《征稅和納稅》習(xí)題.doc

征稅和納稅習(xí)題一、選擇題1.據(jù)法新社報(bào)道，近20多年來(lái)，在法國(guó)無(wú)論營(yíng)商以至消費(fèi)各方面均賦稅繁多，已嚇走不少富豪商賈。富人“逃亡潮”加劇經(jīng)濟(jì)危機(jī)，不但導(dǎo)致巴黎樓市大跌，城市房租也同樣下降。法國(guó)稅制完全無(wú)助公司發(fā)展，雇主為繳稅已沒(méi)資金發(fā)展事業(yè)，導(dǎo)致員工懶惰、黑工及公司破產(chǎn)等問(wèn)題。這啟示我們 以稅收為最重要來(lái)源的財(cái)政收入不一定越多越好 向國(guó)家納稅，有利于國(guó)家，不利于企業(yè)和個(gè)人 應(yīng)通過(guò)對(duì)納稅對(duì)象、稅率的調(diào)節(jié)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展 稅收增加不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加 A.B.C.D.2.國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定自2012年8月1日起，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的改征試點(diǎn)范圍，由目前的上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江和廈門(mén)、深圳10個(gè)省市。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?不受企業(yè)盈虧影響 可以避免重復(fù)征稅 稅源廣且便于征收 能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A.B.C.D.3.在我國(guó)稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志是它具備了 A.強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性B.法制性、無(wú)償性、固定性C.強(qiáng)制性、無(wú)償性、公平性D.強(qiáng)制性、競(jìng)爭(zhēng)性、固定性4.稅務(wù)工作人員到某公司查帳，公司財(cái)務(wù)人員隱藏實(shí)際收入100000元，說(shuō)“俺公司的收入是0”，公司財(cái)務(wù)人員隱藏實(shí)際收入將實(shí)際收入化整為“零”的行為是 A.不按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為B.用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為C.抗拒稅法規(guī)定的違法行為D.用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為5.漫畫(huà)新腦筋急轉(zhuǎn)彎中的“老板”的行為屬于( ) A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為6.2012年在繼續(xù)落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策的情況下，全國(guó)稅收收入完成110740億元(不包括關(guān)稅和船舶噸稅，未扣減出口退稅)，比2011年增長(zhǎng)11.2%，增收11175億元。下列關(guān)于稅收說(shuō)法正確的有( ) 每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅 稅收具有強(qiáng)制性就是要求納稅人必須依法納稅 稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段 根據(jù)納稅人的不同，我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅 A.B.C.D.二、辨析題7.辨析：我國(guó)的稅收既然用之于民，就沒(méi)有必要多此一舉、取之于民。 三、論述題8.從2012年1月1日起，我國(guó)將在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，并降低稅率，為企業(yè)減輕稅負(fù)。 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)常識(shí)簡(jiǎn)要回答： (1)降低部分行業(yè)的稅率體現(xiàn)了稅收制度的什么知識(shí)？(2分) (2)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的積極作用。(5分) 【答案】一、客觀題1.B2.C3.A4.B5.A6.B二、主觀題7.在我國(guó)，廣大人民是稅收的最終受益者，我國(guó)稅收用之于民。但只有取之于民，才能用之于民，取之于民并非多此一舉。這是因?yàn)椋?（1）有國(guó)必有稅。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家行使其職能的物質(zhì)保證。國(guó)家要存在和發(fā)展，就要征稅，就要取之于民。 （2）在我國(guó)，國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人在根本利益上是一致的，但眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、局部利益與整體利益之間又是有矛盾的，國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過(guò)征稅、用稅的過(guò)程，有利于解決好這些具體利益的矛盾，從而更好地維護(hù)人民的利益。8.(1)稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它的高低及調(diào)整直接體現(xiàn)了國(guó)家政策引導(dǎo)的方向和宏觀調(diào)控的意向。(2分) (2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，國(guó)家通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有利于發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)；有利于提振消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需；以增值稅取代營(yíng)業(yè)稅是深化我國(guó)稅制改革的必然選擇。(5分)【解析】1.在經(jīng)濟(jì)總量既定的情況下，財(cái)政收入并非越多越好，如果集中過(guò)多，會(huì)影響到企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)、居民收入的增加，故題肢正確；題肢說(shuō)法錯(cuò)誤，故排除；題肢正確表達(dá)了稅收的作用，正確；題肢說(shuō)法絕對(duì)，排除；答案選B。 考點(diǎn)：本題考查了稅收、財(cái)政收入的知識(shí)。 2.擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的改征試點(diǎn)范圍，由目前的上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江和廈門(mén)、深圳10個(gè)省市。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀惪梢员苊庵貜?fù)征稅，能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為，正確且符合題意；項(xiàng)錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)稅不受企業(yè)盈虧影響，項(xiàng)稅源廣且便于征收也是營(yíng)業(yè)稅的意義，故該題選C。 考點(diǎn)：本題考查稅收的種類和特征 3.試題分析：我國(guó)稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志就是我國(guó)稅收的基本特征，即強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，本題較為簡(jiǎn)單，考查課本記憶知識(shí)。 考點(diǎn)：本題考查我國(guó)稅收的基本特征。 4.試題分析：偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。材料中公司財(cái)務(wù)人員隱藏實(shí)際收入，是偷稅行為，答案B正確；A是欠稅，不符合題意；C是抗稅，不符合題意；D是騙稅，排除。 考點(diǎn)：本題考查違反稅法的行為。 5.試題分析：偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。從本題漫畫(huà)中兩人的對(duì)話中可以看出偷稅的行為，故A項(xiàng)符合題意，可以入選；B、C、D三項(xiàng)不符合漫畫(huà)主旨，故不能入選。因此，答案是A項(xiàng)。 考點(diǎn)：本題考查違反稅法的幾種行為。 6.試題分析：稅收具有強(qiáng)制性不僅是要求納稅人必須依法納稅，還要求征稅機(jī)關(guān)必須依法征稅，故項(xiàng)說(shuō)法有誤，不能入選；根據(jù)征稅對(duì)象的不同，我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，故項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，亦不能入選；兩項(xiàng)說(shuō)法正確，可以入選。因此，答案是B項(xiàng)。 考點(diǎn)：本題考查稅收的特征、公民要樹(shù)立納稅人意識(shí)、稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段、我國(guó)稅收的分類及標(biāo)準(zhǔn)。 7.要說(shuō)明我國(guó)稅收“取之于民，并非多此一舉”，關(guān)鍵是要分析征稅的必要性，可從稅收對(duì)財(cái)政和國(guó)家職能的重要性等方面思考作答。8.試題分析：該題考查稅收，第(1)問(wèn)：考查稅收制度，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它的高低及調(diào)整直接體現(xiàn)了國(guó)家政策引導(dǎo)的方向和宏觀調(diào)控的意向。第(2)問(wèn)：考查稅收的作用，主要有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、擴(kuò)大內(nèi)需等。 考點(diǎn)：稅收 點(diǎn)評(píng)：考生要注意重點(diǎn)把握稅收的基本特征，以及個(gè)人所得稅和增值稅的作用，基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固