財政與稅收(教案)

財政與稅收適用學(xué)科高中政治適用年級高中一年級適用區(qū)域人教版課時時長（分鐘）60知識點財政收入與支出、財政的作用、稅收及其種類、依法納稅、稅收的本質(zhì)教學(xué)目標(biāo)記財政、預(yù)算、決算、財政收支平衡、財政赤字的含義，我國財政收入和支出的種類理解影響財政收入的因素，如何正確使用財政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。教學(xué)重點財政支出問題、影響財政收入的因素、財政收支平衡教學(xué)難點影響財政收入的因素、財政收支平衡教學(xué)過程一、課堂導(dǎo)入社會生活中，無論是百姓生活保障，還是國家的政治活動，經(jīng)濟文化建設(shè)，都需要依靠國家提供的財力，因此，國家必須直接掌握一定的收入。國家的收入從哪里來，用到哪里去？國家收入的分配使用有什么作用？這是本課要向大家介紹的有關(guān)國家收入分配方面的知識。二、復(fù)習(xí)預(yù)習(xí)大家一起來跟我回憶一下上節(jié)多變的價格的知識點有哪些：1、了解按勞分配的基本內(nèi)容及其作用2、理解我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度的客觀必然性3、了解按個體勞動者勞動成果分配和按生產(chǎn)要素分配4、理解合理的收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)三、知識講解考點1 國家財政財政及其作用（1）幾個重要的概念：財政、國家預(yù)算、國家決算財政就是國家的收入和支出國家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告（注意選擇題）2財政的巨大作用 （1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。 （2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，離不開國家財政的大力支持。 （3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。 【注意】當(dāng)前我國實行的是積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策 考點2財政收入與支出（1）含義及其：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2）形式（分類、范圍或內(nèi)容）：稅收收入(主要來源)利潤收入債務(wù)收入其他收入選擇（選擇）（3）影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平，這是基礎(chǔ)性的因素。因為國家收入主要依靠經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展壯大，稅收、利潤才有保證，沒有經(jīng)濟的增長，就不會有國家財政收入的增長。因此，經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入的關(guān)系，是根與葉、源與流的關(guān)系。分配政策。在一定時期內(nèi)，社會創(chuàng)造的總財富是一定的，國家要的多，企業(yè)和個人的分配收入就減少；反之，企業(yè)和個人要的多，國家收入就減少。它們是彼此消長的關(guān)系。國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。4.財政支出（）財政支出含義：財政支出就是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用（）財政支出的形式（分類、范圍或內(nèi)容）：按財政支出的用途，分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。經(jīng)濟建設(shè)支出經(jīng)濟建設(shè)支出占據(jù)財政支出的首位。在全部經(jīng)濟建設(shè)支出中，基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大多數(shù)，反映了國家財政參與經(jīng)濟建設(shè)的重點?？茖W(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出，設(shè)備購置、維護及公務(wù)費用支出。行政管理和國防支出是指用于政府機關(guān)、司法部門、駐外機構(gòu)、軍隊建設(shè)、國防建設(shè)、國防科研方面的支出。社會保障支出是指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟、社會優(yōu)撫的各種費用。債務(wù)支出用于償還國家各種債務(wù)本息方面的支出。【注意】國家財政發(fā)行債券、向金融機構(gòu)借款，形成財政收入，償還這些債務(wù)屬于財政支出。考點3財政收支的關(guān)系財政平衡與財政赤字（1）財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。（2）財政盈余：指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。（3）財政赤字：指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分?！咀⒁狻控斦?jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟的發(fā)展，但若赤字過大，就可能導(dǎo)致社會總需求大于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹?？键c4征稅和納稅1.稅收及其種類（1）稅收的含義、基本特征及其關(guān)系稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收基本特征：強制性；無償性；固定性；關(guān)系：三個基本特征之間是緊密聯(lián)系，不可分割的稅收無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性（2）增值稅含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅?；径惵适?7%。意義:增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。（3）個人所得稅含義：個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。稅率：按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。特點：實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。計算方法：應(yīng)稅所得額（工資收入2000）稅率（P80個人所得稅稅率表）【注意】（1）納稅人與負稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是指最終承擔(dān)稅款的單位和個人。（2）判斷一個經(jīng)濟單位或個人是否是納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。2.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)依法納稅的必要性稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。因此，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。(2)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為偷稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。欠稅欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。騙稅騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為?？苟惪苟愂侵讣{稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。(3)公民要增強稅收監(jiān)督意識公民是國家稅收的最終負稅人，應(yīng)自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。四、例題精析【例題1】某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法（）使餐館少繳納6元稅款 使餐館多獲得6元收益不利于保護消費者的權(quán)益 不利于刺激消費需求A B C D【答案】B【解析】貼近生活，最容易迷惑學(xué)生的就是選項，也是學(xué)生錯誤最多的。因為在小明和他爸的這次消費中，該餐館應(yīng)納稅額是：2005%10元，不開發(fā)票，就意味著餐館偷稅10元。如減去4元的飲料成本，應(yīng)是餐館在偷稅的基礎(chǔ)上多獲得6元的收益，但餐館偷稅額仍是10元，這是不變的。另外，消費不開具發(fā)票，也不利于保護消費者的權(quán)益?！纠}2】財政是國家憑借政治權(quán)力而進行的社會產(chǎn)品分配。財政的本質(zhì)是()A 一種生產(chǎn)關(guān)系B一種交換關(guān)系C一種分配關(guān)系D一種消費關(guān)系【答案】 C【解析】 本題是對財政本質(zhì)的考查。根據(jù)所學(xué)基礎(chǔ)知識。不難作出正確判斷。【例題3】下圖是財政投資乘數(shù)效應(yīng)的過程示意圖，根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟生活知識，圖中a、b、c處依次應(yīng)該填入()經(jīng)濟增長，財政收入增加企業(yè)增加投資，居民消費增長企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加A、 B、 C、 D、【答案】B【解析】政府投資的增加會形成購買力，促進企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加；而企業(yè)生產(chǎn)擴大，就業(yè)增加，會使企業(yè)利潤和勞動者收入增長；企業(yè)利潤和勞動者收入增長，會使企業(yè)增加投資，居民消費增長；企業(yè)增加投資，居民消費增長，會使生產(chǎn)、消費需求進一步擴大；生產(chǎn)、消費需求進一步擴大，會促進經(jīng)濟增長，財政收入增加；經(jīng)濟增長，財政收入增加，又會為政府增加新的投資提供可能。故a、b、c處依次應(yīng)該填入、。五、課堂運用【基礎(chǔ)】改革開放以來，我國財政收入連年增長，成為推動我國經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要力量。下列屬于國家財政收入來源的是()國有企業(yè)上繳的利潤國家發(fā)行的國債企業(yè)發(fā)行的債券個人繳納的所得稅A BC D【答案】C【解析】國家財政收入的來源包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入，正確，選C. 2.我國探月是個龐大的系統(tǒng)工程，周期長，10年甚至更長；花費大，“嫦娥一號”總投資約14億元，“嫦娥二號”任務(wù)總經(jīng)費投入約為9億元。我國探月工程的實施()離不開國家財政的大力支持表明我國社會主義市場經(jīng)濟能夠?qū)嵭袕娪辛Φ暮暧^調(diào)控是參與科技全球化的措施體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢A B C D【答案】B【解析】探月工程周期長、花費大，只有依靠強大的國力才能完成，均符合題意；不符合題意，應(yīng)排除?！眷柟獭?、一般來說，當(dāng)有效需求不足、一定時期內(nèi)物價持續(xù)下降時，政府為擴大社會總需求，保持經(jīng)濟持續(xù)增長所采取的財政手段是()A擴張性財政政策，增加財政支出，減少稅收B擴張性財政政策，減少信貸規(guī)模，提高稅收C擴張性財政政策，增加信貸規(guī)模，下調(diào)利率D緊縮性財政政策，減少財政支出，提高稅收【答案】A【解析】擴大社會總需求應(yīng)該實行擴張性財政政策，此時應(yīng)該增加財政支出，降低稅收，因此A項的說法正確。信貸屬于貨幣政策而不屬于財政政策。2、下邊漫畫警示地方政府官員()賣地求財A 要充分發(fā)揮財政在促進地方經(jīng)濟快速發(fā)展中的作用B為促進財政收入增長，必須正確處理國家、企業(yè)、個人的關(guān)系C要把房地產(chǎn)開發(fā)作為促進地方經(jīng)濟增長的重要手段D要增加財政收入，必須努力發(fā)展地方經(jīng)濟，增強地方綜合經(jīng)濟實力【答案】 D【解析】漫畫反映的是有些地方政府以賣地收入作為當(dāng)?shù)刎斦杖氲闹饕獊碓?，而財政收入的根和源?yīng)是經(jīng)濟發(fā)展水平，故選D。A、B均不符合題意。C觀點錯誤?！景胃摺?010年4月是全國第19個稅收宣傳月。為整頓和規(guī)范稅收秩序，營造依法納稅的良好氛圍，2010年4月19日，河南省國稅局向社會發(fā)布了2009年十大涉稅違法案件。2009年河南省各級國稅稽查部門以打擊發(fā)票違法犯罪活動和開展稅收專項檢查為重點，以重大案件查處為突破口，共檢查納稅人4394戶，實現(xiàn)整體查補成果30.83億元，其中初查稅收19.74億元，入庫稅收14.28億元。此次發(fā)布的十大涉稅違法案件中比較典型的有：管城“513”出售假發(fā)票案，涉案人楊秋菊等6名犯罪嫌疑人已被公安機關(guān)移送起訴；焦作“1.12”制售假發(fā)票案，已對14名主要涉案人員分別判處了1至5年的有期徒刑結(jié)合材料，回答下列問題：(1)為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)？(2)違反稅法的行為主要有哪幾種類型？對于這些行為應(yīng)該如何處理？【答案】(1)我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，公民在享受國家以稅收為基礎(chǔ)提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)違反稅法的行為主要有偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。對于這些違法行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)追繳稅款，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)予以刑事處罰?！窘馕觥勘绢}主要考查了稅收的相關(guān)知識?；卮鸬?1)問，有題干和材料可知，難度不大，就是回答稅收的作用及性質(zhì)的相關(guān)知識。第(2)問，首先是識記的知識，違法的稅收行為有哪些，其次是作為稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何杜絕該類行為的發(fā)生。課程小結(jié)這節(jié)課我們了解財政、財政收入、財政支出的含義，知道財政收入的重要取得方式，財政支出的