933-紹市地稅規(guī)費(fèi)〔2012〕1號(hào).doc

紹市地稅規(guī)費(fèi)20121號(hào)紹興市地方稅務(wù)局關(guān)于開展2011年基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算的通知紹興市地方稅務(wù)局第一稅務(wù)分局、紹興市地方稅務(wù)局第二稅務(wù)分局、紹興市地方稅務(wù)局稽查局：為做好2011年基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算工作，根據(jù)紹興市人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳工作的意見（紹政辦發(fā)2005130號(hào)），進(jìn)一步建立和完善社會(huì)保障體系，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍，切實(shí)維護(hù)職工合法權(quán)益，推進(jìn)市區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的和諧發(fā)展，經(jīng)研究，現(xiàn)就2011年度基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱五費(fèi)）年度結(jié)算工作中的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、年度結(jié)算的范圍：1、紹興市區(qū)范圍內(nèi)的各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位（機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)等按原辦法征收的單位和核定定額征收企業(yè)另有規(guī)定的除外）均納入年度結(jié)算范圍。上述所指的行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)是指郵政、電信、電力、鐵路（不包括下屬三產(chǎn)），銀行（指中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行）、保險(xiǎn)（指中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司，中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司）、證券（指海通證券、銀河證券）。2、核定定額征收企業(yè)五費(fèi)由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一結(jié)算（養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷和生育四項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)由市社保局結(jié)算，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由市就業(yè)局結(jié)算）。委托市社保局代建基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的企業(yè)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算由市社保局負(fù)責(zé)。3、對(duì)2005年9月1日以前已在外地參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，可以不在市本級(jí)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)2006年10月1日以前已在外地參加失業(yè)、工傷保險(xiǎn)的企業(yè)，可以不在市本級(jí)參加失業(yè)、工傷保險(xiǎn)。對(duì)2007年7月1日以前已在外地參加醫(yī)療、生育保險(xiǎn)的企業(yè)，可以不在市本級(jí)參加醫(yī)療、生育保險(xiǎn)。4、并入上級(jí)單位征收的單位，其年度結(jié)算由上級(jí)單位統(tǒng)一進(jìn)行，上級(jí)單位須將匯總的年度結(jié)算表和分戶年度結(jié)算表一并報(bào)所屬稅務(wù)分局。二、年度結(jié)算的時(shí)間要求1、五費(fèi)年度結(jié)算工作分兩個(gè)階段，一是布置、匯繳階段，自 2012年1月 1日起至 2012年5月31日結(jié)束。稅務(wù)分局對(duì)繳費(fèi)單位進(jìn)行布置和政策輔導(dǎo)；各單位完成有關(guān)事項(xiàng)報(bào)批，并上報(bào)年度結(jié)算表，上報(bào)時(shí)間與所得稅年度結(jié)算同步；稅務(wù)分局完成對(duì)各單位五費(fèi)的結(jié)算補(bǔ)退。二是總結(jié)上報(bào)階段，自2012年6月1日起至 2012年6月20 日結(jié)束。稅務(wù)分局對(duì)五費(fèi)年度結(jié)算工作進(jìn)行總結(jié)，并上報(bào)工作總結(jié)。三、年度結(jié)算相關(guān)政策1、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算所屬期均為2011年1月1日至2011年12月31日。2、年度結(jié)算中應(yīng)補(bǔ)繳的五費(fèi)，統(tǒng)一劃入其對(duì)應(yīng)的統(tǒng)籌基金，不再補(bǔ)報(bào)職工參保名單。由于單位未按規(guī)定申報(bào)、比對(duì)單位繳費(fèi)基數(shù)和個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)，造成個(gè)人帳戶無法到帳，由此而引起無法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，由單位承擔(dān)責(zé)任；單位在年度結(jié)算補(bǔ)繳有關(guān)費(fèi)額后，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定到帳。3、對(duì)原按自由職業(yè)者標(biāo)準(zhǔn)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)職工，必須及時(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)入企業(yè)變更手續(xù)。如不辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)的，重復(fù)征收部分不退還。4、工資扣除企業(yè)發(fā)放給下列人員的工資或補(bǔ)貼，在計(jì)算繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)可以從工資總額中扣除：（1）協(xié)議養(yǎng)老人員；（2）在校實(shí)習(xí)生；（3）已在外單位參保的人員；（4）已在外地參保的人員；（5）按人事代理身份繳納機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的人員；（6）其他允許扣除的人員；以上（1）類人員的工資扣除由單位自行處理，其它人員的工資扣除須經(jīng)地稅部門核實(shí)。須經(jīng)地稅部門核實(shí)的工資扣除額，自單位提出申請(qǐng)稅務(wù)分局受理的當(dāng)月起按實(shí)際發(fā)生額扣除。醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可扣除工資為上述第（1）、（2）、（3）、（4）、（6）五項(xiàng)，第（5）項(xiàng)不得扣除。生育、工傷保險(xiǎn)費(fèi)可扣除工資為上述第（2）、（3）、（4）、（6）四項(xiàng)，（1）和（5）兩項(xiàng)不得扣除。失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)基數(shù)原則上與養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)基數(shù)相同。5、企業(yè)中有部分人員由于編制、身份等原因一直參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的，按如下辦法處理：（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的最低單位繳費(fèi)基數(shù)，以扣除已參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員的工資和其他可扣除項(xiàng)目后的實(shí)際發(fā)放工資總額乘上相應(yīng)的折扣率確定。（2）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的最低單位繳費(fèi)基數(shù)以全部實(shí)際發(fā)放工資總額扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可扣除項(xiàng)目（已參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員的工資除外）后的工資總額乘上相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)折扣率確定。（3）工傷保險(xiǎn)費(fèi)的最低繳費(fèi)基數(shù)以全部實(shí)際發(fā)放工資總額扣除可扣除項(xiàng)目（已參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員的工資除外）后的70確定。（4）醫(yī)療、生育保險(xiǎn)費(fèi)的最低繳費(fèi)基數(shù)以全部實(shí)際發(fā)放工資總額扣除可扣除項(xiàng)目（已參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員的工資除外）后的工資總額乘上相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)折扣率確定。（5）若這部分已參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員已在外單位參加失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育保險(xiǎn)，允許單位在計(jì)算失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育保險(xiǎn)費(fèi)最低單位繳費(fèi)基數(shù)時(shí)從工資總額中扣除這部分人員的工資。6、關(guān)于職工人數(shù)100人以上的具體審核口徑須同時(shí)符合下列三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：（1）須簽訂勞動(dòng)合同；（稅務(wù)分局受理時(shí)可要求企業(yè)提供清單，列明人數(shù)、姓名，管理科在調(diào)查時(shí)可采取抽樣調(diào)查的形式進(jìn)行核實(shí)。）（2）連續(xù)工作時(shí)間在2個(gè)月（含）以上；（3）每個(gè)職工每月工資發(fā)放數(shù)額不得低于市政府公布的最低工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。7、用人單位應(yīng)按本單位當(dāng)年全部職工工資總額作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)，在計(jì)算用人單位繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，單個(gè)職工全年工資高于上年全省職工平均工資300%以上部分，可暫不計(jì)入單位繳費(fèi)基數(shù)。此項(xiàng)扣除由用人單位在申報(bào)時(shí)自行計(jì)算扣除，年度結(jié)算時(shí)應(yīng)提供相關(guān)人員的工資清冊(cè)。因上年全省職工平均工資執(zhí)行期限為當(dāng)年6月1日至次年5月31日，因此上年全省職工平均工資應(yīng)分段匯總計(jì)算。2011年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算執(zhí)行的上年全省職工平均工資的300%應(yīng)為87987元。8、根據(jù)浙江省人力資源和社會(huì)保障廳、財(cái)政廳和地稅局三部門聯(lián)合下發(fā)關(guān)于實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)“五緩四減三補(bǔ)貼”政策的通知（浙人社發(fā)2011336號(hào)）精神，部分企業(yè)所屬期為2011年11月份的企業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分已在12月份集中減征，集中減征由浙江省地方稅務(wù)局采取在扣款環(huán)節(jié)統(tǒng)一操作的辦法進(jìn)行。在2011年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算過程中，集中減征的繳費(fèi)基數(shù)作為已申報(bào)基數(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申報(bào)表“結(jié)算屬期已申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)（欄目7）中反映。四、年度結(jié)算相關(guān)的申報(bào)、補(bǔ)退程序2011年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算繼續(xù)采用網(wǎng)上申報(bào)的形式，企業(yè)可進(jìn)入因特網(wǎng)辦稅服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的操作。企業(yè)在網(wǎng)上申報(bào)后，應(yīng)將紙質(zhì)資料報(bào)送所屬稅務(wù)分局。對(duì)五費(fèi)年度結(jié)算退費(fèi)，由有關(guān)單位向所屬稅務(wù)分局提出申請(qǐng)，如要求退還養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)部分的，須先由市社保局簽署意見。如要求退還失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)部分的，須先由市就業(yè)局簽署意見。由于企業(yè)申請(qǐng)退費(fèi)超過實(shí)際應(yīng)退費(fèi)額，造成職工不能享受相關(guān)社保待遇的情況，由企業(yè)自行負(fù)責(zé)解決。五、法律責(zé)任（一）繳費(fèi)單位有下列情形之一的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以對(duì)繳費(fèi)單位處1000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)繳費(fèi)單位處1000元以上5000元以下的罰款，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，對(duì)繳費(fèi)單位處5000元以上1萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上1萬元以下的罰款：1、未按規(guī)定辦理繳費(fèi)登記和繳費(fèi)登記注銷的；2、未按規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)的。（二）用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。（三）繳費(fèi)單位未按規(guī)定代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期代扣代繳，并可處5000元以上3萬元以下的罰款。（四）繳費(fèi)單位有下列情形之一的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000元以上1萬元以下的罰款：1、提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供用工人數(shù)、工資等有關(guān)資料的；2、拒絕或者阻礙地方稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與繳費(fèi)情況有關(guān)資料的；3、在檢查期間，轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的。六、工作要求1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算工作是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，涉及面廣、工作量大，各稅務(wù)分局要統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，通過五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的結(jié)算，鞏固征管成果，提高征管水平，夯實(shí)基礎(chǔ)費(fèi)源，保質(zhì)保量完成結(jié)算工作。2、制訂工作方案，注重過程控制。各稅務(wù)分局要把社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算工作列入重要議事日程，擬訂工作方案，明確工作要求，對(duì)結(jié)算工作的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行全程管理，加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查，關(guān)注結(jié)算過程中出現(xiàn)的新情況，把握工作節(jié)奏和力度，確保結(jié)算工作的順利開展。3、開展宣傳輔導(dǎo)，提高繳費(fèi)企業(yè)依法繳費(fèi)意識(shí)。采用多種形式，利用各種渠道，做好對(duì)繳費(fèi)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算的宣傳輔導(dǎo)和政策培訓(xùn)工作，使繳費(fèi)單位掌握政策規(guī)定，熟悉操作程序，了解結(jié)算要求，按時(shí)做好年度結(jié)算申報(bào)工作。4、做好分析總結(jié)，確保達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。結(jié)算工作終了后，各稅務(wù)分局要認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，全面總結(jié)結(jié)算工作的具體做法、主要措施、取得成效和存在的問題，并在2012年6月20日前將書面總結(jié)及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上報(bào)市局，市局將擇機(jī)進(jìn)行專項(xiàng)交叉檢查。附件：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算申報(bào)表二一二年一月十三日主題詞：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 結(jié)算 通知紹興市地方稅務(wù)局 共印8份 2012年1月13日印發(fā)附件：SB015 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算申報(bào)表地稅編碼： 金額單位：元(列至角分)繳費(fèi)人名稱單位地址聯(lián)系電話繳費(fèi)銀行繳費(fèi)賬號(hào)注冊(cè)登記類型費(fèi)種征收品目結(jié)算屬期結(jié)算屬期工資總額可扣減項(xiàng)目金額結(jié)算屬期繳費(fèi)基數(shù)結(jié)算屬期已申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)結(jié)算屬期應(yīng)補(bǔ)報(bào)繳費(fèi)基數(shù)費(fèi)率結(jié)算屬期應(yīng)補(bǔ)繳費(fèi)額1234564-578=6-791089結(jié)算屬期銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額繳費(fèi)人申明本單位（公司、個(gè)人）所申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)真實(shí)、準(zhǔn)確，如有虛假內(nèi)容，愿承擔(dān)法律責(zé)任。法人代表（業(yè)主）簽名：年 月 日授權(quán)人申明我（單位）現(xiàn)授權(quán)為本繳費(fèi)人的代理申報(bào)人，任何與申報(bào)有關(guān)的往來文件，都可寄此代理機(jī)構(gòu)。委托代理合同號(hào)：授權(quán)人：年 月 日代理人申明本申報(bào)表是按照社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)規(guī)定填報(bào)，我確認(rèn)其真實(shí)、合法。代理人（簽章）：經(jīng)辦人：年 月 日稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人：受理日期： 年 月 日備注：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名： 填表人簽名： 填表日期： 年 月 日填寫說明：1、本表第1列“費(fèi)種”、第2列“征收品目”按社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記表中有結(jié)算標(biāo)記且在結(jié)算屬期中有申報(bào)記錄的費(fèi)種和征收品目填寫，網(wǎng)稅系統(tǒng)自動(dòng)提取產(chǎn)生；2、本表第4列“結(jié)算屬期工資總額”按結(jié)算屬期內(nèi)全部職工工資總額填寫；3、本表第5列“可扣減項(xiàng)目金額”按附表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫，網(wǎng)稅系統(tǒng)自動(dòng)提取產(chǎn)生；4、本表第7列“結(jié)算屬期已申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)”按結(jié)算屬期實(shí)際已經(jīng)申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)匯總數(shù)填寫，網(wǎng)稅系統(tǒng)自動(dòng)提取產(chǎn)生，2011年所屬11月份的減征繳費(fèi)基數(shù)在此欄反映；5、本表第9列“費(fèi)率”按結(jié)算屬期最后一次申報(bào)時(shí)的費(fèi)率填寫，網(wǎng)稅系統(tǒng)自動(dòng)提取產(chǎn)生。6、繳費(fèi)費(fèi)率：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)-企業(yè)繳納14%，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)-企業(yè)職工繳納8%，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、5%，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-重大疾病醫(yī)療補(bǔ)助5元/人，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-企業(yè)繳納2%，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-職工繳納1%，工傷保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)單位繳納基準(zhǔn)費(fèi)率0.5%，浮動(dòng)費(fèi)率由社保局確定，生育保險(xiǎn)費(fèi)-企業(yè)單位繳納0.8%。7、征收品目：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)-企業(yè)繳納，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)-企業(yè)職工繳納，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-重大疾病醫(yī)療補(bǔ)助，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-企業(yè)繳納，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-職工繳納，工傷保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)單位繳納，生育保險(xiǎn)費(fèi)-企業(yè)單位繳納。附件：SB015-1社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工資總額調(diào)整項(xiàng)目匯總表地稅編碼： 金額單位：元(列至角分)繳費(fèi)單位名稱單位地址聯(lián)系電話繳費(fèi)銀行繳費(fèi)賬號(hào)登記注冊(cè)類型費(fèi)種征收品目費(fèi)率結(jié)算屬期調(diào)增項(xiàng)目小計(jì)調(diào)減項(xiàng)目12345678小計(jì)可扣減項(xiàng)目金額填表說明：1、本表為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申報(bào)表的附表，與主表同時(shí)報(bào)送；2、本表中費(fèi)種、征收品目、費(fèi)率按主表填寫說明中的規(guī)則填寫；3、可扣減項(xiàng)目金額=調(diào)減項(xiàng)目小計(jì)