全面預(yù)算管理制度11.doc

格爾木慶華有限責(zé)任公司文件 管理制度匯編 第A版 第0次修改 格爾木慶華礦業(yè)有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理制度（試行）批準(zhǔn)： 管理者代表： 編制：2011年 月 日發(fā)布 2011年 月 日實(shí)施格爾木慶華礦業(yè)有限責(zé)任公司制度會(huì)簽審批表批準(zhǔn)：年 月 日領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽：部門(mén)會(huì)簽：制度標(biāo)題：部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核意見(jiàn)：年 月 日主辦單位：擬稿人：年 月 日企業(yè)管理辦公室主任審核意見(jiàn)：年 月 日企管員：年 月 日公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核意見(jiàn)（確定會(huì)簽范圍及發(fā)放范圍）： 年 月 日全面預(yù)算管理制度1 目的為提高公司整體管理水平和創(chuàng)造綜合管理效益，為公司的決策提供一個(gè)信息支撐的平臺(tái)，同時(shí)也為使公司的中長(zhǎng)期目標(biāo)、規(guī)劃等計(jì)劃管理的目標(biāo)得以有效的實(shí)施，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)得到有效的控制，特制定本制度。2 使用范圍本制度適用于公司所有項(xiàng)目的實(shí)施、開(kāi)發(fā)及各職能部門(mén)預(yù)算的編制與核定、檢查及其調(diào)整。預(yù)算管理范圍：公司所有開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算及其現(xiàn)金流預(yù)算。3 編制與管理原則3.1 預(yù)算的編制要體現(xiàn)“全面、全員、全額”的指導(dǎo)思想，預(yù)算應(yīng)覆蓋所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得有預(yù)算的死角、預(yù)算內(nèi)容不全、發(fā)生偏差過(guò)大等現(xiàn)象發(fā)生，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性；3.2 預(yù)算數(shù)據(jù)的確定采用歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)有項(xiàng)目實(shí)際情況相結(jié)合的原則進(jìn)行預(yù)計(jì)，做到科學(xué)預(yù)測(cè)，防止主觀的判斷；3.3 嚴(yán)格按照公司的發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)，進(jìn)行逐步的目標(biāo)分解來(lái)編制預(yù)算，通過(guò)預(yù)算的執(zhí)行來(lái)保證全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和年度目標(biāo)的完成，通過(guò)對(duì)短期目標(biāo)的預(yù)算使公司的成本費(fèi)用、現(xiàn)金流得到有效的控制；通過(guò)對(duì)長(zhǎng)期目標(biāo)的測(cè)算，可使公司的遠(yuǎn)期目標(biāo)得到支撐；故在編制中采用“遠(yuǎn)粗近細(xì)”的原則進(jìn)行，即在預(yù)算的編制中，對(duì)近期目標(biāo)需進(jìn)行細(xì)化至每月，跨年度的預(yù)算則可進(jìn)行較為粗略的預(yù)計(jì)；3.4 充分考慮具體項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的實(shí)際情況，利用現(xiàn)時(shí)所掌控的信息進(jìn)行充分的論證，采用謹(jǐn)慎性的原則進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)；3.5 對(duì)預(yù)算的管理要體現(xiàn)剛性管理原則，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支堅(jiān)決不予支付，以維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，如編制預(yù)算的前提條件在實(shí)際執(zhí)行中發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)依照程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行調(diào)整；對(duì)因主觀因素導(dǎo)致的對(duì)預(yù)算估計(jì)不足而提出的預(yù)算調(diào)整在進(jìn)行相關(guān)的處罰后原則上可進(jìn)行調(diào)整。4 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和對(duì)象預(yù)算管理按照預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程實(shí)施分階段的管理，為保證全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，特設(shè)立全面預(yù)算的管理組織全面預(yù)算管理委員會(huì)，該組織為全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，直接對(duì)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)，全面推行公司預(yù)算管理機(jī)制；在實(shí)際的預(yù)算管理中，全面預(yù)算管理委員會(huì)為公司全面預(yù)算的編制、核定的牽頭機(jī)構(gòu)，各部門(mén)、行政職能部門(mén)也是專項(xiàng)預(yù)算編制的歸口負(fù)責(zé)部門(mén)。各部門(mén)、行政職能部門(mén)必須根據(jù)預(yù)算工作的實(shí)際要求配備兼職的全面預(yù)算管理人員，以保證預(yù)算管理的順利實(shí)施。 全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組：組長(zhǎng)：公司經(jīng)理 副組長(zhǎng)：公司常務(wù)副經(jīng)理、副經(jīng)理 執(zhí)行組組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)部主管 執(zhí)行組成員：各車間、科室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。全面預(yù)算管理以項(xiàng)目預(yù)算管理和部門(mén)級(jí)費(fèi)用預(yù)算管理為管理對(duì)象，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算和部門(mén)費(fèi)用預(yù)算的全面覆蓋和從時(shí)間上進(jìn)行計(jì)劃安排，達(dá)到從縱向（項(xiàng)目預(yù)算）和橫向（預(yù)算的時(shí)間性）交織控制全面預(yù)算的體系，以保證公司的長(zhǎng)短期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5 全面預(yù)算制定各行政職能科室、車間是預(yù)算編制的歸口負(fù)責(zé)部門(mén)。根據(jù)公司已確定的發(fā)展總規(guī)劃、總目標(biāo)以及年度目標(biāo)，按照項(xiàng)目與時(shí)間維度將其分解至各個(gè)項(xiàng)目及各部門(mén)。預(yù)算的審定和確定預(yù)算目標(biāo)，由全面預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行。全面預(yù)算管理委員會(huì)接受全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的授權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算、年度預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審定并最終確定預(yù)算目標(biāo)。全面預(yù)算的管理包括三個(gè)階段：即事前的預(yù)算、事中的控制、事后的檢查和總結(jié)。管理的重點(diǎn)應(yīng)放在事前預(yù)測(cè)（即預(yù)算的編制）和事中控制（即執(zhí)行的監(jiān)控）兩個(gè)階段。各相關(guān)責(zé)任部門(mén)在預(yù)算數(shù)據(jù)的前期編制及后期調(diào)整中必須經(jīng)過(guò)對(duì)現(xiàn)有信息和預(yù)算目標(biāo)充分的論證和分析，反復(fù)的推敲，力求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)符合項(xiàng)目未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，以保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性，避免因主觀因素導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)和審定數(shù)據(jù)以及執(zhí)行的數(shù)據(jù)相差太大的現(xiàn)象發(fā)生。在項(xiàng)目的執(zhí)行階段宜采用較為剛性的原則，即預(yù)算一經(jīng)審定，不得隨意調(diào)整。 6 預(yù)算的組織實(shí)施6.1 公司的全面預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施，各行政職能部門(mén)和部門(mén)是具體實(shí)施的主體，財(cái)務(wù)部是預(yù)算實(shí)施過(guò)程中的重要監(jiān)控部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控是全面預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中的實(shí)時(shí)狀態(tài)的反應(yīng)，屬于動(dòng)態(tài)的事中控制程序；各級(jí)管理者必須高度關(guān)注預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出有效的解決措施并加以實(shí)施，以保證預(yù)算的順利完成。同時(shí)，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，反饋執(zhí)行信息，采取預(yù)警等措施，使各項(xiàng)目、職能部門(mén)之間能夠及時(shí)有效地進(jìn)行信息的溝通，以保證全面預(yù)算的順利執(zhí)行。財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目管理辦公室接受預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的委托，對(duì)各項(xiàng)目、各職能部門(mén)實(shí)行月度信息反饋、季度分析預(yù)警、半年度及年度檢查、專項(xiàng)檢查與項(xiàng)目總結(jié)相結(jié)合的監(jiān)控方式；6.1.1 月度信息反饋對(duì)各部門(mén)、職能部門(mén)的月度預(yù)算執(zhí)行情況的信息反饋是預(yù)算執(zhí)行結(jié)果在項(xiàng)目年度預(yù)算總額內(nèi)動(dòng)態(tài)實(shí)施的反映，月度反饋更多的是對(duì)預(yù)算執(zhí)行的趨勢(shì)分析，對(duì)月度預(yù)算的執(zhí)行不做剛性的要求（涉及專項(xiàng)預(yù)算的除外）。在每月月末，各部門(mén)、行政職能部門(mén)在年度預(yù)算的總額內(nèi)根據(jù)工程進(jìn)度及預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況等因素編制次月資金計(jì)劃；在月初，各部門(mén)、行政職能部門(mén)月度預(yù)算執(zhí)行情況由公司財(cái)務(wù)部提供相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行信息反饋，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況與各部門(mén)、行政職能部門(mén)進(jìn)行溝通，對(duì)執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行反饋；并于每月10日前提交上月現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況匯總表至辦公室和預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)處；6.1.2 季度分析預(yù)警在對(duì)各部門(mén)、職能部門(mén)的月度預(yù)算執(zhí)行情況的信息反饋的基礎(chǔ)上，每季度末財(cái)務(wù)部需對(duì)季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析其成本費(fèi)用開(kāi)支情況、現(xiàn)金流的實(shí)際執(zhí)行情況與原預(yù)算的差異、原因，進(jìn)行相關(guān)的趨勢(shì)分析，對(duì)可能超預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警，保證全面預(yù)算的正常執(zhí)行；6.1.3 半年度及年度檢查對(duì)各部門(mén)、行政職能部門(mén)的半年度、年度預(yù)算執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部提供相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)預(yù)算分析，于每年7月中旬、次年1月中旬前提交上年度半年度（年度）預(yù)算執(zhí)行情況財(cái)務(wù)分析至辦公室和預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)處； 由辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況與對(duì)各部門(mén)、行政職能部門(mén)進(jìn)行溝通，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及時(shí)進(jìn)行反饋和雙方確認(rèn)，作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)；6.1.4 專項(xiàng)檢查在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)各部門(mén)、行政職能部門(mén)應(yīng)對(duì)本部門(mén)專項(xiàng)預(yù)算完成情況進(jìn)行自查并向辦公室和預(yù)算管理委員會(huì)提交項(xiàng)目開(kāi)發(fā)專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況自查表，由辦公室組織職能部門(mén)進(jìn)行審核；6.1.5 項(xiàng)目總結(jié) 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)完畢后3個(gè)月內(nèi)，由預(yù)算管理委員會(huì)牽頭組織各部門(mén)、行政職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面回顧，分析總結(jié)；辦公室、財(cái)務(wù)部組織相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行審核后，向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告；6.2 預(yù)算的調(diào)整6.2.1 預(yù)算的調(diào)整分為涉及目標(biāo)計(jì)劃的調(diào)整和不涉及目標(biāo)計(jì)劃的調(diào)整兩種方式；6.2.1.1 涉及目標(biāo)計(jì)劃的調(diào)整按照提出調(diào)整要求的主體分為二種方式； a) 由上而下的調(diào)整（公司調(diào)整）：根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化和公司發(fā)展需要，公司有權(quán)對(duì)各部門(mén)、行政職能部門(mén)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，相應(yīng)的對(duì)各部門(mén)、行政職能部門(mén)預(yù)算也隨之發(fā)生調(diào)整。此類調(diào)整由全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出，辦公室進(jìn)行目標(biāo)調(diào)整的輸出。 b) 由下而上的調(diào)整：對(duì)各部門(mén)、行政職能部門(mén)在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中如確因客觀原因和不可預(yù)見(jiàn)的因素（自然災(zāi)害等）的影響，經(jīng)主觀努力仍不能完成預(yù)算時(shí)，為體現(xiàn)預(yù)算獎(jiǎng)懲的公允性和有利于調(diào)動(dòng)廣大職員完成預(yù)算積極性的前提下，對(duì)各部門(mén)、行政職能部門(mén)可書(shū)面申請(qǐng)預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)調(diào)整，預(yù)算管理委員會(huì)在接到預(yù)算調(diào)整書(shū)面申請(qǐng)后，報(bào)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)未批準(zhǔn)前仍按原預(yù)算執(zhí)行； 6.2.1.2 不涉及目標(biāo)計(jì)劃的調(diào)整 主要是指預(yù)算的變更調(diào)整未對(duì)目標(biāo)計(jì)劃指標(biāo)產(chǎn)生影響的調(diào)整。主要涉及成本、費(fèi)用預(yù)算在總額不變的情況下其二級(jí)明細(xì)之間的調(diào)整以及現(xiàn)金流在時(shí)間段上較大額度的調(diào)整。對(duì)這部分的調(diào)整也納入預(yù)算調(diào)整的管理中； 6.2.2 預(yù)算調(diào)整的管理6.2.2.1 為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各歸口部門(mén)和執(zhí)行單位均不得隨意調(diào)整修改；6.2.2.2 因全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組調(diào)整年度計(jì)劃指標(biāo)而導(dǎo)致年度預(yù)算指標(biāo)調(diào)整的，預(yù)算時(shí)間的調(diào)整按照全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提出調(diào)整的時(shí)間執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整不涉及計(jì)劃指標(biāo)的，應(yīng)提前一個(gè)月申請(qǐng)； 6.2.2.3 預(yù)算的調(diào)整如果對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃影響較大的，在審批前需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部進(jìn)行充分的論證，并簽署意見(jiàn)；6.2.2.4 調(diào)整某一項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，如需同時(shí)相應(yīng)調(diào)整其它有關(guān)預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)一并上報(bào)，呈請(qǐng)審批，以保證預(yù)算的平衡、協(xié)調(diào)；6.2.2.5 預(yù)算的調(diào)整變更一律以書(shū)面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書(shū)面批復(fù)以前，一律按原預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行執(zhí)行。7 考核7.1 凡未在規(guī)定的期限內(nèi)完成預(yù)算編制并提交財(cái)務(wù)部的，各科室、部門(mén)第一負(fù)責(zé)人考核30分，直接負(fù)責(zé)人30 分；7.2 對(duì)各部門(mén)上報(bào)的各類成本開(kāi)支預(yù)算若在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)成本預(yù)算高估的（在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)確定的情況下，超工程進(jìn)度進(jìn)行預(yù)算等情況）、內(nèi)容錯(cuò)、漏嚴(yán)重，安排明顯不合理的，各科室、部門(mén)第一負(fù)責(zé)人考核60分，直接負(fù)責(zé)人60 分；7.3 各科室、部門(mén)對(duì)本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)計(jì)存在漏、錯(cuò)項(xiàng)且金額較大的（5萬(wàn)元及以上