吉林省初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試卷C卷 含答案.doc

吉林省初級會計職稱經濟法基礎模擬試卷C卷 含答案考試須知：1、 考試時間：90分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項選擇。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共24小題，每題1.5分。選項中，只有1個符合題意）1、下列各項中，應當繳納土地增值稅的是（ ）。A. 出讓國有土地使用權并取得收入B. 轉讓非國有土地使用權并取得收入C. 轉讓國有土地使用權并取得收入D. 出租房屋并取得收入2、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是（ ）。A.加收稅款滯納金 B.沒收財物和違法所得 C.罰款 D.停止發(fā)售發(fā)票3、甲公司于2016年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元(不合增值稅)，廠房及地上附著物價款500萬元(不合增值稅)，已知當地規(guī)定的契稅稅率為3，甲公司應繳納的契稅稅額為（ ）萬元。A.15 B.45 C.60 D.754、根據營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務-生活服務” 稅目計繳增值稅的是（ ）。A.文化創(chuàng)意服務 B.車輛停放服務 C.廣播影視服務 D.旅游娛樂服務 5、下列各項中，根據法的主體、調整對象和淵源所作的分類是（ ）。 A、國際法和國內法 B、根本法和普通法 C、實體法和程序法 D、公法和私法 6、2017年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是（ ）。A、2017年3月1日 B、2017年3月10日 C、2017年3月15日 D、2017年4月10日7、企業(yè)庫存商品采用毛利率法核算，月初庫存商品成本為600萬元，購入存貨成本1400萬元，本月銷售商品收入為1600萬元，該商品上期毛利率15%。則月末結存商品的實際成本為（ ）萬元。A.700B.1360C.400D.6408、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售空調取得含增值稅價款626.4萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內返還：當月確認預期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（626.4+5.8+11.6）*16%=103.008萬元B.（626.4+11.6）（1+16%）*16%=88萬元C.（626.4+5.8+11.6）（1+16%）*16%=88.8萬元D.（626.4+11.6）*16%=102.8萬元9、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（ ）。A、基本存款賬戶 B、單位銀行卡賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶10、（ ）是指調整經濟關系中各種會計關系的法律規(guī)范。A.會計法律 B.會計行政法規(guī)C.會計制度 D.會計規(guī)章11、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.32萬元。當月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。則該白酒生產企業(yè)上述業(yè)務的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。A.13.12B.12.8C.13.54D.13.8612、會計人員的道德靈魂是( )。A.誠實守信 B.愛崗敬業(yè) C.客觀公正 D.廉潔自律13、在計算個人所得稅時,個體工商戶不得稅前扣除的項目為（ ）。A.實際合理支出的員工工資B.代他人負擔的稅款C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險費D.合理的勞動保護支出14、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元。其應納個人所得稅為（ ）。A. 3360元B. 4200元C. 4800元D. 7000元15、根據增值稅法律制度的規(guī)定一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內不得變更，該期限為（ ）。A.12個月 B.36個月 C.24個月 D.18個月16、在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，2017年度屬于我國個人所得稅居民納稅人的是（ ）。A. A國曹先生，2017在華工作8個月B. B國劉先生，2017年3月1日入境，2017年12月31日離境C. C國關先生，2016年11月1日入境，2017年12月31日離境，其間3次臨時離境， 每次20天D. D國張先生，2016年3月1日入境，2017年3月1日離境，其間一次臨時離境40天17、以課稅對象數額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應的稅率，對每個級次分別計算稅額的累進稅率屬于（ ）。A. 差別比例稅率B. 超額累進稅率C. 全額累進稅率D. 超率累進稅率18、根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列業(yè)務中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。A、汽修廠修理汽車 B、百貨商店銷售日用品C、建材商店銷售裝飾材料 D、電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務19、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的是（ ）。A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費C.延期付款利息D.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費20、下列各項關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ）。A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內C.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款是稅收強制執(zhí)行的具體措施21、根據會計法的規(guī)定，對單位私設會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門除有權對該單位予以處罰外，對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員，也可以處以一定數額的罰款。該罰款數額的幅度范圍是（ ）。A500元以上5000元以下B1000元以上1萬元以下C2000元以上2萬元以下D3000元以上5萬元以下22、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（ ）。A.復議機關應當自受理申請之日起180內作出行政復議決定B.具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，行政復議機構作出維持的復議決定C.具體行政行為適用依據錯誤的，行政復議機構作出撤銷、變更該具體行政行為或者確認該具體行政行為違法的復議決定D.被申請人不履行法定職責的，行政復議機構作出要求被申請人在一定期限內履行的復議決定23、根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計稅營業(yè)額時，可以扣除的費用是（）。A支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費B支付給廣告設計者的廣告制作費C支付給廣告印刷者的廣告印刷費D廣告公司發(fā)生的人員工資等費用24、某企業(yè)(一般納稅人)1月份有未抵扣完的進項稅05萬元，2月銷售免稅貨物40萬元，生產免稅貨物動用前期購進原材料10萬元，則其2月份增值稅納稅處理為（ ）。A. 既無銷項稅，也不抵扣進項稅B. 因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完增值稅C. 因生產免稅貨物企業(yè)不交增值稅D. 無銷項稅，進項稅作轉出處理，本期交稅12 萬元 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、下列各項中，可以成為法律關系客體的有（ ）。A. 數據信息 B.人身、人格C.榮譽稱號 D.完成一定工作的行為2、一方當事人拒絕履行已經發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（ ）。A.查詢、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入C.搜查被執(zhí)行人的財產D.要求有關單位辦理財產權證照轉移手續(xù)3、資源稅納稅人銷售或自用資源稅應稅產品，需繳納（ ）。A. 資源稅B. 增值稅C. 營業(yè)稅D. 城建稅4、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。A.納稅人進口貨物，為報關進口的當天B.提供租賃服務采取預收款方式的,為租期屆滿的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項的當天D.從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天5、下列法律責任形式中，屬于民事責任形式的有( )。A、支付違約金B(yǎng)、罰金C、恢復原狀D、罰款6、根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據保證的下列表述中，正確的有（ ）。A、票據尚未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期；B、保證人未在票據或粘貼單上記載被保證人名稱的以承兌票據，承兌人為保證人；C、保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任；D、保證人清償票據債務后，可以對保證人及其前手行使追索權。7、引起訴訟時效中斷的事由有（ ）。A. 權利人提起訴訟B. 當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求C. 當事人一方同意履行義務D. 不可抗力的情況和其他障礙8、關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（ ）。A、貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入； B、金融經紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入；C、融資租賃業(yè)務的營業(yè)額向承租方收取的全部價款和價外費用；D、金融商品買賣業(yè)務的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額。9、下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有（ ）。A、公平原則 B、平等自愿原則 C、協(xié)商一致原則 D、誠實信用原則10、根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據的有（ ）。A、房屋買賣 B、土地使用權交換 C、房屋贈與 D、土地使用權轉讓11、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的有（ ）。 A.商用客車以輛數為計稅依據 B.機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據 C.游艇以艇身長度為計稅依據 D.商用貨車以凈噸位數為計稅依據 12、根據中華人民共和國會計法的規(guī)定，下列人員中，應當在單位財務會計報告上簽名并蓋章的有（ ）。A.出納人員B.會計機構負責人C.總會計師D.單位負責人13、下列選項中，可以提起行政訴訟的有（ ）。A.甲因亂貼小廣告被罰款B.乙因醉酒駕車被拘留C.丙因非法運輸鞭炮被扣車D.公務員丁因工作失誤被扣獎金14、下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。A單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬B單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金C用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算D不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶15、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于納稅申報方式的有（ ）。A.簡易申報B.數據電文申報C.自行申報D.郵寄申報 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）中國居民張某在我國境內外商投資企業(yè)任職，只就其來源于中國境外的所得征收個人所得稅。 2、（ ）建沒直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用稅法規(guī)定的農用地的，不征收耕地占用稅。3、（ ）因保險合同糾紛提起的訴訟，可以由保險標的物所在地法院管轄。4、（ ）單位購入材料48 000元，貨款以銀行存款支付40 000元，其余8 000元暫欠，該筆業(yè)務應編制一張轉賬憑證。5、（ ）自2016年2月1日起，納稅人通過樓宇、隧道等室內通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語音通話和移動互聯(lián)網等無線信號室分系統(tǒng)傳輸服務，都按照基礎電信服務繳納增值稅。6、（ ）除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。7、（ ）銀行結算賬戶分為活期存款賬戶和定期存款賬戶兩類。8、（ ）納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣外匯中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，一經確定不得變更。9、（ ）印花稅應稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，應將應納印花稅款，在各納稅人之間平均分配各自應納稅額。10、（ ）納稅人以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，應繳納營業(yè)稅。 四、不定項選擇（共3大題，每大題8分。多選、錯選、不選不得分，全部選對得滿分，少選則得相應分值。）1、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產和銷售業(yè)務，2017年12月有關經 濟業(yè)務如下：(1) 購進生產用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進辦公用房取得增值 稅專用發(fā)票注明稅額85000元;支付產品包裝設計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200 元;購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。(2) 采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款， 本月應收取含稅價款46800元。(3) 贈送給兒童福利院自產瓶裝乳制品，該批乳制品生產成本2340元，同類乳制品含 稅價款3510元。(4) 將廠房外墻出租給其他企業(yè)懸掛廣告牌，取得含稅租金收入22200元;將閑置設備 以經營租賃方式出租，取得不含稅租金收入50000元，收取違約金585元。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;銷售不動 產租賃服務適用的增值稅稅率為11%，銷售有形動產租賃服務適用的增值稅稅率為 17% ;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1. 下列甲食品廠當月發(fā)生的進項稅額中，準予全部從當月的銷項稅額中抵扣的是（ ）。A. 購進生產用原材料的進項稅額26000元B. 購進辦公用房的進項稅額85000元C. 支付產品包裝設計費的進項稅額1200元D. 購進用于集體福利的食用油的進項稅額2600元2. 甲食品廠當月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。A. 46800 x 17% =7956 (元)B. 46800 + (1 +17%) x 17% =6800 (元)C. 117000 + (1 +17%) x 17% =17000 (元)D. 117000 x 17% =19890 (元)3. 甲食品廠當月贈送自產瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。A. 2340 + (1 +17%) x 17% =340 (元)B. 3510+ (1+17%) xl7% =510 (元)C. 2340 x (1 +10% ) x 17% =437.58 (元)D. 3510 x 17% =596.7 (元)2、甲公司的開戶銀行為P銀行，2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均為空白的轉賬支票赴乙公司洽談業(yè)務，為支付貨款，張某在支票上填寫金額為15萬元后交付乙公司。當日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉讓給丙公司，在背書欄內記載了“不得轉讓”，未記載背書日期。丙公司持票據到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使票據追索權以實現(xiàn)票據權利。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。（1）關于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據當事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效B.P銀行是支票的付款人C.因出票時未記載付款的金額，支票無效D.甲公司是支票的保證人（2）關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任B.背書附不得轉讓的條件，背書無效C.未記載背書日期，背書無效D.未記載背書日期，視為在到期日前背書（3）關于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日B.支票無效，丙公司無權提示付款C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款（4）關于丙公司行使票據追索權的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（ ）。A.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權B.丙公司只能對乙公司或甲公司行使追索權C.丙公司不享有票據追索權D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權3、甲酒店為增值稅般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務。2018年12月有關經營情況如下：(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務取得合增值稅銷售額636000元；為答謝長期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。(3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取得含普直稅銷售額11000元(5)酒店商品部銷售商品取得含增直稅銷售額185600元，另收取包裝費160元。(6)購進客房用品取得增值稅專用發(fā)票往明稅額9120元:向農戶購進自產農產品用于餐飲服務，農產品收購發(fā)票注明買價29700元:購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6680元。(7)上期留抵稅額3200元。已知。生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為16%農產品扣除率為10%取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲酒店當月提供餐飲住宿服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A(636000+2650)X6%=38319元B636000/(1+6%)X6%=36000元C636000X6%=38160元D.（636000+2650）/(1+6%)X6%=36150元2.甲酒店當月取得的下列銷售額中，應按照“現(xiàn)代服務”稅目計征增值稅的是（ ）。