例如我國的交通銀行就是實(shí)行總管理處制度的商業(yè)銀行。 大多數(shù)國家都實(shí)行分行制，這是因?yàn)椋蛦我汇y行制相比，實(shí)行分行制的優(yōu)點(diǎn)非常明顯： 首先，它有利于銀行吸收存款，有利于銀行擴(kuò)大資本總額和經(jīng)營規(guī)模，能取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。 其次，它便于銀行使用現(xiàn)代化管理手段和設(shè)備，提高服務(wù)質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)速度。 第三，有利于銀行調(diào)劑資金、轉(zhuǎn)移、分散和減輕多種風(fēng)險(xiǎn)。 第四，總行家數(shù)少，有利于國家控制和管理。其業(yè)務(wù) 經(jīng)營受地方政府干預(yù)少。 第五，由于資金來源廣泛，有利于提高銀行的競爭實(shí)力。 但容易形成壟斷。 3、銀行持股公司制。銀行持股公司是指由一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司，由該公司控制或收購兩家以上的銀行。在法律上，這些銀行是獨(dú)立的，但其業(yè)務(wù)與經(jīng)營政策，統(tǒng)屬于同一股權(quán)公司所控制。這種商業(yè)銀行的組織形式在美國最為流行。 銀行持股公司制有兩種類型，一種是非銀行持股公司；一種是銀行持股公司。前者是由主要業(yè)務(wù)不在銀行方面的大企業(yè)擁有某一銀行股份組織起來的。后者是由一家大銀行組織一個(gè)持股公司，其他小銀行從屬于這家大銀行 。 4、連鎖銀行制。連鎖銀行制又稱為聯(lián)合銀行制，其特點(diǎn)是由某一個(gè)人或某一集團(tuán)購買若干的獨(dú)立銀行的多數(shù)股票，這些銀行在法律上是獨(dú)立的，也沒有股權(quán)公司的形式存在，但其所有權(quán)掌握在某一個(gè)人或某一集團(tuán)手中，其業(yè)務(wù)和經(jīng)營政策均由一個(gè)人或一個(gè)決策集團(tuán)控制。 （二）商業(yè)銀行的資本構(gòu)成形式 由于各國政治經(jīng)濟(jì)體制和法律制度存在著較大差異，因而各國商業(yè)銀行的組織形式也不盡相同，但就其共性，按商業(yè)銀行的資本構(gòu)成形式不同，可以將商業(yè)銀行分為股份制銀行、國有制銀行和私人銀行三種。 1、股份制銀行。所謂股 份制銀行是指按股份公司的形式組建的商業(yè)銀行。股份制銀行是商業(yè)銀行中最具代表性的一種，目前，世界各國的商業(yè)銀行大都按照股份制的組織形式設(shè)立的。 股份制銀行的特點(diǎn)是：以發(fā)行股票的方式籌措銀行資本金；股東是銀行在法律上的所有者，并可按照其持有股票份額享有相應(yīng)的權(quán)利，承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)；股東大會是銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；銀行內(nèi)部實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制。 2、國有制銀行。所謂國有制銀行是指國家出資或控股興辦，其業(yè)務(wù)服務(wù)于行業(yè)、地區(qū)或全國的商業(yè)銀行和政策性銀行。 國有制銀行的一般特點(diǎn)是：由國家出資 興辦或由國家控股，其資本直 6 接為國家所有，其董事和總經(jīng)理由政府指定，或由中央銀行批準(zhǔn)。國有銀行經(jīng)營規(guī)模大，分支機(jī)構(gòu)多，業(yè)務(wù)覆蓋面較廣。 3、私人銀行。所謂私人銀行一般是指由個(gè)人投資興辦的銀行，此類銀行多存在于西方國家。 此類銀行的特點(diǎn)是：由個(gè)人投資，經(jīng)營活動范圍受到限制，資金力量相對薄弱，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，在各國銀行體系中，一般處于附屬地位，對大銀行起拾遺補(bǔ)缺作用。按照我國銀行法的有關(guān)規(guī)定，我國不允許私人開辦銀行。但作為金融體制改革的試點(diǎn)，我國組建了主要以民營企業(yè)為主要股東的中國民生銀行，作為私人股份制銀 行進(jìn)行運(yùn)作，為民營企業(yè)提供金融服務(wù)。 我國的商業(yè)銀行體系如下：國有獨(dú)資商業(yè)銀行（工、農(nóng)、中、建）、全國性股份制商業(yè)銀行（交）、區(qū)域性股份制商業(yè)銀行（廣發(fā)、深發(fā)、福建興業(yè)、招商等）、地方性股份制商業(yè)銀行（哈市商行等）。 （三）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式 考察世界上實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)制度的國家，從其商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的種類和范圍上看，可歸納為兩種基本制度模式：業(yè)務(wù)單一型經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)全能型的經(jīng)營模式。 1業(yè)務(wù)單一型經(jīng)營模式。業(yè)務(wù)單一性經(jīng)營模式是指在一國內(nèi)，通過法律限定金融機(jī)構(gòu)必須分門別類、各司其職， 有專營長期資金的，有專營短期資金的，有專營有價(jià)證券的，有專營信托業(yè)務(wù)的。在這種模式下商業(yè)銀行主要經(jīng)營短期存放款業(yè)務(wù)，采取這種模式的國家以美國、英國、日本為代表，我國也實(shí)行此種經(jīng)營模式。 2、業(yè)務(wù)全能型經(jīng)營模式。是指商業(yè)銀行可以經(jīng)營一切銀行業(yè)務(wù)，包括各種期限和種類的存款與貸款以及全面的證券業(yè)務(wù)，還從事外匯、信托、保管、租賃、保險(xiǎn)和咨詢等業(yè)務(wù)。采取全能型經(jīng)營模式的國家以德國為典型，包括瑞士、盧森堡、奧地利、荷蘭等國家。在英、美、日等國家實(shí)行業(yè)務(wù)單一型經(jīng)營模式的時(shí)候，歐洲大陸國家，尤其是德國一直堅(jiān)持全能 銀行制度。 全能銀行的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，可以為客戶提供最完善的服務(wù)即全面的金融服務(wù)。第二，有利于發(fā)揮銀行規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)。銀行可以利用商業(yè)銀行的存、貸業(yè)務(wù)來發(fā)展證券、基金等投資銀行業(yè)務(wù)，反過來，利用投資銀行業(yè)務(wù)鞏固和支持傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。第三，有利于分散風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行混業(yè)經(jīng)營，業(yè)務(wù)多樣化，銀行的一部分虧損可以由其他經(jīng)營活動的盈利來補(bǔ)償，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使銀行經(jīng)營更加穩(wěn)健。 二、商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu) （一）商業(yè)銀行設(shè)立的原則 在當(dāng)代推行市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)達(dá)國家，其金融管理當(dāng)局 在考慮是否批準(zhǔn)設(shè)立或合并商業(yè)銀行時(shí)，通常有以下三條原則： 一是競爭與效率原則。 二是安全與穩(wěn)健原則。 三是規(guī)模適度原則。 （二）商業(yè)銀行設(shè)立的必備條件 一是必須具備一定數(shù)量的資本。這是最基本的條件。我國規(guī)定，設(shè)立商業(yè)銀行注冊資本最低限額為 10 億元人民幣。城市合作商業(yè)銀行的注冊資 7 本最低限額為 1 億元人民幣，農(nóng)村合作商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為5000萬元人民幣。 二是必須擁有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)。 三是必須具備一定數(shù)量的合乎要求的高級管理人員 （三）商業(yè)銀行內(nèi)部 組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是指就單個(gè)銀行而言，銀行內(nèi)部各部門及各部門之間相互聯(lián)系、相互作用的組織管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，以股份制形式為例，可分為決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)三個(gè)層次。決策機(jī)構(gòu)包括股東大會、董事會以及董事會下設(shè)的各個(gè)委員會；執(zhí)行機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理（行長）以及總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的各種業(yè)務(wù)部門和職能部門；監(jiān)督機(jī)構(gòu)包括監(jiān)事會和各種檢查委員會。 第三節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營原則 商業(yè)銀行經(jīng)營原則 ,是商業(yè)銀行進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動的準(zhǔn)則 .商業(yè)銀行的重要經(jīng)營目標(biāo)是實(shí) 現(xiàn)盈利 ,在實(shí)現(xiàn)盈利過程中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn) ,因而商業(yè)銀行就必須考慮如何保持其資財(cái)?shù)陌踩土鲃有?.這樣 ,安全性、流動性和盈利性就構(gòu)成了商業(yè)銀行經(jīng)營的基本原則 ,并做好三者之間的協(xié)調(diào)配合 . 一 、安全性原則 （一） 安全性的含義 所謂安全性是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)營過程免遭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ,保證資金安全的能力。安全性包括兩個(gè)方面 :一類是負(fù)債的安全 ,包括資本的安全、存款的安全、各項(xiàng)借入資金的安全等 ；另一類是資產(chǎn)的安全 ,包括現(xiàn)金資產(chǎn)、貸款資產(chǎn)和證券資產(chǎn)的安全等。 （二）風(fēng)險(xiǎn)防范 1、 提高風(fēng)險(xiǎn)意識，健全貸款規(guī)章制度； 2、 選擇 適當(dāng)貸款方式； 3、 合理安排貸款的規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)； 4、 加強(qiáng)對客戶的資信調(diào)查和經(jīng)營預(yù)測； 5、 健全依法管貸制度。 二、流動性原則 （一）流動性原則的含義 所謂流動性 ,是指銀行隨時(shí)能夠應(yīng)付客戶提款和滿足客戶借款需求的能力。銀行的流動性包括兩重含義 :一是負(fù)債的流動性 ,即負(fù)債清償?shù)男枨?,也就是銀行以較低的籌資成本 ,隨時(shí)獲得所需資金的能力 ；二是資產(chǎn)流動性 ,即資產(chǎn)不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力。 （二）商業(yè)銀行保持流動性的主要方法 商業(yè)銀行保持流動性要從資產(chǎn)和負(fù)債兩方面獲取。一般應(yīng)采取以下措施： 1、資產(chǎn)管理措施。主要措施是建立分層次準(zhǔn)備金制度。 2、 負(fù)債管理措施。負(fù)債管理是指以增加負(fù)債形式從市場上借入資金來滿足流動性需要，包括中央銀行借款、向同業(yè)借款、擴(kuò)大超額準(zhǔn)備金、發(fā)行可轉(zhuǎn)讓大額存單及發(fā)行商業(yè)票據(jù)等形式。通過這一形式保持流動性需 8 要考慮以下兩個(gè)因素：一是資金的成本；二是銀行信譽(yù)。 三、 盈利性原則 （一）盈利性原則的含義 盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的核心。所謂盈利性是指商業(yè)銀行獲得利潤的能力。 （二）保持盈利的必要性 商業(yè)銀行盈利性原則是由其經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 、經(jīng)營特點(diǎn)所決定的。 1、 增加資本； 2、 擴(kuò)大規(guī)模； 3、 增強(qiáng)信譽(yù)； 4、 提高競爭力。 （三）注意問題 1、 正確安排貸款投向； 2、 提高貸款收益率； 3、 優(yōu)化與貸款相關(guān)的金融服務(wù)； 4、 降低貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營的成本。 四、三原則的相互關(guān)系與協(xié)調(diào) 安全性、流動性和盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營過程應(yīng)嚴(yán)格遵守的三項(xiàng)原則。從根本上講三原則是統(tǒng)一的，它們共同保證經(jīng)營活動正常進(jìn)行，但在實(shí)踐中“三性”往往又是相互矛盾的。商業(yè)銀行能同時(shí)滿足“三性”的要求，協(xié)調(diào)三者之間的關(guān)系也是商業(yè)銀行經(jīng)營的重要任務(wù)。 （一）三原則的相互關(guān)系 安全性是 前提，只有保證資金安全無損，才能正常經(jīng)營；流動性是條件，只有保證了資金正常活動，才能確立信用中介地位，銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)才能順利進(jìn)行；盈利性是最終目的。忽視或偏向任何一方都可以使銀行陷入困境。 首先，安全性、流動性之間具有統(tǒng)一性。流動性強(qiáng)的資產(chǎn)，安全程度就高；反之，流動性弱的資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)也越大。 其次，安全性與盈利性之間具有統(tǒng)一性。兩者的統(tǒng)一性表現(xiàn)為互為前提。銀行要增加盈利，首先以安全經(jīng)營為前提，如果出現(xiàn)大量虧損，面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，盈利性無從談起；反之，銀行盈利增加為銀行的安全經(jīng)營創(chuàng)造了物資條件。 再次，安全性與盈利性之間又具有對立性。具體表現(xiàn)為：越是期限短的資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)越小，但盈利水平也較低 ；反之 ,越是期限長的資產(chǎn) ,其風(fēng)險(xiǎn)就越大 ,盈利水平則較高 . 最后 ,流動性與盈利性之間具有對立性 ,主要表現(xiàn)為 :流動性強(qiáng)的資產(chǎn) ,盈利率低 ,反之 ,流動性差的資產(chǎn) ,盈利率高 . （二） 三原則之間關(guān)系的協(xié)調(diào) 協(xié)調(diào)三原則的相互關(guān)系 ,主要體現(xiàn)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理過程 .三者關(guān)系的協(xié)調(diào)策略可以概括為 :在保證安全性和流動性的前提下 ,追求最大限度的利潤 .要真正做到 三性 的均衡和協(xié)調(diào) ,可以從靜態(tài)和動 態(tài)兩方面去考慮 . 首先 ,實(shí)現(xiàn) 三性 之間的靜態(tài)協(xié)調(diào)。 其次，實(shí)現(xiàn)“三性”的動態(tài)協(xié)調(diào)。 9 第二章 商業(yè)銀行的資本業(yè)務(wù) 教學(xué)目的與要求： 通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解銀行資本金的構(gòu)成及功能，明確資本金籌集與積累的來源和渠道，掌握銀行資本金必要量的測量方法和巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容。在教學(xué)中，要講清銀行資本金的構(gòu)成與功能等基礎(chǔ)知識，重點(diǎn)講授銀行資本金籌措與積累的途徑和策略，資本必要量的測算方法等內(nèi)容，并結(jié)合我國銀行實(shí)際，讓學(xué)生了解我國銀行實(shí)施巴塞爾協(xié)議的 有關(guān)問題。 第一節(jié) 資本的功能及構(gòu)成 一、商業(yè)銀行資本的功能 所謂銀行資本是指銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行的收益。商業(yè)銀行資本 (即自有資本 )的功能，基本上可以歸納為營業(yè)功能 、保護(hù)功能和管理功能三種。 (一 )資本是銀行存在的先決條件。 （二）資本是客戶存款免受偶然損失的保障。 （三）資本是銀行經(jīng)營活動正常進(jìn)行的保證。 二、資本的構(gòu)成 （一）一般商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成 銀行資本的構(gòu)成較為復(fù)雜，主要由三個(gè)部分組成，即普 通資本、優(yōu)先資本和其他資本。 1、普通資本 。普通資本是銀行資本的基本形式，它包括普通股、資本盈余、未分配利潤等。普通股本對銀行收入和資產(chǎn)的要求落在銀行存款、借款、附屬債券和優(yōu)先股之后。商業(yè)銀行資本的賬面價(jià)值是反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的價(jià)值，它是資本凈值 (資產(chǎn)減負(fù)債之差 )減去優(yōu)先資本后的剩余。 （ 1）普通股。普通股是銀行股金資本的基本形式，它是一種主權(quán)證明。這種權(quán)利主要體現(xiàn)在三個(gè)方面 :一是對銀行擁有經(jīng)營決策權(quán)。股東可以參加股東大會，對銀行的各項(xiàng)決策有投票權(quán)，可以按出資的比例選舉董事。二是對銀行的利 潤和資產(chǎn)有分享權(quán)。股東有權(quán)分配或處置銀行的稅后利潤，在銀行破產(chǎn)清算時(shí)，對于銀行收入和資產(chǎn)還可享有最后一位的要求權(quán)。三是在銀行增發(fā)普通股股票時(shí)，享有新股認(rèn)購權(quán)。這個(gè)權(quán)利可以維護(hù)股東對銀行已有的權(quán)利。 普通股的賬面值為發(fā)行股數(shù)乘面額。發(fā)行新股票或未分配利潤資本化，即將盈余或未分配利潤轉(zhuǎn)為股本賬戶，都可使普通股票的數(shù)額增加。發(fā)行新股票和使未分配利潤資本化都按照股票當(dāng)時(shí)的票面價(jià)格辦理。 10 （ 2）資本盈余 。資本盈余是指發(fā)行在外的普通股價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，即一般所說的股票溢價(jià)部分。 另外，財(cái) 產(chǎn)重估儲備、接受捐贈資產(chǎn)價(jià)值也包括在資本盈余中。 （ 3）未分配利潤 。未分配利潤又稱留存盈余，它是銀行稅后利潤減去普通股股息和紅利后的余額，即尚未動用的銀行累計(jì)稅后利潤部分，是銀行所有者權(quán)益的一個(gè)項(xiàng)目。 2、優(yōu)先資本。優(yōu)先資本是指在股息分配和資產(chǎn)清償上先于普通資本的那部分資本。它包括優(yōu)先股、資本票據(jù)和資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。 （ 1） 優(yōu)先股 。銀行的收益和資產(chǎn)分配權(quán)先于普通股的股票稱為優(yōu)先股。這種優(yōu)先權(quán)是在商業(yè)銀行存款人和其他債權(quán)人之后，普通股持有人之前。優(yōu)先股的特點(diǎn)是 :優(yōu)先股股票有固定 的股息，不論銀行經(jīng)營狀況如何，優(yōu)先股持有者都能獲得既定收入 ；股東對銀行的經(jīng)營活動沒有干預(yù)權(quán)和決策投票權(quán) ；在銀行破產(chǎn)清算時(shí)，優(yōu)先股股東對銀行資產(chǎn)的要求權(quán)先于普通股股東 ；優(yōu)先股沒有償還期。 （ 2）資本票據(jù)和資本債券 。資本票據(jù)和資本債券是商業(yè)銀行的債券型資本，有明確的利息和期限。在銀行破產(chǎn)清算時(shí)，這些證券對銀行資產(chǎn)的要求權(quán)落在存款和借款等債務(wù)之后，因此又將其稱為附屬債務(wù)。資本票據(jù)是指那些期限較短，有大小不同發(fā)行額度的銀行借據(jù)。資本債券則是指那些期限較長、發(fā)行面額較大的債務(wù)憑證。 （ 3）可轉(zhuǎn)換債券 。 銀行發(fā)行的優(yōu)先股和附屬債券中有一部分可按事先約定在一定時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)換為普通股。這種可轉(zhuǎn)換為普通股的資本性證券稱為可轉(zhuǎn)換性證券，它既具有債券的性質(zhì)，又具有股票的性質(zhì)。 3、其他資本。商業(yè)銀行的資本主要由普通資本和優(yōu)先資本兩部分構(gòu)成，但資本準(zhǔn)備金、貸款損失準(zhǔn)備金和證券損失準(zhǔn)備金也包括在內(nèi)。 4、其他來源。西方商業(yè)銀行的資本，除通過上述幾種渠道獲取外，還有一定的其他來源，但這些來源不是銀行資本的主要形式。 銀行持股公司債務(wù)，是指如果一個(gè)銀行需要增加資本，該銀行的持股公司可以以自己的名義發(fā)行債券 ，或者將自己的中長期貸款出售出去。銀行持股公司通過這些方式獲取資金后，購買附屬銀行的普通股股票，由此使附屬銀行的資本得以增加。 售后回租，是指當(dāng)銀行需要資本時(shí)，將自己的房地產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)出售出去，由此而獲得的資金作為資本使用。然后，銀行又把出售出去的資產(chǎn)從購買者那里租回來，繼續(xù)使用。銀行定期向出租人支付租金。這種方法使銀行不必將資本積壓在不產(chǎn)生收益的固定資產(chǎn)上，從而使同樣數(shù)量的資本發(fā)揮更大的作用，或者可以使銀行減少資本的持有量。 （二）我國商業(yè)銀行的資本 1、銀行的積累資金 2、未分配盈余 3、股份資金 第二節(jié) 資本充足性及其測定 一、銀行資本充足性及其意義 所謂銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度 ；同時(shí)，銀行現(xiàn)有資本 11 或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所需增加資本的具體目的。因此銀行資本充足性有數(shù)量和結(jié)構(gòu)兩個(gè)層面的內(nèi)容。 (一 )資本數(shù)量的充足性 資本數(shù)量的充足性受銀行經(jīng)營規(guī)模和金融部門管理規(guī)定等因素影響 ,我們很難對其適度性進(jìn)行界定。一般而言，金融 當(dāng)局所規(guī)定的開業(yè)許可額是最低限額 ,管理當(dāng)局從維護(hù)銀行的安全和銀行體系的穩(wěn)定出發(fā)來要求資本數(shù)量。 然而，商業(yè)銀行資本量的充足性同時(shí)包涵資本適度的含義，保持過多的資本是沒有必要的。首先，高資本量會有高資本成本，特別是權(quán)益資本成本不能避稅，資本的綜合成本大大高于吸收存款的成本，由此降低了銀行的盈利性 ；其次，過高資本量反映銀行可能失去了較多的投資機(jī)會，缺乏吸收存款的能力以及收回貸款的能力。因此，對商業(yè)銀行而言，資本充足性是資本適度，而非越多越好。 (二 )資本結(jié)構(gòu)的合理性 資本結(jié)構(gòu)的合理性是指 普通股、優(yōu)先股、留存盈余、債務(wù)資本等應(yīng)在資本總額中占有合理的比重。以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營管理與進(jìn)一步籌資的靈活性。 二、影響銀行資本需要量的因素 （一）銀行的經(jīng)營規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) （二）銀行的經(jīng)營作風(fēng)和經(jīng)營管理能力 （三）整個(gè)國家和所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)形勢 （四）社會公眾對銀行信譽(yù)的看法 （五）政府經(jīng)濟(jì)政策及其有關(guān)規(guī)定 三、巴塞爾協(xié)議與銀行資本 (一）巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的背景 1、銀行業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)程度不斷加大 2、銀行業(yè)之間的 不平衡競爭日趨嚴(yán)重 1988 年 7 月 15 日通過了關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議 (簡稱巴塞爾協(xié)議 )，并在 1988年 12月獲得 12 國官方，即比利時(shí)、加拿大、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、瑞典、英國、美國、瑞士和盧森堡的正式認(rèn)可。 （二）巴塞爾協(xié)議的主要內(nèi)容 1、資本的組成 巴塞爾協(xié)議把銀行資本分成兩個(gè)部分：第一部分為核心資本，也稱一級資本，它主要由股本和從稅后留利中提取的公共儲備所組成，這是銀行資本中最重要的部分。第二部分為附屬資本，又稱二級資本，它主要 由未公開的儲備、重估儲備、普通呆帳準(zhǔn)備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本債券、長期次級債務(wù)所組成。 2、銀行資本標(biāo)準(zhǔn)： （ 1） 資產(chǎn)分類：五類，即 0、 10% 、 20%、 50%、 100% （ 2） 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式： 表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算公式為 : 表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) =表內(nèi)資產(chǎn)額 x風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式 : 12 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) =表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) （ 3） 銀行資本計(jì)算指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)： 一級資本比率 =核心資本 / 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100% 二級資本比率 =附屬資本 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100% 資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率 =(核心資本 +附屬資本 )風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100% =一級資本比率 + 二級資本比率 3、巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求 “巴塞爾協(xié)議”有兩個(gè)重點(diǎn) :銀行資本規(guī)定及其與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的聯(lián)系。據(jù)此，巴塞爾協(xié)議有其具體的實(shí)施要求。國際大銀行的資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到 8%以上，其中核心資本至少要占總資本的 50%，一級資本比率不應(yīng)低于 4%。附屬資本內(nèi)普通貸款準(zhǔn)備金不能高于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 1.25%，次級長期債務(wù)的金額不 得超過一級資本的 50%。 (三 )巴塞爾協(xié)議在我國銀行業(yè)的實(shí)施 1、我國銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾協(xié)議的意義 2、我國銀行實(shí)施巴塞爾協(xié)議的難點(diǎn) (1) 我國銀行現(xiàn)有資本金數(shù)量少，結(jié)構(gòu)不合理，來源不穩(wěn)定，影響巴塞爾協(xié)議的實(shí)施。 (2)我國銀行資產(chǎn)種類單一，主要是貸款。 （ 3）目前我國中央銀行對金融機(jī)構(gòu)還不能完全依靠市場機(jī)制及經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行調(diào)控，管理手段落后。 3、實(shí)施巴塞爾協(xié)議的措施 (1)對資本構(gòu)成項(xiàng)目進(jìn)行界定。 (2) 完善我國銀行的資 本增補(bǔ)機(jī)制。 (3)中央銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)資本金制度的監(jiān)管。 (4)我國銀行實(shí)施巴塞爾協(xié)議還需進(jìn)行相應(yīng)的配套改革。 第三節(jié) 商業(yè)銀行增加資本的途徑 一、 資本需求量的估算 銀行要增加資本，首先必須對資本的需求量進(jìn)行估算。銀行對資本的需求量從靜態(tài)來講取決于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的總額。從動態(tài)來講則與利潤增長目標(biāo)、分紅政策和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動等因素有關(guān)。 教材 57例題 二、 增加資本的途徑 一般來講 ,為了維護(hù)原有股東的利益 ,銀行首先考慮的是從銀行自身的利潤中籌措資本，即從 內(nèi)部籌資 ,而后才考慮從外部籌資。 (一 ) 從銀行內(nèi)部增加資本 從銀行內(nèi)部籌資主要是收益留置 ,即當(dāng)年經(jīng)營的凈收益除了支付股息紅利之外的積余留用。從銀行的財(cái)務(wù)角度來看 ,決定銀行盈利分配的，首先是銀行的資金成本與銀行收益之間的關(guān)系 ,即銀行的盈利能力。 另外，銀行也可以通過售后租回、銀行持股公司債務(wù)等方式作為從內(nèi)部籌資的補(bǔ)充。 (二 )從銀行外部增加資本 銀行從內(nèi)部籌集資本雖然成本低，較方便，應(yīng)該優(yōu)先考慮，但也受到較大的客觀限制。因此，除了通過收益留置從內(nèi)部增加資本外，大量 資本 13 的需要，還是要通過發(fā)行股票和債券從外部籌集。 1、外部籌措資本的方式選擇 銀行從外部籌措資本通常有三種方式 :發(fā)行普通股、發(fā)行優(yōu)先股和發(fā)行資本性債券。究竟采用哪種方式或幾種方式，須要慎重考慮。選擇的依據(jù)除了前面所提到的各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)外，主要考慮三個(gè)因素 : (1)不同方式的籌資成本和資本可獲得性 (2)今后進(jìn)一步擴(kuò)充資本的靈活性 (3)不同形式籌集資本的金融效果 2、外部籌措資本的要點(diǎn)掌握 對外籌措資本不僅要有正確的籌資方式，還要掌握好要點(diǎn)，只有這樣才能以最低的成本籌集到又快又多的資本。其主要應(yīng)把握 : (1) 籌資對象的范圍 (2) 籌資價(jià)格的確定 (3) 籌資時(shí)機(jī)的選擇 14 第三章 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與經(jīng)營 教學(xué)目的與要求 ：通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解商業(yè)銀行各項(xiàng)負(fù)債的構(gòu)成及其特點(diǎn)，掌握各項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其具體操作、分析方法，側(cè)重于存款業(yè)務(wù)和借入資金業(yè)務(wù)的講解，對負(fù)債業(yè)務(wù)分析，配合案例教學(xué)加以講述。 第一節(jié) 負(fù)債業(yè)務(wù)的作用和構(gòu)成 一、 商業(yè)銀行負(fù)債的概念 負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。商業(yè)銀行的負(fù)債作為債務(wù)，是商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中尚未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。 二、 商業(yè)銀行負(fù)債的作用 （一）負(fù)債業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行提供了絕大部分資金來源，是整個(gè)銀行體系創(chuàng)造存款貨幣的基礎(chǔ)。 （二）負(fù)債業(yè)務(wù)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)制約著商行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。 （三）負(fù)債業(yè)務(wù)是維護(hù)商業(yè)銀行資金流動性供求平衡的手段。 三、 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的構(gòu)成 根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以把商業(yè)銀行 負(fù)債分成各種不同的結(jié)構(gòu)。 （一） 根據(jù)期限的不同，可將負(fù)債分為短期、中期、長期負(fù)債。 （二） 根據(jù)商業(yè)銀行對負(fù)債的控制能力不同，可將負(fù)債分為主動負(fù)債和被動負(fù)債。 （三） 根據(jù)負(fù)債到期日的長短不同，可將負(fù)債分為即將到期的負(fù)債和遠(yuǎn)期負(fù)債。 （四） 根據(jù)負(fù)債利率高低不同，可將負(fù)債分為高息、中息和低息。 第二節(jié) 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)概述 一、 存款的來源 （一）流動資金。 流動資金主要包括：一些應(yīng)付未付款項(xiàng)和開出支票還未交換轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)（即托收未達(dá)的在途資金） ；企業(yè)在生產(chǎn)和流通過程中，有一部分資本是以貨幣形式暫時(shí)閑置的，例如固定資產(chǎn)的折舊；一些流動資金在使用過程中也有一部分以貨幣資金形式存在銀行賬戶上。以上這些都表現(xiàn)為銀行存款。 （二）其他社會閑置資金。 除了上述在生產(chǎn)和流通中出現(xiàn)的暫時(shí)閑置資金以外，還有尚未進(jìn)入產(chǎn)業(yè)界 15 的游離資金或閑置資金。 （三）銀行的放款。 銀行的放款會產(chǎn)生派生存款。 （存款保險(xiǎn)制度簡介 這個(gè)制度是出于對存款人的利益加以保護(hù)、恢復(fù)和確保存款人對銀行的信心考慮而建立的。 1 建立。 存 款保險(xiǎn)制度是指特設(shè)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要對商業(yè)銀行所吸收的存款承擔(dān)保險(xiǎn)義務(wù)的措施，這一制度是在第一次世界經(jīng)濟(jì)大蕭條危機(jī)爆發(fā)并導(dǎo)致西方國家大批商業(yè)銀行破產(chǎn)后出現(xiàn)的，于 1933 年首先在美國建立。 1934 年美國聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司成立 。 2 做法。 投保銀行要定期向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按其存款余額的一定比例交納保險(xiǎn)費(fèi)，而且對存戶規(guī)定了最高投保額，在數(shù)額之內(nèi)給予全部賠償，在數(shù)額之外給予部分賠償。 當(dāng)投保銀行無力向存款人清償債務(wù)時(shí)，該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在規(guī)定的受保范圍內(nèi)代為償付此項(xiàng)存款。對于這項(xiàng)制度需要強(qiáng)調(diào)的是：（ 1）各國采取的態(tài)度 不一樣，成立的時(shí)間也不同。（ 2）從目前已實(shí)行該制度的國家來看，主要有三種組成形式：一是由政府出面建立，如美國、英國、加拿大；二是由政府與銀行界共同建立，如日本、比利時(shí)、荷蘭；三是在政府支持下由銀行同業(yè)聯(lián)合建立，如德國。 我國目前尚未建立該制度。 ） 二 、我國存款種類 （一） 按期限和穩(wěn)定性劃分 （二） 按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分 （三）按存款性質(zhì)劃分為原始存款、派生存款 （四）按存款的幣種劃分為本幣存款、外幣存款 （五）近年新推出的存款種類 近年新推出了以下存款種類：信用卡存款賬戶、個(gè)人支 票存款賬戶、工資賬戶、公用事業(yè)的各項(xiàng)收費(fèi)賬戶、住房儲蓄賬戶、愛心儲蓄賬戶、各種禮儀儲蓄帳戶、教育儲蓄、婚嫁儲蓄等。 第三節(jié) 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的組織與管理 一、商業(yè)根行組織吸收存款的策略 （）經(jīng)營有安全保障 （二）存款品種有創(chuàng)新 （三）提供的服務(wù)要質(zhì)優(yōu) （四）存款人存取自由有保證 （五）搞好存款的宣傳 二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)管理 （）存款業(yè)務(wù)管理的目標(biāo) 1 提高存款增長率。 2增強(qiáng)存款穩(wěn)定性。 16 3調(diào)節(jié)存款的運(yùn)用率。 4降低存款成本。 （二）影響存款總量的因素 1影響存款總量的外部因素 （ 1）經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。 （ 2）中央銀行的貨幣政策。 （ 3）金融市場競爭狀況。 （ 4） 有關(guān)金融法規(guī)。 （ 5） 人們的習(xí)慣與偏好。 2影響存款總量的內(nèi)部因素 （ 1）商業(yè)銀行的服務(wù)項(xiàng)目。 （ 2）商業(yè)銀行的服務(wù)質(zhì)量。 （ 3）存款的種類與形式。 （ 4）商業(yè)銀行的實(shí)力與信譽(yù)。 （三）提高存款穩(wěn)定性的策略措施 所謂存款的穩(wěn)定性，也稱存款沉淀率，它形成銀行 中長期和高盈利資產(chǎn)的主要資金來源。從商業(yè)銀行經(jīng)營管理的角度看，它比存款總額更具現(xiàn)實(shí)意義。衡量存款穩(wěn)定性的主要指標(biāo)有： 活期存款穩(wěn)定率 =（活期存款最低余額活期存款平均余額） 100 活期存款可用資金率 =（活期存款積數(shù)計(jì)算期天數(shù)） /存款存入總額 100% 例題：某公司 4月份結(jié)算戶存款情況如下表 單位：萬元 時(shí)間 存入 支取 存款余額 天數(shù) 積數(shù) 上月結(jié)轉(zhuǎn) 150 1日 200 180 170 12 2040 13日 70 140 100 12 1200 25日 100 60 140 4 560 29日 50 100 90 1 90 30日 100 20 170 1 170 月計(jì) 520 500 170 30 4060 存款可用資金率 =4060 30/520 100% =26.03% 及該公司每存入 100 元，在月內(nèi)銀行可用 26.03，其余 73.97 作為支付準(zhǔn)備金，應(yīng)付提取。 因此，提高存款的穩(wěn)定性，主要表現(xiàn)為提高活期存款的穩(wěn)定率和延長存 款的平均占用數(shù)及可用資金率。 就存款波動程度而言，銀行存款可劃分為三大類：（ 1）易變性存款，主要指活期存款。由于這類存款是現(xiàn)實(shí)的購買和支付手段，客戶隨時(shí)都可能向銀行提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬，因此這類存的穩(wěn)定性最差。（ 2）準(zhǔn)變性存款，主要指定活兩便存款、通知存款等。這類存款既不能隨時(shí)提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬，又沒有支取約定期限的制約，其穩(wěn)定性介于活期存款和定期存款之間。（ 3）穩(wěn)定性存款，主要指定期存款、可轉(zhuǎn)讓存單及專項(xiàng)存款等。這類存款在約定期內(nèi)一般不能提前支取，故是穩(wěn)定性較強(qiáng)的存款。 銀行存款穩(wěn)定性經(jīng)營策略的重點(diǎn)是提高易 變性存款的穩(wěn)定性，它第一取決于存款客戶的多少，第二取決于銀行能否提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。提高 17 存款的穩(wěn)定性，還必須努力延長穩(wěn)定性存款和易變性存款的平均占用天數(shù)。 第四節(jié) 商業(yè)銀行借入負(fù)債業(yè)務(wù) 一、短期借入資金業(yè)務(wù) 銀行同業(yè)之間的短期借款包括同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)抵押以及回購協(xié)議等形式。 （一）短期借入資金的主要特征 1 對時(shí)間和金額上的流動性需要十分明確。 2 對流動性的需要相對集中。 3 面臨較高的利率風(fēng)險(xiǎn)。 4 主要用于短期頭寸不足的需要。 （二）商業(yè)銀行主要短期借入資金業(yè)務(wù)操作 1同業(yè)拆借 （ 1）同業(yè)拆借的概念。它是指商業(yè)銀行之間以及商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的短期資金借貸活動，是金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通。 （ 2）同業(yè)拆借的原則。平等、自愿、互利原則。短期使用原則。按期償還的原則。 (3)同業(yè)拆借的方式。包括拆借資金的組織方式和支付方式。 (4)同業(yè)拆借資金量的控制。對于資金拆入行而言，要拆入資金必須符合兩條基本要求：一是所拆入的資金必須確保按期償 還本息；二是運(yùn)用拆入資金所取得的收入必須能夠抵補(bǔ)拆入資金所產(chǎn)生的支出，并獲得一定的盈利。因此，銀行必須對拆借資金的數(shù)量進(jìn)行控制。 (5)同業(yè)拆借處理程序。 2、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。它是指商業(yè)銀行將其貼現(xiàn)的尚未到期的銀行承兌匯票，向其他商業(yè)銀行進(jìn)行貼現(xiàn)的資金融通行為。商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)應(yīng)堅(jiān)持以下原則：對象擇優(yōu)原則。選擇辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)銀行必須是有權(quán)經(jīng)營銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，并且信譽(yù)好、資金實(shí)力強(qiáng)。票據(jù)合法有效原則。盡管轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是票據(jù)轉(zhuǎn)讓連續(xù)性中的最后一環(huán)，但為避免風(fēng)險(xiǎn)，必須對票據(jù)合法性和有效性進(jìn)行重 新認(rèn)定。提高資金使用效益的原則。在確保資金安全性、流動性前提下，應(yīng)努力提高轉(zhuǎn)貼現(xiàn)運(yùn)用資金的功能。 3向中央銀行借款 (1)取得中央銀行資金的條件。三個(gè)條件：一是確屬中央銀行提供資金的對象；二是信貸資金運(yùn)營必須基本正常；三 是還款資金來源有保障。 (2)向中央銀行借款的特點(diǎn)。受貨幣政策影響較大，計(jì)劃性較強(qiáng)；借款額度受信貸規(guī)模限制，靈活性較差；利率相對穩(wěn)定，體現(xiàn)貨幣政策要求；手續(xù)較為簡便，補(bǔ)進(jìn)頭寸及時(shí)；資金申請和使用接受央行審查和監(jiān)控。 (3)向中央銀行借 款的途徑及操作。兩條途徑：一是再貸款。它是指商業(yè)銀行向中央銀行取得的直接貸款。二是再貼現(xiàn)。它是指商業(yè)銀行把自己辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所買進(jìn)的末到期票據(jù)轉(zhuǎn)賣給中央銀行取得融資的行為。 4.證券回購協(xié)議 證券回購協(xié)議就是指商業(yè)銀行將自己的證券賣給企業(yè)，雙方并簽訂協(xié)議在將來某日按原議定的價(jià)格重新買回（回購）這些證券?？梢?，證券回 18 購實(shí)際上是一種有擔(dān)保的短期資金融通。其目的主要是為了應(yīng)急調(diào)整頭寸，滿足信貸資金的正常周轉(zhuǎn)。 5、國際金融市場借款 （ 1）歐洲貨幣市場的含義 （ 2）歐洲貨幣市場借款的優(yōu)點(diǎn) （ 3）歐洲貨幣市場的籌資 二、長期借入資金 發(fā)行金融債券 （一） 種類 1、 資本性債券 2、 一般性債券 （二）金融債券的特點(diǎn) 1 、籌資的目的不同。 2、 籌資的機(jī)制不同。 3、籌資的效率不同。 4、 資金的穩(wěn)定性不同。 5、 資產(chǎn)的流動性不同。 （三）金融債券的經(jīng)營要點(diǎn) 1、 做好債券發(fā)行和資金使用的銜接工作。 2、注重利率變化和貨幣選擇 3、掌握好發(fā)行時(shí)機(jī)。 3、 研究投資者心理。 19 第四章 商業(yè)銀行頭寸匡算與調(diào)度 教學(xué)目的與要求 :通過本章學(xué)習(xí) ,使學(xué)生了解商業(yè)銀行的頭寸、頭寸的匡算與調(diào)度。 第一節(jié) 商業(yè)銀行頭寸概念 一、商業(yè)銀行頭寸的概念 頭寸即款項(xiàng) .它是指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金。商業(yè)銀行的頭寸既是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)，又是一個(gè)時(shí)期數(shù)。時(shí)點(diǎn)頭寸是指商業(yè)銀行在某一時(shí)刻尚有多少可用資金；時(shí)期頭寸則是指商業(yè)銀行在某一時(shí)期內(nèi)的可用資金。 頭寸作為商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金，是一種具有清償力的貨幣性流動資產(chǎn)。 商業(yè)銀行的頭寸有基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸之分，二者構(gòu)成因素不同。 （一）基礎(chǔ)頭寸。它是指商業(yè)銀行獨(dú) 立核算行、處在中央銀行的清算存款和庫存現(xiàn)金。基礎(chǔ)頭寸可用公式表示為： 基礎(chǔ)頭寸 =在中央銀行的清算存款十庫存現(xiàn)金 （二）可用頭寸。它是指商業(yè)銀行獨(dú)立核算的行、處在某一時(shí)期能夠運(yùn)用的資金。在可用頭寸中，除包括基礎(chǔ)頭寸外，還包括應(yīng)清入清出的匯差資金、到期同業(yè)往來、繳存存款準(zhǔn)備金調(diào)增調(diào)減額以及系統(tǒng)內(nèi)上存下?lián)茴~?？捎妙^寸用公式表示為： 可用頭寸 =基礎(chǔ)頭寸應(yīng)清入清出匯差資金到期同業(yè)往來上繳存存款準(zhǔn)備金系統(tǒng)內(nèi)上存下?lián)?二、商業(yè)銀行加強(qiáng)頭寸管理的意義 （）商業(yè)銀行的流動 性有賴于通過頭寸管理來增強(qiáng)。 （二）商業(yè)銀行的效益有賴于通過頭寸管理來提高。 （三）商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有賴于通過頭寸管理來化解。 第二節(jié) 商業(yè)銀行頭寸的匡算 一、商業(yè)銀行可用頭寸的主要影響因素 （一）商業(yè)銀行與客戶之間的業(yè)務(wù)往來 （二）商業(yè)銀行與同業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 （三） 商業(yè)銀行與央行的業(yè)務(wù)往來 二、商業(yè)銀行頭寸的匡算 （一）營業(yè)日初始頭寸的計(jì)算 構(gòu)成和影響初始頭寸的因素主要有以下幾項(xiàng)： 20 1在中央銀行的清算存款。（ 4.5%） 2庫存現(xiàn)金。 (0.5%) 3到期同業(yè)往來差額。 4應(yīng)清算的匯差資金。 公式：（在央行清算存款初始余額 -在央行清算存款最低限額） +（庫存現(xiàn)金初始余額 -庫存現(xiàn)金最低限額）初始日到期同業(yè)往來差額應(yīng)清入清出的匯差資金 （二）當(dāng)日頭寸變動的匡算 影響當(dāng)日頭寸變動的因素，主要有： 1現(xiàn)金收付 2聯(lián)行匯差 3同城票據(jù)交換清算 4調(diào)整繳存款 5到期借出借入款項(xiàng) 6貸款變動 第三節(jié) 商業(yè)銀行頭寸的調(diào)度 一、頭寸調(diào)度的基本要求 商業(yè)銀行要 調(diào)度好頭寸，應(yīng)處理好以下幾個(gè)問題： （一）合理確定支付準(zhǔn)備，頭寸控制適度。 （二）積極拓寬融資渠道，方式選擇最佳。 （三）恰當(dāng)安排融資期限，頭寸遠(yuǎn)近銜接。 （四）正確選擇劃款方式，最佳時(shí)間調(diào)度資金。 （四） 明確職責(zé)分工，加強(qiáng)各部門之間的相互協(xié)調(diào)。 二、頭寸調(diào)度的渠道 頭寸調(diào)度包括調(diào)進(jìn)和調(diào)出兩個(gè)方面，無論是哪一方面，都需要有相應(yīng)的渠道。商業(yè)銀行頭寸調(diào)度的主要渠道有以下幾方面： 1.同業(yè)拆借 2短期證券回購及商業(yè)票據(jù)交易 3總行與分支行之間的資金 調(diào)度 4通過中央銀行融通資金 5出售中長期證券 6出售貸款和固定資產(chǎn) 21 第五章 商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)（上 ） 教學(xué)目的與要求： 通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解商行貸款政策，熟練掌握貸款的操作規(guī)程。 第一節(jié) 貸款政策 一、制定和確立貸款政策的依據(jù) （一）社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的市場運(yùn)行法則和信貸資金運(yùn)動規(guī)律 （二）國家發(fā)展經(jīng)濟(jì)的宏觀 政策和中央銀行的貨幣政策 （三）依據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特點(diǎn) 二、貸款政策的主要內(nèi)容 根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)政策和貨幣政策，商業(yè)銀行的貸款政策內(nèi)容包括貸款規(guī)模政策、貸款結(jié)構(gòu)政策和貸款利率政策等三個(gè)方面。 (一 )貸款規(guī)模政策 1、 含義： 貸款規(guī)模政策 (或貸款總量政策 )，是指一定時(shí)期內(nèi)的銀行貸款投放，是放松的還是收緊的方略。貸款規(guī)模，包含兩層含義 :一是指一定時(shí)點(diǎn)上的貸款總余額，也就是總存量 ；二是指一定時(shí)期內(nèi)的貸款增量。這里所講的貸款規(guī)模，主要是指后一層含義，它是指為了實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期內(nèi)的貨幣政策目標(biāo)而確定 的新投放貸款的最高限額，又稱貸款總限額。 2、 貸款規(guī)模的監(jiān)控指標(biāo)包括 : （ 1）資本充足率指標(biāo) 資本總額月末平均余額加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)月末平均余額 8% （ 2）存貸款比例指標(biāo) 各項(xiàng)貸款期末余額各項(xiàng)存款期末余額 75% （ 3）拆借資金比例指標(biāo) 拆入資金期末余額各項(xiàng)存款期末余額 4% 拆出資金期末余額各項(xiàng)存款期末余額 8% （ 4）中長期貸款比例指標(biāo) 余期一年以上（含一年期）的中長期貸款期末余額余期一年以上（含一年期）的存款期末余額 120% （ 5）單個(gè)貸款比例指標(biāo) 對同一借款客戶的貸款總額與銀行資本總額之比不得超過 10%，即： 對同一借款客戶貸款余額各項(xiàng)資本總額 10% 對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本總額的 50%，即： 對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額各項(xiàng)資本總額 50% 22 (二 )貸款結(jié)構(gòu)政策 貸款結(jié)構(gòu)政策 (或貸款投向政策 )，是指商業(yè)銀行貸款所確定的使用方向，明確支持和限制的對象等方面的政策。 現(xiàn)行商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)政策的內(nèi)容，主要包括三個(gè)方面 :一是關(guān)于貸款產(chǎn)業(yè)政 策。二是貸款存量上的有保有壓政策。三是對一般經(jīng)營性貸款企業(yè)采取扶優(yōu)限劣政策。 （三）貸款利率政策 1、貸款利率水平 2、貸款利率結(jié)構(gòu)，即貸款差別利率休系。它包括基準(zhǔn)利率、差別利率、優(yōu)惠利率、浮動利率、加息和罰息等內(nèi)容。 3、貸款利息的計(jì)算 貸款利息的計(jì)算方法有單利法、復(fù)利法、貼現(xiàn)法等。 (1)單利法 .其公式為 : 利息 =本金 x利率 x期限 (2)復(fù)利法。復(fù)利的到期本利和計(jì)算公式為 : 到期本利和 =本金 x(l十利率 ) (3)貼現(xiàn)法，即預(yù) 收利息法。一般是商業(yè)銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn) (貸款 )時(shí)采用的方法。貼現(xiàn)利息的計(jì)算公式為 : 貼現(xiàn)利息 =票面金額 x貼現(xiàn)利率 x貼現(xiàn)期限 第二節(jié) 貸款的一般操作規(guī)程 一、貸款人與借款人 (一 )借款人的條件 (二 )對借款人的限制制度 （三）貸款人的資格 貸款人必須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)，持有中國人民銀行頒發(fā)的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或金融機(jī)構(gòu)營業(yè)許可證，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。 （四 )貸款人的權(quán)利 二、貸款方式與方法 (一 )貸款方式 貸款方式 主要有三種，即直接貸款方式、賣方信貸方式和買方信貸方式。 1、直接貸款方式 2、賣方信貸方式 3、買方信貸方式 （二 )貸款方法 貸款方法，是指銀行對借款人發(fā)放貸款額度的確定方法以及具體辦理貸款發(fā)放和收回的方法。商業(yè)銀行貸款方法有兩類 :一類是存量控制，另一類是流量控制 . 三、貸款種類、期限與利率 (一 )貸款種類 1、按貸款期限分類 (1)短期貸款。指貸款期限在一年以內(nèi) (含一年 )的貸款。 23 (2)中期貸款。指貸款期限在一年以上 (不含一年 )五年以 下 (含五年 )的貸款。 (3)長期貸款。指貸款期限在五年 (不含五年 )以上的貸款。 2、按貸款的保障性分類 (1)信用貸款。指憑借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。 (2)擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款按不同的擔(dān)保方式可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款三種。保證貸款，是指按有關(guān)法律規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任為前提而發(fā)放的貸款。抵押貸款是指按有關(guān)法律規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款，是指按有關(guān)法律規(guī)定的質(zhì)押方式以借 款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押發(fā)放的貸款。 (3)票據(jù)貼現(xiàn)。是指貸款人用信貸資金購買未到期的商業(yè)票據(jù)。 3、按貸款的經(jīng)營方式分類 (1)自營貸款。指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收取本金和利息。 (2)委托貸款。指由政府部門、企事業(yè)單位和個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人 (即受托人 )根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等而代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)，貸款人 (即受托人 )收取手續(xù)費(fèi)，不得代墊資金。 4、按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度分類 銀行貸款可以以風(fēng)險(xiǎn)程度為基礎(chǔ)，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。 (二 )貸款期限 (三 )貸款利率 四、貸款的操作程序 (一 )建立貸款關(guān)系 （二）貸款申請與受理 （三 )貸款調(diào)查 對貸款企業(yè)的貸前調(diào)查，其內(nèi)容主要包括 : 1、對借款企業(yè)法人代表品行的調(diào)查。主要調(diào)查借款企業(yè)的資格證明文件和批準(zhǔn)文件，調(diào)查借款企業(yè)法人代表或主要負(fù)責(zé)人的品行，看其有無不良記錄等。 2、對借款企業(yè)借款合法性的調(diào)查。主要調(diào)查借款企業(yè)的借款用途是否合法，出具的各項(xiàng)文件和資料是否合法。 3、對借款企業(yè)借款安全性的調(diào)查。主要調(diào)查借款企業(yè)的資信狀況和貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況。 4、對借款企業(yè)借款盈利性的調(diào)查。主要調(diào)查借款企業(yè)以往的盈利情況，預(yù)測借款企業(yè)使用該貸款的盈利情況和歸還貸款本息的能力。 對借款企業(yè)做貸前調(diào)查時(shí)，還應(yīng)結(jié)合借款企業(yè) (項(xiàng)目 )的資信分析和評估。 (三 )貸款的審批與發(fā)放 1、貸款的審批與發(fā)放 :貸款實(shí)行審貸分離、分級審批制度。 2、貸款的發(fā)放 (四 )貸后檢查與貸款的收回 24 (五 )貸款的展期、逾期 及其處理 （六）信貸制裁 1、對不合理占用的貸款計(jì)收加息、罰息。 2、強(qiáng)制扣收逾期貸款本息。 3、對借款企業(yè)不按借款合同規(guī)定的用途使用，或隨意將貸款轉(zhuǎn)借他人以及用貸款從事非法經(jīng)營活動的，貸款銀行可提前收回這部分未到期的貸款。 4、追回已發(fā)放的全部貸款。 5、停止發(fā)放部分或全部貸款。 6、其他信貸制裁措施。 第三節(jié) 貸款的監(jiān)控及其管理制度 一、貸款證管理 (一 )建立貸款證管理制度的意義 所謂貸款 證是法人企業(yè)向國內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)申請借款的資格證明書。實(shí)行貸款證制度是我國加強(qiáng)信貸資金管理的一種重要手段。 1996年 4月 1日開始，在我國大中城市實(shí)行統(tǒng)一的貸款證管理，實(shí)施貸款證制度。 (二 )推行貸款證制度的作用 1、規(guī)范了銀行貸款業(yè)務(wù)的操作，增強(qiáng)了信貸工作的透明度 2、促使企業(yè)強(qiáng)化信用觀念 3、有利于加強(qiáng)中央銀行的監(jiān)督管理 （三）貸款證的內(nèi)容 （四 )貸款證的發(fā)放和使用 (五 )貸款證變更、注銷與年審 二、貸款主辦行制度 (一 )貸款主辦銀行制度的界定 從 1996 年開始我國正式推行旨在建立新型銀企關(guān)系的貸款主辦銀行制度。所謂主辦銀行制度，是指企業(yè)選擇一家銀行作為自己的主辦銀行，雙方簽訂協(xié)議，主辦銀行主要承擔(dān)企業(yè)所需信貸資金，同時(shí)提供財(cái)務(wù)、匯兌、結(jié)算、信息等方面的配套服務(wù)，企業(yè)則保證產(chǎn)品不積壓、資金不挪用、利息不拖欠，并在主辦銀行建立結(jié)算基本賬戶，從而使銀行和企業(yè)建立起較穩(wěn)定的紐帶關(guān)系的一種制度，旨在最終形成一種以契約為基礎(chǔ)的信用關(guān)系。一個(gè)借款人有且只能有一家銀行作為其主辦行。 (二 )主辦銀行制度特征 1、在企業(yè)部門，參與者主要是大中型企業(yè) ； 2、主辦銀行是企業(yè)的主要貸款人或銀團(tuán)貸款的牽頭人。 3、主辦銀行辦理企業(yè)的主要金融及其相關(guān)服務(wù)。 4、主辦銀行在獲得一般銀行所沒有的特殊利益的同時(shí)，對企業(yè)與相關(guān)銀行負(fù)有更多的責(zé)任與義務(wù) 5、主辦銀行在了解企業(yè)信息、深入企業(yè)監(jiān)管方面有一般銀行所沒有的特權(quán)。 三、貸款管理責(zé)任制 (一 )行長負(fù)責(zé)制和崗位責(zé)任制度 (二 )建立審貸分離、分級審批制度 25 (三 )貸款“三查”制度 1、貸前調(diào)查 2、貸時(shí)審查 貸時(shí)審查的基本內(nèi) 容包括 :(1)審查貸款原因，決定貸與不貸。 (2)審查貸款額度，決定貸款的多少 . (3)審查貸款期限，決定貸款歸還時(shí)間。 (4)審查貸款用途，堵住不合理資金占用。 3、貸后檢查 (四 )離任審計(jì)制 四、不良貸款的分類與監(jiān)督 第六章 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù) (中 ) 教學(xué)目的與要求 ：通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握多項(xiàng)貸款的用途，特點(diǎn)及操作要點(diǎn)。在教學(xué)中，重點(diǎn)掌握擔(dān)保貸款，消費(fèi)貸款的有關(guān)問題。在教學(xué)方法上，運(yùn)用案例使學(xué)生對其有直觀的認(rèn)識，并且采用課堂討論方法，激發(fā)學(xué)生的積極性。 第一節(jié) 信用分析內(nèi)容 一、 信用分析的界定 （一）信用分析的涵義 信用分析，是指銀行或信用評估中介機(jī)構(gòu)對借款人的資信分析和評估，具體包括對借款人資信情況進(jìn)行調(diào)查、收集、整理、分析和評估等過程。這里的資信是指借款人償還借款本息的意愿和能力。 (二 )信用分析與信貸檢查分析的區(qū)別 1、分析的作用不同 2、分析范圍不同 3、分析的方法不同 二、信用分析的內(nèi)容 銀行對借款人信用分析的基本內(nèi)容集中于五個(gè)方面，即所謂的“五 C”分析，也就是品德、 能力、資本、擔(dān)保、經(jīng)營情況。 第二節(jié) 信用分析的方法 信用分析有多種技術(shù)方法，這里主要介紹財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)比率分析法 . 一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 （一） 資產(chǎn)負(fù)債表及其分析 1、 資產(chǎn)負(fù)債表的格式與內(nèi)容 2、資產(chǎn)負(fù)債表的可信度分析 （二） 利潤表及其分析 收入和利潤水平的高低反映著借款人經(jīng)營管理水平和借款人盈利能力大小，也預(yù)示著借款人未來的發(fā)展前景。因此，損益分析是貸款分險(xiǎn)分類中財(cái)務(wù)分析中的一個(gè)重要內(nèi)容。 1、 利潤表的格式與內(nèi)容 2、 利潤表的分析 （三） 現(xiàn)金流量表及其分析 26 1、 現(xiàn)金流量表分析的目的。 2、現(xiàn)金流量表的格式與內(nèi)容 二、財(cái)務(wù)比率分析 財(cái)務(wù)比率一般分為四大類 : （一）流動性比率 這類比率通過比較流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，以反映企業(yè)償還短期債務(wù)并繼續(xù)經(jīng)營的能力。 1、流動比率 流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。它是衡量企業(yè)短期償還能力最通用的指標(biāo)，計(jì)算公式為 : 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 100% 它表 明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證。 2、速動比率 這一比率又稱酸性比率。為了更加嚴(yán)格地評價(jià)企業(yè)支付短期債務(wù)的能力，銀行常使用速動資產(chǎn)與流動負(fù)債之比。它可衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中不依賴出售存貨而償還短期債務(wù)的能力。其計(jì)算公式為 : 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 100% 速動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)減去存貨后的余額，包括貨幣資金、短期投資 (有價(jià)證券 )、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。 3、變現(xiàn)比率 變現(xiàn)比率可衡量企業(yè)即期償付能力，計(jì)算公式為 : 變現(xiàn)比率 =（貨幣資金 +有價(jià)證券） /流動負(fù)債 100% （二）負(fù)債比率 1、資產(chǎn)負(fù)債率 它是企業(yè)負(fù)債總額與全都資產(chǎn)之比。計(jì)算公式為 : 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 100% 這一比率表明債權(quán)人提供的資金所能得到的保護(hù)程度。 2、負(fù)債資本比率 它是負(fù)債總額與資本之比。即 : 負(fù)債資本比率 =負(fù)債總額 /資本總額 100 3、長期負(fù)債與資本比率 該比率可用來衡量企業(yè)保障銀行貸款的安全程度和借入長期貸款的能力，在銀行考慮發(fā)放中長期 貸款時(shí)顯得尤為重要。計(jì)算公式為 : 長期負(fù)債與資本比率 =長期負(fù)債 /資本總額 100% (三 )營運(yùn)能力比率 這組比率用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的有效程度。 1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 這一比率反映了企業(yè)的銷售能力和應(yīng)收賬款的回收程度，從而反映了資金周轉(zhuǎn)速度。計(jì)算公式為 : 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =賒銷售入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額 100% 式中 :賒銷收入凈額 =銷售收入 -現(xiàn)銷收入 -銷售退回、折讓、折扣 應(yīng)收賬款平均余額 =(期初應(yīng)收賬款 +期末 應(yīng)收賬款 ) 2 2、應(yīng)收賬款回收期 這一指標(biāo)表示企業(yè)收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，反映了應(yīng)收賬款的質(zhì)量 27 和回收效率。 應(yīng)收賬軟回收期 =計(jì)算期天數(shù) /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款回收期越短，說明應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度越快。 3、存貨周轉(zhuǎn)率 這一比率可衡量企業(yè)銷售能力和分析存貨庫存狀況，也可衡量現(xiàn)有存貨的流動性。計(jì)算公式為 : 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷貨成本 /平均存貨 100% 平均存貨 =(期初存貨 +期末存貨 ) 2 4、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 這一比率反映企業(yè)銷售能力和全部資產(chǎn)的 周轉(zhuǎn)速度，是衡量企業(yè)資產(chǎn)利用效率的又一個(gè)指標(biāo)。一般地說，這個(gè)比率越高越好。其計(jì)算公式為 : 資金周轉(zhuǎn)率 =銷售凈收入 /資產(chǎn)平均余額 100% 其中，資產(chǎn)平均余額 =(期初余額 +期末余額 ) 2 5、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 這是衡量企業(yè)對廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)利用程度的指標(biāo)。通常，比率越高，固定資產(chǎn)利用效率就越高，說明企業(yè)充分發(fā)揮了其生產(chǎn)能力。計(jì)算公式為 : 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /固定資產(chǎn)平均凈值 100% 固定資產(chǎn)平均凈值 =(年初固定資產(chǎn)凈值 +年末固定資產(chǎn)凈值 ) 2 (四 )盈利能力比率 這組比率可評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營效益，同時(shí)綜合體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營管理的效率。 1、資本金利潤率 這一比率既衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，也反映企業(yè)負(fù)債資金成本高低。計(jì)算公式為 : 資本金利潤率 =利潤總額 /資本金總額 100% 此比率越高越好。如果高于同期銀行利率，則適度負(fù)債對投資者來說是有利的 ；反之，如果低于同期銀行利率，則過高的負(fù)債率將損害投資者的利益。 2、資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)總資產(chǎn)的獲利能力，說明企業(yè)對全部資金的利用效率 。比率越高越好。計(jì)算公式為 : 資產(chǎn)收益率 =利潤總額 /資產(chǎn)總額 100% 3、銷售利潤率 這一比率說明企業(yè)單位銷售凈收入可形成多少利潤，反映企業(yè)銷售收人的收益水平。其計(jì)算公式為 : 銷售利潤率 =利潤總額 /銷售凈收入 100% 第三節(jié) 非財(cái)務(wù)因素分析 一、非財(cái)務(wù)因素分析的作用 在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中，引入“非財(cái)務(wù)因素”這一概念，是為了更加全面、動態(tài)的分析影響貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中，進(jìn)行非財(cái)務(wù)因素分析的作用主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面 : 一是判斷借款人還款能力的需要 28 二 是判斷貸款償還可能性的需要 三有利于促進(jìn)銀行的信貸管理工作 二、非財(cái)務(wù)因素分析的主要內(nèi)容 對非財(cái)務(wù)因素的分析 ,我們將從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素、管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會因素以及還款意愿和銀行信貸管理等方面來具體介紹非財(cái)務(wù)因素分析的主要內(nèi)容。 三、非財(cái)務(wù)因素分析中需注意的幾個(gè)問題 （一）準(zhǔn)確判斷非財(cái)務(wù)因素影晌的方向性、時(shí)間性和程度差異 1、影響的方向性 2、影響的時(shí)間性 3、影響程度的差異 （二）非財(cái)務(wù)因素分析要