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第三章-商業(yè)企業(yè)預算案例（一）第二節(jié) 商業(yè)企業(yè)預算案例（一）董事會決策目標利潤相關資料（二）計算商品銷售綜合毛利率 加權毛利率=各種商品（銷售額*毛利率）之和/總銷售額。（三）確定下一年固定成本和目標銷售額依據(jù)上年實際費用支出財務資料分析，下一年期間費用預計為300萬元（均視同固定成本），其中：銷售費用150萬，管理費用100萬，財務費用50萬。保本銷售額=固定成本綜合毛利率=300萬29%=1 034.5萬保利目標銷售額=（固定成本+目標利潤）綜合毛利率 =（300+266.67）29%=1 954.03萬元最終董事會決定以1 960萬下達目標任務。（四）相關指標計算表 單位：萬元（五）目標銷售額在各季度各類商品分配 單位：萬元（六）目標銷售成本在各季度各類商品分配 單位：萬元 綜合總成本=銷售總收入（1綜合銷售毛利率） =1 960（129%）=1 391.6萬元（七）確定商品銷售采購現(xiàn)金收支預算根據(jù)公司財務管理結(jié)算制度要求：各季度的銷售貨款和銷項稅，當季收回70%資金，下季度收回30%，已知年初應收余額100萬，其中貨款85.5萬，銷項稅14.5萬，合計100萬。各季度商品采購成本及進項稅，當季支付60%， 下季度支付40%，已知年初應付賬款余180萬，其中貨款153.85萬，進項稅26.15萬，合計180萬。（表7）商品銷售現(xiàn)金收入預算表 單位：萬元 （表8）商品采購現(xiàn)金支出預算表 單位：萬元 1.采購量是銷售成本的1.1倍，稅款是采購量的17%。2.采購成本及進項稅，當季支付60%，下季度支

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