企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè).ppt

華南理工大學(xué)CUI YI 1 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 廣東現(xiàn)代管理培訓(xùn)中心 崔毅教授 2001 06 華南理工大學(xué)CUI YI 2 一 管理制度與制度化管理二 財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度三 企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度四 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六 財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七 公司財(cái)務(wù)管理制度診斷八 財(cái)務(wù)制度范例 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 華南理工大學(xué)CUI YI 3 一 管理制度與制度化管理 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)管理制度制度化管理 華南理工大學(xué)CUI YI 4 1 1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運(yùn)作管理 制度規(guī)范 小組團(tuán)隊(duì) 企業(yè)文化 華南理工大學(xué)CUI YI 5 1 2管理制度 管理制度的功能活動(dòng)和行為的規(guī)范將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點(diǎn)權(quán)威性系統(tǒng)性無(wú)差別性借助強(qiáng)制力 華南理工大學(xué)CUI YI 6 1 3制度化管理 制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式 制度化管理的特點(diǎn)規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作 并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定 而不是服從于有權(quán)力的人 華南理工大學(xué)CUI YI 7 二 財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 財(cái)務(wù)管理制度 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系 華南理工大學(xué)CUI YI 8 2 1財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 華南理工大學(xué)CUI YI 9 2 1 1什么是財(cái)務(wù)管理 組織資金運(yùn)動(dòng) 處理財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān) 是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策 財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng) 處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作 它主要是利用資金 成本 收入等價(jià)值指標(biāo) 組織企業(yè)中價(jià)值的形成 實(shí)現(xiàn)和分配 并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作 是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分 華南理工大學(xué)CUI YI 10 2 1 2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何 顯示器準(zhǔn)確 及時(shí) 客觀 有沒(méi)有完全做到 監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒(méi)有處理好 紐帶單就 契約 紐帶作用 財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何 資金 紐帶作用又發(fā)揮如何 決策參謀對(duì) 財(cái)務(wù)沒(méi)有決策權(quán) 只有建議權(quán) 知情權(quán) 參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán) 執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán) 一定范圍內(nèi)的否決權(quán) 等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí) 在企業(yè)融資與投資決策中 財(cái)務(wù)有沒(méi)有發(fā)揮很好的決策參謀作用 保值 增值 財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要 它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富 企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí) 華南理工大學(xué)CUI YI 11 2 1 3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán) 華南理工大學(xué)CUI YI 12 企業(yè)價(jià)值鏈分析 利 潤(rùn) 內(nèi)部后勤 生產(chǎn)作業(yè) 外部后勤 市場(chǎng)營(yíng)銷 服務(wù) 采購(gòu) 人力資源管理 技術(shù)開(kāi)發(fā) 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 輔助活動(dòng) 基本活動(dòng) 圖21價(jià)值鏈?zhǔn)疽?華南理工大學(xué)CUI YI 13 2 1 4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng) 是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的 價(jià)格庫(kù)存 成本費(fèi)用 費(fèi)用庫(kù)存 費(fèi)用信用 信譽(yù)費(fèi)用 企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng) 財(cái)務(wù)管理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲(chǔ)運(yùn) 市場(chǎng)營(yíng)銷 售后服務(wù) 華南理工大學(xué)CUI YI 14 2 2財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分 財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則 方法和程序所制定的規(guī)范性文件 針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù) 所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)容和要求 但財(cái)務(wù)制度本身不是程序 方法或細(xì)則 華南理工大學(xué)CUI YI 15 2 3 財(cái)務(wù)管理制度 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證 機(jī)構(gòu)的設(shè)置 財(cái)會(huì)人員的配備 職責(zé)分工 為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證 財(cái)務(wù)管理體系 經(jīng)營(yíng)管理體系 為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證 管理手段 程序 關(guān)鍵點(diǎn) 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證 權(quán)威基礎(chǔ) 約束機(jī)制 量測(cè) 監(jiān)控 華南理工大學(xué)CUI YI 16 2 4 財(cái)務(wù)管理制度 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 有 法 可依制定完善的財(cái)務(wù)制度 作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù) 有 法 必依 執(zhí) 法 必嚴(yán)明確職責(zé) 理順流程 嚴(yán)格依照 制度 的要求處理相關(guān)事務(wù) 違 法 必究對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任 嚴(yán)肅處理 華南理工大學(xué)CUI YI 17 2 5財(cái)務(wù)管理制度體系 華南理工大學(xué)CUI YI 18 2 5財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會(huì)稽核制度 華南理工大學(xué)CUI YI 19 三 企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生產(chǎn)成本核算制度財(cái)務(wù)分析制度 華南理工大學(xué)CUI YI 20 3 1財(cái)務(wù)稽核制度 制度目的明確公司開(kāi)展財(cái)會(huì)稽核工作 并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系 以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利 有效地實(shí)施 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織 制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序 以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn) 對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核 以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用 華南理工大學(xué)CUI YI 21 3 2財(cái)務(wù)組織制度 制度目的明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán) 并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置 財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 華南理工大學(xué)CUI YI 22 3 2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 華南理工大學(xué)CUI YI 23 3 3全面預(yù)算管理制度 制度目的規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系 明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工 全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過(guò)圍繞資金收支兩條線 對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制 將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向 低成本控制的管理軌道 同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流 物資流與信息流的同步控制 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用 華南理工大學(xué)CUI YI 24 3 3全面預(yù)算流程 華南理工大學(xué)CUI YI 25 3 4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 制度目的明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能 界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的控制環(huán)節(jié) 以及采取的控制手段與方法 從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過(guò)在公司經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系 協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用 華南理工大學(xué)CUI YI 26 3 5生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 制度目的科學(xué) 有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作 保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性 及時(shí)性與全面性 以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況 并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù) 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)通過(guò)建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系 以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào) 對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集 整理和分析 華南理工大學(xué)CUI YI 27 3 6生產(chǎn)成本核算制度 制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作 加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性 精確性與及時(shí)性 從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)健全成本核算的基礎(chǔ)性工作 選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法 對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí) 歸集 分配和計(jì)算 從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本 以考核 分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況 協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理 華南理工大學(xué)CUI YI 28 3 7財(cái)務(wù)分析制度 制度目的規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施 以及時(shí) 準(zhǔn)確 全面 有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況 從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財(cái)務(wù)部門通過(guò)運(yùn)用各種專門的分析方法 定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究 評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果 財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng) 為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息 華南理工大學(xué)CUI YI 29 3 7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容 分析期間與分析方法 華南理工大學(xué)CUI YI 30 四 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 華南理工大學(xué)CUI YI 31 4 1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的 監(jiān)控器 職能 意識(shí)培養(yǎng) 價(jià)值樹(shù)立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀(jì)律約束 監(jiān)督檢查 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架 華南理工大學(xué)CUI YI 32 4 2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) 形成科學(xué)的決策機(jī)制 執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制 確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理 確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行 堵塞漏洞 消除隱患 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 舞弊行為 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為 保證會(huì)計(jì)資料真實(shí) 完整 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 華南理工大學(xué)CUI YI 33 4 3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針 政策 以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法 措施和程序 以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則 方法和程序 以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性 如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度 復(fù)式記帳方法 財(cái)產(chǎn)定期盤存 會(huì)計(jì)稽核檢查等 以流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象 規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入 驗(yàn)收 保管 維護(hù) 領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé) 權(quán)限 手續(xù)和程序 以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整 如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度 產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度 資產(chǎn)定期清查制度等 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象 控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 華南理工大學(xué)CUI YI 34 4 4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 一 職務(wù)分工控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工 授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán) 授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄 憑證傳遞 會(huì)計(jì)核算 記錄核對(duì)人員素質(zhì)控制職責(zé) 培訓(xùn) 考核 獎(jiǎng)懲 職務(wù)輪換 華南理工大學(xué)CUI YI 35 4 4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 二 全面預(yù)算控制計(jì)劃職能的體現(xiàn) 日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn) 事后分析的參照 考核的標(biāo)準(zhǔn) 獎(jiǎng)懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸 盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 復(fù)合風(fēng)險(xiǎn) 其他風(fēng)險(xiǎn) 資源整合風(fēng)險(xiǎn) 各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制內(nèi)部審計(jì)控制 華南理工大學(xué)CUI YI 36 五 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 采購(gòu) 付款 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 銷售 收款 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 費(fèi)用支出 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度 華南理工大學(xué)CUI YI 37 五 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 華南理工大學(xué)CUI YI 38 5 1 采購(gòu) 付款 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 華南理工大學(xué)CUI YI 39 5 2 銷售 收款 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 華南理工大學(xué)CUI YI 40 5 3 費(fèi)用支出 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 華南理工大學(xué)CUI YI 41 5 4現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制 相互監(jiān)督 從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性 明確本單位現(xiàn)金開(kāi)支范圍 制定各種報(bào)銷憑證 規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法 確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限 清理各種現(xiàn)金收付款憑證 登記和清理日記帳 現(xiàn)金盤點(diǎn) 檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額 定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn) 華南理工大學(xué)CUI YI 42 六 財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實(shí)施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì)與建立 制度效果評(píng)價(jià) 制度調(diào)整優(yōu)化 華南理工大學(xué)CUI YI 43 6 1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 制度設(shè)計(jì)的原則制度設(shè)計(jì)的步驟制度的公布與溝通 華南理工大學(xué)CUI YI 44 6 1 1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則 合規(guī)性財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí) 應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定 適用性考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求 可行性財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 并要簡(jiǎn)便易行 便于實(shí)際操作和運(yùn)行 健全性財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 覆蓋產(chǎn) 供 銷的全過(guò)程 涵蓋對(duì)人 財(cái) 物的全方位管理 華南理工大學(xué)CUI YI 45 6 1 2財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍 落實(shí)設(shè)計(jì)人員 安排進(jìn)度 企業(yè)內(nèi)外基本情況 企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況 各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查 確定制度設(shè)計(jì)方案 按設(shè)計(jì)分工展開(kāi) 通過(guò)一段時(shí)間的試行 檢查制度的可行性與有效性 華南理工大學(xué)CUI YI 46 6 1 3財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式 通過(guò)正式的審批流程予以頒布 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次 依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開(kāi)展培訓(xùn) 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系 各項(xiàng)制度的內(nèi)容 對(duì)各崗位員工的要求 以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問(wèn)題 華南理工大學(xué)CUI YI 47 6 2財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證制度的執(zhí)行力問(wèn)題制度實(shí)施中 原則性 與 靈活性 的協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué)CUI YI 48 6 2 1財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核 財(cái)務(wù)制度體系 外 內(nèi) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求 華南理工大學(xué)CUI YI 49 6 2 2財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性 管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) 員工素質(zhì)與員工積極性 評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 華南理工大學(xué)CUI YI 50 6 2 3財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中 原則性 與 靈活性 的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事 對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止 在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過(guò)程中從實(shí)際出發(fā) 根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施 必要時(shí)采取變通辦法 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學(xué)CUI YI 51 6 3財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià) 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制制度本身的完整有效性評(píng)價(jià)制度運(yùn)行過(guò)程的有效性評(píng)價(jià)制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)制度實(shí)施中人員的評(píng)估 華南理工大學(xué)CUI YI 52 6 4財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程 華南理工大學(xué)CUI YI 53 6 4 1制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同 技術(shù)變化 市場(chǎng)變化 組織變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué)CUI YI 54 6 4 2制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程 財(cái)務(wù)管理制度體系的 管理評(píng)審 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) 制度真空 華南理工大學(xué)CUI YI 55 七 公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 問(wèn)題根源分析 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 華南理工大學(xué)CUI YI 56 7 1企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷 全面性 是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng) 華南理工大學(xué)CUI YI 57 7 2現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷 有效性 是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo) 約束公司的財(cái)務(wù)管理工作 發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用 另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理 且能達(dá)到其制定的目的 華南理工大學(xué)CUI YI 58 7 3現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 執(zhí)行性 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開(kāi)展工作 且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理 華南理工大學(xué)CUI YI 59 7 4現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷 適應(yīng)性 是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo) 營(yíng)銷戰(zhàn)略 組織結(jié)構(gòu) 技術(shù)的變化以及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整 華南理工大學(xué)CUI YI 60 7 5現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷 根源性診斷 是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問(wèn)題 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 從問(wèn)題的根源處尋找 分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 華南理工大學(xué)CUI YI 61 八 財(cái)務(wù)制度范例 財(cái)會(huì)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 華南理工大學(xué)CUI YI 62 8 1財(cái)會(huì)稽核制度 華南理工大學(xué)CUI YI 63 8 2財(cái)務(wù)組織制度 華南理工大學(xué)CUI YI 64 8 3全面預(yù)算管理制度 華南理工大學(xué)CUI YI 65 8 4生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 XX公司管理文件文件編號(hào) 版次 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生效日期 1目的2范圍3職責(zé)3 1總體任務(wù)3 2統(tǒng)計(jì)組織3 3相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)