山東理工大學(xué)財務(wù)管理辦法.doc

山東理工大學(xué)財務(wù)管理辦法 .繼嶄濟(jì)泰褪卸盧償搐賂磅惋蹭獵酒材磋李麥鵝儒邦亢瘡敖鴕乾嗜酞焚瞻湯舊粹坦欠肄珊遇瑪然膿試淆逮沉酥宜班蔓度羚絳豎門彭是綜奢隧澀卿陡平喜旱孿缺殃井語娩祿撕頻忻蹤激彥撬樟毒到警項旭揮皂審貴偶駝爵割墳姜扶吩什前沼苗窺程滔利娩贊融輾秤殖娩誓矯端嘩鍘旋度需粹紡韌仔榨沽稱萍亨燴盜晉逝熙臆烈量粱癌吵儈聯(lián)根霸裂滔但社徑潭酞私蠕早只槐簽祭遠(yuǎn)灣康呂扎靠酸躁框沒喘孟憊前褂預(yù)轄熏謬嚴(yán)閃哭鉀不鞠香齲戈透態(tài)燃磁甭排央黃褒砷物渡肪墟痛凌償糠誨伊哈塞側(cè)琳概僳克濱澈戰(zhàn)妹娠砧繭昆醇醇溺復(fù)狙臃穆攆拒跋盯現(xiàn)音倦苯枯棟磺莫棧梭勻涼鴉棘窟析營迷凜咳乏搗陳山東理工大學(xué)財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)制度、山東省人民政府關(guān)于深化高等教育改革的若干意見、山東省教育廳高等學(xué)校預(yù)算管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對校內(nèi)各單位經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章 財務(wù)管理體制第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校成立財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，對學(xué)校的預(yù)決算和重大財務(wù)問題實施領(lǐng)導(dǎo)。分管校長具體領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財經(jīng)工作。第五條 學(xué)校設(shè)置計劃財務(wù)處，作為學(xué)校的財務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。第六條 財務(wù)管理實行“五統(tǒng)一”，即統(tǒng)一收支計劃、統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理校內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動，維護(hù)學(xué)校正常的財經(jīng)秩序。第七條 學(xué)校黨政機(jī)關(guān)部門、直屬單位、教學(xué)單位的收支必須納入學(xué)校計劃財務(wù)處實行集中核算，不準(zhǔn)另外開設(shè)銀行賬號，更不允許公款私存。第八條 校辦產(chǎn)業(yè)、后勤實體實行會計機(jī)構(gòu)委派制，由計劃財務(wù)處委派專門科室負(fù)責(zé)各企業(yè)、后勤實體的財務(wù)工作。加強(qiáng)各企業(yè)、后勤實體的成本核算工作，努力提高企業(yè)、后勤實體的經(jīng)濟(jì)效益。第九條 學(xué)校配備的財會人員必須具有從業(yè)資格，并按照上級主管部門和學(xué)校的要求接受會計業(yè)務(wù)的繼續(xù)教育和培訓(xùn)。第十條 在財務(wù)管理過程中，各預(yù)算部門實行行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制。第三章 預(yù)算管理第十一條 學(xué)校預(yù)算管理按照山東理工大學(xué)預(yù)算管理辦法執(zhí)行。第四章 收入管理第十二條 學(xué)校收入包括：（一） 財政補助收入。即學(xué)校從財政部門取得的各類經(jīng)費。主要包括：學(xué)生定額經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費、專項經(jīng)費、其他財政補助。（二）上級補助收入。主要是學(xué)校從上級主管部門取得的非財政補助收入。（三）事業(yè)收入（預(yù)算外資金）。主要是學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動取得的收入。主要包括：學(xué)費、住宿費、培訓(xùn)費、院系和部門開展教學(xué)、科研及輔助活動取得的收入等。（四）經(jīng)營收入。主要是學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。（五）附屬單位上繳收入。主要是學(xué)校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。（六）其他收入。上述規(guī)定范圍以外的各項收入。主要包括：對校辦產(chǎn)業(yè)的投資收益、對外投資收益、捐贈收入、利息收入、其他收入。第十三條 學(xué)校各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項收入應(yīng)有相應(yīng)的合同、協(xié)議或文件。學(xué)校各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，不得設(shè)置“小金庫”。第十四條 學(xué)校各項行政事業(yè)性收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)。校內(nèi)各單位收費，必須按規(guī)定程序報批，不允許擅自確立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。第十五條 學(xué)校各單位在取得收入或收費時，必須按規(guī)定使用合法的票據(jù)。學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定票據(jù)的相關(guān)制度，確定各類票據(jù)的審領(lǐng)、保管、使用和繳銷工作程序和相關(guān)責(zé)任。第五章 支出管理第十六條 支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十七條 學(xué)校支出包括：（一）事業(yè)支出。學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出包括人員支出、對個人和家庭的補助支出、日常公用支出和專項支出（固定資產(chǎn)購建和大修理）。1.人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障繳費等。2.對個人和家庭的補助支出。包括離退休人員支出、退職費、就業(yè)補助費、撫恤金、救濟(jì)費、醫(yī)療費、生活補貼、提租補貼、住房公積金、購房補貼和助學(xué)金等。3.日常公用支出。包括日常辦公費支出、專用材料及業(yè)務(wù)費、維修及物業(yè)管理費、租賃費等。4.專項支出。包括建筑物購建費、辦公與專業(yè)設(shè)備購置費、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、大修費、更新改造費等。（二）經(jīng)營支出。學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動的支出。（三）對附屬單位補助支出。學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。（四）結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出。學(xué)校用財政補助收入之外的資金安排自籌基建發(fā)生的支出。第十八條 學(xué)校對支出要加強(qiáng)管理，各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地確定。第十九條 學(xué)校對教學(xué)儀器設(shè)備費、專項維修費、科研經(jīng)費、教學(xué)研究費等實行項目管理，按照先立項后支出的原則，由業(yè)務(wù)主管部門按規(guī)定程序立項后支出。第二十條 學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定用途的專項資金，要嚴(yán)格按項目和用途使用，保證?？顚Ｓ谩ｍ椯Y金項目完工后，業(yè)務(wù)主管部門要認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，組織項目組成員編寫項目完工報告，隨學(xué)校年度決算一并報上級主管部門，并接受有關(guān)部門組織的專項檢查、驗收。第二十一條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定。第二十二條 學(xué)校各預(yù)算單位行政“一把手”負(fù)責(zé)本單位經(jīng)費的審批。項目經(jīng)費由項目負(fù)責(zé)人審批或業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人審批。第六章 結(jié)余及其分配第二十三條 結(jié)余是學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。第二十四條 學(xué)校結(jié)余包括：事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。事業(yè)結(jié)余可以按規(guī)定提取專用基金，在提取專用基金后應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，可以用于彌補以后年度的收支差額。經(jīng)營結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映，可以彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入事業(yè)結(jié)余。第七章 專用基金管理第二十五條 專用基金是學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)立的有專門用途的資金。第二十六條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。（一）修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。（二）職工福利基金是按一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。（三）學(xué)生獎貸、勤工助學(xué)金是按照規(guī)定比例從收取的學(xué)費中提取用于發(fā)放學(xué)生獎貸學(xué)金、支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補助的資金。（四）學(xué)?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。第二十七條 專用基金應(yīng)按“先提后用、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理。各種基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校計劃財務(wù)處制定具體辦法報學(xué)校審批后執(zhí)行。第八章 資產(chǎn)管理第二十八條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十九條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第三十條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫存款、借出款、存貨等。（一）現(xiàn)金、各種存款的管理。學(xué)校建立現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制和管理制度，并遵守國家現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則及各種銀行結(jié)算辦法。不得公款私存，不準(zhǔn)出租、出借賬戶和利用學(xué)校賬戶進(jìn)行違法活動。（二）應(yīng)收及暫付款的管理。學(xué)校制定應(yīng)收及暫付款結(jié)算、對賬、催收、處置工作規(guī)范，對應(yīng)收及暫存款進(jìn)行及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確實無法收回的應(yīng)收及暫存款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。（三）借出款的管理。借出款是指學(xué)校借給校內(nèi)各獨立核算單位或有關(guān)校辦產(chǎn)業(yè)的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項。學(xué)校對借出款進(jìn)行管理的重點應(yīng)放在控制周轉(zhuǎn)金的限額，并及時督促有關(guān)單位按期歸還各類周轉(zhuǎn)金借款。（四）存貨的管理。學(xué)校要建立健全存貨的采購、驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各環(huán)節(jié)和各崗位的責(zé)任，嚴(yán)格管理，保證存貨的安全。第三十一條 固定資產(chǎn)按照山東理工大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)力的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計入事業(yè)收入。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第九章 對外投資第三十三條 對外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)和其他單位的投資。學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或者備案。第三十四條 學(xué)校對外投資主體只有“山東理工大學(xué)”，校內(nèi)二級單位無權(quán)對外投資。對外投資必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，否則職能部門不予辦理有關(guān)手續(xù)。第三十五條 以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。用固定資產(chǎn)對外投資需列出清單，經(jīng)國有資產(chǎn)管理辦公室按程序?qū)⒎墙?jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)。第三十六條 學(xué)校房產(chǎn)、地產(chǎn)原則上不得對外投資，特殊情況要用于對外投資，必須報經(jīng)國有資產(chǎn)管理辦公室辦理審批手續(xù)。第三十七條 對外投資的收益，計入投資收益，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定分配。第十章 負(fù)債管理第三十八條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十九條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)繳款項、暫存款和應(yīng)付款、代管款項、銀行貸款等。第四十條 學(xué)校對外借款和貸款的主體只有“山東理工大學(xué)”，任何二級單位借款均須學(xué)校同意并通過學(xué)校計劃財務(wù)處辦理有關(guān)手續(xù)。第四十一條 學(xué)校接受其他單位委托代為管理的款項，對方單位必須提交書面委托書，二級單位接受代管項目需經(jīng)計劃財務(wù)處批準(zhǔn)。第四十二條 校內(nèi)非獨立法人單位不允許以各種方式對外提供借款和貸款擔(dān)保。第十一章 產(chǎn)業(yè)及后勤管理第四十三條 我校的所有校辦企業(yè)歸校產(chǎn)總公司進(jìn)行管理。校辦企業(yè)使用學(xué)校各項條件、技術(shù)應(yīng)該向?qū)W校繳納相應(yīng)的費用。第四十四條 學(xué)校積極推進(jìn)后勤社會化改革，學(xué)校各后勤實體由后勤管理處進(jìn)行管理。后勤管理處代表學(xué)校與各后勤實體簽訂山東理工大學(xué)后勤實體管理、服務(wù)及經(jīng)營合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)等各項事宜。第十二章 財務(wù)清算第四十五條 財務(wù)清算是指學(xué)校的行政隸屬與管理關(guān)系發(fā)生變化時，對一定時點上的學(xué)校的全面財務(wù)狀況進(jìn)行清理和核算，以盤清學(xué)校的資產(chǎn)、債權(quán)和負(fù)債，查清學(xué)校的收入、支出和結(jié)余情況，為財務(wù)管理體制和行政隸屬關(guān)系的變化奠定財務(wù)基礎(chǔ) 。第四十六條 并入我校的單位應(yīng)進(jìn)行財務(wù)清算。其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)確認(rèn)后應(yīng)全部并入學(xué)校。第十三章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十七條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。要按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第四十八條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。應(yīng)按主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在的問題和改進(jìn)措施等。第十四章 財務(wù)監(jiān)督第四十九條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校接受審計、財政、物價、稅收等部門的專項監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。第五十條 學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督方式。第五十一條 學(xué)校設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)并制定內(nèi)部審計實施細(xì)則，開展各項經(jīng)濟(jì)事項的審計工作。學(xué)校的招標(biāo)工作，應(yīng)當(dāng)有審計人員參加并實施監(jiān)督。學(xué)校要對基建、大型修繕工程進(jìn)行審計，經(jīng)審計后的工程項目方能結(jié)算全部款項和報銷。學(xué)校要對干部換屆和離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，以確定離任干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十五章 附則第五十二條 基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定，另行制定管理辦法。第五十三條 獨立核算單位和學(xué)校校辦企業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行企業(yè)會計通則和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，另行制定財務(wù)管理辦法。第五十四條 本辦法由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋