財政與稅收(教案)

財政與稅收適用學(xué)科高中政治適用年級高中一年級適用區(qū)域人教版課時時長（分鐘）60知識點(diǎn)財政收入與支出、財政的作用、稅收及其種類、依法納稅、稅收的本質(zhì)教學(xué)目標(biāo)記財政、預(yù)算、決算、財政收支平衡、財政赤字的含義，我國財政收入和支出的種類理解影響財政收入的因素，如何正確使用財政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。教學(xué)重點(diǎn)財政支出問題、影響財政收入的因素、財政收支平衡教學(xué)難點(diǎn)影響財政收入的因素、財政收支平衡教學(xué)過程一、課堂導(dǎo)入社會生活中，無論是百姓生活保障，還是國家的政治活動，經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)，都需要依靠國家提供的財力，因此，國家必須直接掌握一定的收入。國家的收入從哪里來，用到哪里去？國家收入的分配使用有什么作用？這是本課要向大家介紹的有關(guān)國家收入分配方面的知識。二、復(fù)習(xí)預(yù)習(xí)大家一起來跟我回憶一下上節(jié)多變的價格的知識點(diǎn)有哪些：1、了解按勞分配的基本內(nèi)容及其作用2、理解我國實(shí)行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度的客觀必然性3、了解按個體勞動者勞動成果分配和按生產(chǎn)要素分配4、理解合理的收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)三、知識講解考點(diǎn)1 國家財政財政及其作用（1）幾個重要的概念：財政、國家預(yù)算、國家決算財政就是國家的收入和支出國家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告（注意選擇題）2財政的巨大作用 （1）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。 （2）國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。例如，能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，離不開國家財政的大力支持。 （3）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。 【注意】當(dāng)前我國實(shí)行的是積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策 考點(diǎn)2財政收入與支出（1）含義及其：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2）形式（分類、范圍或內(nèi)容）：稅收收入(主要來源)利潤收入債務(wù)收入其他收入選擇（選擇）（3）影響財政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，這是基礎(chǔ)性的因素。因?yàn)閲沂杖胫饕揽拷?jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，稅收、利潤才有保證，沒有經(jīng)濟(jì)的增長，就不會有國家財政收入的增長。因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財政收入的關(guān)系，是根與葉、源與流的關(guān)系。分配政策。在一定時期內(nèi)，社會創(chuàng)造的總財富是一定的，國家要的多，企業(yè)和個人的分配收入就減少；反之，企業(yè)和個人要的多，國家收入就減少。它們是彼此消長的關(guān)系。國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。4.財政支出（）財政支出含義：財政支出就是國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用（）財政支出的形式（分類、范圍或內(nèi)容）：按財政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占據(jù)財政支出的首位。在全部經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出中，基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大多數(shù)，反映了國家財政參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點(diǎn)?？茖W(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)支出，設(shè)備購置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出。行政管理和國防支出是指用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)、軍隊(duì)建設(shè)、國防建設(shè)、國防科研方面的支出。社會保障支出是指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟(jì)、社會優(yōu)撫的各種費(fèi)用。債務(wù)支出用于償還國家各種債務(wù)本息方面的支出?！咀⒁狻繃邑斦l(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)借款，形成財政收入，償還這些債務(wù)屬于財政支出?？键c(diǎn)3財政收支的關(guān)系財政平衡與財政赤字（1）財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。（2）財政盈余：指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。（3）財政赤字：指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分?！咀⒁狻控斦?jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的閑置和浪費(fèi)。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但若赤字過大，就可能導(dǎo)致社會總需求大于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹?？键c(diǎn)4征稅和納稅1.稅收及其種類（1）稅收的含義、基本特征及其關(guān)系稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收基本特征：強(qiáng)制性；無償性；固定性；關(guān)系：三個基本特征之間是緊密聯(lián)系，不可分割的稅收無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性（2）增值稅含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅?；径惵适?7%。意義:增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。（3）個人所得稅含義：個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。稅率：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。特點(diǎn)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。計算方法：應(yīng)稅所得額（工資收入2000）稅率（P80個人所得稅稅率表）【注意】（1）納稅人與負(fù)稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是指最終承擔(dān)稅款的單位和個人。（2）判斷一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否是納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。2.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)依法納稅的必要性稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。因此，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。(2)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為偷稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。欠稅欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。騙稅騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。抗稅抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。(3)公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識公民是國家稅收的最終負(fù)稅人，應(yīng)自覺增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進(jìn)行批評、檢舉，維護(hù)國家利益和自身利益。四、例題精析【例題1】某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法（）使餐館少繳納6元稅款 使餐館多獲得6元收益不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 不利于刺激消費(fèi)需求A B C D【答案】B【解析】貼近生活，最容易迷惑學(xué)生的就是選項(xiàng)，也是學(xué)生錯誤最多的。因?yàn)樵谛∶骱退值倪@次消費(fèi)中，該餐館應(yīng)納稅額是：2005%10元，不開發(fā)票，就意味著餐館偷稅10元。如減去4元的飲料成本，應(yīng)是餐館在偷稅的基礎(chǔ)上多獲得6元的收益，但餐館偷稅額仍是10元，這是不變的。另外，消費(fèi)不開具發(fā)票，也不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益?！纠}2】財政是國家憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的社會產(chǎn)品分配。財政的本質(zhì)是()A 一種生產(chǎn)關(guān)系B一種交換關(guān)系C一種分配關(guān)系D一種消費(fèi)關(guān)系【答案】 C【解析】 本題是對財政本質(zhì)的考查。根據(jù)所學(xué)基礎(chǔ)知識。不難作出正確判斷。【例題3】下圖是財政投資乘數(shù)效應(yīng)的過程示意圖，根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識，圖中a、b、c處依次應(yīng)該填入()經(jīng)濟(jì)增長，財政收入增加企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加A、 B、 C、 D、【答案】B【解析】政府投資的增加會形成購買力，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加；而企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加，會使企業(yè)利潤和勞動者收入增長；企業(yè)利潤和勞動者收入增長，會使企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長；企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長，會使生產(chǎn)、消費(fèi)需求進(jìn)一步擴(kuò)大；生產(chǎn)、消費(fèi)需求進(jìn)一步擴(kuò)大，會促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，財政收入增加；經(jīng)濟(jì)增長，財政收入增加，又會為政府增加新的投資提供可能。故a、b、c處依次應(yīng)該填入、。五、課堂運(yùn)用【基礎(chǔ)】改革開放以來，我國財政收入連年增長，成為推動我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要力量。下列屬于國家財政收入來源的是()國有企業(yè)上繳的利潤國家發(fā)行的國債企業(yè)發(fā)行的債券個人繳納的所得稅A BC D【答案】C【解析】國家財政收入的來源包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入，正確，選C. 2.我國探月是個龐大的系統(tǒng)工程，周期長，10年甚至更長；花費(fèi)大，“嫦娥一號”總投資約14億元，“嫦娥二號”任務(wù)總經(jīng)費(fèi)投入約為9億元。我國探月工程的實(shí)施()離不開國家財政的大力支持表明我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)能夠?qū)嵭袕?qiáng)有力的宏觀調(diào)控是參與科技全球化的措施體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢A B C D【答案】B【解析】探月工程周期長、花費(fèi)大，只有依靠強(qiáng)大的國力才能完成，均符合題意；不符合題意，應(yīng)排除?！眷柟獭?、一般來說，當(dāng)有效需求不足、一定時期內(nèi)物價持續(xù)下降時，政府為擴(kuò)大社會總需求，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長所采取的財政手段是()A擴(kuò)張性財政政策，增加財政支出，減少稅收B擴(kuò)張性財政政策，減少信貸規(guī)模，提高稅收C擴(kuò)張性財政政策，增加信貸規(guī)模，下調(diào)利率D緊縮性財政政策，減少財政支出，提高稅收【答案】A【解析】擴(kuò)大社會總需求應(yīng)該實(shí)行擴(kuò)張性財政政策，此時應(yīng)該增加財政支出，降低稅收，因此A項(xiàng)的說法正確。信貸屬于貨幣政策而不屬于財政政策。2、下邊漫畫警示地方政府官員()賣地求財A 要充分發(fā)揮財政在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中的作用B為促進(jìn)財政收入增長，必須正確處理國家、企業(yè)、個人的關(guān)系C要把房地產(chǎn)開發(fā)作為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)增長的重要手段D要增加財政收入，必須努力發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)地方綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力【答案】 D【解析】漫畫反映的是有些地方政府以賣地收入作為當(dāng)?shù)刎斦杖氲闹饕獊碓?，而財政收入的根和源?yīng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，故選D。A、B均不符合題意。C觀點(diǎn)錯誤?！景胃摺?010年4月是全國第19個稅收宣傳月。為整頓和規(guī)范稅收秩序，營造依法納稅的良好氛圍，2010年4月19日，河南省國稅局向社會發(fā)布了2009年十大涉稅違法案件。2009年河南省各級國稅稽查部門以打擊發(fā)票違法犯罪活動和開展稅收專項(xiàng)檢查為重點(diǎn)，以重大案件查處為突破口，共檢查納稅人4394戶，實(shí)現(xiàn)整體查補(bǔ)成果30.83億元，其中初查稅收19.74億元，入庫稅收14.28億元。此次發(fā)布的十大涉稅違法案件中比較典型的有：管城“513”出售假發(fā)票案，涉案人楊秋菊等6名犯罪嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)移送起訴；焦作“1.12”制售假發(fā)票案，已對14名主要涉案人員分別判處了1至5年的有期徒刑結(jié)合材料，回答下列問題：(1)為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)？(2)違反稅法的行為主要有哪幾種類型？對于這些行為應(yīng)該如何處理？【答案】(1)我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，稅收是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，公民在享受國家以稅收為基礎(chǔ)提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)違反稅法的行為主要有偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。對于這些違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳稅款，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰?！窘馕觥勘绢}主要考查了稅收的相關(guān)知識?；卮鸬?1)問，有題干和材料可知，難度不大，就是回答稅收的作用及性質(zhì)的相關(guān)知識。第(2)問，首先是識記的知識，違法的稅收行為有哪些，其次是作為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何杜絕該類行為的發(fā)生。課程小結(jié)這節(jié)課我們了解財政、財政收入、財政支出的含義，知道財政收入的重要取得方式，財政支出的