存貨管理辦法修訂版草稿.doc

存貨管理辦法目錄第一章總則 2第二章存貨定義及分類 2第三章存貨管理方式及職責(zé)分工 2第四章存貨的采購(gòu) 4第五章 存貨的計(jì)量 5第六章存貨的入庫(kù)管理 5第七章存貨的日常管理 6第八章 存貨的出庫(kù)管理 6第九章二級(jí)庫(kù)的管理 5第十章 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的認(rèn)定及處理原則 6第十一章存貨的處置 7第十二章 存貨的賬務(wù)處理 8第十三章附則 8 1存貨管理辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范存貨管理工作，保證存貨的有效使用及安全完整，提高存貨使用效率，減少資金占用，更好的服務(wù)于使用部門，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、大連集裝箱碼頭有限公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)法律、法規(guī)制定本管理辦法。第二條 本辦法適用于公司所有存貨的管理。第二章 存貨定義及分類第三條 存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。第四條 存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料。根據(jù)公司的實(shí)際情況，存貨可分為備品備件、行政用品、低值易耗品。1. 備品備件：現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)用的消耗性物資（包括岸橋、場(chǎng)橋、集拖、叉車等的備品備件）。2. 行政用品：用于辦公及勞保、福利而準(zhǔn)備的物資。3. 低值易耗品：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，且單價(jià)在規(guī)定限額以下的、使用年限較短的易損易耗的工屬具、辦公家具、辦公用品等。第三章 存貨管理方式與責(zé)任分工第五條 公司設(shè)立采購(gòu)委員會(huì)負(fù)責(zé)物資采購(gòu)及庫(kù)存管理工作的決策及執(zhí)行監(jiān)督，采購(gòu)委員會(huì)下設(shè)物資標(biāo)準(zhǔn)管理組、供應(yīng)商管理組、采購(gòu)組和倉(cāng)庫(kù)組。在管理過(guò)程中，采用人工管理與供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)相結(jié)合的方式。1. 采購(gòu)委員會(huì)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)部和綜合管理部）、副總經(jīng)理（主管操作和安全部）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理組成，總經(jīng)理?yè)?dān)任主席。作為公司物資采購(gòu)的決策機(jī)構(gòu)，它主要討論、決策以下采購(gòu)工作：裝卸設(shè)備消耗性備件、材料等碼頭生產(chǎn)用消耗性物資采購(gòu)項(xiàng)目；行政辦公用資訊設(shè)備、家具、車輛等日常消耗備件、物資的采購(gòu)項(xiàng)目；行政辦公消耗用品的采購(gòu)項(xiàng)目；福利及勞保用品的采購(gòu)項(xiàng)目；外委維修項(xiàng)目；廢舊物品出售項(xiàng)目；其他由總辦授權(quán)采購(gòu)委員會(huì)審批的項(xiàng)目。2. 物資標(biāo)準(zhǔn)管理組由總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理、采購(gòu)主管、各專業(yè)技術(shù)員、成本核算會(huì)計(jì)組成，總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)。主要負(fù)責(zé)對(duì)不同類別的物資建立有針對(duì)性的物資管理標(biāo)準(zhǔn)表，進(jìn)行采購(gòu)物資的分類管理，編制常用物資安全庫(kù)存定額表、消耗性材料定額表，并上報(bào)采購(gòu)委員會(huì)批準(zhǔn)。同時(shí)將通過(guò)批準(zhǔn)的分類物資標(biāo)準(zhǔn)錄入供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，作為采購(gòu)及物資管理的基礎(chǔ)信息。3. 供應(yīng)商管理組由綜合管理部經(jīng)理、采購(gòu)主管、各專業(yè)技術(shù)員、成本核算會(huì)計(jì)組成。由綜合管理部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)。供應(yīng)商管理組主要負(fù)責(zé)收集供應(yīng)商資料，對(duì)其從質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)、資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行打分, 對(duì)分值不高的供應(yīng)商進(jìn)行末位淘汰，將合格供應(yīng)商評(píng)審情況匯總供應(yīng)商評(píng)估表，報(bào)采購(gòu)委員會(huì)批準(zhǔn)后，將獲批的供應(yīng)商資料錄入供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，作為公司采購(gòu)的合作伙伴。4. 采購(gòu)組由綜合管理部采購(gòu)主管及采購(gòu)員組成，主要負(fù)責(zé)公司的采購(gòu)管理工作。5. 倉(cāng)庫(kù)組由綜合管理部倉(cāng)庫(kù)主管及各倉(cāng)庫(kù)管理員組成，主要負(fù)責(zé)存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理工作。第六條 存貨管理的責(zé)任分工：1. 總辦：批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部上報(bào)的存貨管理辦法；作為采購(gòu)委員會(huì)成員，審批存貨的采購(gòu)、處置；審批存貨盤點(diǎn)報(bào)告。2. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：制定上報(bào)存貨管理辦法；審核上報(bào)存貨采購(gòu)資金計(jì)劃；作為采購(gòu)委員會(huì)成員，審批存貨的采購(gòu)、處置；監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)；審核存貨盤點(diǎn)報(bào)告。3. 綜合管理部經(jīng)理：作為采購(gòu)委員會(huì)成員，審批存貨的采購(gòu)、處置；負(fù)責(zé)主持供應(yīng)商管理組工作。4. 采購(gòu)申請(qǐng)人：詳盡的提出本部門的采購(gòu)需求，包括原因、產(chǎn)品數(shù)量、性能、品牌、市場(chǎng)參考價(jià)格等；及時(shí)領(lǐng)取已到貨的采購(gòu)物資；使用、管理領(lǐng)取的物資。5. 職能部門經(jīng)理：審核本部門提出的采購(gòu)需求是否真實(shí)、合理；審核本部門存貨購(gòu)置支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)；審批、監(jiān)督本部門行政等用品的使用情況。6. 采購(gòu)主管：對(duì)各部門的采購(gòu)需求、可處理廢舊物資進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)、比價(jià)并上報(bào)采購(gòu)委員會(huì)；嚴(yán)格按照采購(gòu)委員會(huì)審批結(jié)果進(jìn)行采購(gòu)；作為采購(gòu)委員會(huì)下屬供應(yīng)商管理組成員，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估；參與存貨入庫(kù)驗(yàn)收及廢舊物資處置。7. 總辦技術(shù)組：對(duì)存貨的增減變化（購(gòu)置、銷售、損毀等）做技術(shù)鑒定，提供專業(yè)意見(jiàn)；作為采購(gòu)委員會(huì)下屬供應(yīng)商管理組成員，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估；負(fù)責(zé)物資標(biāo)準(zhǔn)管理組工作。8. 倉(cāng)庫(kù)主管：負(fù)責(zé)存貨入庫(kù)驗(yàn)收；通知采購(gòu)申請(qǐng)人領(lǐng)取已到的存貨；負(fù)責(zé)存貨在庫(kù)期間的日常管理；參與存貨盤點(diǎn)；參與存貨處置。9. 成本核算會(huì)計(jì)：擔(dān)任采購(gòu)委員會(huì)秘書，根據(jù)實(shí)際情況需要，組織召開采購(gòu)會(huì)；參與供應(yīng)商管理組的供應(yīng)商評(píng)估工作；負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)處理；監(jiān)督廢舊物資的出售并開具商業(yè)貨物銷售剪貼發(fā)票；定期、不定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)并出具存貨盤點(diǎn)報(bào)告；維護(hù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)商的關(guān)聯(lián)。 第七條 除獲授權(quán)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)項(xiàng)目外，公司所有的存貨采購(gòu)及庫(kù)存管理必須通過(guò)“供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)”完成。“供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)”由總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理負(fù)責(zé)管理并持有系統(tǒng)管理員權(quán)限，操作部資訊主管負(fù)責(zé)技術(shù)支持，相關(guān)崗位提出的“供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)”的功能設(shè)置及調(diào)整優(yōu)化需求，經(jīng)采購(gòu)委會(huì)員批準(zhǔn)后由總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第四章 存貨的采購(gòu)第八條 公司所有存貨的采購(gòu)，均須經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)需求發(fā)起類型的不同，采購(gòu)可分為計(jì)劃采購(gòu)、庫(kù)存補(bǔ)充采購(gòu)、緊急采購(gòu)。1. 計(jì)劃采購(gòu)是指由采購(gòu)申請(qǐng)人根據(jù)需求提出申請(qǐng)而發(fā)起的采購(gòu)。2. 庫(kù)存補(bǔ)充采購(gòu)是指對(duì)設(shè)有安全庫(kù)存的物資，經(jīng)使用部門領(lǐng)用后，當(dāng)物資庫(kù)存量低于最低庫(kù)存，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)發(fā)出警告時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)起的采購(gòu)。3. 緊急采購(gòu)是指由于特殊情況需要急需獲得某種物資，按照正常采購(gòu)流程不能及時(shí)滿足需求的情況下，經(jīng)總經(jīng)理、副總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)部和綜合管理部）以電話、郵件等方式授權(quán)批準(zhǔn)后，發(fā)起的采購(gòu)。第九條 公司存貨采購(gòu)的工作流程包括七個(gè)環(huán)節(jié):采購(gòu)申請(qǐng)-采購(gòu)審批-比價(jià)招標(biāo)-招標(biāo)結(jié)果審批-發(fā)出采購(gòu)訂單-驗(yàn)貨入庫(kù)-付款，各環(huán)節(jié)具體規(guī)定如下：1. 采購(gòu)申請(qǐng)人在管理系統(tǒng)中錄入采購(gòu)申請(qǐng)，申請(qǐng)應(yīng)提供完整的物資采購(gòu)需求信息，包括申請(qǐng)?jiān)?、?shù)量、性能、品牌、市場(chǎng)參考價(jià)格等。2. 經(jīng)技術(shù)人員審核后，綜合管理部經(jīng)理（庫(kù)存補(bǔ)充采購(gòu)）或使用部門經(jīng)理（計(jì)劃采購(gòu)）審批采購(gòu)申請(qǐng)。綜合管理部采購(gòu)組根據(jù)性價(jià)比最優(yōu)的原則確定供應(yīng)商以及采購(gòu)價(jià)格后，在系統(tǒng)中生成采購(gòu)訂單，各級(jí)管理人員根據(jù)系統(tǒng)授權(quán)逐級(jí)批準(zhǔn)，單價(jià)及總價(jià)滿足其中一條即需要如下審批順序：采購(gòu)金額（人民幣萬(wàn)元）審批順序單價(jià)總價(jià)0-0.5) (0-2) 技術(shù)主管總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理綜合管理部經(jīng)理副總經(jīng)理（主管操作部）財(cái)務(wù)部經(jīng)理0.5-2 2-10技術(shù)主管總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理綜合管理部經(jīng)理副總經(jīng)理（主管操作部）財(cái)務(wù)部經(jīng)理副總經(jīng)理（主管綜合和財(cái)務(wù)）（2-）（10-）技術(shù)主管總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理綜合管理部經(jīng)理副總經(jīng)理（主管操作部）財(cái)務(wù)部經(jīng)理副總經(jīng)理（主管綜合和財(cái)務(wù)）總經(jīng)理3. 綜合管理部采購(gòu)組根據(jù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)，在公司供應(yīng)商清單中選擇相應(yīng)的3家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單。4. 綜合管理部采購(gòu)組將供應(yīng)商回復(fù)的詢價(jià)結(jié)果錄入供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，采購(gòu)委員會(huì)逐級(jí)審批。5. 綜合管理部采購(gòu)組根據(jù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)的批復(fù)，向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。6. 供應(yīng)商送貨到倉(cāng)庫(kù)前通知綜合管理部采購(gòu)組，采購(gòu)組組織采購(gòu)申請(qǐng)人、技術(shù)組工程師和倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收入庫(kù)。7. 采購(gòu)的物資驗(yàn)收合格后，在付款期內(nèi)，采購(gòu)人員根據(jù)公司付款管理辦法規(guī)定填寫付款申請(qǐng)單，遞交財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)審核付款申請(qǐng)單及供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)金蝶系統(tǒng)的信息后方可付款。 第五章 存貨的計(jì)量第十條 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，公司存貨的計(jì)量分為初始計(jì)量、發(fā)出存貨計(jì)量及期末計(jì)量。第十一條 公司取得存貨按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本及其他成本三個(gè)組成部分。公司存貨的取得主要是通過(guò)外購(gòu)和委托加工兩個(gè)途徑。外購(gòu)存貨的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用；委托加工取得存貨的成本包括采購(gòu)成本及加工成本。第十二條 發(fā)出存貨的計(jì)量：備品備件、行政用品采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)量；低值易耗品采用五五攤銷法計(jì)量。第十三條 存貨的期末計(jì)量：存貨的期末成本按照實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則進(jìn)行計(jì)量。在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)存貨的實(shí)際成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按實(shí)際成本計(jì)量；當(dāng)高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。第六章 存貨的入庫(kù)管理第十四條 存貨入庫(kù)管理：1. 倉(cāng)庫(kù)保管員收到到貨通知后，應(yīng)核對(duì)系統(tǒng)訂單信息，準(zhǔn)備庫(kù)位。2. 貨物送達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)訂單信息對(duì)貨物的種類、數(shù)量、品牌、規(guī)格型號(hào)、品質(zhì)等進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后該存貨方可入庫(kù)，同時(shí)倉(cāng)庫(kù)主管在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中作入庫(kù)驗(yàn)收操作；如有不符合要求的物資不予收貨，由采購(gòu)組重新進(jìn)行采購(gòu)。其中備品備件由倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員、技術(shù)人員、技術(shù)公司工程師驗(yàn)收；行政用品由倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員驗(yàn)收；低值易耗品由采購(gòu)員、技術(shù)人員、采購(gòu)申請(qǐng)人、固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)在低值易耗品驗(yàn)收單簽字驗(yàn)收。3. 存貨入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)申請(qǐng)部門和使用者，以便使用部門及時(shí)領(lǐng)用該存貨。 4. 對(duì)于購(gòu)買固定資產(chǎn)隨即贈(zèng)送的配件，應(yīng)在固定資產(chǎn)及設(shè)備到港后即時(shí)入庫(kù)管理，無(wú)需等到驗(yàn)收資產(chǎn)后再入庫(kù)。第七章 存貨的日常管理第十五條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)將存貨的按照種類、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行分類儲(chǔ)存。倉(cāng)庫(kù)保管員按照具體的倉(cāng)庫(kù)管理制度對(duì)存貨進(jìn)行安全、完整的保存。第十六條 存貨應(yīng)做到日清日結(jié)，標(biāo)簽填寫完整，確?！百~、卡、物”一致。第十七條 存貨的盤點(diǎn)采取月度抽盤、年度全盤的盤點(diǎn)方式。由財(cái)務(wù)部牽頭，綜合管理部參與，共同完成存貨的盤點(diǎn)工作。1. 月度盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部每月應(yīng)在月底前完成月度存貨盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)根據(jù)抽盤的原則，選擇部分倉(cāng)庫(kù)存貨及部分低值易耗品，列出盤點(diǎn)清單。2. 月度抽盤前，財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)提前一天通知倉(cāng)庫(kù)組及其他相關(guān)部門。在抽盤當(dāng)日，暫停所有的存貨出入庫(kù)， 根據(jù)成本核算會(huì)計(jì)制作的盤點(diǎn)清單，由財(cái)務(wù)部、綜合管理部倉(cāng)庫(kù)組及其他相關(guān)部門，逐一進(jìn)行盤點(diǎn)，并做好記錄。如有違規(guī)情況，成本核算會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)予以糾正；如有賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并上報(bào)。3. 年度盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)根據(jù)工作需求擬定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后通知相關(guān)職能部門。4. 存貨盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)提前兩天通知各職能部門。在盤點(diǎn)當(dāng)日，暫停所有存貨的出入庫(kù)，由財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出存貨明細(xì)表。5. 財(cái)務(wù)部、綜合管理部倉(cāng)庫(kù)管理組共同到倉(cāng)庫(kù)實(shí)地進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員對(duì)照存貨明細(xì)表逐一盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，形成存貨盤點(diǎn)結(jié)論，參與盤點(diǎn)的工作人員均須在盤點(diǎn)明細(xì)表上及盤點(diǎn)結(jié)論表上簽字確認(rèn)。6. 盤點(diǎn)完畢后，財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)出具存貨盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后上報(bào)總辦。在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損 、變質(zhì)、報(bào)廢等情況的，要及時(shí)查明原因，經(jīng)技術(shù)組等相關(guān)部門鑒定確認(rèn)后，提交處置和核銷方案，經(jīng)總辦審核后，上報(bào)執(zhí)行委員會(huì)，執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處置。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立備查賬簿，監(jiān)控其處理結(jié)果。第十八條 每年年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)存貨的期末凈值進(jìn)行續(xù)保。 第八章 存貨的出庫(kù)管理第十九條 存貨出庫(kù)管理：1. 部門領(lǐng)用存貨時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中提交出庫(kù)申請(qǐng)，經(jīng)各級(jí)管理人員逐級(jí)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，其中行政用品領(lǐng)用需經(jīng)本部門經(jīng)理批準(zhǔn)，備品備件領(lǐng)用的審批人及審批順序如下：領(lǐng)用金額（人民幣萬(wàn)元）審批人及審批順序0-2) 技術(shù)公司負(fù)責(zé)部門經(jīng)理技術(shù)公司副總DCT總辦技術(shù)組工程師DCT總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理2-）技術(shù)公司負(fù)責(zé)部門經(jīng)理技術(shù)公司副總技術(shù)公司總經(jīng)理DCT總辦技術(shù)組工程師DCT總辦技術(shù)質(zhì)量考核經(jīng)理2. 存貨出庫(kù)實(shí)行“按訂單出庫(kù)”和“先進(jìn)先出”的原則。3. 倉(cāng)庫(kù)管理員在出庫(kù)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)出庫(kù)存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)和數(shù)量，確保與申領(lǐng)人申請(qǐng)的相一致。對(duì)消耗性材料，若用量超過(guò)消耗性材料定額規(guī)定，則需要管理層授權(quán)批準(zhǔn)。4. 存貨出庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)及時(shí)完成供應(yīng)商管理系統(tǒng)的出庫(kù)記錄更新，對(duì)低于安全庫(kù)存量的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)組采購(gòu)補(bǔ)充。5. 對(duì)零部件更換、工屬具以及有不可分割包裝的消耗性物資，領(lǐng)用人應(yīng)以舊換新。6. 低值易耗品的領(lǐng)用，在填寫低值易耗品的驗(yàn)收單的同時(shí)，即可交由使用人領(lǐng)用。第九章 二級(jí)庫(kù)的管理第二十條 二級(jí)庫(kù)分為工屬具二級(jí)庫(kù)和行政用品二級(jí)庫(kù)兩類。工屬具二級(jí)庫(kù)是由于為裝卸大件而領(lǐng)用的、不符合低值易耗品定義的、一般使用年限在1年以上的工屬具而形成的二級(jí)庫(kù)；行政用品二級(jí)庫(kù)是由于各部門秘書批量領(lǐng)用的本部門的行政用品而形成的二級(jí)庫(kù)。第二十一條 工屬具的使用部門（資源配置）負(fù)責(zé)工屬具規(guī)格的提出和使用過(guò)程中的日常維護(hù)及報(bào)廢申報(bào)工作。第二十二條 技術(shù)組負(fù)責(zé)工屬具的技術(shù)指導(dǎo)、安全部負(fù)責(zé)使用工屬具的安全監(jiān)督、資源配置負(fù)責(zé)工屬具的日常檢查。第二十三條 資源配置根據(jù)實(shí)際需求按照采購(gòu)流程在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)提出采購(gòu)申請(qǐng)，注明工屬具的規(guī)格、用途、數(shù)量的信息。第二十四條 在新購(gòu)置的工屬具、自制或者修復(fù)的工屬具在使用前，應(yīng)由大件工藝主任對(duì)其進(jìn)行例行檢查，以確保能投入正常使用。第二十五條 日常使用人員負(fù)責(zé)對(duì)工屬具進(jìn)行經(jīng)常性檢查（含使用前、使用間歇時(shí)間）目視檢查，如有安全性能缺陷是，應(yīng)停止使用。第二十六條 大件工藝主任須在每周一對(duì)常用工屬具進(jìn)行檢查并做檢查記錄；每次交接班時(shí)，高級(jí)業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)對(duì)常用工屬具進(jìn)行目視檢查，發(fā)現(xiàn)異常須馬上匯報(bào)大件工藝主任。第二十七條 資源配置應(yīng)當(dāng)對(duì)吊具與索具的使用頻度、工況條件惡劣程度以及工屬具經(jīng)驗(yàn)使用壽命時(shí)間等等來(lái)確定合理的檢查周期。有技術(shù)組指定專業(yè)人員，按工屬具安全技術(shù)要求，用檢測(cè)儀器進(jìn)行全面檢查， 做出安全評(píng)價(jià)。定期檢查周期一般不低于半年，最長(zhǎng)時(shí)間不超過(guò)一年，同事做出詳細(xì)的檢驗(yàn)記錄。第二十八條 對(duì)于檢測(cè)不合格的工屬具，由資源配置向技術(shù)組定期（至少一個(gè)季度一次）做出匯總整理，經(jīng)技術(shù)組確認(rèn)后，轉(zhuǎn)綜合部采購(gòu)組進(jìn)行處置，執(zhí)行“廢舊物資處置流程”。第二十九條 各部門秘書應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的本部門的行政用品的做好明細(xì)收發(fā)記錄，以確保本行政用品的合理使用。第十章 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的認(rèn)定第三十條 公司應(yīng)定期檢查存貨的價(jià)值減損情況。如存在以下情況，表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本：1. 公司因設(shè)備等更新?lián)Q代，原有存貨已經(jīng)不適應(yīng)新設(shè)備的需要，而該存貨的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面成本。2. 已過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。3. 生產(chǎn)作業(yè)已經(jīng)不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。4. 其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。第三十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年12月底前，根據(jù)技術(shù)組鑒定結(jié)果，比較存貨的成本與可變現(xiàn)凈值。采用逐項(xiàng)比較法來(lái)進(jìn)行，按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，須上報(bào)公司執(zhí)行委員會(huì)審批，執(zhí)行委員會(huì)審批后，公司方可進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。1. 當(dāng)成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；2. 當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；3. 如果以前減計(jì)存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則減計(jì)的金額應(yīng)該予以回復(fù)，并在原來(lái)已計(jì)提的 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。第十一章 存貨的處置第三十二條 公司處置的存貨分為“廢舊物資”和“閑置存貨”兩種，處置前均須經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)批準(zhǔn)。第三十三條 公司的廢舊物資主要是“以舊換新”產(chǎn)生的廢舊物資?！耙耘f換新”是指領(lǐng)用新的存貨時(shí)，原則上必須將舊的物資交還至倉(cāng)庫(kù)的存貨管理模式。廢舊物資處置的工作流程如下：1. 每月10日前，廢舊物資庫(kù)管理員將上月待處理的廢舊物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，出具待處理廢舊物資明細(xì)表，在5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)技術(shù)組工程師。2. 技術(shù)組工程師到現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)無(wú)誤后，上報(bào)財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)審核。審核通過(guò)后，技術(shù)組通知采購(gòu)組進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)、比價(jià)。根據(jù)廢舊物資的實(shí)際情況，采購(gòu)組至少每季度進(jìn)行一次市場(chǎng)的詢價(jià)、比價(jià)。采購(gòu)組將反饋結(jié)果上報(bào)采購(gòu)委員會(huì)秘書，由采購(gòu)委員會(huì)秘書上報(bào)采購(gòu)委員會(huì)審核批準(zhǔn)。3. 采購(gòu)委員會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)、采購(gòu)組主管、倉(cāng)庫(kù)組主管共同到廢舊物資庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督出售廢舊物資。4. 廢舊物資購(gòu)買者將款項(xiàng)直接交給財(cái)務(wù)部出納處，成本核算會(huì)計(jì)據(jù)實(shí)開具商品銷售發(fā)票并進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十四條 公司的閑置存貨是指經(jīng)過(guò)技術(shù)組鑒定，在公司生產(chǎn)作業(yè)過(guò)程中將長(zhǎng)期不會(huì)使用的存貨。閑置存貨經(jīng)技術(shù)組工程師確認(rèn)后，由采購(gòu)組尋找適當(dāng)買家，當(dāng)有購(gòu)買意向后，經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)秘書上報(bào)采購(gòu)委員會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行出售。出售價(jià)格不得低于存貨原價(jià)115%（加收15%為存貨管理費(fèi)）；零單價(jià)的閑置存貨由采購(gòu)組進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)秘書上報(bào)采購(gòu)委員會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行出售，出售價(jià)格不得低于市場(chǎng)公允價(jià)格。第十二章 存貨的賬務(wù)處理第三十五條 存貨采購(gòu)入庫(kù)的賬務(wù)處理為借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”/“銀行存款”/“現(xiàn)金”科目。1. 先入庫(kù)后付款的存貨，借記“原材料”/“低值易耗品-在庫(kù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。支付款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”/“現(xiàn)金”科目。2. 直接購(gòu)買的存貨，借記“原材料”