崗位職責_財政的概念與職能概述1

財政學 第六版 編著 陳共講授 吳騰華 本書內(nèi)容框架 一 財政的概念與職能二 財政支出理論三 財政收入理論四 國債理論五 國家預(yù)算理論六 財政平衡與財政赤字七 財政政策八 開放經(jīng)濟下的財政問題 第一章財政概念和財政職能 本章內(nèi)容第一節(jié)政府與市場第二節(jié)財政概念第三節(jié)財政職能 第一節(jié)政府與市場 一 市場 市場效率和市場失靈 一 市場與市場效率1 什么是市場 完整的市場體系是由家庭 企業(yè)和政府三個相對獨立的主體組成的 市場是一種結(jié)構(gòu)精巧而且富有效率的商品交易機制 斯密觀點 看不見的手 馬克思觀點 社會必要勞動時間福利經(jīng)濟學家的觀點 帕累托最優(yōu)狀態(tài) 二 市場失靈市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴格假設(shè)條件的 而現(xiàn)實的市場并不具有這種充分條件 因此 市場的資源配置功能不是萬能的 市場機制本身也存在固有的缺陷 我們稱之為 市場失靈 市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面 1 壟斷 2 信息不充分和不對稱 3 外部效應(yīng)和公共物品如何理解外部效應(yīng)的概念 外部效應(yīng)說明的是一個廠商從事某項經(jīng)濟活動時給其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象 具體是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益 4 收入分配不公 5 經(jīng)濟波動 二 政府 政府干預(yù)與政府干預(yù)失效 一 政府的經(jīng)濟作用政府的作用幾乎是無處不在的 政府廣泛地執(zhí)行政治 社會和經(jīng)濟的職能 而財政部門作為政府的一個經(jīng)濟部門 首先是直接執(zhí)行政府的經(jīng)濟職能 并通過執(zhí)行經(jīng)濟職能來保證政治職能和社會職能的有效實施 新凱恩斯主義學派的新型的政府 市場觀 二者是互補關(guān)系 不是替代關(guān)系 二 政府干預(yù)程度和干預(yù)手段政府干預(yù)程度是與政府規(guī)模相聯(lián)系的 而政府規(guī)模一般是以財政支出 財政收入 占GDP的比重這一綜合性指標來表示的 一般而言 隨著經(jīng)濟發(fā)展和人均收入的提高 政府規(guī)模呈逐步上升的趨勢 達到一定階段則相對穩(wěn)定 由于各國的經(jīng)濟制度 政治體制 意識形態(tài) 歷史傳統(tǒng)以及經(jīng)濟發(fā)展階段的不同 市場經(jīng)濟體制自然有所不同 政府規(guī)模也存在很大的區(qū)別 一般來說 經(jīng)濟發(fā)達國家高于發(fā)展中國家 集權(quán)化傾向的國家高于分權(quán)化傾向的國家 政府干預(yù)手段有 1 立法和行政手段 2 組織公共生產(chǎn)和提供公共物品公共生產(chǎn) 廣義的概念 既包括生產(chǎn)有形物品的工商企業(yè) 也包括提供無形物品和服務(wù)的學校 醫(yī)院 文藝團體 氣象部門以及政府機關(guān)和國防部門等 3 財政手段財政手段 既不直接生產(chǎn)也不直接提供公共物品 而是通過征稅和收費為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費和資金 政府的經(jīng)濟活動范圍 提供純公共產(chǎn)品矯正外部效應(yīng)維持有效競爭調(diào)節(jié)收入分配穩(wěn)定經(jīng)濟 三 政府干預(yù)失效市場經(jīng)濟需要政府干預(yù) 但政府干預(yù)并非總是有效的 市場經(jīng)濟存在失靈問題 政府機制同樣會帶來政府干預(yù)失效的問題 干預(yù)失效的概念 政府干預(yù)失效 是指政府干預(yù)非但沒有彌補市場失靈和克服市場的缺陷 而且干擾了正常的市場規(guī)則 損喪了市場效率 干預(yù)失效的原因和表現(xiàn) 1 政府決策失誤 2 尋租行為 3 政府提供信息不及時甚至失真 4 政府職能的 越位 和 缺位 財政職能的 越位 是指財政代替了市場職能 承擔了該由市場來辦的事情 財政職能的 缺位 是指該由財政來辦的事情財政沒有辦 三 公共物品和公共需要 一 公共物品1 公共物品和私人物品公共物品的概念 由公共部門 政府部門和國家機關(guān) 提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù) 私人物品的概念 由市場供給用來滿足個人需要的商品和服務(wù) 2 區(qū)分公共物品和私人物品的標準通常應(yīng)用兩個基本標準 1 排他性和非排他性 2 競爭性和非競爭性私人物品具有排他性和競爭性兩個特征 公共物品具有非排他性和非競爭性兩個特征 什么是排他性 什么是競爭性 什么是非排他性 什么是非競爭性 3 混合物品概念 兼?zhèn)淞斯参锲放c私人物品的特征 具有非競爭性或非排他性 二 公共需要1 公共需要與私人需要公共需要 私人需要 公共需要和公共物品共同構(gòu)成財政學的兩個基礎(chǔ)性概念 2 公共需要的特征 1 它是社會公眾的共同需要 不是個人需要或個別需要的數(shù)學加總 2 是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要 一個或一些社會成員的享用并不排斥其他社會成員享用 3 社會成員享用 也要付出代價 如交稅或付費 但不是等價交換原則 各社會成員的付出與其所得是不對稱的 4 滿足公共需要是政府的職責 3 公共需要的性質(zhì)社會的公共需要是共同的 但又是歷史的 特殊的 4 公共需要的范圍既包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要 如行政 國防 文化教育 衛(wèi)生保健 生態(tài)環(huán)境保護的需要 又包括基礎(chǔ)設(shè)施 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè) 支柱產(chǎn)業(yè)和風險產(chǎn)業(yè)的投資 從廣義上講 還包括政府為調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟運行而采取的各種措施和各項政策提供的服務(wù)等 總的來看 政府可以彌補市場的缺陷 其二者的關(guān)系是 滿足人的需要 滿足社會需要提供公共產(chǎn)品 滿足私人需要提供私人產(chǎn)品 市場 政府 第二節(jié)財政概念 一 財政及其基本特征 一 財政的基本含義1 財政 一詞的來源從人類發(fā)展史來看 財政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的 2 財政是一種國家 或政府 的經(jīng)濟行為 由于國家和政府是既有聯(lián)系又有區(qū)別的兩個概念 因此 說財政是政府的經(jīng)濟行為更為準確 3 財政的概念可以從不同的角度來理解 第一 從實際工作來看 財政是國家 或政府 的經(jīng)濟部門 通過其收支活動籌集和提供經(jīng)費和資金 保證實現(xiàn)國家 或政府 的職能 第二 從經(jīng)濟學的意義來看 財政作為一個經(jīng)濟范疇 是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為 是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動 以達到優(yōu)化資源 公平分配及穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的目標 但是 國家的經(jīng)濟活動并非全部是財政活動 只有參與和干預(yù)社會產(chǎn)品的分配 并通過國家權(quán)力強制實施或作為生產(chǎn)資料所有者而實施的國家經(jīng)濟活動 才是財政活動 4 財政的本質(zhì)財政的本質(zhì)是指財政現(xiàn)象間內(nèi)在的 必然的聯(lián)系 財政從現(xiàn)象上看 是以國家為主體的對社會產(chǎn)品的一種分配活動 是直觀的 看得見的 財政本質(zhì)則是指財政在分配過程中形成的有利于統(tǒng)治階級利益的分配關(guān)系 它是抽象的 隨著生產(chǎn)資料所有制性質(zhì)及國家本質(zhì)的不同而不同 二 財政的基本特征1 階級性與公共性2 強制性與非直接償還性3 收入與支出的平衡性 二 我國財政體制的改革和建設(shè)略三 關(guān)于財政與 公共財政 區(qū)別略 第三節(jié)財政職能 一 研究財政職能的思路和意義首先 財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能 只要存在政府和財政 這種功能就不會消失 其次 政府與市場的關(guān)系是理解財政概念的基本立足點 同樣也是分析財政職能的基本立足點 最后 從國民經(jīng)濟四個部門的相互關(guān)系出發(fā) 則是研究財政職能的基本思路 二 財政的職能 資源分配功能這里的資源配置 既包括社會總產(chǎn)品的配置 也包括生產(chǎn)要素的配置 財政的資源配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的 它的特點和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品 提供經(jīng)費和資金 引導(dǎo)資源流向 彌補市場的失靈和缺陷 最終實現(xiàn)全社會資源配置的最有效率狀態(tài) 含義 政府向社會提供公共產(chǎn)品 并為其支出進行融資 目標 實現(xiàn) 潛在的 帕累托改進 手段 公共支出 稅收 財政投資 財政補貼等 財政的資源配置職能要研究的主要問題是 資源配置效率用什么指標來表示 如何通過政府與市場的有效結(jié)合來提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機制和手段 財政配置的機制和手段主要有 1 確定社會公共需要的基本范圍 2 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) 保證重點支出 3 合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu) 4 綜合運用政府投資 稅收政策和財政補貼手段 提高經(jīng)濟增長率 收入分配功能收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配 而公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次 經(jīng)濟公平 社會公平 財政既要參與由價格形成的起始階段的要素分配 又參與在要素分配基礎(chǔ)上的再分配 收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配 因而財政的收入分配職能所要研究的問題 主要是確定顯示公平分配的標準和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制和手段 含義 對市場產(chǎn)生的收入分配進行調(diào)整目標 促進收入分配的公平手段 稅收 財政補貼 社會保障等 基尼系數(shù) 1 概念 2 意義財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有 1 劃清市場分配和財政分配的界限和范圍 2 規(guī)范工資制度 3 加強稅收調(diào)節(jié) 4 通過轉(zhuǎn)移性支出 使每個社會成員維持起碼的生活水平和福利水平 經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能含義 通過財政政策調(diào)節(jié)社會總供給與社會總需求目標 維持高水平的資源利用和幣值的穩(wěn)定手段 支出 稅收 投資等 自動穩(wěn)定器 和 相機抉擇 財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段主要有 1 通過 相機抉擇 的財政政策 維系總供求的大體平衡 2 通過一定的制度性安排 發(fā)揮某種 自動穩(wěn)定 作用 3 通過投資 補貼和稅收等多方面安排 加快農(nóng)業(yè) 能源 交通運輸 郵電 通信等公共設(shè)施的發(fā)展 消除經(jīng)濟增長中的 瓶頸 4 切實保證非生產(chǎn)性的 社會的公共需要 課堂討論 1 在現(xiàn)實生活中 請舉例說明哪些屬于財政學問題 2