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交通銀行績效分析 本文主要闡述的內(nèi)容 1 交通銀行基本情況2 財務(wù)報表3 績效評價指標(biāo)分析4 杜邦分析法5 總結(jié)6 啟發(fā)思考題 1 交通銀行基本情況 交通銀行 全稱 交通銀行股份有限公司 始建于1908年 是中國近代以來延續(xù)歷史最悠久 最古老的銀行 也是近代中國的發(fā)鈔行之一 現(xiàn)為中國五大國有銀行之一 交通銀行是中國境內(nèi)主要綜合金融服務(wù)提供商之一 并正在成為一家以商業(yè)銀行為主體 跨市場 國際化的大型銀行集團 業(yè)務(wù)范圍涵蓋商業(yè)銀行 投資銀行 證券 信托 金融租賃 基金管理 保險 離岸金融服務(wù)等諸多領(lǐng)域 交通銀行股份有限公司是中國五大國有控股商業(yè)銀行之一 總部位于上海 在境內(nèi)各省 直轄市 自治區(qū) 除西藏 設(shè)有37家省分行 直屬分行 在202個地級和地級以上城市 144個縣或縣級市設(shè)有2701個網(wǎng)點 在香港 澳門 臺北各設(shè)有1家分行 在美國 德國 日本 韓國 新加坡 越南 澳大利亞 英國等8個國家設(shè)有8家分行和1家子銀行 總計擁有境外銀行機構(gòu)12家 職員96331人 2 財務(wù)報表 2 1資產(chǎn)負債表 1 資產(chǎn)截至報告期末 交通銀行資產(chǎn)總額為人民幣62 682 99億元 較年初增加人民幣3 073 62億元 增幅5 16 下表列示了交通銀行在所示日期資產(chǎn)總額中主要組成部分的余額 撥備后 及其占比情況 1 客戶貸款報告期內(nèi) 交通銀行合理把握信貸投放總量 投向和節(jié)奏 貸款實現(xiàn)均衡平穩(wěn)增長 截至報告期末 交通銀行客戶貸款余額為人民幣34 317 35億元 較年初增加人民幣1 653 67億元 增幅5 06 其中 境內(nèi)銀行機構(gòu)人民幣貸款較年初增加人民幣1 860 72億元 增幅6 53 2 財務(wù)報表 2 1資產(chǎn)負債表 2 負債截至報告期末 交通銀行負債總額為人民幣57 946 94億元 較年初增加人民幣2 552 41億元 增幅4 61 其中 客戶存款較年初減少人民幣1 281 65億元 在負債總額中的占比為69 54 較年初下降5 52個百分點 同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項較年初增加人民幣2 659 29億元 在負債總額中的占比為17 64 較年初上升3 99個百分點 客戶存款是交通銀行最主要的資金來源 截至報告期末 交通銀行客戶存款余額為人民幣40 296 68億元 較年初減少人民幣1 281 65億元 降幅3 08 從交通銀行客戶結(jié)構(gòu)上看 公司存款占比為66 17 較年初下降1 22個百分點 個人存款占比為33 69 較年初上升1 20個百分點 從期限結(jié)構(gòu)上看 活期存款占比為48 09 較年初上升3 01個百分點 定期存款占比為51 77 較年初下降3 03個百分點 2 財務(wù)報表 2 2利潤表 一 利潤表主要項目分析1 利潤總額報告期內(nèi) 交通銀行實現(xiàn)利潤總額人民幣849 27億元 同比增加人民幣50 18億元 增幅6 28 利潤總額主要來源于利息凈收入和手續(xù)費及傭金凈收入 2 利息凈收入報告期內(nèi) 交通銀行實現(xiàn)利息凈收入人民幣1 347 76億元 同比增加人民幣41 18億元 在營業(yè)收入中的占比為75 97 是交通銀行業(yè)務(wù)收入的主要組成部分 圖1銀行業(yè)收入來源占比 2 財務(wù)報表 2 2利潤表 2 利息凈收入 1 利息收入本集團實現(xiàn)利息收入人民幣2 885 09億元 同比增加人民幣292 17億元 增幅11 27 A 客戶貸款及應(yīng)收款項利息收入B 證券投資利息收入C 存放中央銀行款項利息收入D 存放 拆放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項利息收入 2 利息支出本集團利息支出為人民幣1 537 33億元 同比增加人民幣250 99億元 增幅19 51 A 客戶存款利息支出B 同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放和拆入款項利息支出C 應(yīng)付債券及其他利息支出3 手續(xù)費及傭金凈收入 雖然由于央行降低基準(zhǔn)利率 推動利率市場化改革 致使存貸款利率都出現(xiàn)了上升趨勢 凈息差擴大 但交行2014年同業(yè)業(yè)務(wù)增速較大 降低資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險 增加利息收入 對減輕存貸息差收窄給銀行利潤帶來的負面影響起到了積極作用 2 財務(wù)報表 2 3現(xiàn)金流量表 交通銀行現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額人民幣3 136 26億元 較年初凈增加人民幣702 32億元 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為凈流入人民幣497 15億元 同比少流入人民幣894 68億元 主要是由于客戶存款有關(guān)的現(xiàn)金流入同比有所減少 投資活動現(xiàn)金流量為凈流出人民233 51億元 同比少流出人民幣1 481 41億元 主要是證券投資相關(guān)活動導(dǎo)致的凈現(xiàn)金流出同比有所減少 籌資活動現(xiàn)金流量為凈流入人民幣436 98億元 同比多流入人民幣376 41億元 主要是由于本年度發(fā)行債券及存款證有關(guān)的現(xiàn)金流入同比有所增加 3 績效評價指標(biāo)分析 商業(yè)銀行經(jīng)營績效是指商業(yè)銀行在一定的時期內(nèi)實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營效率 對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的評估主要是通過商業(yè)銀行內(nèi)部各種指標(biāo)來對商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營效率來衡量的 從而促使商業(yè)銀行資源的有效利用 以提高經(jīng)營效益 對于上市商業(yè)銀行而言 商業(yè)銀行經(jīng)營績效的衡量主要是通過對商業(yè)銀行籌資信用的評定 來衡量商業(yè)銀行的資金營運狀況 資產(chǎn)安全 財務(wù)盈利水平和資本充足比率 即商業(yè)銀行財務(wù)績效 而商業(yè)銀行財務(wù)績效分析 是運用統(tǒng)計學(xué)和計量經(jīng)濟學(xué)的方法 通過對數(shù)據(jù)的分析 結(jié)合科學(xué)的指標(biāo)體系 來對商業(yè)銀行銀行績效進行客觀 全面和準(zhǔn)確的考核和評估 我們根據(jù)上市商業(yè)銀行經(jīng)營管理的 盈利性 安全性 流動性 三個原則 來建立財務(wù)績效評價體系 并對商業(yè)銀行的 成長性 進行衡量 因此我們從 安全性 流動性 盈利性和成長性 四個方面來建立財務(wù)績效體系 選取衡量財務(wù)績效的財務(wù)指標(biāo) 3 績效評價指標(biāo)分析 3 1盈利性指標(biāo)3 1 1資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率又名資產(chǎn)回報率 ROA 銀行常用的資產(chǎn)收益率包括了凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率 兩者計算口徑不一樣 凈資產(chǎn)收益率旳計算公式為 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤 凈資產(chǎn) 100 總資產(chǎn)收益率的計算公式為 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤 資產(chǎn)總額 負債 所有者權(quán)益 100 銀行管理層出于戰(zhàn)略管理的目的 通常密切關(guān)注這一指標(biāo) 同樣銀行監(jiān)管人員在作盈利性分析時也要重點關(guān)注這個指標(biāo) 資產(chǎn)收益率的彈性是非常大的 這是由銀行的業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定的 首先是對利差的高度敏感 在利率市場化的背景下 未來中國銀行的利差變化趨勢 便是研究宏觀經(jīng)濟狀況 宏觀經(jīng)濟政策和銀行競爭態(tài)勢的關(guān)注對象 其次 ROA對資產(chǎn)損失率高度敏感 壞賬的多少直接導(dǎo)致ROA成倍的變化 圖12004 2014年交通銀行凈資產(chǎn)收益率 從圖中可以看出從2004年到2014年我國交通銀行發(fā)達的凈資產(chǎn)收益率是逐漸上升的 2012年 2104年趨于平緩數(shù)值在0 15附近波動 資產(chǎn)收益率越高 說明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率越高 利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤越多 整個企業(yè)的獲利能力也就越強 企業(yè)經(jīng)營管理水平越高 3 績效評價指標(biāo)分析 3 1盈利性指標(biāo)3 1 2業(yè)務(wù)利潤率業(yè)務(wù)利潤率為主營業(yè)務(wù)利潤率的簡稱 它是指主營業(yè)務(wù)利潤與主營業(yè)務(wù)收入的百分比 其計算公式為 業(yè)務(wù)利潤率 業(yè)務(wù)利潤 業(yè)務(wù)收入 100 它體現(xiàn)了銀行經(jīng)營活動的基本能力 沒有足夠的業(yè)務(wù)利潤率就不能形成銀行的最終利潤 該指標(biāo)越高 說明發(fā)展?jié)摿Υ蠛瞳@利能力高 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 負債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)這三種業(yè)務(wù)構(gòu)成銀行的主營業(yè)務(wù) 將這三種業(yè)務(wù)的利潤與其收入之比就得到業(yè)務(wù)利潤率 圖22004 2014年交通銀行業(yè)務(wù)利潤率 從圖中可以看出交通銀行的業(yè)務(wù)利潤率從2004年開始到2007年逐年提高 2007年收到金融危機的沖擊有所下降 但是從2010年開始到目前都趨于較為穩(wěn)定的狀態(tài) 因為該指標(biāo)體現(xiàn)了銀行經(jīng)營活動的基本能力 沒有足夠的業(yè)務(wù)利潤率就不能形成銀行的最終利潤 該指標(biāo)越高 說明發(fā)展?jié)摿Υ蠛瞳@利能力高 3 績效評價指標(biāo)分析 3 1盈利性指標(biāo)3 1 3成本收入比成本收入比是銀行營業(yè)費用與營業(yè)收入的比率 計算公式為 成本收入比 營業(yè)費用 營業(yè)收入 100 營業(yè)費用和營業(yè)收入分別是按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用 利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和 該比率反映出銀行每一單位的收入需要支出多少成本 該比率越低 說明銀行單位收入的成本支出越低 銀行獲取收入的能力越強 因此 成本收入比是衡量銀行盈利能力的重要指標(biāo) 從整體的趨勢來看交通銀行該指標(biāo)是有所下降的 但2014年較2013年相比是有所上升的 但也基本穩(wěn)定在0 5左右 說明銀行單位收入的成本支出越低 銀行獲取收入的能力越強 圖32004 2014年交通銀行成本收入比 3 績效評價指標(biāo)分析 3 2流動性指標(biāo)3 2 1存貸款比存貸款比又名存貸比 顧名思義 其計算公式為 總的貸款 總旳存款 100 存貸款比體現(xiàn)了銀行盈利性和風(fēng)險性兩者之間的平衡 從盈利性上說 由于存款的資金成本 存貸款比越高越好 這樣銀行才能減少為存款所付的利息 增加貸款所帶來的收入 然而從風(fēng)險性上說 存貸比不應(yīng)過高 過高的存貸比意味著銀行要支付大量客戶現(xiàn)金支取和日常結(jié)算 并無法保證足額的存款準(zhǔn)備金 同時也會導(dǎo)致部分資金不足 銀行面臨支付危機 所以說 存貸比應(yīng)有個度 目前央行為防止銀行過度擴張規(guī)定的存貸比為75 可見交通銀行的存貸比是非常穩(wěn)定且盈利性與風(fēng)險性都是在安全值之內(nèi) 3 2 2流動比流動比又名流動比率 是流動資產(chǎn)與流動負債確定出來的比值 其計算公式為 流動比 流動資產(chǎn)合計 流動負債合計 100 它一般體現(xiàn)的是企業(yè)短期償債能力 而對于商業(yè)銀行的流動比 是指該商業(yè)銀行可以在任何時候以合理的價格得到足夠的資金來滿足客戶隨時提取現(xiàn)金的能力 根據(jù)公式 流動比衡量的流動性應(yīng)包括資產(chǎn)的流動性和負債的流動性兩個方面 資產(chǎn)流動性就是指商業(yè)銀行應(yīng)留存足夠的流動性資產(chǎn)或者說是變現(xiàn)資產(chǎn)以保證滿足客戶的提取或貸款需求 而負債的流動性是指商業(yè)銀行在需要資金時能夠以合理的成本通過新的負債及時獲取所需資金 那么就具有較好的負債流動性 3 績效評價指標(biāo)分析 3 3安全性指標(biāo)3 3 1資本充足率資本充足率 CAR 又稱資本風(fēng)險 加權(quán) 資產(chǎn)率 它是一個銀行的資產(chǎn)對其風(fēng)險的比率 是保證銀行等金融機構(gòu)正常運營和發(fā)展所必需的資本比率 其計算公式為 資本充足率 資本總額 加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn) 100 它有不同的口徑 主要比率有資本與存款之比 資本與負債之比 資本與總資產(chǎn)之比 資本對風(fēng)險資產(chǎn)之比等 2010年根據(jù) 巴塞爾協(xié)議iii 全球各商業(yè)銀行的核心一級資本充足率將提升至7 核心資本又叫一級資本 Tier1capital 和產(chǎn)權(quán)資本 是指權(quán)益資本和公開儲備 它是銀行資本的構(gòu)成部分 至少要占資本總額的5 不得低于兌現(xiàn)金融資產(chǎn)總額的4 表4交通銀行近年資本充足率 3 績效評價指標(biāo)分析 3 3安全性指標(biāo)3 3 2資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權(quán)人資金進行經(jīng)營活動能力的指標(biāo) 也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度 其計算公式為 資產(chǎn)負債率 負債總額 資產(chǎn)總額 100 由于銀行的資金來源主要是儲蓄 因此銀行的資產(chǎn)負債率很高 然而銀行業(yè)的資產(chǎn)負債率越高說明吸儲能力強 從而發(fā)放貸款能力強 利潤就越高 但同時資產(chǎn)負債率也是衡量風(fēng)險的指標(biāo) 如果夠高 說明銀行面臨安全困境 有資不抵債的風(fēng)險 圖52004 2014年交通銀行資產(chǎn)負債率 交行2012 2013 2014年資產(chǎn)負債率分別為92 75 92 94 92 45 可以看出 比率均較高 但并未超過警戒線 100 由于資產(chǎn)負債率代表吸儲能力和放貸能力 因此近三年交行的吸儲和放債能力較強 但資產(chǎn)負債率同樣是風(fēng)險的象征 較高的資產(chǎn)負債率意味著較高的償債風(fēng)險 2013年處于正增長 償債風(fēng)險呈增大趨勢 2014年有所下降 3 績效評價指標(biāo)分析 3 3安全性指標(biāo)3 3 3不良貸款率不良貸款率是指不良貸款占總貸款余額的比重 在評估銀行貸款質(zhì)量時 把貸款按承受風(fēng)險分為正常類貸款 關(guān)注類貸款 次級類貸款 可疑類貸款和損失類貸款五類 其中后三類合稱為不良貸款 其計算公式為 不良貸款率 不良貸款 貸款余額 100 它是評價信貸資產(chǎn)安全狀況的一個重要指標(biāo) 不良貸款越高 說明商業(yè)銀行承受無法收回貸款的風(fēng)險高 不良貸款越低 說明收回貸款的風(fēng)險低 不良貸款的形成原因多種多樣 不外乎來自銀行外部的原發(fā)性因素和銀行內(nèi)部管理的內(nèi)生性因素 3 3 4撥備覆蓋率撥備覆蓋率又稱撥備充足 是實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆 壞賬準(zhǔn)備金的使用比率 其計算公式為 撥備覆蓋率 一般準(zhǔn)備 專項準(zhǔn)備 特種準(zhǔn)備 次級類貸款 可疑類貸款 損失類貸款 它是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的重要指標(biāo) 該比率最佳狀態(tài)是100 該指標(biāo)考察的是銀行財務(wù)是否穩(wěn)健 風(fēng)險是否可控 資產(chǎn)質(zhì)量評價 就不良貸款率指標(biāo)而言 從2013年的1 05 增長到2014年的1 25 增幅為16 00 較2013年的增長百分比有所上升 表示交行的不良貸款情況不容樂觀 針對撥備覆蓋率 近三年隨一直呈現(xiàn)下降趨勢 由2012年的250 68 降到2014年的178 88 實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆 壞賬準(zhǔn)備金的使用比率減小 但仍在最佳狀態(tài) 100 以上 擁有較強的風(fēng)險抵御能力 3 績效評價指標(biāo)分析 3 4成長性指標(biāo)3 4 1主營業(yè)務(wù)收入增長率該指標(biāo)是指每期的主營收入相對于基期而言所增長的百分比 計算公式為 主營業(yè)務(wù)收入增長率 本期營業(yè)收入與基期營業(yè)收入之差 基期營業(yè)收入 100 按照生命周期的分類 一般來說 當(dāng)主營業(yè)務(wù)增長率超過10 時 企業(yè)處于成長階段 將保持良好的增長態(tài)勢 尚未面臨更新等風(fēng)險 如果增長率在5 10 之間 說明企業(yè)己進入穩(wěn)定階段 這此階段要著手開發(fā)新產(chǎn)品或新技術(shù) 讓企業(yè)的各項業(yè)務(wù)得以擴展或繼續(xù)維持 如果低于5 說明處于衰退階段 很難繼續(xù)保持原有的市場份額 業(yè)務(wù)利潤將開始滑坡 3 4 2凈利潤增長率凈利潤也稱稅后利潤 反映了一個企業(yè)最終的經(jīng)營成果 一般而言 在風(fēng)險水平一定的情況下 企業(yè)獲取更多的凈利潤表明企業(yè)的經(jīng)營狀況越好 財務(wù)績效水平越高 計算公式 凈利潤增長率 本年凈利潤增長額 上年凈利潤 100 3 績效評價指標(biāo)分析 由于營業(yè)收入是創(chuàng)造利潤的關(guān)鍵因素 因此2012 2014年營業(yè)收入增長率也呈現(xiàn)下降趨勢 除了其自身規(guī)模巨大 導(dǎo)致增幅有限外 還說明其在應(yīng)對經(jīng)濟增速放緩方面 欠缺靈活性 雖然近三年數(shù)據(jù)顯示該指標(biāo)仍為正值 但遞減的趨勢表明交行的成長速度在逐年放緩 要想提高成長速度 就必須充分利用自身資源提高銀行的營業(yè)收入 4 杜邦分析法 杜邦財務(wù)分析體系就是一種綜合分析法 它利用若干相互關(guān)聯(lián)的指標(biāo)對營運能力 償債能力及盈利能力等進行綜合性的分析和評價 這種分析法在美國杜邦公司首先使用 故稱杜邦分析法 這種方法從評價企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標(biāo) 權(quán)益報酬率出發(fā) 層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素的使用 成本與費用的構(gòu)成和企業(yè)風(fēng)險 從而滿足經(jīng)營者通過財務(wù)分析進行績效評價需要 在經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生異動時能及時查明原因并加以修正 為改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供有益的分析框架 1 權(quán)益報酬率權(quán)益報酬率 凈利潤 所有者權(quán)益 凈利潤 資產(chǎn)總額 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益 總資產(chǎn)報酬率 權(quán)益乘數(shù) 2 總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率 凈利潤 銷售收入 銷售收入 資產(chǎn)總額 銷售利潤率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 3 權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù) 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益 1 1 資產(chǎn)負債率 4 權(quán)益報酬率權(quán)益報酬率 銷售利潤率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1 1 資產(chǎn)負債率 4 杜邦分析法 4 1杜邦兩部分分析法 2004 2014年交通銀行股權(quán)收益率 4 杜邦分析法 4 2杜邦三部分分析法 2004 2014年交通銀行股權(quán)收益率 通過杜邦分析 我們看到2004 2007年 交通銀行的資產(chǎn)收益率明顯提高 凈利潤收益率 資產(chǎn)利用效率都有所上升 股權(quán)乘數(shù)有所下降 表明其資產(chǎn)使用效率有所提升 贏利能力增強 籌集資金的能力提高 4 杜邦分析法 4 2杜邦三部分分析法 2004 2014年交通銀行股權(quán)收益率 通過運用杜邦分析體系對2013 1014年交通銀行的盈利指標(biāo)數(shù)據(jù)進行的分析結(jié)果表明 交通銀行在2009 2013年的盈利能力總體呈現(xiàn)上升趨勢 但2013年有所下降 這主要是主營業(yè)務(wù)收入的增長率較以前下降所導(dǎo)致 權(quán)益系數(shù)的上升對凈資產(chǎn)收益率產(chǎn)生正效應(yīng) 而主營業(yè)務(wù)利潤率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降則會產(chǎn)生負效應(yīng) 交通銀行應(yīng)加大拓展業(yè)務(wù)市場力度 扎實抓好風(fēng)險防范 努力提升其內(nèi)部管理水平及整體品牌形象 從而獲取最大的盈利能力 促進其可持續(xù)健康發(fā)展 5 總結(jié) 2010 2015年交通銀行盈利能力分析 2010 2015年交通銀行償債能力分析 5 總結(jié) 2010 2015年交通銀行成長能力分析 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化 業(yè)務(wù)質(zhì)量和息差水平持續(xù)改善 交通銀行貸款投向和客戶結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化 交通 能源 基礎(chǔ)設(shè)施等優(yōu)勢行業(yè)的貸款以及收益率較高的中長期貸款 小企業(yè)和個人貸款增長較快 從交通銀行的縱向探究來看 交通銀行的競爭力呈現(xiàn)一直處于提升的狀態(tài) 本文研宄的是交通銀行從2004 2014年的數(shù)據(jù) 發(fā)現(xiàn)其規(guī)模水平一直處于擴大的趨勢 說明交通銀行自從上市以后 不管從資產(chǎn)總額 負債總額還是其存貸款額以及利息收入和非利息收入都是呈現(xiàn)其逐漸上升的趨勢 這說明交通銀行的橫向規(guī)模水平不錯 不過也發(fā)現(xiàn) 其增長的速度上升的趨勢不是特別大 說明其整體發(fā)展還是后勁不太充足 2010 2015年交通銀行運營能力分析 6 啟發(fā)思考題 1 對于商業(yè)銀行進行績效評價一般通過哪些方面 2 反映交行盈利性的指標(biāo)有哪些 其主要說明什么問題 請結(jié)合交行的會計數(shù)據(jù)進行說明 3 反映交行流動性的指標(biāo)有哪些 其主要說明什么問題 請結(jié)合交行的會計數(shù)據(jù)進行說明 4 反映交行安全性的指標(biāo)有哪些 其主要說明什么問題 請結(jié)合交行的會計數(shù)據(jù)進行說明 5 杜邦分析法是解決什么問題的 其具體方法有哪些 1 對于商業(yè)銀行進行績效評價一般通過哪些方面 我們根據(jù)上市商業(yè)銀行經(jīng)營管理的 盈利性 安全性 流動性 三個原則 來建立財務(wù)績效評價體系 并對商業(yè)銀行的 成長性 進行衡量 因此我們從 安全性 流動性 盈利性和成長性 四個方面來建立財務(wù)績效體系 選取衡量財務(wù)績效的財務(wù)指標(biāo) 2 反映交行盈利性的指標(biāo)有哪些 其主要說明什么問題 請結(jié)合交行的會計數(shù)據(jù)進行說明 1 資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率旳計算公式為 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤 凈資產(chǎn) 100 總資產(chǎn)收益率的計算公式為 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤 資產(chǎn)總額 負債 所有者權(quán)益 100 2 業(yè)務(wù)利潤率 業(yè)務(wù)利潤率 業(yè)務(wù)利潤 業(yè)務(wù)收入 100 它體現(xiàn)了銀行經(jīng)營活動的基本能力 沒有足夠的業(yè)務(wù)利潤率就不能形成銀行的最終利潤 3 每股收益 計算公式為每股收益 稅后利潤 優(yōu)先股股利 發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù) 100 它是重要的衡量上市公司盈利能力的財務(wù)指標(biāo)之一 也是測定股票投資價值的基礎(chǔ)性指標(biāo) 并且該指標(biāo)對股票價格會產(chǎn)生重大影響 4 成本收入比 成本收入比是銀行營業(yè)費用與營業(yè)收入的比率 計算公式為 成本收入比 營業(yè)費用 營業(yè)收入 100 3 反映交行流動性的指標(biāo)有哪些 其主要說明什么問題 請結(jié)合交行的會計數(shù)據(jù)進行說明 1 存貸款比 存貸款比又名存貸比 顧名思義 其計算公式為 總的貸款 總旳存款 100 存貸款比體現(xiàn)了銀行盈利性和風(fēng)險性兩者之間的平衡 2 流動比 流動比又名流動比率 是流動資產(chǎn)與流動負債確定出來的比值 其計算公式為 流動比 流動資產(chǎn)合計 流動負債合計 100 它一般體現(xiàn)的是企業(yè)短期償債能力 而對于商業(yè)銀行的流動比 是指該商業(yè)銀行可以在任何時候以合理的價格得到足夠的資金來滿足客戶隨時提取現(xiàn)金的能力 4 反映交行安全性的指標(biāo)有哪些 其主要說明什么問題 請結(jié)合交行的會計數(shù)據(jù)進行說明 1 資本充足率 資本充足率 CAR 又稱資本風(fēng)險 加權(quán) 資產(chǎn)率 它是一個銀行的資產(chǎn)對其風(fēng)險的比率 是保證銀行等金融機構(gòu)正常運營和發(fā)展所必需的資本比率 其