MPAcc審計(jì)課程資料匯總-E15固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊.xls

項(xiàng)目名稱 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn) 被審計(jì)單位名稱 大華鋼鐵公司 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 期間 2010年12月31日 編制人 劉力 編制日期 2011年2月20日 復(fù)核人 張虹 復(fù)核日期 2011年2月24日 表樣索引號 固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序E15 固定資產(chǎn)審定表E151 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備明細(xì)表E152 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)檢查情況表E153 固定資產(chǎn)增加檢查表E154 固定資產(chǎn)減少檢查表E155 租賃詢證函E156 折舊計(jì)算檢查表E157 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序 被被審審計(jì)計(jì)單單位位 大大華華鋼鋼鐵鐵公公司司 索索引引號號 E15E15 項(xiàng)項(xiàng)目目 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn) 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日 期期間間 20102010年年1212月月3131日日 編編制制 劉劉力力 復(fù)復(fù)核核 張張虹虹 日日期期 20112011年年2 2月月2020日日 日日期期 20112011年年2 2月月2424日日 第第一一部部分分 認(rèn)認(rèn)定定 審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)和和審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系 一 審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表 審 計(jì) 目 標(biāo) 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 認(rèn) 定 存在完整性 權(quán)利和義務(wù) 計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào) A 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的 B 所有應(yīng)當(dāng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄 C 記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制 D 固定資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中 與之相 關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄 E 固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中 作出恰當(dāng)列報(bào) 二 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表 審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號 D 1 獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表 復(fù)核加計(jì)是否正確 并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是 否相符 結(jié)合累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報(bào)表數(shù)核對是否相符 E152 ABD 2 實(shí)質(zhì)性分析程序 1 基于對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解 進(jìn)行以下比較 并考慮有關(guān)數(shù)據(jù)間關(guān)系的影響 建立有關(guān)數(shù)據(jù)的期望值 1 分類計(jì)算本期計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)原值的比率 并與上期比較 2 計(jì)算固定資產(chǎn)修理及維護(hù)費(fèi)用占固定資產(chǎn)原值的比例 并進(jìn)行本期各月 本期與以 前各期的比較 2 確定可接受的差異額 3 將實(shí)際情況與期望值相比較 識別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異 4 如果其差額超過可接受的差異額 調(diào)查并獲取充分的解釋和恰當(dāng)?shù)淖糇C審計(jì)證據(jù) 例如 通過檢查相關(guān)的憑證 5 評估分析程序的測試結(jié)果 A 3 實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn) 如為首次接受委托 應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大檢查范圍 確定其是否存 在 關(guān)注是否存在已報(bào)廢但仍未核銷的固定資產(chǎn) E153 C 4 檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)或控制權(quán) 對各類固定資產(chǎn) 獲取 收集不同的證據(jù)以確定其是否歸被審計(jì)單位所有 對外購的機(jī) 器設(shè)備等固定資產(chǎn) 審核采購發(fā)票 采購合同等 對于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn) 查閱有關(guān)的 合同 產(chǎn)權(quán)證明 財(cái)產(chǎn)稅單 抵押借款的還款憑據(jù) 保險(xiǎn)單等書面文件 對融資租入的 固定資產(chǎn) 檢查有關(guān)融資租賃合同 對汽車等運(yùn)輸設(shè)備 檢查有關(guān)運(yùn)營證件等 對受留 置權(quán)限制的固定資產(chǎn) 結(jié)合有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行檢查 ABDC 5 檢查本期固定資產(chǎn)的增加 E154 1 詢問管理層當(dāng)年固定資產(chǎn)的增加情況 并與獲取或編制的固定資產(chǎn)明細(xì)表進(jìn)行核對 2 檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確 手續(xù)是否齊備 會計(jì)處理是否正確 1 對于外購固定資產(chǎn) 通過核對采購合同 發(fā)票 保險(xiǎn)單 發(fā)運(yùn)憑證等資料 抽查測 試其入賬價(jià)值是否正確 授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備 會計(jì)處理是否正確 如果購買的是房 屋建筑物 還應(yīng)檢查契稅的會計(jì)處理是否正確 檢查分期付款購買固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及 會計(jì)處理是否正確 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 2 對于在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) 應(yīng)檢查固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的 規(guī)定 入賬價(jià)值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對相符 是否與竣工決算 驗(yàn)收和移交報(bào) 告等一致 對已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn) 檢查其 是否已按估計(jì)價(jià)值入賬 并按規(guī)定計(jì)提折舊 3 對于投資者投入的固定資產(chǎn) 檢查投資者投入的固定資產(chǎn)是否按投資各方確認(rèn)的價(jià) 值入賬 并檢查確認(rèn)價(jià)值是否公允 交接手續(xù)是否齊全 涉及國有資產(chǎn)的 是否有評估 報(bào)告并經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評審備案或核準(zhǔn)確認(rèn) 4 對于更新改造增加的固定資產(chǎn) 檢查通過更新改造而增加的固定資產(chǎn)增加的原值是 否符合資本化條件 是否真實(shí) 會計(jì)處理是否正確 重新確定的剩余折舊年限是否恰當(dāng) 5 對于融資租賃增加的固定資產(chǎn) 獲取融資租入固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件 檢查融資 租賃合同的主要內(nèi)容不得 并結(jié)合長期應(yīng)付款 未確認(rèn)融資費(fèi)用科目檢查相關(guān)的會計(jì)處 理是否正確 6 對于企業(yè)合并 債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換增加的固定資產(chǎn) 檢查產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù) 是否齊備 檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及確認(rèn)的損益和負(fù)債是否符合規(guī)定 7 如果被審計(jì)單位為外商投資企業(yè) 檢查其采購國產(chǎn)設(shè)備退還增值稅的會計(jì)處理是否 正確 8 對于通過其他途徑增加的固定資產(chǎn) 應(yīng)檢查增加固定資產(chǎn)的原始憑證 核對其計(jì)價(jià) 及會計(jì)處理是否正確 法律手續(xù)是否齊全 3 檢查固定資產(chǎn)是否存在棄置費(fèi)用 如果存在棄置費(fèi)用 檢查棄置費(fèi)用的估計(jì)方法和 棄置費(fèi)用的估計(jì)方法和棄置費(fèi)用現(xiàn)值的計(jì)算是否合理 會計(jì)處理是否正確 ABD 6 檢查本期固定資產(chǎn)的減少 E155 1 結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目 抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確 2 檢查出售 盤虧 轉(zhuǎn)讓 報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) 會計(jì)處理是否正 確 3 檢查因修理 更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)的會計(jì)處理是否正確 4 檢查投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的會計(jì)處理是否正確 5 檢查債務(wù)重組或非貨幣性資產(chǎn)交換轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的會計(jì)處理是否正確 6 檢查其他減少固定資產(chǎn)的會計(jì)處理是否正確 AB 7 檢查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出 檢查固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出是否滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件 如不滿足 檢查該支出是否在該 后續(xù)云朵出發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 ABDC 8 檢查固定資產(chǎn)的租賃 E156 1 固定資產(chǎn)的租賃是否簽訂了合同 租約 手續(xù)是否完備 合同內(nèi)容是否符合國家規(guī)定 是否經(jīng)相關(guān)管理部門的審批 2 租入的固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)必需 或出租的固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)多余閑置不用 的 3 租金收取是否簽有合同 有無多收 少收現(xiàn)象 4 租入固定資產(chǎn)有無久占有用 浪費(fèi)損壞的現(xiàn)象 租出的固定資產(chǎn)有無長期不收租金 無人過問 是否有變相饋贈 轉(zhuǎn)讓等情況 5 租入固定資產(chǎn)是否已登記備查簿 6 如果被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)中融資租賃占有相當(dāng)大的比例 復(fù)核新增加的租賃協(xié)議 檢查租賃是否符合融資租賃的條件 會計(jì)處理是否正確 資產(chǎn)的入賬價(jià)值 折舊 相 關(guān)負(fù)債 檢查以下內(nèi)容 1 復(fù)核租賃的折現(xiàn)率是否合理 2 檢查租賃相關(guān)稅費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 維修費(fèi)等費(fèi)用的會計(jì)處理是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī) 定 3 檢查融資租入固定資產(chǎn)的折舊方法是否合理 4 檢查租賃付款情況 5 檢查租入固定資產(chǎn)的成新程度 7 向出租人函證租賃合同及執(zhí)行情況 8 租入固定資產(chǎn)改良支出的核算是否符合規(guī)定 ABDCE154 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 D 9 獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件 并觀察其實(shí)際狀況 檢查是否已按規(guī)定計(jì)提 折舊 相關(guān)的會計(jì)處理是否正確 D 10 獲取已提足折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件 并作相應(yīng)記錄 A 11 獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件并作相應(yīng)記錄 檢查對其預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整是 否正確 會計(jì)處理是否正確 B 12 檢查固定資產(chǎn)保險(xiǎn)情況 復(fù)核保險(xiǎn)范圍是否足夠 ABD 13 檢查有無與關(guān)聯(lián)方的固定資產(chǎn)購售活動(dòng) 是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán) 交易價(jià)格是否公允 對 于合并范圍內(nèi)的購售活動(dòng) 記錄應(yīng)予合并抵銷的金額 D 14 對應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用 應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 結(jié)合長短期借款 應(yīng)付債券或長期應(yīng)付款的審計(jì) 檢查借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方法和資本化金額 以及 會計(jì)處理是否正確 DE 15 檢查購置固定資產(chǎn)時(shí)是否存在與資本性支出有關(guān)的財(cái)務(wù)承諾 CE 16 檢查固定資產(chǎn)的抵押 擔(dān)保情況 結(jié)合對銀行借款等的檢查 了解固定資產(chǎn)是否存 在重大的抵押 擔(dān)保情況 如存在 應(yīng)取證 并作相應(yīng)的記錄 同時(shí)提請被審計(jì)單位作 恰當(dāng)披露 D 17 檢查累計(jì)折舊 1 獲取或編制累計(jì)折舊分類匯總表 復(fù)核加計(jì)是否正確 并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù) 核對 E152 2 檢查被審計(jì)單位制定的折舊政策和方法是否符合相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 確定其 所采用的折舊方法能否在固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)合理分?jǐn)偲涑杀?前后期限是否一致 預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值是否合理 3 復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提和分配 1 了解被審計(jì)單位的折舊政策是否符合規(guī)定 計(jì)提折舊范圍是否正確 確定的使用壽 命 預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法是否合理 如采用加速折舊法是否取得批準(zhǔn)文件 2 檢查被審計(jì)單位折舊政策前后期是否一致 3 復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提是否正確 尤其關(guān)注已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)的折舊 E157 4 檢查折舊費(fèi)用的分配方法是否合理 是否與上期一致 分配計(jì)入各項(xiàng)目的金額占本 期全部折舊計(jì)提額的比例與上期比較是否有重大差異 5 注意固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)有關(guān)折舊的會計(jì)處理是否符合規(guī)定 查明通過更新改造 接受捐贈或融資租入而增加的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用計(jì)算是否正確 4 將 累計(jì)折舊 賬戶貸方的本期計(jì)提折舊額與相應(yīng)的成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬 戶的借方相比較 檢查本期所計(jì)提折舊金額是否已全部攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本或費(fèi)用 若存 在差異 應(yīng)追查原因 并考慮是否應(yīng)建議作適當(dāng)調(diào)整 5 檢查累計(jì)折舊的減少是否合理 會計(jì)處理是否正確 D 18 檢查固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 1 獲取或編制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 復(fù)核加計(jì)是否正確 并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合 計(jì)數(shù)核對 2 檢查被審計(jì)單位計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分 會計(jì)處理是否正確 3 檢查資產(chǎn)組的認(rèn)定是否恰當(dāng) 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分 會計(jì)處理是 否正確 E152 4 計(jì)算本期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備占期末固定資產(chǎn)原值的比率 并與期初該比率比較 分析固定資產(chǎn)的質(zhì)量狀況 5 檢查被審計(jì)單位處置固定資產(chǎn)時(shí)原計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) 會計(jì)處理是否正 確 6 檢查是否存在轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況 確定減值準(zhǔn)備在以后會計(jì)期間沒有轉(zhuǎn) 回 19 根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序 E 20 檢查固定資產(chǎn)是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào) 1 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 分類 計(jì)量基礎(chǔ)和折舊方法 2 各類固定資產(chǎn)的使用壽命 預(yù)計(jì)凈殘值和折舊率 3 各類固定資產(chǎn)的期初和期末原價(jià) 累計(jì)折舊額及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額 4 當(dāng)期確認(rèn)的折舊費(fèi)用 5 對固定資產(chǎn)所有權(quán)的限制及其金額和用于擔(dān)保的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 6 準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱 賬面價(jià)值 公允價(jià)值 預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等 第第二二部部分分 計(jì)計(jì)劃劃實(shí)實(shí)施施的的實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 存在完整性 權(quán)利和義務(wù) 計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào) 評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平 注1 控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論 注2 E 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序 注3 索引號 執(zhí)行人 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 注 1 結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿 2 結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試工作底稿 3 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對應(yīng)關(guān)系用 表示 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)審審定定表表 被被審審計(jì)計(jì)單單位位 大大華華鋼鋼鐵鐵公公司司 索索引引號號 E151E151 項(xiàng)項(xiàng)目目 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)審審定定表表 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日 期期間間 20102010年年1212月月3131日日 編編制制 劉劉力力 復(fù)復(fù)核核 張張虹虹 日日期期 20112011年年2 2月月2020日日 日日期期 20112011年年2 2月月2424日日 項(xiàng)目名稱 期末 未審數(shù) 賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整 期末審定數(shù) 借方貸方借方貸方 一 固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)72 304 000 0072 304 000 00 其中 房屋 建筑物44 720 000 0044 720 000 00 機(jī)器設(shè)備23 328 100 0023 328 100 00 運(yùn)輸工具4 255 900 004 255 900 00 二 累計(jì)折舊合計(jì)50 076 003 90928 000 0049 148 003 90 其中 房屋 建筑物408 000 00408 000 00 機(jī)器設(shè)備520 000 00520 000 00 運(yùn)輸工具 三 減值準(zhǔn)備合計(jì)1 258 000 001 258 000 00 其中 房屋 建筑物 機(jī)器設(shè)備1 258 000 001 258 000 00 運(yùn)輸工具 四 賬面價(jià)值合計(jì)20 969 996 1021 897 996 10 其中 房屋 建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 審計(jì)結(jié)論 1 總賬 明細(xì)賬與報(bào)表數(shù)核對相符 2 經(jīng)審計(jì)多計(jì)提折舊928 000 00 經(jīng)調(diào)整 未見重大異常 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 上期末 審定數(shù) E157 E157 E157 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)審審定定表表 E151E151 20102010年年1212月月3131日日 張張虹虹 20112011年年2 2月月2424日日 1 總賬 明細(xì)賬與報(bào)表數(shù)核對相符 2 經(jīng)審計(jì)多計(jì)提折舊928 000 00 經(jīng)調(diào)整 未見重大異常 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn) 累累計(jì)計(jì)折折舊舊及及減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備明明細(xì)細(xì)表表 被被審審計(jì)計(jì)單單位位 大大華華鋼鋼鐵鐵公公司司 索索引引號號 E152E152 項(xiàng)項(xiàng)目目 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn) 累累計(jì)計(jì)折折舊舊及及減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備明明細(xì)細(xì)表表 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日 期期間間 20102010年年1212月月3131日日 編編制制 劉劉力力 復(fù)復(fù)核核 張張虹虹 日日期期 20112011年年2 2月月2020日日 日日期期 20112011年年2 2月月2424日日 項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注 一 原價(jià)合計(jì)70 670 000 001 650 000 0016 000 0072 304 000 00 其中 房屋 建筑物44 720 000 0044 720 000 00 機(jī)器設(shè)備23 250 000 0094 100 0016 000 0023 328 100 00 運(yùn)輸工具2 700 000 001 555 900 004 255 900 00 二 累計(jì)折舊合計(jì)48 796 000 001 295 003 9015 000 0050 076 003 90 其中 房屋 建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 三 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)1 258 000 001 258 000 00 其中 房屋 建筑物 機(jī)器設(shè)備1 258 000 001 258 000 00 運(yùn)輸工具 四 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)20 616 000 00354 996 101 000 0020 969 996 10 其中 房屋 建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 編制說明 備注欄可填列固定資產(chǎn)的使用年限 剩余使用年限 殘值率和年折舊率等情況 審計(jì)說明 經(jīng)審計(jì) 未發(fā)現(xiàn)重大異常 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)盤盤點(diǎn)點(diǎn)檢檢查查情情況況表表 被被審審計(jì)計(jì)單單位位 大大華華鋼鋼鐵鐵公公司司 索索引引號號 E153E153 項(xiàng)項(xiàng)目目 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)盤盤點(diǎn)點(diǎn)檢檢查查情情況況表表 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日 期期間間 20102010年年1212月月3131日日 編編制制 劉劉力力 復(fù)復(fù)核核 張張虹虹 日日期期 20112011年年2 2月月2020日日 日日期期 20112011年年2 2月月2424日日 序號名稱規(guī)格型號計(jì)量單位單價(jià) 賬面結(jié)存被審計(jì)單位盤點(diǎn)實(shí)際檢查 備注 數(shù)量金額數(shù)量金額盤虧 數(shù)量金額盤虧 1煉鐵車間廠房幢50015001500 2煉鐵車間1號高爐個(gè)89018901890 3煉鐵車間2號高爐個(gè)52715271527 4煉鋼車間廠房幢32013201320 5煉鋼車間轉(zhuǎn)爐個(gè)34026802680 6煉鋼車間連鑄機(jī)臺41028202820 7軋鋼車間廠房幢25012501250 8軋鋼車間軋機(jī)臺106 6733203320 9軋鋼車間加熱爐個(gè)58015801580 10機(jī)修車間廠房幢10011001100 11機(jī)修車間鑄機(jī)臺3651805180 12機(jī)修車間磨床臺41 155282 31282 31 13供電車間配電室設(shè)備臺10355155515 14供電車間供電系統(tǒng)臺11522302230 15供電車間儀表個(gè)4 510451045 16公司管理部門辦公樓幢62516251625 17公司管理部門辦公用汽車臺52 852105 72105 7 18公司管理部門經(jīng)營用車臺39 998319 898319 89 19福利部門醫(yī)務(wù)所設(shè)備臺20480480 20福利部門食堂設(shè)備臺6 051060 51060 5 21福利部門電烤爐臺16 16 合計(jì)7230 47236 4 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 檢查時(shí)間 2011年1月20日檢查地點(diǎn) 檢查人 劉力盤點(diǎn)檢查比例 100 審計(jì)說明 盤盈電烤爐一臺 價(jià)值60000元 應(yīng)作調(diào)整分錄 借 固定資產(chǎn) 60000 貸 營業(yè)外收入 60000 由于此項(xiàng)低于重性水平 注冊會計(jì)師經(jīng)綜合考慮 將此筆業(yè)務(wù)作為不調(diào)整事項(xiàng) 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)增增加加檢檢查查表表 被被審審計(jì)計(jì)單單位位 大大華華鋼鋼鐵鐵公公司司 索索引引號號 E154E154 項(xiàng)項(xiàng)目目 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)增增加加檢檢查查表表 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日 期期間間 20102010年年1212月月3131日日 編編制制 劉劉力力 復(fù)復(fù)核核 張張虹虹 日日期期 20112011年年2 2月月2020日日 日日期期 2011 2 242011 2 24 固定資產(chǎn)名稱取得日期取得方式固定資產(chǎn)類別 增加情況 憑證號 核對內(nèi)容 用 表示 數(shù)量原價(jià)12345678 大型運(yùn)輸設(shè)備2010 12 10融資租賃運(yùn)輸工具11 248 900 00轉(zhuǎn)8 生產(chǎn)用發(fā)電機(jī)2010 12 5 非貨幣性資產(chǎn)交換機(jī)器設(shè)備139 100 00轉(zhuǎn)10 辦公用汽車2010 12 6債務(wù)重組運(yùn)輸工具1307 000 00轉(zhuǎn)12 設(shè)備2010 12 31盤盈機(jī)器設(shè)備155 000 00轉(zhuǎn)57 核對內(nèi)容說明 1 與發(fā)票是否一致 2 與付款單據(jù)是否一致 3 與購買 建造合同是否一致 4 與驗(yàn)收報(bào)告或評估報(bào)告等是否一致 5 審批手續(xù)是否齊全 6 與在建工程 轉(zhuǎn)出數(shù)是否一致 7 會計(jì)處理是否正確 入賬日期和入賬金額 8 審計(jì)說明 經(jīng)審定 轉(zhuǎn)賬10號憑證會計(jì)處理不正確應(yīng)作調(diào)整 借 固定資產(chǎn)4500 主營業(yè)務(wù)成本35000 營業(yè)外支出500 貸 主營業(yè)務(wù)收入40000 固定資產(chǎn)少計(jì)4500元 低于重要性水平 屬于未調(diào)整賬項(xiàng) 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 利安達(dá)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)減減少少檢檢查查表表 被被審審計(jì)