第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表.doc

第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表一、主要名詞術(shù)語(yǔ) 1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。 2資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。 3利潤(rùn)表是反映在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。 4現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。 5中期報(bào)表是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間的報(bào)表。 6單位會(huì)計(jì)報(bào)表是指一個(gè)獨(dú)立核算單位以本單位為范圍，根據(jù)本單位的賬簿記錄和其他會(huì)計(jì)資料編制而成的會(huì)計(jì)報(bào)表。 7匯總會(huì)計(jì)報(bào)表是指上級(jí)主管機(jī)構(gòu)根據(jù)所屬單位的單位會(huì)計(jì)報(bào)表和匯總單位本身的會(huì)計(jì)報(bào)表匯總而成的會(huì)計(jì)報(bào)表。 8個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)核算只以一個(gè)特定的會(huì)計(jì)主體的核算范圍所編制而成的會(huì)計(jì)報(bào)表，它不反映投資單位和其他會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 9合并會(huì)計(jì)報(bào)表是指把投資單位和由其投資的各被投資單位視為一個(gè)整體，在投資單位本身的會(huì)計(jì)報(bào)表和所屬被投資單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，合并編制而成的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映投資單位和被投資單位的整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 10會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是指通過(guò)會(huì)計(jì)核算生成的會(huì)計(jì)信息是否符合會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的規(guī)范；是否能夠滿足用戶的信息需求；并能夠真實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，具有可靠性和透明度。11客觀性原則是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。12實(shí)質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 13相關(guān)性原則是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。14一貫性原則是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。 15可比性原則是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。 16及時(shí)性原則是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。17清晰性原則是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 二、單項(xiàng)選擇：在下列各題的備選答案中選擇一個(gè)正確的，并將其序號(hào)字母填入題中的括號(hào)里。 1國(guó)務(wù)院于2000年6月21日公布了（ ），對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的含義、構(gòu)成等，均作了規(guī)范。 A企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B企業(yè)財(cái)務(wù)通則 C企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 D企業(yè)會(huì)計(jì)制度答案：C 2按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，（ ）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 A企業(yè)負(fù)責(zé)人 B總會(huì)計(jì)師 C企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理 D主管會(huì)計(jì)答案：A 3下列不屬于對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的是（ ）。 A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D產(chǎn)品生產(chǎn)成本表答案：D 4下列屬于靜態(tài)報(bào)表的是（ ）。 A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D商品產(chǎn)品成本表答案：A 5匯總會(huì)計(jì)報(bào)表與單位會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)報(bào)表按照（ ）進(jìn)行的分類(lèi)。 A報(bào)送對(duì)象 B反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 C編制單位 D會(huì)計(jì)主體答案：C 6個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表與合并會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)報(bào)表按照（ ）進(jìn)行的分類(lèi)。 A報(bào)送對(duì)象 B反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 C編制單位 D會(huì)計(jì)主體答案：D 7下列會(huì)計(jì)報(bào)表中屬于月報(bào)的有（）。 A資產(chǎn)負(fù)債表B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表答案：D8下列會(huì)計(jì)報(bào)表中屬于凈態(tài)報(bào)表的有（）。 A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D管理費(fèi)用明細(xì)表答案：A9其全部指標(biāo)均依據(jù)有關(guān)賬戶余額填列的會(huì)計(jì)報(bào)表是（）。 A資產(chǎn)負(fù)債表B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D商品產(chǎn)品成本表答案：A10匯總會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)（）匯總編制的。 A月度會(huì)計(jì)報(bào)表B季度會(huì)計(jì)報(bào)表 C年度會(huì)計(jì)報(bào)表D單位會(huì)計(jì)報(bào)表答案：D11資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目，說(shuō)明了企業(yè)所擁有的各種經(jīng)濟(jì)資源以及企業(yè)（）。 A償還債務(wù)的能力B償債期限的長(zhǎng)短 C投資者的所有權(quán)D財(cái)務(wù)狀況的變化答案：A12資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目，顯示了企業(yè)所負(fù)擔(dān)債務(wù)的（）。 A償還能力B變動(dòng)狀況 C數(shù)量和償還期長(zhǎng)短D占資產(chǎn)總額的比例答案：C13下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目可根據(jù)總賬余額直接填列的是（）。 A貨幣資金B(yǎng)存貨 C短期借款D未分配利潤(rùn)答案：C14資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)各項(xiàng)目分類(lèi)與排列的依據(jù)是（）。 A項(xiàng)目?jī)?nèi)容的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)B項(xiàng)目?jī)?nèi)容的流動(dòng)性 C項(xiàng)目金額的大小D項(xiàng)目?jī)?nèi)容的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和流動(dòng)性答案：D15下列選項(xiàng)中正確反映了資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目排列順序的是（）。 A流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) B流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資及其他長(zhǎng)期資產(chǎn) C固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資及其他長(zhǎng)期資產(chǎn) D無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)答案：A16下列選項(xiàng)中，正確反映資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目的排列順序是（）。 A實(shí)收資本、盈余公積、資本公積、未分配利潤(rùn) B實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn) C未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本 D盈余公積、資本公積、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)答案：B17下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需根據(jù)總賬賬戶余額計(jì)算填列的項(xiàng)目是（）。 A短期投資B貨幣資金 C應(yīng)付賬款D累計(jì)折舊答案：B18下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需根據(jù)明細(xì)賬戶余額計(jì)算填列的項(xiàng)目是（）。 A短期投資B貨幣資金 C應(yīng)付賬款D累計(jì)折舊答案：C 19下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需根據(jù)總賬賬戶和明細(xì)賬戶余額分析計(jì)算填列的項(xiàng)目是（）。 A長(zhǎng)期借款B貨幣資金 C應(yīng)付賬款D累計(jì)折舊答案：A20會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要，這是會(huì)計(jì)核算的（）。 A客觀性原則B相關(guān)性原則 C可比性原則D穩(wěn)健性原則答案：B 21會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，這是會(huì)計(jì)核算的（）。 A客觀性原則B相關(guān)性原則 C可比性原則D穩(wěn)健性原則答案：A 22會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，這是會(huì)計(jì)核算的（）。 A客觀性原則B相關(guān)性原則 C可比性原則D穩(wěn)健性原則答案：C 三、多項(xiàng)選擇：在下列各題的備選答案中選擇2至5個(gè)正確的，并將其序號(hào)字母填入題中的括號(hào)里。 1年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（ ）。 A會(huì)計(jì)報(bào)表 B會(huì)計(jì)報(bào)表附注 C財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) D資產(chǎn)負(fù)債表 E損益表答案：ABC 2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括（ ）。 A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D相關(guān)附表 E財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表答案：ABCD 3反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表有（）。 A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D商品產(chǎn)品成本表 E利潤(rùn)分配表答案：AC 4企業(yè)的對(duì)外報(bào)表有（ ） A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D商品產(chǎn)品成表 E利潤(rùn)分配表答案：ABCE 5下列會(huì)計(jì)報(bào)表中屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表的有（ ）。 A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D商品產(chǎn)品成表 E利潤(rùn)分配表答案：BCDE 6下列會(huì)計(jì)原則中，屬于為保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量而規(guī)定的原則有（ ）。 A權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B實(shí)際成本原則 C客觀性原則 D相關(guān)性原則 E可比性原則答案：CDE 7資產(chǎn)負(fù)債表從表內(nèi)的項(xiàng)目構(gòu)成及其數(shù)據(jù)看，其特征有（ ）。 A平衡 B分類(lèi) C比較 D以收抵支 E項(xiàng)目間相互關(guān)聯(lián)答案：ABC 8下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)有關(guān)總賬賬戶余額直接填列的有（ ）。 A應(yīng)收票據(jù) B短期借款 C應(yīng)收股利 D應(yīng)收賬款 E應(yīng)付賬款答案：ABC 9下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需根據(jù)有關(guān)總賬及其所屬明細(xì)賬戶余額計(jì)算填列的有（ ）。 A應(yīng)收票據(jù) B短期借款 C應(yīng)收股利 D貨幣資金 E答案：ABC 10下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，需根據(jù)賬戶余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列的有（ ）。 A應(yīng)收票據(jù) B短期投資 C貨幣資金 D存貨 E應(yīng)收賬款答案：BDE 11資產(chǎn)負(fù)債表的格式有（ ）。 A報(bào)告式 B賬戶式 C單步式 D多步式 E直接式答案：AB 12損益表的結(jié)構(gòu)形式有（ ）。 A報(bào)告式 B賬戶式 C單步式 D多步式 E直接式答案：CD 13現(xiàn)金流量表把現(xiàn)金來(lái)源和運(yùn)用分為（ ） A銷(xiāo)售產(chǎn)品產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 B提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 C經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 D投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 E籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量答案：CDE 四、主要問(wèn)題解析 1會(huì)計(jì)報(bào)表的含義、組成和分類(lèi)按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例）的規(guī)范，會(huì)計(jì)報(bào)表是由三張主表和相關(guān)附表組成，它是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的核心。三張主表的含義是：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；利潤(rùn)表是反映在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表；現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤(rùn)分配表以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他附表。會(huì)計(jì)報(bào)表可以按不同標(biāo)志進(jìn)行分類(lèi)：（1）按報(bào)送對(duì)象可分為對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表；（2）按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可分為反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表；（3）按所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的狀態(tài)可分為靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表；（4）按編報(bào)時(shí)期可分為月度、季度、半年度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表；（5）按編制的單位可分為單位會(huì)計(jì)報(bào)表和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表；（6）按編報(bào)報(bào)表的會(huì)計(jì)主體可分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 2資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表是一張靜態(tài)報(bào)表，它反映企業(yè)在某一特定時(shí)日的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表反映和揭示的財(cái)務(wù)狀況包括了資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）三個(gè)會(huì)計(jì)要素的狀況。通過(guò)表中的數(shù)據(jù)，可以獲取財(cái)務(wù)活動(dòng)的一些基本和重要的信息。具體說(shuō)來(lái)，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（1）通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)，可以直接獲取重要信息。比如，通過(guò)資產(chǎn)總額及其所屬各類(lèi)、各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)額，可以了解企業(yè)擁有或控制經(jīng)濟(jì)資源及其分布狀況的信息，如多少資源是流動(dòng)資產(chǎn)；多少資源是長(zhǎng)期投資，其中股權(quán)投資是多少，債權(quán)投資是多少；多少資源是固定資產(chǎn)；等等。通過(guò)負(fù)債總額及其所屬各類(lèi)和各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)額，可以了解企業(yè)所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)債務(wù)及大致償還時(shí)間的信息，如流動(dòng)負(fù)債有多少，長(zhǎng)期負(fù)債又有多少，其中一年內(nèi)需要償還的長(zhǎng)期負(fù)債有多少，等等。通過(guò)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總額及其構(gòu)成項(xiàng)目的數(shù)額，可以了解企業(yè)的所有者權(quán)益的構(gòu)成情況，如所有者的資本投入和準(zhǔn)資本共有多少，未分配利潤(rùn)有多少，保值和增值情況如何，等等。了解和掌握以上三方面信息，對(duì)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況和背后的經(jīng)營(yíng)情況，就可以有一個(gè)基本了解，有助于作出大致的判斷。（2）利用資產(chǎn)負(fù)債表，可以通過(guò)計(jì)算獲得有用信息?？梢岳觅Y產(chǎn)負(fù)債表中相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)，計(jì)算出各種百分比。比重、比率等，得到更多的有用信息。這有兩條途徑，一條是利用資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)互聯(lián)數(shù)據(jù)計(jì)算出可以用作財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)，提供信息。比如，通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額，可以計(jì)算出流動(dòng)比率或速動(dòng)比率，取得企業(yè)償債能力的信息。另一條是利用資產(chǎn)負(fù)債表和其他會(huì)計(jì)報(bào)表中相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)計(jì)算出可用作財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)，提供信息，比如，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表上的實(shí)收資本項(xiàng)目的數(shù)額和損益表上的凈利潤(rùn)項(xiàng)目數(shù)額，可以計(jì)算出資本金收益率（也稱資本金利潤(rùn)率）取得資本金的收益或回報(bào)的重要信息。 3損益表的作用損益表又稱利潤(rùn)表，它是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。損益表有以下幾個(gè)方面的作用：第一，提供企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的信息，包括經(jīng)營(yíng)收入和成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)（或虧損總額）。第二，通過(guò)表內(nèi)各個(gè)項(xiàng)目，可以了解企業(yè)的利潤(rùn)（或虧損）的形成情況，比如，在利潤(rùn)總額中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占有多少，投資收益又占有多少。在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占有多少，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占有多少，等等。由此，可以了解企業(yè)各種業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況及其成果。第三，通過(guò)本表的關(guān)聯(lián)項(xiàng)目數(shù)據(jù)和本表與其他會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)聯(lián)項(xiàng)目數(shù)據(jù)，計(jì)算出百分比、比重、比率等，得到更多有用的信息。比如，以“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，計(jì)算出主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，在實(shí)際工作中通常稱作毛利率，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一個(gè)很有用的指標(biāo)。又如，以“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表中的“實(shí)收資本（或股本）”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，計(jì)算出資本金利潤(rùn)率（或股本利潤(rùn)率），可以提供投資回報(bào)的信息。如將“凈利潤(rùn)”與“在外普通股股數(shù)”相比，則可提供每股利潤(rùn)（或每股收益）的信息。 4現(xiàn)金流量表的作用現(xiàn)金流量表是反映和提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的作用至少有以下幾方面：（1）可以對(duì)現(xiàn)金的來(lái)源和運(yùn)用作出評(píng)價(jià)；（2）可以預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量；（3）可以對(duì)企業(yè)的償債能力、支付能力和再投資能力作出評(píng)價(jià)；（4）可以對(duì)企業(yè)的收益質(zhì)量作出評(píng)價(jià)。 5現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表是一張靜態(tài)報(bào)表，它反映企業(yè)在某一特定時(shí)日的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表反映和揭示的財(cái)務(wù)狀況包括了資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）三個(gè)會(huì)計(jì)要素的狀況。現(xiàn)金流量表是反映和提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表都是反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，但兩者又有不同。資產(chǎn)負(fù)債表是反映時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，而現(xiàn)金流量表則是反映會(huì)計(jì)期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因。五、核算業(yè)務(wù)（一）某公司20xx年12月31日有關(guān)財(cái)戶的余額如下： 單位：元 賬 戶 名 稱 年 初 數(shù) 期 末 數(shù) 現(xiàn)金 5 000 6 000 銀行存款 22 300 21 000 短期投資 100 000 125 000 應(yīng)收賬款 70 000 92 100 壞賬準(zhǔn)備 4 200 6 447 原材料 125 000 132 000 低值易耗品 8 210 9 431 自制半成品 250 000 325 000 固定資產(chǎn) 318 400 572 000 累計(jì)折舊 38 208 62 920 短期借款 75 121 159 562 應(yīng)付賬款 85 100 100 000 應(yīng)付股利 121 300 157 000 實(shí)收資本 474 981 687 402 盈余公積 10 000 11 200 利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 90 000 98 000要求：根據(jù)上列資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。答：根據(jù)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表 編制單位：某公司 20xx年12月31日 單位：元 資 產(chǎn) 行 年 初 數(shù) 期 末 數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 行 年 初 數(shù) 期 末 數(shù) 次 （或股東權(quán)益） 次流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 27 300 27 000 短期借款 75 121 159 562 短期投資 100 000 125 000 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付賬款 85 100 100 000 應(yīng)收股利 預(yù)收賬款 應(yīng)收利息 應(yīng)付工資 應(yīng)收賬款 65 800 85 653 應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付股利 121 300 157 000 預(yù)付賬款 應(yīng)交稅金 應(yīng)收補(bǔ)貼款 其他應(yīng)交款 存貨 383 210 466 431 其他應(yīng)付款 待攤費(fèi)用 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期的 預(yù)計(jì)負(fù)債 長(zhǎng)期債權(quán)投資 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 576 310 704 084 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 281 521 416 562長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期債權(quán)投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期投資合計(jì) 長(zhǎng)期應(yīng)付款固定資產(chǎn)： 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)原價(jià) 318 400 572 000 其他長(zhǎng)期負(fù)債 減：累計(jì)折舊 38 208 62 920 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn)凈值 280 192 509 080 遞延稅項(xiàng)： 減：固定資產(chǎn) 遞延稅款貸項(xiàng) 減值準(zhǔn)備 負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)凈額 280 192 509 080 所有者權(quán)益 工程物資 （或股東權(quán)益）： 在建工程 實(shí)收資本（或股本） 474 981 687 402 固定資產(chǎn)清理 減：已