企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度.doc

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 公司財(cái)務(wù)管理制度范本 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念工商企業(yè)制度的 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章 資本金和負(fù)債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。 第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 出租方(以下稱甲方)： 承租方(以下稱乙方)： 甲方同意將自己的產(chǎn)權(quán)商鋪出租給乙方，雙方在法律的基礎(chǔ)上，經(jīng)友好協(xié)商，制定如下協(xié)議： 一、 房屋地址 甲方出租的商鋪?zhàn)溆?街 號(hào)，建筑面積 平方米。 二、 租賃期限 雙方商定房屋租期為_ _年，自_年_ _月_ _日起至_年_ _月_ _日止。 三、承租方有下列情形之一的，出租方可以中止合同，收回房屋： 1、承租方擅自將房屋轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的; 2、承租方利用承租房屋進(jìn)行違法經(jīng)營及犯罪活動(dòng)的; 3、承租方拖欠租金累計(jì)達(dá) 天的，并賠償違約金 元。 合同期滿后，如出租方仍繼續(xù)出租房屋，承租方享有優(yōu)先權(quán)。但租金按當(dāng)時(shí)的物價(jià)及周圍門市租金漲幅，由雙方協(xié)商后作適當(dāng)調(diào)整。 四、 租金及交納方式 1、每年租金為人民幣 ,大寫： 萬 仟元整。 2、承租方以現(xiàn)金形式向出租方支付租金，租金暫定為每年支付一次，并必須提前一個(gè)月時(shí)間，于 年 月 日前交至出租方。 3、 承租方必須按照約定時(shí)間向甲方繳納租金，如無故拖欠，甲方將有權(quán)向乙方每天按實(shí)欠租金的 %加收滯納金。 五、 租賃期間房屋修繕 出租方將房屋交給承租方后，承租方的裝修及修繕，出租方概不負(fù)責(zé)，其經(jīng)營情況也與出租方無關(guān);租期結(jié)束或中途雙方協(xié)商解除合同，承租方不得破壞已裝修部分及房屋架構(gòu)。 六、 各項(xiàng)費(fèi)用的繳納 1、 物業(yè)管理費(fèi)：乙方自行向物業(yè)管理公司交納; 2、 水電費(fèi)：由乙方自行繳納;(水表底數(shù)為_度，電表底數(shù)為_度，此度數(shù)以后的費(fèi)用由乙方承擔(dān)，直至合同期滿)。 3、維修費(fèi)：租賃期間，由于乙方導(dǎo)致租賃房屋的質(zhì)量或房屋的內(nèi)部設(shè)施損毀，包括門窗、水電等，維修費(fèi)由乙方負(fù)責(zé)。 4、使用該房屋進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的其它各項(xiàng)費(fèi)用均由乙方繳納，(其中包括乙方自已申請(qǐng)安裝電話、寬帶、有線電視等設(shè)備的費(fèi)用)。 七、 出租方與承租方的變更 1、如果出租方將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給第三方時(shí)，合同對(duì)新的房產(chǎn)所有者繼續(xù)有效。承租方出賣房屋，須提前3個(gè)月通知承租人，在同等條件下，承租人有優(yōu)先購買權(quán)。 2、租賃期間，乙方如因轉(zhuǎn)讓或其他原因?qū)⒎课蒉D(zhuǎn)租給第三方使用，必須事先書面向甲方申請(qǐng)，由第三方書面確認(rèn)，征得甲方的書面同意。取得使用權(quán)的第三方即成為本合同的當(dāng)事乙方，享有原乙方的權(quán)利，承擔(dān)原乙方的義務(wù)。 八、 違約金和違約責(zé)任 1、若出租方在承租方?jīng)]有違反本合同的情況下提前解除合同或租給他人，視為甲方違約，負(fù)責(zé)賠償違約金 元。 2、若乙方在甲方?jīng)]有違反本合同的情況下提前解除合同，視為乙方違約，乙方負(fù)責(zé)賠償違約金 元。 3、承租方違反合同，擅自將承租房屋轉(zhuǎn)給他人使用的視為違約，應(yīng)支付違約金 元。如因此造成承租房屋損壞的，還應(yīng)負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償。 九、 免責(zé)條件 若租賃房屋因不可抗力的自然災(zāi)害導(dǎo)致?lián)p毀或造成承租人損失的，雙方互不承擔(dān)責(zé)任。租賃期間，若乙方因不可抗力的自然災(zāi)害導(dǎo)致不能使用租賃房屋，乙方需立即書面通知甲方。 十、 爭議的解決方式 本合同如出現(xiàn)爭議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決，協(xié)商不成時(shí)，任何一方均可以向人民法院起訴。 十一、 本合同如有未盡事宜，甲、乙雙方應(yīng)在法律的基礎(chǔ)上共同協(xié)商，作出補(bǔ)充規(guī)定，補(bǔ)充規(guī)定與本合同具有同等效力。 出租方(蓋章)： _ 承租方(蓋章)： _ 法定代表人(簽字)：_ 法定代表人(簽字)：_ 聯(lián)系電話： _ 聯(lián)系電話： _ 聯(lián)系地址： _ 聯(lián)系地址： _ 身份證號(hào)碼： _ 身份證號(hào)碼： _ 日 期： 年 月 日 日 期： 年 月 日 一、實(shí)行統(tǒng)一采購物資的范圍 本公司所有的外購商品實(shí)行統(tǒng)一采購管理，具體范圍包括： 1、日常銷售商品及客戶訂購商品。 2、機(jī)器、設(shè)備、工具(含零配件、量具、檢驗(yàn)儀器、模具等)。 3、辦公事務(wù)用品及文具用品、表單印制。 二、采購部門職責(zé) 1、向供貨廠商詢價(jià)，篩選供貨單位，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批確認(rèn)。 2、對(duì)經(jīng)總經(jīng)理審批確認(rèn)的供貨廠商，供應(yīng)部門應(yīng)與其協(xié)商，草擬采購合同，其中涉稅事務(wù)處理，須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)，然后報(bào)經(jīng)總理審批后確認(rèn)。 3、根據(jù)倉庫和柜組報(bào)送的商品庫存表，核實(shí)倉庫存量，結(jié)合商品庫存安全定額，編制商品請(qǐng)購單，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織采購。 4、采購物資運(yùn)抵公司后，根據(jù)公司內(nèi)部控制的流程規(guī)定，簽發(fā)驗(yàn)收單，并核銷采購計(jì)劃。 5、對(duì)現(xiàn)款采購的材料物資，付款時(shí)審核供貨廠商的結(jié)算憑證、本廠的入庫憑證，經(jīng)審核無誤后，簽字確認(rèn)，報(bào)送有關(guān)部門及總經(jīng)理審批付款。 6、對(duì)賒購物資在本廠規(guī)定的掛帳結(jié)算日，審核供貨廠商提交的入庫單、退貨憑證，根據(jù)采購合同規(guī)定條款，編制掛帳結(jié)算單，報(bào)送財(cái)務(wù)部門審核。 三、相關(guān)部門的工作職責(zé) (一)銷售部門的工作職責(zé) 1、根據(jù)銷售訂單編制銷售計(jì)劃并下發(fā)相關(guān)部門。 2、根據(jù)產(chǎn)品銷售趨勢(shì)，擬訂商品采購價(jià)格要求。 (二)財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé) 1、設(shè)置供應(yīng)商資料檔案，做好采購合同備案管理工作。 2、認(rèn)真審核物資采購及銷售的貨款結(jié)算、物資出入庫手續(xù)制度的執(zhí)行結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 3、對(duì)貨款結(jié)算憑證進(jìn)行合理性、合法性審核，發(fā)現(xiàn)問題督促有關(guān)部門糾正，避免給本廠造成經(jīng)濟(jì)損失。 4、設(shè)置有關(guān)明細(xì)賬簿，及時(shí)辦理記賬手續(xù)，做到賬目清楚。 5、做好與倉庫、采購、銷售部門的賬賬、賬實(shí)的核對(duì)工作。 (三)倉儲(chǔ)部門的工作職責(zé) 1、凡購進(jìn)的各種商品，必須及時(shí)按入庫單驗(yàn)收點(diǎn)數(shù)，并填寫實(shí)收數(shù)，及時(shí)登記保管賬。 2、對(duì)賒購采購的物資，在掛帳結(jié)算簽證時(shí)，認(rèn)真審核退貨資料，避免給本廠造成經(jīng)濟(jì)損失。 (四)其他部門的工作職責(zé) 其他部門因生產(chǎn)、經(jīng)營、管理需要，需采購相關(guān)物資時(shí)，必須編制請(qǐng)購單，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理，必要時(shí)董事會(huì)審批后，交供應(yīng)部門辦理采購事務(wù)。 四、采購作業(yè)操作規(guī)程 (一)基本規(guī)定 1、本公司的采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一由采購部門負(fù)責(zé)辦理，其他部門或人員不得自行采購。 2、采購部門應(yīng)根據(jù)倉庫存貨情況和銷售部門下達(dá)的銷售訂單計(jì)劃，結(jié)合庫存物資的數(shù)量，報(bào)總經(jīng)理(或其授權(quán)人員)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 3、采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃組織采購，除零星采購?fù)?，批量采購業(yè)務(wù)必須先與供貨方簽訂采購合同，采購合同應(yīng)包括品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、結(jié)算方式及經(jīng)濟(jì)處罰等項(xiàng)條款。在采購合同有效期內(nèi)，若因市場行情發(fā)生較大變化時(shí)，經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)可以與供貨商簽訂調(diào)價(jià)協(xié)議，并報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)部門備案。 4、采購物資運(yùn)到本公司時(shí)，先由采購部門對(duì)照核對(duì)采購計(jì)劃，經(jīng)確認(rèn)無誤后交有倉庫或柜組開具驗(yàn)收單。 5、除現(xiàn)款購入的物資外，所有以賒銷方式購入的物資均必須由送貨廠商代表簽字確認(rèn)，以明確雙方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 6、賒銷方式購入物資的合同約定付款日，供應(yīng)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門規(guī)定的結(jié)算要求，通知供貨方及時(shí)開具專用發(fā)票。 7、無論是現(xiàn)款采購還是賒購，在結(jié)算付款時(shí)均需由供應(yīng)部門填開“采購付款申請(qǐng)單”，連同有關(guān)憑證報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納人員方可付款。 8、財(cái)務(wù)部門在對(duì)采購物品結(jié)算付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核采購合同、采購付款申請(qǐng)單、驗(yàn)收單、發(fā)票或收款收據(jù)等有關(guān)單證，賬目結(jié)算不清或未按合同規(guī)定期限付款以及不符合稅務(wù)制度規(guī)定的結(jié)算憑證財(cái)務(wù)部門不得辦理審核手續(xù)。 9、出納員須在接到經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證后辦理付款手續(xù)，付款時(shí)必須認(rèn)真審核是否具備簽章齊全的條件，對(duì)簽章不起的付款憑證不得辦理付款手續(xù)。若因付款時(shí)間較急，出納員可以先以電話請(qǐng)示的方式報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后辦理付款手續(xù)，但必須在總經(jīng)理回到公司后補(bǔ)辦審批手續(xù)。 10、采購物資除經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)直接交付使用部門使用及管理外，其他物料、工具等必須先經(jīng)過倉庫驗(yàn)收后由領(lǐng)用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。 五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任處罰 1、倉庫和柜組必須按時(shí)將存貨變動(dòng)情況上報(bào)采購部，對(duì)貪圖省事、亂報(bào)采購計(jì)劃，造成本公司流動(dòng)資金使用浪費(fèi)的，依照銀行貸款利率的兩倍標(biāo)準(zhǔn)對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以罰款。 2、采購部門在確保品質(zhì)的前提下，必須充分考慮市場變化和庫存成本等因素，制定大宗物品的采購方案，落實(shí)供貨單位。并對(duì)采購物品的品質(zhì)、貨款結(jié)算安全負(fù)責(zé)。若因玩忽職守，造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)負(fù)相應(yīng)的經(jīng)