財務制度[1].doc

有限公司財務管理制度（暫行本）第一章：財務管理細則 一、總則 1、公司財務實行總經理負責制：公司所有支付款項，先由領款人書面申請，然后由相關部門經理的簽字授權（涉及工程材料款、工資支付，還要通過所在工程的質量員、安全員、項目經理及公司預算部審簽），再報總經理審批，財務負責人在收到審、簽后的申請單（同時附上稅務發(fā)票）方可辦理付款。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 二 、財務工作崗位職責 （一）財務主管職責 1、負責管理公司的日常財務工作。 2、負責對財務部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。 6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協助總經理對成本費用進行控制、分析及考核。 10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、完成領導交辦的其他工作。 （三）會計職責 1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時； 2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，工程報表的整理、審核、匯總，工程合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統計報表的填報； 3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； 4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。 （四）出納職責 1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。 三、現金管理制度 1、所有現金收支由公司出納負責。 2、建立和健全現金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。 3、庫存現金超過50000元時必須存入銀行。 4、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫申請用款通知單或者借支單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。 6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。 3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。 4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、總經理簽字后出納方可開出。 5、所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由出納和總經理負責保管。六、現金、銀行存款的盤查 1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。 3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 第二章：資金審批制度 一、總則1、所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； 2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由總經理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管?？偨浝砘虺黾{不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記； 3、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準； 4、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準； 5、非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準； 6、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 二、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付審批工作流程：1、工程進度款審批程序（1）工程進度款審批實行“工程價款結算單”傳遞會簽制度。（2）根據工程合同約定，當工程進度達到付款條件后，由施工單位 （或個人）填寫“工程價款結算單”。施工單位應正確如實填寫填表時間、項目名稱、施工單位名稱（并加蓋單位公章）、工程名稱、形象進度，另附本次完成工程量預算書等資料，一并交給工程監(jiān)理負責人簽署意見加蓋監(jiān)理單位公章后，轉交工程現場責任人。（3）工程現場責任人確認質量進度并簽署意見后傳遞給成本部。（4）成本預算部負責人對照合同核實本次已完成的工程量，并填寫本次完成產值、本次應付金額和累計完成產值后簽字確認，傳遞給工程部負責人。（5）工程部負責人核實簽字后，傳遞給財務主管。（6）財務主管審核并填寫本次實付金額，傳遞給項目公司負責人。（7）項目公司負責人核實確認簽字后，傳遞給成本預算部。（8）成本預算部人員審核確認登記后簽字傳遞給財務成本核算人員。（9）財務部成本核算人員審核結算單的累計付款金額后，交出納人員支付工程進度款。2、工程結算付款審批程序（1）單位工程結算付款審批實行“工程結算付款單”傳遞會簽制度。（2）工程竣工后，甲、乙雙方預算造價人員根據工程施工合同核對決算，核對無誤后雙方簽字認可。 （3）根據施工合同約定，工程結算完畢后，由施工單位填寫單位工程結算付款單，注明填表時間、項目名稱、施工單位（并加蓋單位公章）、工程名稱,交給成本預算部,由成本部負責人填寫結算金額，并傳遞給工程部。（4）由工程部負責人核實乙方質量、安全、竣工資料是否齊全并移交，相關各種手續(xù)是否齊全，確認無誤后，相關負責人簽字傳到預算部。（5）由預算部負責人確認工程量后及按相關合同計算施工方應得總款后，簽字并傳遞給公司總經理。（6）總經理審批簽字后，由財務部在扣除所有借支后，根據總經理簽字及合同約定的金額付款（收款方要提供稅票）。3、工程相關費用付款審批程序（1）向政府相關部門交納的各項規(guī)費、配套費等付款審批實行“工程相關費用付款單”傳遞會簽制度。（2）根據合同約定，或政府相關部門收費標準（只能低于不能高于各地市收費標準），達到付款條件或手續(xù)辦理需支付款項時，由經辦人填寫工程相關費用付款單，注明填表時間、項目名稱、收款單位（并加蓋單位公章）、費用名稱及付款說明,交經辦人部門負責人，部門負責人審核簽字后,傳遞給成本預算部。（3）由成本預算部負責人填寫合同金額或應交費用總額、本次應付金額（政府相關部門收費的本次應付金額由經辦人填寫），并傳遞給財務部。（4）財務部負責人審核填寫本次實付金額并確認，傳遞給項目公司負責人。（5）項目公司負責人審核簽字后，傳遞給成本預算部。（6）成本預算部人員審核確認登記后簽字傳遞給財務成本核算人員。（7）財務部成本核算人員審核結算單的累計付款金額后，交出納人員支付工程相關費用。三、公司差旅費開支制度 1、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼； 2、公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具； 3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標準： A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日； B、一般職員，房租標準為100元/日。 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。 4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。 五、車輛維修費、汽油費管理及用車制度 1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算； 2、車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用； 3、公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用；4、所有員工因公事可以用車（由辦公室主任王國保負責調度），員工到公司上班、下班回家及辦理私事不得使用公司車輛。六、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 1、公司辦公用具由辦公室統一采購、管理； 2、辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 3、辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊； 4、辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 5、公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排； 6、 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司總經理制定，然后報財務部備案。 七、行政費用報銷制度 1、公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支； 2、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付； 3、應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 4、凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人； 5、支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付； 6、銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任； 7、其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 第三章：工程成本管理制度 一、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。 二、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。 三、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 四、財務部主要負責工程成本的總體控制工作 1、參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃； 2、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 五、工程中間結算程序1、施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽； 2、財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。 六、工程決算程序 1、 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽詳見2010第1次會議關于工程結算樣本； 2、 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準； 3、大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、預算部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算； 4、 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。 第四章 財產管理制度 一、公司財產的范圍 1、 公司財產包括固定資產和低值易耗品； 2、 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產； 3、凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 二、公司財務部負責公司所有財產的會計核算 1、 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸類管理； 2、 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸類管理； 3、辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。 三、財產的購置與調撥 1、 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作