差旅及招待費(fèi)制度.doc

差旅和業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度第一條 制定目的為有效的控制費(fèi)用支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，制定本制度。第二條 差旅費(fèi)管理內(nèi)容1、差旅費(fèi)的批準(zhǔn)和借款（1）各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制出差人員，壓縮出差次數(shù)。凡能通過函電辦理的事情，不派人外出；凡能一人辦理的事情，不派多人解決；凡本部門能夠解決的問題，不要派外單位人員辦理；尤其要杜絕以出差為由搞變相旅游。（2）出差人員須填寫出差申請(qǐng)單，確定出差人數(shù)、職務(wù)，明確出差任務(wù)，確定出差路線，注明出差事由，規(guī)定出差時(shí)間，持由總監(jiān)級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字的出差申請(qǐng)單和借款單，按借款流程經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后由財(cái)務(wù)出納審核后辦理借款。（3）差旅費(fèi)的借支要及時(shí)清賬，堅(jiān)持前清方可后借的原則，若前次借款尚未清賬，則不允許再次借款。回差后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，但除特殊情況不得跨月報(bào)銷。如因出差時(shí)間延長(zhǎng)須在差旅費(fèi)報(bào)銷單上注明原因。無任何理由逾期不報(bào)或超期報(bào)銷的，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)從借款人工資中扣回并按報(bào)銷金額的5%進(jìn)行罰款。（4）兩人以上協(xié)同出差的，由主辦業(yè)務(wù)部門或人員填寫。因公務(wù)緊急，未能履行出差審批手續(xù)的，出差前可以通訊方式請(qǐng)示，出差后補(bǔ)辦手續(xù)。2、差旅費(fèi)的報(bào)銷（1）報(bào)銷單的處理：差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，按報(bào)銷流程經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后財(cái)務(wù)出納才能辦理，并根據(jù)出差申請(qǐng)單確定的出差路線、時(shí)間，據(jù)實(shí)報(bào)銷，無原因超時(shí)的差旅費(fèi)開支由個(gè)人承擔(dān)，與業(yè)務(wù)無關(guān)的私自繞道的車票、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，一律不予報(bào)銷。（2）火車票、飛機(jī)票、汽車票、船票等票據(jù)要按出差行程順序整齊排列粘貼，為便于歸檔管理，凡粘貼不合格的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求經(jīng)辦人按要求重新粘貼。（3）工作人員出差期間，不準(zhǔn)以任何名義、任何方式用公款進(jìn)行游覽。對(duì)于游覽開支，財(cái)務(wù)出納不予報(bào)銷，均由個(gè)人自理。（4）凡出差人員隨部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差的，費(fèi)用隨領(lǐng)導(dǎo)出差費(fèi)用報(bào)支，不再給予出差人員補(bǔ)助。（5）出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行限額、憑據(jù)報(bào)銷的辦法，伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干辦法?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算。3、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）為節(jié)約開支，出差人員應(yīng)乘坐汽車、火車，但機(jī)票價(jià)格不高于同距離火車票硬臥價(jià)格的視同火車。乘坐火車動(dòng)車組的，只限于乘坐二等座。（2） 連續(xù)乘火車時(shí)間超過八小時(shí)的可購硬臥車票，若未買硬臥車票的，按乘坐列車硬席坐位的50計(jì)發(fā)臥鋪補(bǔ)助費(fèi)，乘坐動(dòng)車組不予補(bǔ)助費(fèi)（不執(zhí)行）。（3）乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，因任務(wù)重、時(shí)間緊且路途遠(yuǎn)需乘坐飛機(jī)時(shí)，必須事先報(bào)經(jīng)主管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)在出差申請(qǐng)單上批準(zhǔn)，凡未經(jīng)批準(zhǔn)私自乘坐飛機(jī)者一律按相應(yīng)鐵路火車?yán)锍逃才P車票計(jì)算的火車票價(jià)報(bào)銷，超額部分由個(gè)人承擔(dān)。（4）市內(nèi)交通費(fèi)總監(jiān)級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，其他人員按限額、憑票報(bào)銷，超支部分自理。出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用在市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍之外憑票報(bào)銷。（5）凡自帶車輛公出或參加會(huì)議的，不計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。4、住宿費(fèi)報(bào)銷（1）出差期間的住宿費(fèi)一律憑賓館、招待所等營(yíng)業(yè)單位開具的發(fā)票辦理報(bào)銷。出差期間實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人自理。節(jié)約部分的50獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人，特殊情況報(bào)主管副總經(jīng)理以上的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2）報(bào)銷住宿費(fèi)的天數(shù)及金額按實(shí)際住宿天數(shù)和開具的住宿發(fā)票金額計(jì)算。（3）關(guān)聯(lián)公司之間的人員出差由接待單位在公司內(nèi)安排住宿和伙食，不在本單位報(bào)銷上述費(fèi)用；不能安排的由出差人自行按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（4）出差時(shí)間按車票回程日期減去出發(fā)日期的天數(shù)即為出差天數(shù)，如果出差車票時(shí)間為晚上18：00以后的，出發(fā)或回程日期按第二天的日期來計(jì)算，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)應(yīng)按照計(jì)算出的時(shí)間套用市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算（注：市內(nèi)交通費(fèi)必須持出差當(dāng)?shù)氐能嚻眻?bào)賬）。5、伙食標(biāo)準(zhǔn)（1）除總監(jiān)級(jí)以上的領(lǐng)導(dǎo)外，出差人員每天補(bǔ)助A類城市為40元，一般城市每天補(bǔ)助為30元。（2）在外地參加各種會(huì)議憑會(huì)議期間證明，會(huì)務(wù)費(fèi)中含食宿費(fèi)的，不再計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助；會(huì)議費(fèi)不含食宿費(fèi)的按補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司在外地主辦召開的會(huì)議，公司參加會(huì)議人員的食宿由公司統(tǒng)一安排，在會(huì)議中統(tǒng)一支付的回公司不再計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助。（3）本市參加各種會(huì)議以及當(dāng)日往返出差的不再計(jì)發(fā)食宿和市內(nèi)交通費(fèi)。6、 差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)列表如下：職務(wù)限額標(biāo)準(zhǔn)(元)乘交通工具等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)伙食補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)飛機(jī)火車汽車輪船A類城市一 般 城 市A類城市一般城市A類城市一 般 城 市副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)據(jù)實(shí)報(bào)銷總監(jiān)據(jù)實(shí)報(bào)銷2301506040據(jù)實(shí)報(bào)銷部門經(jīng)理經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批硬臥車/二等硬座據(jù)實(shí)報(bào)銷三等艙18012040304030市場(chǎng)部員工15010040304030一般員工12010040304030說明A類城市包括：直轄市、省會(huì)城市、深圳、廈門、大連、青島一般城市：除A類城市以外的城市住宿費(fèi)包括旅館加收的各項(xiàng)附加費(fèi)用。第三條 招待費(fèi)管理內(nèi)容1、招待費(fèi)的申請(qǐng)和借支（1）凡需業(yè)務(wù)招待實(shí)行先申請(qǐng)、后支出的原則。（2）業(yè)務(wù)經(jīng)手人員須填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單，確定招待對(duì)象、事由、金額，并持有主管副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽字的招待費(fèi)申請(qǐng)單和借款單，按借款流程經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后由財(cái)務(wù)部門審核后辦理借款。（3）招待費(fèi)的借支要及時(shí)清賬，堅(jiān)持前清方可后借的原則。若前次借款尚未清賬，則不允許再次借款。原則上一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，無特殊情況不得跨月，無任何理由逾期不報(bào)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從借款人工資中扣回并進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。2、 招待費(fèi)單據(jù)要求（1）招待費(fèi)用一律憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票辦理報(bào)銷，發(fā)票印鑒必須清晰可辨，一次招待不得有兩個(gè)單位或者不同時(shí)間的發(fā)票，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)賬。同時(shí)要求發(fā)票時(shí)間與簽報(bào)時(shí)間相符，情況特殊的報(bào)主管副總以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2）招待費(fèi)用經(jīng)手人到財(cái)務(wù)借款和報(bào)賬時(shí)須提交招待費(fèi)申請(qǐng)單，報(bào)賬后財(cái)務(wù)留存?zhèn)洳椤?、費(fèi)用報(bào)銷流程（1）報(bào)銷人報(bào)銷的招待費(fèi)用需在月度預(yù)算范圍內(nèi)，超過預(yù)算的按預(yù)算管理制度執(zhí)行。（2）報(bào)銷人先填寫報(bào)銷單并粘貼報(bào)銷票據(jù)（如果對(duì)報(bào)銷制度不熟悉或?qū)ζ睋?jù)是否合格不明確時(shí)，可先到財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行咨詢，否則對(duì)報(bào)銷過程中因返工產(chǎn)生的不必要的效率低下負(fù)責(zé)）。（3）報(bào)銷人費(fèi)用報(bào)銷，先由部門經(jīng)理審核，通過后憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批的招待費(fèi)申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)處審核，審核內(nèi)容：票據(jù)是否合規(guī)（粘貼合規(guī)、票據(jù)合法、填寫規(guī)范）、簽報(bào)手續(xù)是否齊全、是否在預(yù)算范圍內(nèi)。若審核未通過，則報(bào)銷單退回報(bào)銷人重新填制。（4）經(jīng)費(fèi)用會(huì)計(jì)審核后，根據(jù)財(cái)務(wù)審批授