江蘇省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)稽核工作實(shí)施制度.doc

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附：江蘇省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)稽核工作實(shí)施辦法(試行)二一年七月二十六日江蘇省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)稽核工作實(shí)施辦法(試行) 為進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，特制定江蘇省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稽核工作實(shí)施辦法。 一、稽核的主要內(nèi)容 農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核工作的主要內(nèi)容有：業(yè)務(wù)稽核和財(cái)務(wù)稽核。 (一)業(yè)務(wù)稽核 業(yè)務(wù)稽核分為程序稽核、單證稽核和標(biāo)準(zhǔn)稽核。 1.程序稽核 (1)投保登記程序 按農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)編號(hào)辦法(民辦發(fā)19931號(hào))有關(guān)規(guī)定，稽核縣、鄉(xiāng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填寫(xiě)的編號(hào)單位編碼表，繳費(fèi)單位編碼表，個(gè)人基本情況登記表等有關(guān)表、證、卡、冊(cè)中編號(hào)的一致性和準(zhǔn)確性。 (2)繳費(fèi)程序 按民政部關(guān)于印發(fā)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)階段標(biāo)準(zhǔn)單證和操作流程的通知(民社險(xiǎn)函 19935號(hào))等有關(guān)規(guī)定，稽核繳費(fèi)情況登記表、繳費(fèi)明細(xì)表、繳費(fèi)匯總表的填寫(xiě)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按時(shí)足額上解縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的情況。各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到上解保險(xiǎn)費(fèi)后按規(guī)定開(kāi)具收款收據(jù)；縣管理處應(yīng)為被保險(xiǎn)人建立個(gè)人帳戶，由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)繳費(fèi)記錄卡 農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證，稽核人員應(yīng)在繳費(fèi)記錄卡農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證 上蓋審核印章。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證由縣管理處統(tǒng)一編號(hào)發(fā)放。 (3)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移程序 被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移申報(bào)單、保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移通知單 ，按規(guī)定辦理保險(xiǎn)編號(hào)的保留、新增、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)，保留、更改或注銷(xiāo)繳費(fèi)證和 繳費(fèi)記錄卡。 (4)退出保險(xiǎn)程序 按民政部關(guān)于保險(xiǎn)對(duì)象退出保險(xiǎn)有關(guān)事宜的通知(民辦函199439號(hào))要求辦理退保手續(xù)。退保人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)退出保險(xiǎn)申報(bào)單，各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真審核、復(fù)核退保原因 及有關(guān)證明材料，填寫(xiě)退保通知單，開(kāi)具收款收據(jù)，歸檔保存有關(guān)材料并辦理退款 手續(xù)。 (5)養(yǎng)老金的給付程序 按照農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)辦法(民辦發(fā)199422號(hào))、關(guān)于執(zhí)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老 保險(xiǎn)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法有關(guān)事宜的通知(險(xiǎn)標(biāo)字19949號(hào))及關(guān)于印發(fā)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老 保險(xiǎn)給付階段操作流程和標(biāo)準(zhǔn)單證的通知(險(xiǎn)標(biāo)字19948號(hào))和其他文件的要求計(jì)算、 發(fā)放養(yǎng)老金并辦理有關(guān)手續(xù)?？h管理處業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真計(jì)算并填寫(xiě)領(lǐng)取養(yǎng)老金申報(bào)名單 、養(yǎng)老金啟領(lǐng)終領(lǐng)登記表、領(lǐng)取證、養(yǎng)老金領(lǐng)取明細(xì)表、養(yǎng)老金領(lǐng)取匯總表 、養(yǎng)老金發(fā)放匯總表，稽核人員在審核無(wú)誤后加蓋審核章并注銷(xiāo)繳費(fèi)證繳費(fèi)記 錄卡。被保險(xiǎn)人領(lǐng)取關(guān)系終結(jié)時(shí)各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到下?lián)艿酿B(yǎng)老金并按規(guī)定開(kāi)具收款收據(jù) ，做到按時(shí)足額發(fā)放養(yǎng)老金。養(yǎng)老金給付過(guò)程中不得存在冒領(lǐng)和騙取社會(huì)保險(xiǎn)金的行為。 (6)遺失補(bǔ)證程序 被保險(xiǎn)人的繳費(fèi)證或領(lǐng)取證如遺失，由申請(qǐng)補(bǔ)證人填寫(xiě)補(bǔ)發(fā)申請(qǐng)單，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)保員查清遺失情況后簽署意見(jiàn)報(bào)縣管理處，縣管理處業(yè)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)資料進(jìn)行審批，填發(fā) 新的繳費(fèi)證或領(lǐng)取證，并注明“補(bǔ)證”字樣，稽核人員對(duì)新證進(jìn)行審核無(wú)誤后發(fā)還 被保險(xiǎn)人。 2.單證稽核 辦理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)程中，各單證是否及時(shí)落實(shí)到人，欄目數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，縣、鄉(xiāng)、村 三級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填寫(xiě)表、單、證、卡數(shù)據(jù)是否對(duì)應(yīng)一致，簽章是否完備；單證數(shù)據(jù)及填寫(xiě)是否 經(jīng)過(guò)稽核人員審核。 3.標(biāo)準(zhǔn)稽核 養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放、繼承保證金、保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移、退保的條件或資格是否符合規(guī)定，養(yǎng)老金 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。 (二)財(cái)務(wù)稽核 財(cái)務(wù)稽核分為基金稽核和經(jīng)費(fèi)稽核。 基金稽核：基金運(yùn)營(yíng)程序和渠道是否符合規(guī)定，財(cái)務(wù)監(jiān)管制度是否健全，執(zhí)行情況如何。村 、鄉(xiāng)上繳保險(xiǎn)費(fèi)或縣管理處存儲(chǔ)基金是否足額、及時(shí)；基金收支是否及時(shí)入帳，會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確；責(zé)任金、調(diào)劑金核算是否準(zhǔn)確，調(diào)劑金使用是否符合審批程序；養(yǎng)老金、繼承保證金、退保金和轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)費(fèi)的支付是否足額、及時(shí)。 經(jīng)費(fèi)稽核：管理服務(wù)費(fèi)提取和使用是否符合規(guī)定，經(jīng)費(fèi)支出是否合理，原始憑證是否真實(shí)、合法等。 二、稽核的形式和方法 (一)稽核的形式 常規(guī)稽核：稽核人員對(duì)養(yǎng)老金領(lǐng)取、保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移、退保和繼承保證金的資格和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn) 行日?；耍瑢?duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單證和財(cái)務(wù)手續(xù)進(jìn)行逐筆稽核，并接受被保險(xiǎn)人和參加保險(xiǎn)單位的核查。 年度稽核：縣管理處每年至少進(jìn)行一次全面稽核，對(duì)當(dāng)年或上一年度的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行 稽核，撰寫(xiě)稽核報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。 (二)稽核的方法 1.實(shí)施稽核前對(duì)稽核對(duì)象的情況進(jìn)行認(rèn)真分析，準(zhǔn)確必要的材料，制定實(shí)施工作方案。 2.以書(shū)面形式向被稽核單位發(fā)放稽核通知書(shū)，告知被稽核單位、個(gè)人有關(guān)稽核內(nèi)容，時(shí)間 和需要準(zhǔn)備的資料等。 3.進(jìn)行稽核應(yīng)指定兩人以上工作小組按規(guī)定和要求進(jìn)行稽核。 4.按稽核內(nèi)容及要求對(duì)被稽核單位和個(gè)人進(jìn)行稽核。 5.稽核終結(jié)時(shí)寫(xiě)出稽核結(jié)論書(shū)，并送達(dá)被稽核單位和個(gè)人。 對(duì)于重大違法違規(guī)結(jié)論，要報(bào)同級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門(mén)批準(zhǔn)后送達(dá)被稽核單位和個(gè)人， 并報(bào)上級(jí)業(yè)務(wù)管理部門(mén)備案。 三、稽核工作的組織 1.縣以上農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要有專門(mén)的組織或人員開(kāi)展稽核工作。 2.從事稽核工作的人員要參加專業(yè)培訓(xùn)，并考核合格。 3.縣級(jí)農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年要開(kāi)展一次全面年度稽核。年度稽核原則上由上級(jí)農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu) 對(duì)下級(jí)農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核，日?；斯ぷ饔赊r(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織進(jìn)行。省農(nóng)保中心每 年將根據(jù)各地情況對(duì)稽核結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和檢查。 四、稽核工作的領(lǐng)導(dǎo) 開(kāi)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)稽核工作是維護(hù)廣大農(nóng)民切身利益，確保農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作正常健康發(fā)展的一項(xiàng)十分重要的工作，政策性強(qiáng)，面廣量大，工作要求高，必須切實(shí)抓緊抓好。 1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立分管局長(zhǎng)下的