中國稅制大題答案.doc

中國稅制大題答案26、納稅主體是指稅收法律關(guān)系中依法履行納稅義務(wù)，進行稅款繳納行為的一方當事人。27、委托加工應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。28、資源稅 是對自然資源征稅的稅種的總稱。29、非居民納稅人即不符合居民納稅義務(wù)人判定標準的納稅義務(wù)人,承擔有限納稅義務(wù),對我國來說,既僅就其來源與中國境內(nèi)的所得,向中國繳納個人所得稅. 【論述題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。31、試述個人所得稅的應(yīng)稅項目的內(nèi)容。個人所得稅的應(yīng)稅項目是指個人所得稅法列舉征稅的個人所得，共有11項。一、工資、薪金所得 二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 四、勞務(wù)報酬所得 五、稿酬所得 六、特許權(quán)使用費所得 七、利息、股息、紅利所得 八、財產(chǎn)租賃所得 九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 十、偶然所得 十一、其他所得26、起征點 又稱“征稅起點”或“起征點”，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅，未達到起征點的不征稅。27、兼營行為 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中，既存在屬于增值稅征收范圍的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，又存在不屬于增值稅征收范圍的非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。28、源泉扣繳 是指以所得支付者為扣繳義務(wù)人，在每次向納稅人支付有關(guān)所得款項時，代為扣繳稅款的做法。29、復(fù)合關(guān)稅 復(fù)合關(guān)稅亦稱混合關(guān)稅。即對同一種進口貨物采用從價、從量 兩種標準課征的一種關(guān)稅。六、【論述題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。31、試述現(xiàn)階段我國征收消費稅的意義。（一）貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費政策，調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費行為消費稅對特定的消費品征稅，稅率一般都比較高，并且其稅負最終由消費者負擔，這就使消費稅具有了一定的調(diào)節(jié)消費的作用。消費環(huán)節(jié)征稅的范圍僅限于國家選擇的少數(shù)商品，這些商品或者具有一定的財政意義，或者是為了限制使用的產(chǎn)品。對這些產(chǎn)品的范圍國家還可根據(jù)一定時期的經(jīng)濟形勢變化對之進行調(diào)整，分別確定高低不同的稅率，以體現(xiàn)調(diào)節(jié)意圖。由于稅收負擔的高低直接影響到價格的高低，進而關(guān)系到消費者的切身利益，影響到消費者的消費決策，因此通過一定時期對消費稅征稅范圍及稅率等的調(diào)整可以調(diào)節(jié)納稅人的經(jīng)濟利益，引導(dǎo)消費的方向和結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)國家的消費政策。由于消費對生產(chǎn)的反作用，消費結(jié)構(gòu)的變化對生產(chǎn)結(jié)構(gòu)也會產(chǎn)生直接的影響，進而可以引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。消費稅通過調(diào)節(jié)納稅人的經(jīng)濟利益，影響其經(jīng)營活動的方向和內(nèi)容，進而調(diào)節(jié)整個社會的消費結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)國家的消費政策。（二）保證國家財政收入的穩(wěn)定增長消費稅盡管征稅范圍較小，但它在取得財政收入方面具有重要意義。這是因為消費稅的稅源廣泛，平均稅率比較高，以流轉(zhuǎn)全額為計稅依據(jù)，與企業(yè)的經(jīng)營成本無關(guān)等原因，使得消費稅作為財政收入可以穩(wěn)定、及時、足額入庫。（三）緩解社會分配不公的矛盾在我國當前以及今后相當一段時間里，居民個人收入水平客觀上還會存在較大的差異，在稅收上除了通過征收個人所得稅緩解收入差距外，還可以通過消費稅來加以調(diào)節(jié)。消費稅通過對某些奢侈品和高消費行為征稅，從調(diào)節(jié)個人支付能力的角度增加某些消費者的稅收負擔，達到調(diào)節(jié)高收入者的高消費，緩解社會分配不公的矛盾。26、增值稅 是指生產(chǎn)者或經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值。27、銷項稅額 是指生產(chǎn)者或經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值。28、資源稅的征稅原則29、印花稅 是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅六、【論述題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。31、試述企業(yè)所得稅的主要特點。（一）征稅對象是所得額（二）應(yīng)納稅所得額的計算程序復(fù)雜（三）征稅以量能負擔為原則（四）一般實行按年計征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳的征收辦法26、稅收程序法是稅收實體法的對稱，指以國家稅收活動中所發(fā)生的程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅法，是規(guī)定國家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序的法律規(guī)范的總稱。27、間接稅直接稅”的對稱，政府稅收的其中一個分類，是指納稅義務(wù)人不是稅收的實際負擔人，納稅義務(wù)人能夠用提高價格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。28、出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。29、城市維護建設(shè)稅簡稱：城建稅，是我國為了加強城市的維護建設(shè)，擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金的來源，對有經(jīng)營收入的單位和個人征收的一個稅種。26、消費稅是以消費品和消費行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種稅。世界各國普遍征收，目前大約有120多個國家和地區(qū)征收消費稅。27、扣繳義務(wù)人 是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。28、資源稅的征稅原則29、契稅 是指在土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移過程中，向取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅。六、【論述分析題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。31.試述行為稅的特點和作用。行為稅特點： （1）具有較強的靈活性。當某種行為的調(diào)節(jié)已達到預(yù)定的目的時即可取消。（2）收入的不穩(wěn)定性。往往具有臨時性和偶然性，收入不穩(wěn)定。（3）征收管理難度大。由于征收面比較分散，征收標準也較難掌握，征收管理較復(fù)雜。（4）調(diào)節(jié)及時。能有效地配合國家的政治經(jīng)濟政策，