稅收理論與實(shí)務(wù)(全).doc

稅收理論與實(shí)務(wù)平平時(shí)作業(yè)第一章、導(dǎo)論一、填空題1以課稅對(duì)象劃分稅種分為 、收益額、 、資源和人身等五大類。 2稅率的三種主要形式包括 、累進(jìn)稅率和平共處五項(xiàng)原則 。3稅收法律關(guān)系包括 、客體和 三個(gè)要素。4按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為了 和 。5扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有 并向國(guó)庫(kù) 義務(wù)的單位和個(gè)人。6稅收法律關(guān)系的保護(hù)方法主要包括行政手段和 。7減免稅規(guī)定是對(duì)特定的 和特定的 所做的某種程序的減征稅款或免征稅款的規(guī)定。8累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額增大而 的稅率。9納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的 和 。10比例稅率在具體運(yùn)用上又分為 、差別比例稅率、 和有起征點(diǎn)或免征額的比例稅率。二、判斷題1違章處理是對(duì)納稅人違反稅法行為所采取的行政處罰措施。（ ）2稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是對(duì)等的。（ ）3納稅人就是負(fù)稅人，即歸終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款的單位和個(gè)人。（ ）4我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車船稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。（ ）5我國(guó)的稅收訴訟法規(guī)公在稅收征管法中做了具體的規(guī)定。（ ）6課稅對(duì)象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費(fèi)的主要標(biāo)志。（ ）7在處理國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致的問(wèn)題時(shí)，國(guó)內(nèi)稅法應(yīng)處于優(yōu)先地位，以不違反國(guó)內(nèi)稅法為準(zhǔn)。（ ）8我國(guó)現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之間相互配合的復(fù)合式稅制體系。（ ）9稅收法律關(guān)系主體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。（ ）10計(jì)稅依據(jù)是稅目的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。（ ）三、選擇題1稅收法律關(guān)系主體包括（ ）。A貨幣 B。納稅主體 C。實(shí)物 D。行為2累進(jìn)稅率又可分為（ ）。A全額累進(jìn)稅率 B。比例稅率 C。超率累進(jìn)稅率 D。定額稅率3納稅期限是稅收的（ ）在時(shí)間上的體現(xiàn)。A固定性 B。強(qiáng)制性 C。返還性 D。無(wú)償性4稅止設(shè)計(jì)方法有（ ）。A從價(jià)法 B。從量法 C。概括法 D。列舉法5下列稅種中以資源為課稅對(duì)象的是（ ）。A資源稅 B。土地增值稅 C。營(yíng)業(yè)稅 D。土地使用稅6影響稅制設(shè)計(jì)的主要因素是（ ）。A社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B。稅收管理水平 C。國(guó)家政策取向 D。納稅人的要求 7所得稅制的特點(diǎn)是（ ）。A稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁 B。稅負(fù)具有彈性 C。征收及時(shí)便利 D。稅源分散8稅收按管理和受益劃分為（ ）。A直接稅 B。中央稅 C。中央、地方共享稅 D。地方稅9構(gòu)成犯罪的稅收違法行為包括（ ）。A偷稅罪 B。虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪 C?？苟愖?D。騙取國(guó)家出口退稅罪10我國(guó)現(xiàn)行的稅收實(shí)體法包括（ ）稅種。A印花稅 B。稅收征管法 C。關(guān)稅 D。個(gè)人所得稅四、問(wèn)答題1如何理解稅收制度的含義？其意義是什么？第二章、增值稅一、填空題1增值稅的基本稅率為 。2我國(guó)增值稅實(shí)行憑 扣稅的方法。3風(fēng)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供 、 勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。4增值稅是以商品價(jià)值中的 為課稅對(duì)象的一種稅。5增值稅條例規(guī)定，從事貨物批發(fā)劃零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。6我國(guó)增值稅起片點(diǎn)幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為朋銷售額為 ；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額 。7我國(guó)增值稅規(guī)定采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額為 。8購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，其抵扣率為 。9我國(guó)增值稅規(guī)定動(dòng)作納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 。10進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)由納稅人或其代理人向 海關(guān)申報(bào)繳納。二、判斷題1小規(guī)模納稅人的征收率是6%。（ ）2納稅人將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售征收增值稅。（ ）3鍋爐生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，其非應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，一并征收增值稅。（ ）4增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。（ ）5用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物 或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。（ ）6增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（ ）7居民用煤炭制品按17%的稅率征收增值稅。（ ）8納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨款收到的當(dāng)天。（ ）9固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，一律向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）10增值稅出口退稅“免、抵、退”計(jì)算方法，適用于外貿(mào)企業(yè)。（ ）三、選擇題1增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）。A貨物發(fā)出的當(dāng)天 B。收到銷貨款的當(dāng)天 C。發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D。合同的當(dāng)天2根據(jù)增值稅條例規(guī)定，企業(yè)（ ）行為視同銷售貨物，計(jì)征增值稅。A購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程 B。自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C自產(chǎn)貨物用于集體福利 D。委托加工貨物對(duì)外投資3劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ）。A企業(yè)規(guī)模的大小 B。企業(yè)應(yīng)稅銷售額 C。企業(yè)的所有制性質(zhì) D。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平4我國(guó)增值稅的征收范圍包括（ ）。A在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物 B。在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C。進(jìn)口貨物 D。過(guò)境貨物5納稅人視同銷售的銷售額按下列方法順序確定（ ）。A當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格 B。當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格C最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格 D。組成計(jì)稅價(jià)格6按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為（ ）。A生產(chǎn)型 B。消費(fèi)型 C。積累型 D。收入型7增值稅按期納稅的，下列期限（ ）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況分別核定。A1日 B。7日 C。15日 D。45日8（ ）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額 B。用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額C用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù) D。外購(gòu)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)所含的稅額9進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為（ ）。A組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)格+關(guān)稅 B。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 D。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅10增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運(yùn)費(fèi)金額包括（ ）。A隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi) B。運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的建設(shè)基金C運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi) D。隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)四、問(wèn)答題1不同類型的增值稅在財(cái)政收入效應(yīng)和投資激勵(lì)效應(yīng)上有何差異？2為什么增值稅的稅率設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能少些？五、計(jì)算題1某進(jìn)出口公司2011年3月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元，當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1400萬(wàn)元，該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。要求：計(jì)算該公司2011年3月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。2某洗衣機(jī)廠2011年2月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批，取得不含銷售額400萬(wàn)元。（2）向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷售額80萬(wàn)元。（3）將零售價(jià)2萬(wàn)元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。（4）購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬(wàn)元、40.80萬(wàn)元，專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位刑具的普通發(fā)票。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬(wàn)元、20.40萬(wàn)元。要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠2011年2月應(yīng)納的增值稅。3某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，采取直接收款結(jié)算方式銷售貨物，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率均為17%，2011年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出增值稅專用發(fā)票銷售A產(chǎn)品60臺(tái)，單價(jià)7800元，單位成本6100元，并交給購(gòu)貨方。（2）基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料800公斤，不含稅單價(jià)60元。（3）將30臺(tái)B產(chǎn)品作為投資提供給其他單位，單位成本5000元，無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。（4）改建職工食堂領(lǐng)用A產(chǎn)品1臺(tái)；領(lǐng)用材料100公斤，不含稅單價(jià)60元。（5）丟失材料50公斤，不含稅單價(jià)60元。（6），購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為66000元，專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。要求：計(jì)算該機(jī)械廠2011年1月應(yīng)給的增值。第三章、消費(fèi)稅一、填空題1進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定的 計(jì)征消費(fèi)稅。2卷煙實(shí)行 的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。3消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、 和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4實(shí)行單一環(huán)節(jié)節(jié) 課征制是各國(guó)征收消費(fèi)稅的通行做法。5我國(guó)現(xiàn)行階段開(kāi)征消費(fèi)稅，有利于貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和 政策。6納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以門(mén)市部的 為計(jì)稅銷售額。7出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后,發(fā)生退關(guān)， 必須及時(shí)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅額。8消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是根據(jù) 的原則確定的。9納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。10納稅人投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同對(duì)外銷售并以納稅人的同類應(yīng)稅消費(fèi)品的 作為計(jì)稅依據(jù)。二、判斷題1一切消費(fèi)品均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征收。（ ）2納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律從高適用稅率。（ ）3因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額含增值稅。（ ）4在流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅屬于普遍調(diào)節(jié)，消費(fèi)稅屬于特殊調(diào)節(jié)，兩者重復(fù)征收。（ ）5企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅是，組成計(jì)稅價(jià)格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。（ ）6納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（ ）7委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回直接出售的，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。（ ）8納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（ ）9納稅人領(lǐng)用外購(gòu)已稅酒用于生產(chǎn)白酒，其外購(gòu)酒已納的消費(fèi)稅稅額，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除。（ ）10納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。（ ）三、選擇題下列收費(fèi)（）應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征消費(fèi)稅。返還利潤(rùn)。包裝費(fèi)。優(yōu)質(zhì)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)是（）。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量 。當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 。當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量 D當(dāng)期已售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量3下列稅種中，全部發(fā)球中央政府固定收入的是（ ）。A增值稅 B。資源稅 C。營(yíng)業(yè)稅 D。消費(fèi)稅4下列消費(fèi)品（ ）征收消費(fèi)稅。A陶瓷 B。鞭炮 C。黃酒 D。柴油5納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（ ）項(xiàng)目，應(yīng)視同對(duì)外銷售。A職工福利 B。饋贈(zèng) C。在建工程 D。管理部門(mén)6消費(fèi)稅采取從量定額計(jì)稅的稅目是（ ）。A啤酒 B。汽車輪胎 C?；瘖y品 D。糧食白酒7消費(fèi)稅條例規(guī)定，下列行為應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）。A.將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu) B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 D。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品8消費(fèi)稅具有（ ）。A課征環(huán)節(jié)的單一性 B。稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁性C減免稅的多樣式 D。征稅范圍的選擇性9我國(guó)消費(fèi)稅分別采用（ ）的計(jì)征方法。A從價(jià)定額 B。從量定額 C。復(fù)合計(jì)稅 D。從價(jià)定率10我國(guó)消費(fèi)稅的稅率包括（ ）形式。A全額累進(jìn)稅率 B。定額稅率 C。比例稅率 D。幅度比例稅率四、問(wèn)答題1出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的適用范圍具體條件？2消費(fèi)稅具有哪些特征？五、計(jì)算題1A化工廠為增值稅一般納稅人，2011年3月銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為36萬(wàn)元；銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為13。60萬(wàn)元；以成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門(mén)市部化妝品30萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月取得含稅收入42萬(wàn)元。要求：計(jì)算該化工廠2011年3月應(yīng)納的消費(fèi)稅。2某化妝品廠2011年11月進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%。當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅稅款分別為71萬(wàn)元、12。07萬(wàn)元。要求：計(jì)算該化妝品廠2011年11月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。3某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2011年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售汽車輪胎，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明 的價(jià)款為180萬(wàn)元,增值稅稅額為30。60萬(wàn)元。（2）委托加工一批輪胎，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元，支付加工費(fèi)12萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。該批汽車輪胎收回后直接銷售，取得不含增值稅收入25萬(wàn)元。（3）為生產(chǎn)汽車站輪胎，本月購(gòu)入一批汽車輪胎，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅款分別為60萬(wàn)元、10。20萬(wàn)元，本月已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并全部投入生產(chǎn)。要求：計(jì)算該汽車輪胎廠2011年1月應(yīng)納的增值稅各消費(fèi)稅。 第四章 營(yíng)業(yè)稅一填空題1.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行 比例稅率。 2.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，其應(yīng)納稅款以 為扣繳義務(wù)人。3.保險(xiǎn)公司開(kāi)展的 期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)額。4.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到 的當(dāng)天。5.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。6.企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以 為納稅人。7.營(yíng)業(yè)稅按 設(shè)計(jì)稅目稅率。8.按照稅收管理和受益權(quán)益劃分，營(yíng)業(yè)稅屬于 9.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有 ，但具有價(jià)值和 一定時(shí)期能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)。10.單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其納稅額以 為扣繳義務(wù)人。二、判斷題1.營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)地方稅體系中的主體稅種，是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系中的次要稅種。（ ）2.營(yíng)業(yè)稅主要以非商品銷售額為稅基，所以其計(jì)稅依據(jù)受納稅人成本、費(fèi)用大小的影響（ ）3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。（ ）4.由于營(yíng)業(yè)稅是由國(guó)務(wù)院頒布的暫行條例，故不對(duì)外國(guó)企業(yè)和外國(guó)公民征收。（ ）5.營(yíng)業(yè)稅有償銷售不動(dòng)產(chǎn)是指銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的貨幣、實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益。（ ）6.個(gè)人車讓專利權(quán)，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人。（ ）7.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征營(yíng)業(yè)稅。（ ）8.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低又沒(méi)有下當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定核定其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。（ ）9.只有單位自己新建建筑物后銷售，其自建行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）10.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）三、選擇題1.營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是（ ）。A按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目 B。實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C以非商品銷售額征稅為主 D。計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本低2.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓（ ）。A非專利技術(shù) B。著作權(quán) C。土地使用權(quán) D。商標(biāo)權(quán)3.適用5%稅率的稅目有（ ）。A服務(wù)業(yè) B。金融保險(xiǎn)業(yè) C。銷售不動(dòng)產(chǎn) D。交通運(yùn)輸業(yè)4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，（ ）營(yíng)業(yè)稅。A免 B。減半征 C。征 D。減20%5.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人規(guī)定的有（ ）。A個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 B。受托發(fā)入貸款的金融機(jī)構(gòu)C分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 D。向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)6.服務(wù)業(yè)科目中的具體征收范圍包括（ ）。A飲食業(yè) B。安裝業(yè) C。旅游業(yè) D。廣告業(yè)7.下列不屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為的有（ ）。A裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料 B。飯店出租餐廳C批發(fā)公司人事業(yè)務(wù)咨詢服務(wù) D。彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸8.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。A從事加工業(yè)務(wù) B。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù) C。從事商品零售業(yè)務(wù) D。從事租賃業(yè)務(wù)9.下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A郵局以外的單位銷售首日封 B。郵局銷售首日封C汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù) D。汽車制造廠生產(chǎn)汽車并銷售汽車10.下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。A貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出 B。運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額C建筑精兵總承包人以全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額 D。旅游企業(yè)向游客收到的全部?jī)r(jià)款四、問(wèn)答題1.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的作用。五、計(jì)算題1.某旅游公司組織70人旅游團(tuán)旅游，向每一位游客收取費(fèi)用1800元，在旅游中由該旅游公司支付每位游客住宿費(fèi)400元、餐飲費(fèi)260元、交通費(fèi)270元、瀏覽區(qū)門(mén)票費(fèi)100元。要求：計(jì)算該旅游公司組織此次旅游應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。2.某房地產(chǎn)公司2011年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：（1）銷售商品房取得銷售收入1500萬(wàn)元。（2）出租房屋到得收入50萬(wàn)元。（3）將一套商品房送給上通讀主管部門(mén)，其對(duì)外售價(jià)為45萬(wàn)元。（4）向銀行貸款借入資金300萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2011年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。3.某汽車運(yùn)輸公司開(kāi)展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，2011年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：受甲公司委托完成貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)一項(xiàng)，運(yùn)程為沈陽(yáng)大連煙臺(tái)，；甲公司一次性支會(huì)運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，途中轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元由該汽車運(yùn)輸公司支付給某海運(yùn)公司，運(yùn)輸工人途中購(gòu)進(jìn)汽車用柴油2萬(wàn)元，支付碼頭停車費(fèi)1萬(wàn)元，司機(jī)住宿費(fèi)1萬(wàn)元。要求：計(jì)算該項(xiàng)公司2011年7月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。 第五章 資源稅 一、 填空題1.我國(guó)在 年第二步利改稅時(shí)開(kāi)征了資源稅。2.資源稅的設(shè)立應(yīng)遵循 的原則。3.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的 。4.資源稅實(shí)行 定額稅率。5.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。6.鹽場(chǎng)自銷的鹽，由鹽場(chǎng)直接向 稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。7.納稅人自產(chǎn)自用原油，以 為課稅對(duì)象。8.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用量的，以其 為課稅對(duì)象。9.納稅人以自產(chǎn)的鹽加工精制后銷售的，以自用時(shí) 為課稅數(shù)量。10.納稅人開(kāi)采原油過(guò)程中用于 的原油免稅。二、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤改正過(guò)來(lái)）1.我國(guó)資源稅是對(duì)一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。（ ）2.對(duì)鹽場(chǎng)自銷鹽取得的收入，既要證鹽稅，也要征增值稅。（ ）3.資源稅在稅率設(shè)計(jì)上采取差別稅額，是為了貫徹“普遍征收”的原則。（ ）4.納稅人直接對(duì)外銷售的天然氣，以實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量為課稅對(duì)象。（ ）5.1993年12月，國(guó)務(wù)院決定將原燒油特別稅并入資源稅。（ ）6.納稅人用自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以液體鹽的銷售數(shù)量為課稅對(duì)象。（ ）7.納稅人的減免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算課稅數(shù)量，未單獨(dú)核算的，不予減免稅。（ ）8.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（ ）9.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的當(dāng)天。（ ）10.納稅人跨省開(kāi)采應(yīng)稅資源的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。（ ）三、選擇題1.資源稅納稅人，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。A應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地 B.納稅人所在地C. 納稅人注冊(cè)地 D.生產(chǎn)所在地2.下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的有（ ）。A.固體鹽 B.原油C.洗煤 D.金屬礦原礦3.我國(guó)現(xiàn)行資源稅屬于（ ）。A.一般資源稅 B.廣義資源稅C.級(jí)差資源稅 D.狹義資源稅4.某煤礦某月生產(chǎn)、銷售原煤120萬(wàn)噸，應(yīng)繳納( ).A.營(yíng)業(yè)稅 B.資源稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.增值稅5.在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（ ）。A.選煤 B.煤炭制品C.洗煤 D.原煤6.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為（ ）。A.開(kāi)采環(huán)節(jié) B.收購(gòu)環(huán)節(jié)C.移送使用環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)7.與資源稅納稅期限規(guī)定相同的稅種有（ ）。A.印花稅 B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅 D.消費(fèi)稅8.納稅人開(kāi)采原油銷售的，計(jì)稅依據(jù)為（ ）。A.實(shí)際產(chǎn)量 B.開(kāi)采數(shù)量C.銷售額 D.銷售數(shù)量9.下列屬于資源稅納稅人的有（ ）。A.開(kāi)采鐵礦石的國(guó)有企業(yè) B.五礦進(jìn)出口公司C.開(kāi)采金屬礦的外商投資企業(yè) D.鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)10.五礦進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批有色金屬礦石，該礦石進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（ ）。A.資源稅 B.關(guān)稅C.增值稅 D.營(yíng)業(yè)稅四、問(wèn)答題1.簡(jiǎn)述我國(guó)資源稅的作用。2.資源稅的征稅品目包括哪些資源產(chǎn)品？五、計(jì)算題某鹽場(chǎng)2011年生產(chǎn)銷售原鹽10萬(wàn)噸，此外還用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽15萬(wàn)噸，粉精鹽20萬(wàn)噸，精制鹽20萬(wàn)噸。已知該鹽場(chǎng)1噸原鹽可加工0.8噸粉洗鹽，或可加工0.75噸粉精鹽，或可加工0.6噸精制鹽。該鹽場(chǎng)的單位稅額為每噸25元。 要求：計(jì)算該鹽場(chǎng)2011年應(yīng)納多少資源稅 第六章 關(guān)稅 一、填空題1.以課稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù),按每單位數(shù)量預(yù)先制定的應(yīng)稅額計(jì)征的關(guān)稅,稱為 關(guān)稅.2.進(jìn)口貨物的 .出口貨物的發(fā)貨人和進(jìn)境物品的 ,為關(guān)稅的納稅人.3.關(guān)稅的稅率分為 出口稅率和 .4.和是我國(guó)關(guān)稅制度的兩個(gè)最基本的法規(guī)。5.關(guān)稅的課稅對(duì)象是貨物和 。6納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起 日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。7.海關(guān)征稅關(guān)稅、滯納金等，應(yīng)當(dāng)按 幣計(jì)征。8. 是經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)納稅人將其部分或全部繳納的稅款期限延長(zhǎng)的一種制度。9.凡符合退還關(guān)稅條件的，納稅人自繳納稅款之日起 內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅。10.因納稅人違反規(guī)定造成征稅或漏征稅款的，海關(guān)在 年內(nèi)可以追征。二、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改造過(guò)來(lái)）1.接受納稅人的委托辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的代理人，不能代辦納稅手續(xù)。（ ）2.復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨物同時(shí)頂出從價(jià)、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額。以兩個(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)（ ）3.貨物是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。（ ）4.按照關(guān)稅的差別分類，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅（ ）5我國(guó)在20世紀(jì)60年代初才建立了完全獨(dú)立自主的保護(hù)關(guān)稅制度（ ）6.從我國(guó)境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的物品，可不用繳納進(jìn)口關(guān)稅（ ）7.歧視關(guān)稅是對(duì)不同進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅（ ）8.我國(guó)對(duì)一切出口貨物都征出口關(guān)稅（ ）9.關(guān)鏡是一個(gè)國(guó)家海關(guān)法令自主實(shí)施的領(lǐng)域（）.關(guān)稅滯納金的比例而是千分之一。（）三選擇題.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是以（）為基礎(chǔ)確定的。.到岸價(jià)格成交價(jià)格到岸價(jià)格加關(guān)稅成交價(jià)格加進(jìn)口增值稅.下列費(fèi)用（）應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，計(jì)征關(guān)稅。.進(jìn)口人為在境內(nèi)使用該貨物而向境外賣方支付的特許權(quán)使用費(fèi).進(jìn)口前發(fā)生而由買方支付的包裝費(fèi).進(jìn)口關(guān)稅.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)出口貨物的完稅價(jià)格中不應(yīng)包括（）.出口關(guān)稅.增值稅.消費(fèi)稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.關(guān)稅的減免包括（）三種類型.特定減免起征點(diǎn).臨時(shí)減免.法定減免進(jìn)口貨物的納稅人包括（）外貿(mào)進(jìn)口公司.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口商品的企業(yè).進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人.入境旅客隨身攜帶物品的持有人四問(wèn)答題.簡(jiǎn)述關(guān)稅政策。.簡(jiǎn)述關(guān)稅分類的內(nèi)容。五計(jì)算題某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，以采狗地離岸價(jià)格成交，成交總價(jià)為1500萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)80萬(wàn)元人民幣。適用關(guān)稅稅率為10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價(jià)格正常。要求：請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格和進(jìn)口關(guān)稅稅額。 第七章 企業(yè)所得稅一、填空題1企業(yè)所得稅比例稅率，其基本稅率為 。2對(duì)符合條件的小型微利，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。3企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，以 為原則。4企業(yè)發(fā)生年度虧損的，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò) 年。5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，以 為扣繳義務(wù)人。8企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在主要計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照 進(jìn)行分?jǐn)偂?除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以 為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以 為納稅地點(diǎn)。10企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其 為一個(gè)納稅年度。二、判斷題1企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為所得額,它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),但不是企業(yè)的銷售額或營(yíng)業(yè)額。（ ）2企業(yè)以新設(shè)合并發(fā)生合并后，新設(shè)合并企業(yè)符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，以新設(shè)企業(yè)為納稅人；合并前企業(yè)未了稅務(wù)局事宜，新設(shè)企業(yè)承包可不予以繼承。（ ）3企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不講入應(yīng)納稅所得額。（ ）4居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的抽得繳納企業(yè)所得稅。（ ）5非居民企業(yè)承包在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)的、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）6非居民企業(yè)承包中中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的而來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為25%。（ ）7企業(yè)承包所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)承包每一年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（ ）8企業(yè)的收入總額中不征稅收入包括財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。（ ）9企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（ ）10企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人嘖所支付的工資，可以鐘愛(ài)征、減征企業(yè)所得稅。（ ）三、選擇題1下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A私營(yíng)企業(yè) B。個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C。外商投資企業(yè) D。合伙企業(yè)2 下列收入中，屬于免征企業(yè)所得稅的收入包括（ ）。A財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B。符合條件居民企業(yè)這間的權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織收入 D。接受捐贈(zèng)收入3在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（ ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B。租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D。其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出4企業(yè)的下列哪些稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除。（ ）A企業(yè)所得稅 B。營(yíng)業(yè)稅 C。消費(fèi)稅 D。教育費(fèi)附加5關(guān)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)外未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所的，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額扣除相關(guān)的成本費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額 C。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)秘得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額6企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列準(zhǔn)予從收入總額中予從收入總額中予以扣除的項(xiàng)目是（ ）。A與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) B。企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本C企業(yè)對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)的成本 D。自創(chuàng)商譽(yù)7企業(yè)的下列所得中，可以免征、減征企業(yè)承包所得稅的是（ ）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基本基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得8企業(yè)通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)（ ）捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%之內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A紅十字會(huì) B。減災(zāi)委員會(huì) C。全國(guó)老年基金會(huì) D。老區(qū)促進(jìn)會(huì)9企業(yè)承包在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后（ ）日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。A7 B。10 C。15 D。4510扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)楊關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)表。A7 B。10 C。15 D。45四、問(wèn)答題1企業(yè)所得稅的主要特點(diǎn)。五、計(jì)算題1某企業(yè)承包于2008年初開(kāi)業(yè)，未來(lái)開(kāi)業(yè)10年的獲利情況如下表： 單位：萬(wàn)元年度2008200920102012201220132014201520162017獲利-20-105-5-101020253040要求：計(jì)算各年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2某公司2008年全年取得境內(nèi)應(yīng)納稅額1200萬(wàn)元，同期來(lái)源于設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的抽得500萬(wàn)元，該所得已按照A國(guó)的稅法繳納了125萬(wàn)元所得稅；來(lái)源于設(shè)在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)所得400萬(wàn)元，該項(xiàng)所得已按照B國(guó)的稅法繳納了160萬(wàn)元的所得稅。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，對(duì)境外所得實(shí)行分國(guó)不他項(xiàng)抵扣法計(jì)算抵扣所得稅。要求：（1） 試計(jì)算該公司2008年度境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（2） 試計(jì)算該公司2008年度實(shí)際應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅額。3某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分公司所得為200萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為40%，租金所得50萬(wàn)元，稅率為20%。B國(guó)分公司所得為240萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為200萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為25%，利息所得為40萬(wàn)元，稅率為20%。 要求：試計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所稅稅額。第八章、個(gè)人所得稅一、填空題1、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的是 稅制。2、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除上采用 和 扣除并用。3、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅率上采用 和 并用。4、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法列舉了 項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得。5、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人是參照國(guó)際慣例，按照 和 雙重稅收管轄權(quán)確定的。6、個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò) 日的個(gè)人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期限內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò) 日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。7、工資、薪金所得適用 稅率，稅率為 。8、個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。9、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇而取得工資、薪金所得的納稅人，每月減除費(fèi)用 元。10、個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的 ，減除成本、費(fèi)用和 后的余額。二、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過(guò)來(lái)）1、個(gè)人取得執(zhí)照， 從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（ ）2、某人承包一個(gè)企業(yè)，雖然工商登記仍為企業(yè)，但該承包者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果并不擁有所有權(quán)，為此，該承包者按合同規(guī)定取得的所得，按稅法規(guī)定的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（ ）3、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目交納個(gè)人所得稅。（ ）4、某著名攝影家去世后，其子女取得他的遺作稿酬，可免繳個(gè)人所得稅。（ ）5、李某公開(kāi)拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件取得收入5000元，李某對(duì)這5000元收入應(yīng)按稿酬所得繳納個(gè)人所得稅。（ ）6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。（ ）7、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%35%。（ ）8、在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按規(guī)定扣除其繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）9、個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）10、個(gè)人取得的國(guó)