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九.項(xiàng)目成本管理9.1項(xiàng)目成本管理概念及相關(guān)術(shù)語(yǔ)9.1.1成本與成本管理要概念l 項(xiàng)目成本概念及其構(gòu)成成本指項(xiàng)目活動(dòng)或其組成部分的貨幣價(jià)值或價(jià)格,包括為實(shí)施、完成或創(chuàng)造該活動(dòng)或其組成部分所需資源的貨幣價(jià)值。具體的成本一般包括:直接工時(shí);其他直接費(fèi)用;間接工時(shí);其他間接費(fèi)用;采購(gòu)價(jià)格等;項(xiàng)目全過(guò)程所耗用的各種成本的總和為項(xiàng)目成本。l 項(xiàng)目成本管理概念、作用和意義項(xiàng)目成本管理:確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目;l 項(xiàng)目成本失控原因?qū)?xiàng)目認(rèn)識(shí)不足;組織制度不完善;方法問(wèn)題;技術(shù)的制約;l 項(xiàng)目成本管理的過(guò)程4個(gè)過(guò)程:制定成本管理計(jì)劃;成本估算;成本預(yù)算;成本控制。9.1.2相關(guān)術(shù)語(yǔ)l 全生命周期成本產(chǎn)品的全生命周期成本就是在產(chǎn)品或者系統(tǒng)的整個(gè)使用生命周期內(nèi),在獲得階段、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及生命周期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。l 可變成本、固定成本、直接成本、間接成本可變成本:隨著生產(chǎn)量、工作量或時(shí)間而變的成本;固定成本:不隨生產(chǎn)量、工作量或時(shí)間變化而變化的非重復(fù)成本;直接成本:直接可歸屬于項(xiàng)目工作的成本;間接成本:來(lái)自一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同擔(dān)負(fù)的項(xiàng)目成本所分?jǐn)偨o本項(xiàng)目的費(fèi)用;l 管理儲(chǔ)備管理儲(chǔ)備是一個(gè)單列的計(jì)劃出來(lái)的成本,以備未來(lái)不可預(yù)見(jiàn)的事件發(fā)生時(shí)使用;管理儲(chǔ)備包含成本和進(jìn)度儲(chǔ)備,以降低偏離成本和進(jìn)度目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn);管理儲(chǔ)備的使用需要對(duì)項(xiàng)目基線進(jìn)行變更。l 成本基準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的按時(shí)間安排的成本支出計(jì)劃,并隨時(shí)反應(yīng)了經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目成本變更,被用于度量和監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行成本。l 學(xué)習(xí)曲線學(xué)習(xí)曲線理論指出,當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時(shí),產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增多呈遞減規(guī)律。學(xué)習(xí)曲線理論用來(lái)估計(jì)生產(chǎn)大量產(chǎn)品的項(xiàng)目的成本。9.1.3制定項(xiàng)目成本管理計(jì)劃制定項(xiàng)目成本管理計(jì)劃是編制項(xiàng)目整體管理計(jì)劃過(guò)程的一部分,其結(jié)果是是生成成本管理計(jì)劃,成本管理計(jì)劃列出了模板并制定了項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)。9.2項(xiàng)目成本估算9.2.1項(xiàng)目成本估算的主要相關(guān)因素項(xiàng)目直接成本、非直接成本、學(xué)習(xí)曲線、項(xiàng)目完成的時(shí)限、質(zhì)量要求、儲(chǔ)備(包括應(yīng)急儲(chǔ)備和管理儲(chǔ)備)質(zhì)量要求越高,質(zhì)量成本越高。質(zhì)量成本可分為質(zhì)量保證成本和質(zhì)量故障成本。估算活動(dòng)的成本,涉及估算完成每項(xiàng)活動(dòng)所需資源的近似成本。在估算成本時(shí),估算師應(yīng)考慮成本估算偏差可能的原因,包括風(fēng)險(xiǎn)。成本估算一般以貨幣為單位,方便在項(xiàng)目?jī)?nèi)和跨項(xiàng)目間比較。9.2.2項(xiàng)目成本估算的主要步驟教材P292l 識(shí)別并分析項(xiàng)目成本的構(gòu)成科目確定完成項(xiàng)目所需要的物質(zhì)資源,形成“資源需求”和“會(huì)計(jì)科目表”,說(shuō)明wbs中各組成部分需要資源的類型和所需的數(shù)量。l 估算每一成本科目的成本大小l 分析成本估算結(jié)果,協(xié)調(diào)各種成本之間的比例關(guān)系9.2.3項(xiàng)目成本估算所采用的技術(shù)和工具類比估算法;確定資源費(fèi)率;自底向上估算;參數(shù)估算;項(xiàng)目管理軟件;供貨商投標(biāo)分析;準(zhǔn)備金分析;質(zhì)量成本;l 類比估算法(自頂向下估算法)、自底向上估算法類比估算:利用過(guò)去類似項(xiàng)目的實(shí)際成本作為當(dāng)前項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ);自底向上估算:估算單個(gè)工作包或細(xì)節(jié)最詳細(xì)的活動(dòng)成本,然后匯總到更高層;l 參數(shù)模型法參數(shù)估算:運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)和其他變量之間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系,來(lái)計(jì)算活動(dòng)資源成本的估算技術(shù)。9.2.4項(xiàng)目成本估算的輸入、輸出輸入:事業(yè)環(huán)境因素;組織過(guò)程資產(chǎn)(成本估算指導(dǎo)方針;成本估算模板;歷史信息;項(xiàng)目文檔;項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)知識(shí);經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn));項(xiàng)目范圍說(shuō)明書;工作分解結(jié)構(gòu);WBC字典;項(xiàng)目管理計(jì)劃(進(jìn)度管理計(jì)劃,人力資源計(jì)劃;風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè));輸出:活動(dòng)成本估算;活動(dòng)成本估算的支持性細(xì)節(jié);請(qǐng)求的變更;成本管理計(jì)劃(更新);9.3項(xiàng)目成本預(yù)算9.3.1項(xiàng)目成本預(yù)算及作用成本預(yù)算指將單個(gè)活動(dòng)或工作包的估算成本匯總,以確立衡量項(xiàng)目績(jī)效情況的總體成本基準(zhǔn)。(成本估算偏資源管理,講整體成本,成本預(yù)算偏活動(dòng)管理,講活動(dòng)成本。)成本估算的輸出結(jié)果是成本預(yù)算的基礎(chǔ)與依據(jù),成本預(yù)算是將已批準(zhǔn)的項(xiàng)目總的估算成本進(jìn)行分?jǐn)偂m?xiàng)目成本預(yù)算的特征:計(jì)劃性;約束性;控制性;編制項(xiàng)目成本預(yù)算的原則:以項(xiàng)目需求為基礎(chǔ);與項(xiàng)目目標(biāo)聯(lián)系,同時(shí)考慮項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)和進(jìn)度目標(biāo);預(yù)算要切實(shí)可行;應(yīng)當(dāng)留有彈性。9.3.2制定項(xiàng)目成本預(yù)算的步驟l 將項(xiàng)目總成本分?jǐn)偟巾?xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)的各個(gè)工作包l 將各個(gè)工作包成本再分配到該工作包所包含的各項(xiàng)活動(dòng)上l 確定各項(xiàng)成本預(yù)算支出的時(shí)間計(jì)劃及項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃項(xiàng)目的成本預(yù)算為衡量項(xiàng)目績(jī)效情況提供了基準(zhǔn)。9.3.3項(xiàng)目成本預(yù)算的技術(shù)和工具成本匯總;準(zhǔn)備金分析;參數(shù)估算;資金限制平衡;l 類比估算法(自項(xiàng)向下估算法)、自底向上估算法l 參數(shù)模型法COCOMO模型。未確定9.3.3成本估算準(zhǔn)備金和成本預(yù)算準(zhǔn)備金應(yīng)急儲(chǔ)備是由項(xiàng)目經(jīng)理自由使用的估算成本,用來(lái)處理預(yù)期但不確定高的事件,即已知的未知事件,是項(xiàng)目范圍和成本基準(zhǔn)的一部分。管理儲(chǔ)備金市應(yīng)對(duì)未計(jì)劃但有可能需要的項(xiàng)目范圍和成本變更而預(yù)留的預(yù)算,即未知的未知,項(xiàng)目經(jīng)理要?jiǎng)佑们氨仨毇@得批準(zhǔn)。管理儲(chǔ)備金不是項(xiàng)目成本基準(zhǔn)的一部分,但包含在項(xiàng)目的預(yù)算之內(nèi),它們不作為預(yù)算分配,也不參與掙值計(jì)算。9.3.5項(xiàng)目成本預(yù)算的輸入、輸出輸入:項(xiàng)目范圍說(shuō)明書;WBS;WBS字典;活動(dòng)成本估算;項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃;資源日歷;合同;成本管理計(jì)劃;輸出:成本基準(zhǔn);項(xiàng)目資金需求;成本管理計(jì)劃(更新);請(qǐng)求的變更。成本基準(zhǔn):是按時(shí)間分段的預(yù)算,用作度量和監(jiān)控項(xiàng)目整體成本執(zhí)行(績(jī)效)的基準(zhǔn)。9.4項(xiàng)目成本控制9.4.1項(xiàng)目成本控制主要內(nèi)容對(duì)造成成本基準(zhǔn)變更的因素施加影響;確保變更請(qǐng)求獲得同意;當(dāng)變更發(fā)生時(shí),管理這些實(shí)際變更;保證潛在的成本超支不超過(guò)授權(quán)的項(xiàng)目階段資金和總體資金;監(jiān)督成本執(zhí)行(績(jī)效),找出與成本基準(zhǔn)的偏差;準(zhǔn)確記錄所有與成本基準(zhǔn)的偏差;防止錯(cuò)誤的、不恰當(dāng)?shù)幕蛭磁鷾?zhǔn)的變更被納入成本或資源使用報(bào)告中;就審定的變更,通知項(xiàng)目干系人;采取措施,將預(yù)期的成本超支控制在可接受范圍內(nèi)。9.4.2項(xiàng)目成本控制所用的技術(shù)的工具成本變更控制系統(tǒng);績(jī)效衡量分析;預(yù)測(cè)技術(shù);項(xiàng)目績(jī)效審核;項(xiàng)目軟件管理;偏差管理;9.4.3掙值分析重要,教材P307l 掙值管理概念掙值技術(shù)是將已經(jīng)完成工作的預(yù)算成本(掙值),按原先分配的預(yù)算值進(jìn)行累加獲得的累加值,與計(jì)劃工作的預(yù)算成本(計(jì)劃值)和已完成的工作的實(shí)際成本(實(shí)際值)進(jìn)行比較。l 掙值管理的計(jì)算方法定義:計(jì)劃值PV (planned value)、掙值EV (earned value)、實(shí)際成本AC(actual cost)完成尚需估算ETC、完成時(shí)估算EAC、項(xiàng)目總預(yù)算BAC = 完工時(shí)的PV總和公式:成本偏差: CV= EV AC成本執(zhí)行指數(shù): CPI= EV / AC累加CPI: 累加CPI= (階段EV的總和)/(階段AC的總和)進(jìn)度偏差: SV=EV PV進(jìn)度執(zhí)行指數(shù): SPI=EV/PV非典型的偏差計(jì)算ETC: ETC = BAC 截止到目前的累加EV典型的偏差計(jì)算ETC: ETC =(BAC 截止到目前的累加EV)/ 累加CPIEAC也分兩種,基于典型和非典型,但公式一樣 EAC= AC + ETC完工效能指數(shù): TCPI =(BAC-EV)/ (BAC-AC)所有的指數(shù)均為大于1表示良好。l 利用掙值計(jì)算結(jié)果進(jìn)行整體控制9.4.4項(xiàng)目成本控制的輸入、輸出輸入
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