東財(cái)審計(jì)學(xué)教學(xué)大綱20160920.doc

*大學(xué)本科生課程教學(xué)計(jì)劃與教學(xué)大綱課程編號(hào)課程性質(zhì)必修課（或 選修課）課程名稱（中文）審計(jì)學(xué)課程名稱（英文）Auditing任 課 教 師 職 稱 所在學(xué)院（部） 授課對(duì)象 學(xué) 時(shí) 考核方式 學(xué) 分 上課日期年 月 日至 年 月 日填 寫 說(shuō)明1本科生課程教學(xué)計(jì)劃是課程設(shè)置的整體規(guī)劃，應(yīng)明確規(guī)定教學(xué)進(jìn)程、授課內(nèi)容提要、各種教學(xué)環(huán)節(jié)與方式及實(shí)踐環(huán)節(jié)的安排等。每門課程必須制定教學(xué)大綱，包括教學(xué)目的、教學(xué)要求、教學(xué)內(nèi)容以及教學(xué)方式等。2封面總體情況表中“課程性質(zhì)”分為“必修課”、“選修課”等；3封面總體情況表中“考核方式”分為“課堂開(kāi)卷”、“課堂閉卷”與“考查”等。4教學(xué)計(jì)劃與教學(xué)大綱一經(jīng)制訂，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如確有特殊原因需要調(diào)課、停課，需提前一周向所在學(xué)院（部）提出申請(qǐng)。一、教學(xué)計(jì)劃1. 課程簡(jiǎn)介 審計(jì)具有保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能?，F(xiàn)代國(guó)家審計(jì)是完善國(guó)家治理的重要工具，是民主法治的產(chǎn)物和推進(jìn)民主法治的手段，它對(duì)維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)反腐倡廉建設(shè)至關(guān)重要。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要制度安排，它對(duì)于保障資本市場(chǎng)健康運(yùn)行和保護(hù)投資者方面不可或缺。內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮重要的作用。審計(jì)學(xué)課程是財(cái)經(jīng)院校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)等專業(yè)的一門必修課，同時(shí)也是其他經(jīng)管類專業(yè)的一門選修課程。本課程首先介紹審計(jì)的產(chǎn)生背景與發(fā)展，然后講解審計(jì)行業(yè)的職業(yè)道德和管制環(huán)境；在此基礎(chǔ)上，闡述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)、基本審計(jì)方法和程序，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本思路與方法。實(shí)務(wù)部分，則按照企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)講授相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體運(yùn)用；最后是審計(jì)意見(jiàn)的判斷和審計(jì)報(bào)告的撰寫。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生掌握較為全面的審計(jì)知識(shí)和技能，培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)密的審計(jì)思維能力，為將來(lái)從事實(shí)際工作打下基礎(chǔ)。2. 先修課程會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)課程.3. 教學(xué)目標(biāo)通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生能全面理解審計(jì)的基本理論和概念，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的管制環(huán)境、質(zhì)量控制和職業(yè)道德要求；掌握財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定和審計(jì)具體目標(biāo)；掌握風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本思路與方法，以及該方法在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)中的具體運(yùn)用；掌握企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)常見(jiàn)的內(nèi)部控制制度；最終讓學(xué)生掌握較為全面的審計(jì)知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生分析和解決審計(jì)問(wèn)題的能力，以及嚴(yán)密的審計(jì)思維能力，為將來(lái)從事實(shí)際工作打下基礎(chǔ)。4. 教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：審計(jì)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)（受托責(zé)任），審計(jì)質(zhì)量控制和職業(yè)道德要求，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)重要性，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思想與實(shí)現(xiàn)，企業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的概念和五要素，各業(yè)務(wù)循環(huán)的常見(jiàn)內(nèi)部控制，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向的審計(jì)程序，審計(jì)終結(jié)階段的復(fù)核，審計(jì)意見(jiàn)的判斷，審計(jì)報(bào)告的出具等。教學(xué)難點(diǎn)：審計(jì)的本質(zhì)，審計(jì)獨(dú)立性的威脅識(shí)別、程度判斷和防范措施，審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定，八種審計(jì)程序（方法）與具體審計(jì)目標(biāo)的相互關(guān)系，審計(jì)重要性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念和模型，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，企業(yè)各業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別和改進(jìn)建議，企業(yè)各業(yè)務(wù)循環(huán)的具體審計(jì)程序的運(yùn)用，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)的判斷。4. 教學(xué)方法審計(jì)是一項(xiàng)理論與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)要求都很高的工作。因此，本課程要求學(xué)生在學(xué)習(xí)審計(jì)基礎(chǔ)理論和基本方法的同時(shí)，要能夠理解和掌握具體審計(jì)方法的運(yùn)用。在教學(xué)方法上，要求教師采用靈活、多樣化教學(xué)方式。課前布置與即將授課章節(jié)相關(guān)的閱讀材料，提出相關(guān)思考問(wèn)題；課堂上逐步采用啟發(fā)式教學(xué)、討論式教學(xué)和案例式教學(xué)，將單邊傳授轉(zhuǎn)變?yōu)閹熒?dòng)、交流式教學(xué)；課后布置充分的作業(yè)，加大學(xué)生訓(xùn)練強(qiáng)度。同時(shí)，應(yīng)包含一些實(shí)踐（實(shí)訓(xùn)）課程，以增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)，提高其分析和解決審計(jì)問(wèn)題的能力。4. 課時(shí)安排以54和72學(xué)時(shí)為例，每章的參考課時(shí)如下：序 號(hào)教 學(xué) 內(nèi) 容計(jì)劃授課時(shí)數(shù)（共54課時(shí)）計(jì)劃授課時(shí)數(shù)（共72課時(shí)）第1章審計(jì)概論24第2章審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系56第3章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任與法律責(zé)任23第4章財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)56第5章計(jì)劃審計(jì)工作23第6章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估89第7章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)56第8章審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目34期中測(cè)試12第9章銷售與收款循環(huán)審計(jì)66第10章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)45第11章存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)46第12章籌資與投資業(yè)務(wù)審計(jì)23第13章貨幣資金審計(jì)12第14章終結(jié)審計(jì)工作13第15章審計(jì)報(bào)告34合 計(jì)54725. 成績(jī)考評(píng)本課程的考核成績(jī)，以期末考試成績(jī)?yōu)橹?，一般?0，平時(shí)成績(jī)?yōu)檩o，一般占40。平時(shí)成績(jī)的主要根據(jù)是作業(yè)、期中測(cè)試、課堂回答問(wèn)題、考勤情況等。期中考試一般采用隨堂考試形式，具體由任課教師根據(jù)情況自定。為了調(diào)動(dòng)學(xué)生的課堂參與積極性，對(duì)于老師課題提出的思考問(wèn)題，學(xué)生必須主動(dòng)回答一次問(wèn)題，并給與一定的分值。然后，對(duì)于額外的回答問(wèn)題可酌情加分。項(xiàng)目百分比分?jǐn)?shù)備注出勤5%5課堂討論中發(fā)言5%5期中測(cè)試10%10平時(shí)作業(yè)20%20期未考試60%606. 教材、主要參考資料及實(shí)踐建議（1）選用教材鄧川，審計(jì)，大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2015年第三版（2）主要參考資料審計(jì)，財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)考試委員會(huì)辦公室編，最近年度版本。國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)制訂。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)政部頒發(fā)。職業(yè)道德守則，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制訂。質(zhì)量控制準(zhǔn)則，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制訂。相關(guān)法律有：中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法網(wǎng)站有：中注協(xié)網(wǎng)站，AICPA網(wǎng)站雜志有：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出版的雜志中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，英文雜志有“The CPA Journal”和“Journal of Accountancy”等。實(shí)驗(yàn)軟件：審計(jì)之星（3）實(shí)踐建議走訪事務(wù)所調(diào)研，事務(wù)所審計(jì)實(shí)習(xí)，事務(wù)所合伙人到學(xué)校做專題講座，閱讀CPA行業(yè)的專門雜志，從而深入了解實(shí)務(wù)。同時(shí)，增加實(shí)訓(xùn)課程，利用審計(jì)教學(xué)軟件增加感性認(rèn)識(shí)。二、教學(xué)大綱第1章審計(jì)概論一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，理解審計(jì)產(chǎn)生的原因和審計(jì)三方關(guān)系人；領(lǐng)會(huì)審計(jì)的概念；了解審計(jì)業(yè)務(wù)的分類；理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)和業(yè)務(wù)范圍。二、基本內(nèi)容1.1審計(jì)產(chǎn)生的原因委托人與受托責(zé)任人（代理人）之間產(chǎn)生的受托責(zé)任關(guān)系，是審計(jì)產(chǎn)生的根本原因。信息的間接性、信息提供者的偏向和動(dòng)機(jī)、過(guò)量信息和復(fù)雜的交易業(yè)務(wù)是常見(jiàn)誘因。1.2審計(jì)的定義審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)活動(dòng)。政府審計(jì)機(jī)關(guān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)組織對(duì)審計(jì)所下的定義是不完全相同的,它們各有側(cè)重點(diǎn)。政府審計(jì)機(jī)關(guān)把審計(jì)看成是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組織把審計(jì)看成是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒證活動(dòng),而內(nèi)部審計(jì)組織則把審計(jì)看成是一種對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鑒證和咨詢活動(dòng)。1.3審計(jì)的分類審計(jì)按其執(zhí)行主體不同可分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。政府審計(jì)按其內(nèi)容和目的不同可分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)按內(nèi)容和目的不同可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)按審計(jì)方法可分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。1.4審計(jì)職業(yè)組織國(guó)內(nèi)審計(jì)職業(yè)組織有：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICPA），審計(jì)署和地方審計(jì)機(jī)關(guān)，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)等。國(guó)外和國(guó)際上有：國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)，最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，英格蘭和威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等。1.5注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式：獨(dú)資（ Proprietorship ）、普通合伙制（ General Partnership ）、有限公司制（ Limited Liability Company ）、有限責(zé)任合伙制（ LLP，我國(guó)稱為特殊普通合伙）。典型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職員級(jí)別包括合伙人(Partner)或股東、高級(jí)經(jīng)理(Manager)、督導(dǎo)人員(Supervisor)、項(xiàng)目經(jīng)理(Senior)或主管審計(jì)師(In-charge Auditor)、助理人員(Staff Assistant)等。1.6審計(jì)職業(yè)的業(yè)務(wù)范圍我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括：審計(jì)業(yè)務(wù)，審閱業(yè)務(wù)，其他鑒證業(yè)務(wù)，相關(guān)服務(wù)等。三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：委托代理理論和受托責(zé)任理論下審計(jì)產(chǎn)生的原因；審計(jì)的概念；審計(jì)的分類；會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式；審計(jì)職業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。教學(xué)難點(diǎn)：委托代理理論和受托責(zé)任理論下審計(jì)產(chǎn)生的原因；審計(jì)的概念；會(huì)計(jì)師事務(wù)所各種組織形式的特點(diǎn)四、課前建議閱讀材料瀏覽中國(guó)審計(jì)署（）,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（），中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（）等網(wǎng)站。選擇瀏覽最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織（/news.html），國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（/），國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（/Pages/IIAHome.aspx）等網(wǎng)站。對(duì)審計(jì)工作有個(gè)初步的了解。五、課后復(fù)習(xí)思考題1.試解釋審計(jì)產(chǎn)生的原因。2.如何理解審計(jì)的含義?3.審計(jì)業(yè)務(wù)有哪些分類?4.審計(jì)與會(huì)計(jì)有何區(qū)別和聯(lián)系?5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)有哪些?6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有哪些?每種組織形式各有哪些利弊?六、課后作業(yè)1、教材復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2、配套習(xí)題集（選擇部分題目）七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1.陳穎:美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2004(10)。2.葛笑天:政府職能轉(zhuǎn)變中的政府審計(jì)變革初探,載審計(jì)研究,2005(1)。3. 黃潔莉：英、美、中三國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式演變研究，載會(huì)計(jì)研究，2010（7）。4.雷達(dá):新公共管理對(duì)績(jī)效審計(jì)的影響及對(duì)我國(guó)績(jī)效審計(jì)發(fā)展的啟示,載審計(jì)研究,2004(2)。5.劉燕:合伙與公司間躑躅前行美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式的演變與企業(yè)組織法律制度的創(chuàng)新,/ziliao/article-140109.html。6.宋常、吳少華:我國(guó)績(jī)效審計(jì)理論研究回顧與展望,載審計(jì)研究,2004(2)。7.吳聯(lián)生:政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系評(píng)價(jià)模型兼論我國(guó)政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的改革,載審計(jì)研究,2002(5)。8.張紅英:領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特點(diǎn)及其優(yōu)化,載審計(jì)理論與實(shí)踐,2002(5)。9.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì):我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的四個(gè)階段行業(yè)發(fā)展研究資料(No.2008-8), /Column/Research_data/200810/t20081020_14431.htm。10.截止到2015年底我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師規(guī)模和結(jié)構(gòu)情況：/news/201603/t20160311_48325.html11.中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)，帶來(lái)國(guó)家審計(jì) 機(jī)關(guān)管理體制的重要變更，/n9/n961/n962/c78797/content.html，2015-12-08第2章審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，了解中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架；掌握鑒證業(yè)務(wù)的含義和要素；理解并掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的框架與內(nèi)容；理解并掌握職業(yè)道德的基本原則，對(duì)獨(dú)立性的威脅的識(shí)別和防范。二、基本內(nèi)容2.1執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的含義和作用，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系，鑒證業(yè)務(wù)的含義和要素，不同鑒證業(yè)務(wù)的分類，鑒證業(yè)務(wù)的固有局限性。2.2會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則質(zhì)量控制的含義，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)定的質(zhì)量控制體系的7個(gè)要素。2.3職業(yè)道德規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則；可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素包括自身利益、自我評(píng)價(jià)、過(guò)度推介、密切關(guān)系和外在壓力；審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；客戶變更委托、利益沖突等情況下的職業(yè)道德要求。三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的含義和要素，鑒證業(yè)務(wù)的固有局限性；質(zhì)量控制體系的7個(gè)要素；注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，自身利益、自我評(píng)價(jià)、過(guò)度推介、密切關(guān)系和外在壓力等五方面威脅的識(shí)別、程度判斷和防范措施；當(dāng)客戶變更委托、競(jìng)爭(zhēng)性客戶之間的利益沖突等情況下的職業(yè)道德要求。教學(xué)難點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的含義和要素，鑒證業(yè)務(wù)的固有局限性；自身利益、自我評(píng)價(jià)、過(guò)度推介、密切關(guān)系和外在壓力等五方面威脅的識(shí)別、程度判斷和防范措施。四、課前建議閱讀材料1. 上中注協(xié)網(wǎng)站，了解中注協(xié)當(dāng)年發(fā)布的年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)，從中了解當(dāng)年事務(wù)所變更的情況。2. 根據(jù)財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)公告2016年第32號(hào)，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并責(zé)令限期整改（/roll/2016-03-18/doc-ifxqnnkr9475461.shtml）。預(yù)習(xí)要求：通過(guò)網(wǎng)上搜索相關(guān)資料和其他評(píng)論，了解該案的相關(guān)背景，以往被證監(jiān)會(huì)的三次行政處罰公告，初步了解審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)規(guī)則和內(nèi)部質(zhì)量控制要求。（或其他更新更合適的案例）五、課后復(fù)習(xí)思考題1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架是什么?2.鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)是什么?3.鑒證結(jié)論的表述形式與提出方式有哪幾種?4.請(qǐng)分析鑒證業(yè)務(wù)的固有局限性。5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制有哪幾個(gè)要素?6.會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則有哪些?7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性的含義，主要有哪些內(nèi)容?8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注有哪些要求?9.什么是或有收費(fèi)?10.針對(duì)獨(dú)立性的威脅，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采取哪些防范措施？11.在客戶變更委托時(shí)，接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)后任要采取哪些措施?六、課后作業(yè)1、復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2、配套習(xí)題集（選擇部分題目）七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1.李曉慧:論注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“職業(yè)關(guān)注”,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2004(3)。2.漆江娜:非審計(jì)服務(wù)與審計(jì)質(zhì)量,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2003(6)。3.林啟云:審計(jì)與非審計(jì)服務(wù):不可調(diào)和的利益沖突?,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2002(2)。4.曹偉、桂友泉:上市公司審計(jì)輪換制研究,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2003(7)。5.王軍:牢記社會(huì)責(zé)任 推動(dòng)國(guó)際趨同 加快完善審計(jì)準(zhǔn)則體系,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2005(10)。6.李爽、吳溪:內(nèi)部控制鑒證服務(wù)的若干爭(zhēng)議與探討,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2003(5)。7.中注協(xié)書(shū)面約談事務(wù)所 提示變更審計(jì)機(jī)構(gòu)且降低審計(jì)費(fèi)用的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，/news/201603/t20160324_48431.html，2016-03-248.平煤股份(601666)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合并股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表的審閱報(bào)告,見(jiàn)平煤股份2006年年報(bào)第55頁(yè),/sseportal/cs/zhs/scfw/gg/ssgs/2007-04-10/601666_2006_n.pdf。9.保利地產(chǎn)(600048)2008年度內(nèi)部控制鑒證報(bào)告(直接報(bào)告業(yè)務(wù)),保利地產(chǎn)2008年年報(bào)第133134頁(yè),/sseportal/cs/zhs/scfw/gg/ssgs/2009-02-18/600048_2008_n.pdf。10.全聚德2007年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告(基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)),/m/finalpage/2008-04-01/38434647.PDF。11.全聚德2008年度盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告,/m/finalpage/2008-04-01/38434646.PDF。第3章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任與法律責(zé)任一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，理解并掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤和舞弊的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)違反法律、法規(guī)行為的責(zé)任；理解經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別；了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的成因，了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類，掌握審計(jì)職業(yè)界和注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律責(zé)任的對(duì)策。二、基本內(nèi)容3.1注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤和舞弊的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)違反法律、法規(guī)行為的責(zé)任；經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別。3.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因成因有三個(gè)方面：（1）法律環(huán)境的變化；（2）被審計(jì)單位的原因，包括：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和違反法律、法規(guī)行為，被審計(jì)單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失敗；（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出現(xiàn)違約、過(guò)失和欺詐。3.3注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類相關(guān)法律（含司法解釋）中對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。3.4避免法律責(zé)任的對(duì)策審計(jì)職業(yè)界和注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律責(zé)任的對(duì)策。三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊的責(zé)任，對(duì)被審計(jì)單位違反法律、法規(guī)行為的責(zé)任；經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別；注冊(cè)會(huì)計(jì)師違約、過(guò)失和欺詐的判斷；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任規(guī)定；審計(jì)職業(yè)界和注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律責(zé)任的對(duì)策。教學(xué)難點(diǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊的責(zé)任，對(duì)被審計(jì)單位違反法律、法規(guī)行為的責(zé)任；經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別；注冊(cè)會(huì)計(jì)師違約、過(guò)失和欺詐的判斷。四、課前建議閱讀材料1. 通過(guò)巨潮資訊網(wǎng)（/cninfo-new/index）等網(wǎng)站的“信息披露”欄目，查閱最近年度上市公司年報(bào)中的審計(jì)報(bào)告，從中了解審計(jì)責(zé)任與管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任（會(huì)計(jì)責(zé)任），以及審計(jì)意見(jiàn)。2. 最高人民法院關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定，2007年2. 根據(jù)財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)公告2016年第32號(hào)，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并責(zé)令限期整改。預(yù)習(xí)要求：通過(guò)網(wǎng)上搜索相關(guān)資料和其他評(píng)論，了解該案的相關(guān)背景，以往被證監(jiān)會(huì)的三次行政處罰公告，了解審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任。五、課后復(fù)習(xí)思考題1.如何理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任?2.什么是審計(jì)失敗?審計(jì)失敗與經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有何關(guān)聯(lián)?3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因中屬于被審計(jì)單位的原因以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的原因各有哪些?4.如何理解和區(qū)別普通過(guò)失和重大過(guò)失?5.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方的法律責(zé)任在成文法和習(xí)慣法下有何區(qū)別?6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟?7.關(guān)注利安達(dá)事件的后續(xù)影響（對(duì)事務(wù)所自身、所審計(jì)的其他公司、證券市場(chǎng)？六、課后作業(yè)1、復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2、配套習(xí)題集（選擇部分題目）七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1.劉燕:注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任研究:回顧與展望,載會(huì)計(jì)研究,2003(11)。2.賈緯:證券市場(chǎng)侵權(quán)民事責(zé)任之發(fā)軔解析關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案例的若干規(guī)定,載法律適用,2003(3)。3.鄧川:中美注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)證券投資者的民事責(zé)任制度比較,載審計(jì)研究,2002(4)。4.盧相君:證券市場(chǎng)獨(dú)立審計(jì)期望差研究,載當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究,2003(1)。5.高峰:談?wù)劒?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2004(3)。6.CCTV經(jīng)濟(jì)半小時(shí):“紅光案”:今日和解,新浪網(wǎng)財(cái)經(jīng)縱橫,/jjbxs/news/315.shtml。7.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì):紅光案“訴訟和解”對(duì)于我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響,行業(yè)法制動(dòng)態(tài)2003年第3期,中注協(xié)網(wǎng)站,. cn/hyfzdt/200806/t20080616_13271.htm。8.最高人民法院:最高人民法院關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定,2007。9.中注協(xié)約談事務(wù)所 提示已經(jīng)被特別處理的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，/news/201603/t20160329_48453.html，2016-03-2910.中注協(xié)書(shū)面約談事務(wù)所 提示涉足互聯(lián)網(wǎng)金融的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，/news/201603/t20160324_48432.html，2016-03-2411.中注協(xié)書(shū)面約談事務(wù)所 提示上市商業(yè)銀行年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，/news/201603/t20160317_48366.html，2016-03-17第4章財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，理解財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)，掌握交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的三大類審計(jì)目標(biāo)；了解審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)施過(guò)程；理解并掌握審計(jì)證據(jù)的含義、種類和特點(diǎn)（充分性和適當(dāng)性）；了解審計(jì)工作底稿的類型、編制、復(fù)核及保管要求。二、基本內(nèi)容4.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)的演變；我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)：（1）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；（2）按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。4.2與各交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)循環(huán)法審計(jì)；管理層認(rèn)定；與各交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的三大類審計(jì)目標(biāo)。 4.3審計(jì)過(guò)程現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的審計(jì)過(guò)程。4.4審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)的概念；審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（相關(guān)和可靠）的特性要求；獲取審計(jì)證據(jù)的八種審計(jì)程序。4.5審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿的含義和目的；審計(jì)工作底稿的形成與復(fù)核；審計(jì)工作底稿的歸檔要求。三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)；與各交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的三大類審計(jì)目標(biāo)；現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的審計(jì)過(guò)程；獲取審計(jì)證據(jù)的八種審計(jì)程序；審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的特性要求；審計(jì)工作底稿的形成和復(fù)核要求。教學(xué)難點(diǎn)：與各交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的三大類審計(jì)目標(biāo)；獲取審計(jì)證據(jù)的八種審計(jì)程序；審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的特性要求。四、課前建議閱讀材料1. 閱讀最近年度上市公司的審計(jì)報(bào)告，從中了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)目標(biāo)。2. 瀏覽中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出版的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南（上、下）（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2007版）電子版，對(duì)審計(jì)工作底稿有一個(gè)感性認(rèn)識(shí)。五、課后復(fù)習(xí)思考題1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)是什么?2.交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)有哪些?3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程一般包括哪幾個(gè)階段?各階段又包含哪些內(nèi)容?4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分,主要應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素?5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師用以判斷審計(jì)證據(jù)的可靠程度的標(biāo)準(zhǔn)有哪些?6.獲取審計(jì)證據(jù)的方法有哪些?7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的基本要求有哪些?8.審計(jì)工作底稿復(fù)核的基本要求是什么?六、課后作業(yè)1. 復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2. 配套習(xí)題集（選擇部分題目）3. 可從中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出版的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南（下）（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2007版）中找一個(gè)資產(chǎn)賬戶的實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿，根據(jù)“可供選擇的審計(jì)程序”中提供的審計(jì)程序，了解該程序?qū)崿F(xiàn)的具體審計(jì)目標(biāo)（認(rèn)定），并判斷該程序?qū)儆诎朔N獲取審計(jì)證據(jù)方法中的哪一種或哪幾種？七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1.黃京箐:獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究,廣州,暨南大學(xué)出版社,2001。2.劉汝焯、徐薇、黃昌胤:計(jì)算機(jī)審計(jì)中關(guān)于電子證據(jù)的幾個(gè)法律問(wèn)題,載審計(jì)研究,2004(3)。3. 羅杰、張?zhí)颐罚壕W(wǎng)絡(luò)審計(jì)證據(jù)基本問(wèn)題研究，載財(cái)會(huì)通訊，2013（07）。 4.趙起高、林文雪:六種實(shí)用審計(jì)證據(jù)的取得和運(yùn)用,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2004(11)。5. 劉克文：淺談注冊(cè)會(huì)計(jì)師延伸審計(jì)證據(jù)，載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2011（08）。6.周芳：函證在舞弊審計(jì)中的應(yīng)用，載財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2012(2)。 7.陳曉剛：新審計(jì)準(zhǔn)則下函證的相關(guān)思考，載財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2012(1)。 8.馬妍：存貨監(jiān)盤實(shí)務(wù)中存在的問(wèn)題及對(duì)策，載財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2015(22)。 9.陳少勇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤的難點(diǎn)與對(duì)策，載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2010(6)。 10.劉志耕、陸?。捍尕洷O(jiān)盤應(yīng)注意的問(wèn)題 ，載財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2011(3)。 11.劉蓉、陳福玲：巧用分析程序提高識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有效性以“萬(wàn)福生科”案為例 ，載會(huì)計(jì)之友，2015(1)。 12.劉穎斐、吳姝敏：分析程序的重要性及其應(yīng)用研究，載財(cái)會(huì)通訊，2014(21)。 13.劉慧芬：審計(jì)分析程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信號(hào)研究基于錦洲港造假案例的分析 ，載財(cái)會(huì)通訊，2011(28)。 14.鄧川：公司財(cái)務(wù)信息舞弊的分析程序研究：戰(zhàn)略視角、量化模型和認(rèn)知心理，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009。15.孫文剛、鐘凱：審計(jì)詢問(wèn)程序的應(yīng)用技巧，載中國(guó)審計(jì)，2010(8)。 16.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì):財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南(上、下),北京,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2007。 第5章計(jì)劃審計(jì)工作一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容；理解審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容和編制要求；理解并掌握重要性的概念，掌握?qǐng)?bào)表層次重要性的評(píng)估方法；理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義；理解重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的關(guān)系；理解并掌握錯(cuò)報(bào)影響的評(píng)價(jià)。 二、基本內(nèi)容5.1初步業(yè)務(wù)活動(dòng)承接和保留客戶，對(duì)目標(biāo)客戶的情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估；評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；商定審計(jì)業(yè)務(wù)條款，避免雙方對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的理解產(chǎn)生分歧。5.2審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的含義與作用；審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的具體內(nèi)容。5.3總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃總體審計(jì)策略中審計(jì)范圍、時(shí)間和方向的確定；制訂具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的確定思路；審計(jì)計(jì)劃的溝通。5.4重要性重要性的概念；重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系；財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平的確定，實(shí)際執(zhí)行的重要性的確定；事實(shí)錯(cuò)報(bào)、判斷錯(cuò)報(bào)、推斷錯(cuò)報(bào)等三種類型的錯(cuò)報(bào)，運(yùn)用重要性去評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響，從性質(zhì)方面考慮評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)，溝通和更正錯(cuò)報(bào)。5.5審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的含義；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系。三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：承接和保留客戶的評(píng)價(jià)決策；總體審計(jì)策略中審計(jì)范圍、時(shí)間和方向的確定；重要性的含義，尤其是面向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策，財(cái)務(wù)報(bào)表整體和實(shí)際執(zhí)行的重要性水平的確定，從重要性定量和性質(zhì)兩方面去評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。教學(xué)難點(diǎn)：重要性的含義，尤其是面向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策，財(cái)務(wù)報(bào)表整體和實(shí)際執(zhí)行的重要性水平的確定，從重要性定量和性質(zhì)兩方面去評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。四、課前建議閱讀材料瀏覽中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出版的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南（上）（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2007版）電子版，初步了解其中的“初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿”“總體審計(jì)策略工作底稿”的相關(guān)內(nèi)容。五、課后復(fù)習(xí)思考題1.為了制訂審計(jì)計(jì)劃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解被審計(jì)單位哪些情況?2.審計(jì)計(jì)劃通常包括哪些內(nèi)容?3.審計(jì)重要性水平一般分為哪兩個(gè)層次?如何確定?4.什么是審計(jì)重要性水平?它與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系如何?5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在終結(jié)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí),應(yīng)如何匯總尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)?匯總數(shù)接近重要性水平時(shí)如何處理?6.如何理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?它包含哪些組成要素?這些組成要素之間是什么關(guān)系?六、課后作業(yè)1. 教材復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2. 配套習(xí)題集（選擇部分題目）七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1.段興民、張連起、陳曉明:審計(jì)重要性,上海,上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2004。2.潘博:審計(jì)重要性實(shí)際應(yīng)用的若干策略研究,載審計(jì)研究,1999(2)。3.胡春元:風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì),大連,東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2001。4.劉力云:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與控制,北京,中國(guó)審計(jì)出版社,1999。16.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì):財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南(上、下),北京,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2007。第6章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序，掌握了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的六方面內(nèi)容；了解內(nèi)部控制的含義，掌握內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容；識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。二、基本內(nèi)容6.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的含義；了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括：詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員，分析程序，觀察，檢查。6.2了解被審計(jì)單位及其環(huán)境注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從六方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：（1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（2）被審計(jì)單位的性質(zhì)；（3）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；（4）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（5）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；（6）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。6.3了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制內(nèi)部控制的含義；內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分；內(nèi)部控制的局限性；控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督等內(nèi)部控制五要素的含義和內(nèi)容。6.4評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序；兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制對(duì)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響；需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的含義和四類程序；從六方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；內(nèi)部控制的含義與局限性，內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分，控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督等內(nèi)部控制五要素；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與識(shí)別，特別風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)難點(diǎn)：從六方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；內(nèi)部控制的局限性，控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督等內(nèi)部控制五要素；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（含特別風(fēng)險(xiǎn)）。四、課前建議閱讀材料銀廣廈、綠大地、新大地、萬(wàn)福生科、欣泰電氣等若干典型上市公司財(cái)務(wù)舞弊案例，以往CPA考試中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的綜合題目。五、課后復(fù)習(xí)思考題1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體要求及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。2.簡(jiǎn)述被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的含義和要素以及被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)容。4.如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?5.需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的種類有哪些?六、課后作業(yè)1. 教材復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2. 配套習(xí)題集（選擇部分題目）七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1.陳毓圭:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的由來(lái)及其發(fā)展的認(rèn)識(shí),載會(huì)計(jì)研究,2004(2)。2.張龍平、李長(zhǎng)愛(ài)、鄧福賢:國(guó)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的最新發(fā)展及其啟示,載會(huì)計(jì)研究,2004(12)。3.張龍平、朱錦余:關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論思考,載審計(jì)研究,2002(2)。4.朱榮恩、賀欣:內(nèi)部控制框架的新發(fā)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,載審計(jì)研究,2004(6)。5.程新生:公司治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動(dòng)關(guān)系研究,載會(huì)計(jì)研究,2004(4)。6.楊有紅、胡燕:試論公司治理與內(nèi)部控制的對(duì)接,載會(huì)計(jì)研究,2004(10)。7.美國(guó)COSO:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用技術(shù),張宜霞譯,大連,東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2006。8. 新大地涉嫌造假上市 創(chuàng)業(yè)板首例， /articles/2012-06-28/663437.html。9.財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì):企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,2008。10.財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì):企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引,2010。11.銀監(jiān)會(huì):商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引,2007。12.證監(jiān)會(huì):證券公司內(nèi)部控制指引,2003。13.證監(jiān)會(huì):關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn),2001。14.證監(jiān)會(huì):上市公司治理準(zhǔn)則,2002。第7章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，掌握針對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施，了解針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序，掌握控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。二、基本內(nèi)容7.1針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施；增強(qiáng)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法。7.2針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序進(jìn)一步審計(jì)程序的含義，進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。7.3控制測(cè)試控制測(cè)試的含義，測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行之間的差異，執(zhí)行控制測(cè)試的條件，控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。7.4實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性測(cè)試的含義，細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序的差異，實(shí)質(zhì)性分析程序的適用條件，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施；進(jìn)一步審計(jì)程序的含義；控制測(cè)試的含義，控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；實(shí)質(zhì)性測(cè)試的含義，實(shí)質(zhì)性分析程序的適用條件，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。教學(xué)難點(diǎn)：針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施；控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的差異；控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。四、課前建議閱讀材料1.陳毓圭:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的由來(lái)及其發(fā)展的認(rèn)識(shí),載會(huì)計(jì)研究,2004(2)。2.張龍平、李長(zhǎng)愛(ài)、鄧福賢:國(guó)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的最新發(fā)展及其啟示,載會(huì)計(jì)研究,2004(12)。3. 預(yù)習(xí)教材。五、課后復(fù)習(xí)思考題1.針對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施有哪些?2.簡(jiǎn)述針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序。3.簡(jiǎn)述控制測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍的含義和要求。4.簡(jiǎn)述實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍的含義和要求。六、課后作業(yè)1、教材復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2、配套習(xí)題集（選擇部分題目）七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1.陳毓圭:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的由來(lái)及其發(fā)展的認(rèn)識(shí),載會(huì)計(jì)研究,2004(2)。2.張龍平、李長(zhǎng)愛(ài)、鄧福賢:國(guó)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的最新發(fā)展及其啟示,載會(huì)計(jì)研究,2004(12)。3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì):中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南2006,北京,中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2006。第8章審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，理解審計(jì)測(cè)試中確定選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，領(lǐng)會(huì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的概念及其控制，掌握審計(jì)抽樣中的樣本設(shè)計(jì)和抽樣規(guī)模的確定方法，理解并掌握抽樣技術(shù)在控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用。二、基本內(nèi)容8.1選取測(cè)試項(xiàng)目的方法選取全部項(xiàng)目、選取特定項(xiàng)目和審計(jì)抽樣三種選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，后兩種方法的差異。8.2審計(jì)抽樣概述抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的概念及其控制；信賴不足與信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)，誤拒風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)；統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的特征；樣本規(guī)模的確定方法；抽取個(gè)體的隨機(jī)數(shù)表選樣、系統(tǒng)選樣、隨意選樣等方法；評(píng)價(jià)樣本結(jié)果。8.3抽樣技術(shù)在控制測(cè)試中的運(yùn)用固定樣本量抽樣和停走抽樣在控制測(cè)試中的運(yùn)用。8.4抽樣技術(shù)在實(shí)質(zhì)性程序中的運(yùn)用均值估計(jì)抽樣、差額估計(jì)抽樣和比率估計(jì)抽樣等傳統(tǒng)變量抽樣方法在實(shí)質(zhì)性程序中的運(yùn)用；概率比例規(guī)模抽樣法（PPS抽樣）的概念和基本思路。三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：選取測(cè)試項(xiàng)目的方法；抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的概念及其控制；信賴不足與信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)，誤拒風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)；樣本規(guī)模的確定方法，抽取個(gè)體的隨機(jī)數(shù)表選樣、系統(tǒng)選樣、隨意選樣等方法；固定樣本量抽樣和停走抽樣在控制測(cè)試中的運(yùn)用；均值估計(jì)抽樣、差額估計(jì)抽樣和比率估計(jì)抽樣等傳統(tǒng)變量抽樣方法在實(shí)質(zhì)性程序中的運(yùn)用。教學(xué)難點(diǎn)：抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的概念及其控制；信賴不足與信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)，誤拒風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)；固定樣本量抽樣和停走抽樣在控制測(cè)試中的運(yùn)用；均值估計(jì)抽樣、差額估計(jì)抽樣和比率估計(jì)抽樣等傳統(tǒng)變量抽樣方法在實(shí)質(zhì)性程序中的運(yùn)用。四、課前建議閱讀材料1. 韓曉梅:審計(jì)抽樣指南解析,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2007(2)。2. 預(yù)習(xí)教材。五、課后復(fù)習(xí)思考題1.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是如何影響審計(jì)工作的?2.審計(jì)抽樣方法適用于哪些審計(jì)程序?不適用于哪些審計(jì)程序?3.如何將審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷很好地結(jié)合起來(lái)?4.如何理解可信賴程度與抽樣風(fēng)險(xiǎn)?二者的關(guān)系如何?5.討論隨機(jī)選樣、系統(tǒng)選樣、隨意選樣的優(yōu)缺點(diǎn)及各自的適用范圍。6.討論抽樣技術(shù)在控制測(cè)試中的運(yùn)用程序。7.討論抽樣技術(shù)在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用程序。六、課后作業(yè)1、教材復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2、配套習(xí)題集（選擇部分題目）七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1.韓曉梅:審計(jì)抽樣指南解析,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2007(2)。2.裘宗舜、吳清華:審計(jì)抽樣技術(shù)之創(chuàng)新貨幣單位抽樣,載審計(jì)研究,2003(2)。3.欒志玉:審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣的重要技術(shù)方法貨幣單位抽樣法,載統(tǒng)計(jì)與決策,2004(5)。4.陸迎霞:審計(jì)中統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的比較,載生產(chǎn)力研究,2008(21)。第9章銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，理解銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程，掌握銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制及其控制測(cè)試；掌握銷售與收款交易（含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）的實(shí)質(zhì)性測(cè)試原理和程序，掌握本循環(huán)的實(shí)質(zhì)性分析程序；掌握應(yīng)收賬款的細(xì)節(jié)測(cè)試原理和方法，尤其是應(yīng)收賬款的函證。二、基本內(nèi)容9.1銷售與收款循環(huán)的特性銷售與收款循環(huán)涉及的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和利潤(rùn)表項(xiàng)目，業(yè)務(wù)流程，主要憑證和記錄。9.2銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制及控制測(cè)試銷售業(yè)務(wù)的常見(jiàn)內(nèi)部控制程序，包括：職責(zé)分離、授權(quán)、憑證和記錄控制、定期對(duì)賬、內(nèi)部核查，銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)控制測(cè)試程序；收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。9.3銷售交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試根據(jù)交易業(yè)務(wù)的具體認(rèn)定或目標(biāo)，對(duì)銷售交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試的具體分析；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)不同銷售模式下的特殊要求。9.4實(shí)質(zhì)性分析程序銷售與收款循環(huán)的常見(jiàn)實(shí)質(zhì)性分析程序，包括縱向分析、結(jié)構(gòu)百分比分析和比率分析等方法。9.5賬戶余額的細(xì)節(jié)測(cè)試根據(jù)余額的具體認(rèn)定或目標(biāo)，對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅費(fèi)等余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，尤其是應(yīng)收賬款函證的相關(guān)要求。三、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)涉及的報(bào)表項(xiàng)目、主要憑證和記錄；銷售與收款循環(huán)常見(jiàn)的內(nèi)部控制程序和相關(guān)控制測(cè)試程序；銷售交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)不同銷售模式下的特殊要求，常見(jiàn)的實(shí)質(zhì)性分析程序；應(yīng)收賬款余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，尤其是應(yīng)收賬款函證的相關(guān)要求。教學(xué)難點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試；銷售交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)不同銷售模式下的特殊要求，常見(jiàn)的實(shí)質(zhì)性分析程序；應(yīng)收賬款余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，尤其是應(yīng)收賬款函證的相關(guān)要求。四、課前建議閱讀材料1. 銀廣廈、錦洲港、綠大地、新大地、萬(wàn)福生科、欣泰電氣等若干典型上市公司財(cái)務(wù)舞弊案例涉及銷售業(yè)務(wù)的部分。2. 收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，尤其是特殊銷售行為的收入確認(rèn)要求。3. 預(yù)習(xí)教材。五、課后復(fù)習(xí)思考題1.銷售及收款循環(huán)的內(nèi)部控制有哪些?2.如何對(duì)銷售及收款內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試?3.銷售業(yè)務(wù)不真實(shí)表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面?應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)?4.審計(jì)銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性與完整性有何不同?5.如何審查銷售業(yè)務(wù)的截止?6.應(yīng)收賬款積極式函證與消極式函證的對(duì)象有何區(qū)別?7.如果被函證方始終不回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理?六、課后作業(yè)1、教材復(fù)習(xí)思考題（選擇部分題目）2、配套習(xí)題集（選擇部分題目）七、參考文獻(xiàn)與推薦閱讀1. 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì):企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9 號(hào)銷售業(yè)務(wù),2010。2. 陳曉剛：新審計(jì)準(zhǔn)則下函證的相關(guān)思考，載財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2012(1)。 3. 高山:關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)策略,載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2004(7)。4. 黃世忠:收入操縱的九大陷阱及其防范對(duì)策(上),載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2004(1)。5. 黃世忠:收入操縱的九大陷阱及其防范對(duì)策(下),載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2004(3)。6. 黃世忠:收入操縱的九大陷阱及其防范對(duì)策(中),載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2004(2)。7. 劉慧芬：審計(jì)分析程序風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信號(hào)研究基于錦洲港造假案例的分析 ，載財(cái)會(huì)通訊，2011(28)。 8. 劉蓉、陳福玲：巧用分析