財務(wù)管理-存貨管理1.ppt

第四節(jié)存貨管理 第七章營運資金管理 2017 9 存貨 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資 包括材料 燃料 低值易耗品 在產(chǎn)品 半成品 產(chǎn)成品 協(xié)作件 商品等 直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 最終影響企業(yè)的收益 風險等狀況 一存貨管理的目標 具體方面 保證生產(chǎn)正常進行 原材料 有利于銷售 如市場需求量增加 便于維持均衡生產(chǎn) 降低產(chǎn)品成本 季節(jié)性商品 降低存貨取得成本 批量采購折扣 防止意外事件的發(fā)生 在保證生產(chǎn)和銷售經(jīng)營需要的前提下 最大限度地降低存貨成本 二存貨的成本 持有成本 取得成本 儲存成本TCc 缺貨成本TCs 訂貨成本 購置成本DU 年需要量D 單價U 固定儲存成本F2 與存貨數(shù)量無關(guān) 變動儲存成本 與存貨數(shù)量有關(guān) 單位變動儲存成本Kc 年平均存儲量 Kc Q 2 固定訂貨成本F1 與訂貨次數(shù)無關(guān) 變動訂貨成本 與訂貨次數(shù)有關(guān) 年訂貨次數(shù) 每次訂貨變動成本K D Q K TC TCa 儲存存貨總成本TC TCa TCc TCs DU F1 D Q K F2 Kc Q 2 TCs 1 取得成本TCa 取得某種庫存物資支出的成本 1 訂貨成本 取得訂單的成本 如辦公費 差旅費 運輸費等支出 a 固定訂貨成本F1 與訂貨次數(shù)無關(guān) 如常設(shè)采購機構(gòu)的基本開支 b 變動訂貨成本 與訂貨次數(shù)有關(guān) 如運費等 變動訂貨成本 年訂貨次數(shù) 每次訂貨變動成本K年訂貨次數(shù) 年需要量D 每次訂貨量Q 訂貨成本 F1 D Q K 2 購置成本DU 購買存貨本身所支出的成本 即存貨本身價值 購置成本DU 年需要量D 單價U 取得成本TCa 訂貨成本 購置成本 固定訂貨成本 變動訂貨成本 購置成本 F1 D Q K DU 2 儲存成本TCc 保持庫存而發(fā)生的成本 包括庫存占用資金應(yīng)付的利息以及使用倉庫 保管貨物 貨物損壞變質(zhì)等支出的各項費用 1 固定儲存成本F2 與存貨數(shù)量多少無關(guān) 如倉庫折舊 倉庫職工的固定工資等 2 變動儲存成本 與存貨數(shù)量有關(guān) 如存貨資金的應(yīng)計利息 存貨的破損變質(zhì)損失 存貨的保險費等 儲存成本 固定儲存成本F2 變動儲存成本變動儲存成本 單位變動儲存成本Kc 平均存儲量平均存儲量 每次進貨量Q 2TCc F2 Kc Q 2 3 缺貨成本TCs 指由于存貨供應(yīng)不足造成供應(yīng)中斷而造成的損失 如失去銷售機會的損失 停工待料的損失以及不能履行合同而繳納罰款等 默認庫存消耗是勻速 其消耗曲線是一條向右向下傾斜的直線 在該筆庫存消耗期間 平均的庫存水平就是Q 2 乘以單位儲存成本表示該筆庫存產(chǎn)生的總儲存成本 儲存存貨總成本TC TCa TCc TCs F1 D Q K DU F2 Kc Q 2 TCs 三最優(yōu)存貨量的確定 1 經(jīng)濟訂貨量的概念按存貨管理的目的 通過合理的進貨批量和進貨時間 使存貨總成本最低的進貨批量 叫經(jīng)濟訂貨量或經(jīng)濟批量 也叫最佳采購批量 英文 EconomicOrderQuantity 縮寫EOQ 一 經(jīng)濟訂貨基本模型 存貨決策 1 進貨項目2 供應(yīng)單位3 進貨時間4 進貨批量 三最優(yōu)存貨量的確定 2 經(jīng)濟訂貨基本模型假設(shè) 1 存貨總需求量是已知常數(shù) 2 訂貨提前期是常數(shù) 3 貨物一次性入庫 4 單位貨物成本為常數(shù) 無批量折扣 5 庫存持有成本與庫存水平呈線性關(guān)系 6 貨物是一種獨立需求的物品 不受其他貨物影響 7 不允許缺貨 即無缺貨成本 TCs 0 該物品成批地通過采購或制造得到補充 不是連續(xù)生產(chǎn)的 銷售或使用的速率是均勻的 常數(shù) 常數(shù) 常數(shù) 正比 反比 0 儲存存貨總成本TC TCa TCc TCs F1 D Q K DU F2 Kc Q 2 0當F1 K D U F2 Kc為常數(shù)時 TC的大小取決于Q 每次訂貨量 存貨相關(guān)總成本TC Q 變動訂貨成本 變動儲存成本 D Q K Kc Q 2TC Q 的極小值對應(yīng)的Q 即經(jīng)濟訂貨基本批量EOQ 公式 由右圖可知 當變動訂貨成本等于變動儲存成本時 Q最小 推導如下 D Q K Kc Q 22DK Kc Q QQ Q 2DK Kc 存貨相關(guān)總成本TC Q 變動訂貨成本 變動儲存成本 D Q K Kc Q 2代入 得出最小相關(guān)總成本 擴展 最佳訂貨次數(shù)N D EOQ最佳訂貨周期t 360 N 例1 計算題 假設(shè)某企業(yè)每年所需的原材料為104000件 假設(shè)每次訂貨費用為20元 存貨年儲存費率為每件0 8元 補充要求 1 計算經(jīng)濟訂貨批量 2 計算相關(guān)存貨總成本 答案 二 經(jīng)濟訂貨基本模型的擴展 1 再訂貨點再訂貨點 在提前訂貨的情況下 為確保存貨用完時訂貨剛好到達 企業(yè)再次發(fā)出發(fā)出訂貨單時應(yīng)保持的存貨庫存量 它的數(shù)量等于平均交貨時間和每日平均需用量的乘積 R L dR表示再訂貨點 L表示平均交貨時間 d表示每日平均需用量 提前訂貨對經(jīng)濟訂貨量無影響 相關(guān)公式與基本模型一樣 2 存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型實際中 存貨做不到一次全部入庫 各批存貨是陸續(xù)入庫 陸續(xù)消耗 設(shè)每批訂貨數(shù)為Q 每日送貨量為p 每日耗用量d送貨期 Q p送貨期耗用量 Q p d送貨期平均庫存量 Q Q p d 2 Q 2 1 d p 存貨成本TC F1 D Q K DU F2 Kc Q 2 1 d p 經(jīng)濟訂貨批量相關(guān)總成本TC Q D Q K Kc Q 2 1 d p 存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型公式 1 經(jīng)濟訂貨量 2 最低相關(guān)總成本 EOQ公式推導同經(jīng)濟訂貨基本模型訂貨變動成本 儲存變動成本時 TC最小即D Q K Kc Q 2 1 d p 擴展 3 最佳訂貨次數(shù)N D EOQ 4 最佳訂貨周期t 360 N 例2計算題 三 保險儲備 1 在交貨期內(nèi) 如需求增大或送貨延遲 就會發(fā)生缺貨或供貨中斷 為防止由此造成的損失 就需要多儲備一些存貨以備應(yīng)急之需 稱為保險儲備 影響存貨保險儲備量的主要因素 1 每日需求量2 交貨時間 2 考慮保險儲備的再訂貨點R 預計交貨期內(nèi)的需求 保險儲備 交貨時間 平均日需求量 保險儲備 L d B 3 保險儲備確定的方法 使保險儲備的持有成本與缺貨損失之和最小保險儲備的持有成本 保險儲備量 單位存貨變動儲存成本缺貨成本 缺貨數(shù)量 缺貨概率 年訂貨次數(shù) 單位缺貨損失相關(guān)總成本 保險儲備的持有成本 缺貨損失比較不同保險儲備方案下的相關(guān)總成本 選擇最低者為最優(yōu)保險儲備 例3計算題 1 先確定平均交貨期 有時題目中直接指定 有時需要根據(jù)各種可能的需求天數(shù)求平均值 2 交貨期內(nèi)平均需求量 期望的訂貨點 不設(shè)保險儲備下的訂貨點 平均交貨期 日需求量 3 某一保險儲備下的再訂貨點 交貨期內(nèi)平均訂貨點 設(shè)置的保險儲備 4 然后將該再訂貨點與交貨期內(nèi)各種可能的需求比較 計算各種可能需求下的平均缺貨量 5 最后據(jù)以計算該保險儲備下的缺貨成本和保險儲備成本之和 判斷最佳的保險儲備量 以上就是求最佳保險儲備的思路 而求平均交貨期 或交貨期內(nèi)平均需求量 是計算工作的起點 四存貨控制系統(tǒng) 2種典型 ABC控制系統(tǒng) 將種類繁多的商品分三大類進行差別管理 分類標準補充建議 存貨獲取難易度 歷時長短 存貨未來保值性 2 適時制庫存控制系統(tǒng) 零庫存管理 看板管理系統(tǒng) 傳統(tǒng) 定量和定時控制MRP 物料資源規(guī)劃 MRP 制造資源規(guī)劃 ERP 企業(yè)資源規(guī)劃 柔性制造 以消費者為導向的 以需定產(chǎn)的方式供應(yīng)鏈管理 供應(yīng)鏈是由供應(yīng)商 制造商 倉庫 配送中心和渠道商等構(gòu)成的物流網(wǎng)絡(luò) 外包 3 存貨管理系統(tǒng)舉例 課后題