07周轉材料管理辦法.doc

上海升龍投資集團有限公司編號SLJT-CW-GLZD007版本V1.0商業(yè)投資管理行業(yè)周轉材料管理辦法編制： 日期： 審核： 日期： 審批： 日期： 修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內容修改人審核人批準人1. 目的：為加強周轉材料的日常管理，防止資產流失，提高資產使用效率，特制訂本辦法。2. 適用范圍：集團商業(yè)投資管理公司。3. 名詞解釋：3.1. 周轉材料是指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產的材料（公司標準為單價在100元以上），如包裝物和低值易耗品，具體分類由資產管理部門制定。其中，包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。其主要作用是盛裝、裝潢產品或商品。低值易耗品是指不符合固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品，以及在經營過程中周轉使用的容器等，具體可分為：3.1.1. 辦公用具：包括辦公用桌椅、計算機桌椅、文件柜、書柜、保險柜、電話機、打印機、驗鈔機、傳真機等；3.1.2. 家具用具：包括柜臺、貨架、展臺、展架、門窗、沙發(fā)、茶幾、各種生活用具、各種家用電器等；3.1.3. 工具器具：包括小型儀表儀器、維修器械工具、消防器具、裝卸搬運工具、小型建筑工具、手推車、三輪車等；3.1.4. 包裝物：指用來包裝商品，可以多次使用各種包裝箱、包裝容器等；3.1.5. 通信工具：路由器、交換機等ERP通信設備、網絡工具等；3.1.6. 其他：上述各項未包括的項目。4. 職責4.1. 資產管理部門4.1.1. 會同財務部制定、解釋、推行、完善周轉材料管理制度；4.1.2. 負責制定周轉材料的分類及目錄編制；4.1.3. 按授權審核、審批、周轉材料的購置、出租、報廢、調撥等各項管理工作；4.1.4. 會同財務部組織周轉材料盤點，負責盤點問題的審批、報批工作；負責盤點報告的整理、通報、跟蹤工作，檢查各部門對盤點意見執(zhí)行結果；4.1.5. 周轉材料編碼、標識之制作；4.1.6. 設置專人或者兼職人員登記在庫周轉材料臺帳、在用周轉材料臺帳，并定期與財務帳進行核對，保證帳帳相符、賬實相符；4.1.7. 負責周轉材料實物的管理，包括周轉材料使用發(fā)放及維修的組織實施；并協(xié)助使用部門作好周轉材料的日常維護工作；4.1.8. 安排、組織、檢查、督導兼職資產管理員的日常周轉材料管理工作。4.2. 財務部門4.2.1. 會同資產管理部門制定、解釋、推行、完善資產管理制度；4.2.2. 確認周轉材料的分類、計量、核算標準；4.2.3. 配合資產管理部門組織資產盤點，對盤點報告進行審核、整理、通報、跟蹤工作，檢查各部門對盤點意見執(zhí)行結果；4.2.4. 負責周轉材料的確認、分類、帳務處理；4.2.5. 建立相應的總帳、分類明細帳并定期與資產管理部門核對，保證帳帳相符。4.2.6. 根據公司財務制度協(xié)助資產管理部門辦理報廢、調撥等手續(xù)；4.2.7. 與資產管理部門共同完成周轉材料的清查盤點工作，編制資產盤點報告，跟蹤盤點批復意見的處理情況，并根據資產管理部門提供的處理結果做賬務處理；4.3. 綜合管理部門4.3.1. 負責周轉材料的采購；4.3.2. 負責周轉材料的詢價及價格信息庫的建立和管理。5. 作業(yè)內容5.1. 周轉材料編碼原則5.1.1. 為了便于周轉材料的識別和控制，資產管理部門必須對周轉材料進行編號標識，并粘貼于資產實體之明顯位置；各使用部門必須保證所做編號標識的清晰、完整。5.1.2. 周轉材料均賦予唯一編碼，編碼規(guī)則如下：周轉材料第一個字母Z公司名稱資產流水碼資產分類 5.1.3. 只要是周轉材料編碼前面第一個字母都為Z5.1.4. 公司名稱編號：以公司名稱前兩個漢字的首拼音字母組成，如哈曼斯HM。如在名稱編號存在相同的情況下，可以采用第三個漢字的首字母或者其他識別確定。5.1.5. 周轉材料分類及其編號：辦公用具：BG 家具用具：JJ工具器具：GJ 包裝物 ：BZ通信 ：TX 其他 ：QT5.1.6. 流水碼：流水碼以四位數(shù)字編碼組成。5.1.7. 已編號周轉材料如遺失、報廢、調撥或者出售等，其編號予以注銷，不再使用，以免發(fā)生混淆。5.2. 周轉材料的購置5.2.1. 周轉材料的購置部門：周轉材料由綜合管理部門購置。5.2.2. 周轉材料購置程序：周轉材料的使用部門需填寫資產請購單，經由相應的審批程序后，由購置部門進行詢價（詢價單位不少于三家）、購置，經使用部門驗收后，資產管理部門填寫周轉材料驗收單。周轉材料管理部門應每月與財務部門進行周轉材料臺帳的核對。5.3. 周轉材料編號及標簽5.3.1. 周轉材料購置后，經使用部門驗收后，應由資產管理部門進行編號，并粘貼標簽由使用部門領用。5.3.2. 周轉材料的編號應按照周轉材料的類別、購置先后順序進行編號，每項周轉材料只有一個唯一的編號。5.4. 周轉材料的保管與盤點5.4.1. 周轉材料的保管由使用部門負責。資產管理部門應建立周轉材料的臺賬，并應與實物相符。5.4.2. 資產管理部門負責對所管轄的周轉材料的保管情況進行檢查、指導。5.4.3. 資產管理部門應會同財務部每年盤點一次，使用部門和其他有關部門配合。盤點工作將逐項清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清周轉材料的數(shù)量、質量和技術狀況，填制周轉材料盤存表。各單位須將周轉材料盤點結果報集團財務管理中心。5.4.4. 在清查中，對周轉材料盤盈、盤虧、毀損，要查明原因，分清責任，由資產管理部門填寫書面報告，財務部門會簽后按照相應的審批程序進行審批。5.4.5. 財務部根據盤點結果申請報告的批準結果，及時進行帳務處理，調整賬面結存數(shù)，并在期末結賬前處理完畢。5.5. 周轉材料的維修5.5.1. 為了保證周轉材料處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好周轉材料的修理、維護工作。5.5.2. 發(fā)生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；5.5.3. 周轉材料的維修程序：5.5.3.1. 周轉材料的使用部門根據周轉材料的使用狀況提出維修、維護的申請；5.5.3.2. 資產管理部門對維修維護申請進行審核，簽署意見報財務部審核；5.5.3.3. 財務部門根據維修費用的預算審核是否超出預算；5.5.3.4. 財務部門審核后，再按照維修金額大小報相應的領導審批；5.5.3.5. 資產管理部門負責聯(lián)系廠家進行維修，維修完畢須經使用部門驗收；5.5.3.6. 資產管理部門將維修費用發(fā)票報財務部門報銷。5.6. 閑置周轉材料的管理5.6.1. 周轉材料閑置的條件：指已連續(xù)停用一年以上，但仍有使用價值的周轉材料。5.6.2. 周轉材料閑置的申報、審批程序：5.6.2.1. 各單位有符合周轉材料閑置條件的周轉材料，到資產管理部門領取“閑置周轉材料申報表”，必須逐項填報表中內容，報資產管理部門。5.6.2.2. 資產管理部門根據上報的“閑置周轉材料申報表”會同有關單位人員進行審定，結合全公司周轉材料利用情況進行綜合平衡。5.6.2.3. 資產管理部門根據審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總裁審批后實施。5.6.3. 閑置周轉材料的保管5.6.3.1. 經申報批準后的閑置周轉材料，由申報單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理轉移入庫手續(xù)。5.6.3.2. 閑置周轉材料需要重新啟用或調出時，必須提出申請報告，經確認后，憑管理部門簽發(fā)的轉移單進行辦理。5.6.4. 閑置周轉材料的處理5.6.4.1. 周轉材料的管理部門至少每3個月應將經營上認為無利用價值的閑置周轉材料予以整理，填具“閑置周轉材料明細表”，擬定處理意見后呈報主管領導批準。各企業(yè)、單位應將“閑置周轉材料明細表”報集團財務管理中心備案。5.6.4.2. 閑置周轉材料變價處理收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得私自挪作他用。5.7. 周轉材料內部轉移5.7.1. 為提高周轉材料的使用效率，在必要情況下，在同一單位內部，周轉材料可以進行內部轉移。周轉材料內部轉移程序：5.7.1.1. 周轉材料的使用部門提出周轉材料的使用申請；5.7.1.2. 資產管理部門進行綜合平衡，考慮其他部門資產的使用狀況，填寫周轉材料內部轉移單，并由調入、調出單位簽字，按照轉移單內容進行資產交接；5.7.2. 集團內部各獨立核算的單位之間需轉移周轉材料的，按照出售周轉材料進行結算。5.8. 周轉材料的租賃及外借5.8.1. 承租資產的程序：5.8.1.1. 資產管理部門根據周轉材料使用單位提出的需求申請，經綜合分析平衡后，提出承租報告，報送主管領導審批；5.8.1.2. 經報批同意的承租項目，由資產管理部門根據承租資產的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，然后簽署有關租賃合同；5.8.1.3. 承租后的周轉材料由資產管理部門負責組織周轉材料的管理工作；5.8.1.4. 有關租賃費用和管理費用報財務部做帳務處理。租賃后周轉材料列入公司周轉材料管理規(guī)程；5.8.1.5. 租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的周轉材料，應按上述程序進行租賃，不需要者，則報財務部登記備查薄。5.8.2. 出租或外借處理：5.8.2.1. 周轉材料出租或外借，資產管理部門應先會同財務部門協(xié)商出租費用和條款，擬定出租或外借報告，報主管領導批準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對；5.8.2.2. 財務部門做賬務處理；5.8.2.3. 資產管理部門對租賃期滿返回的周轉材料，必須進行驗收。5.9. 周轉材料的報廢及出售5.9.1. 周轉材料報廢的條件：5.9.1.1. 已喪失使用價值的周轉材料。5.9.2. 周轉材料報廢程序：5.9.2.1. 符合報廢條件的周轉材料，由周轉材料的使用部門填寫周轉材料報廢申請表；5.9.2.2. 周轉材料管理部門對所申請報廢的周轉材料，應組織技術人員、管理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報財務部；5.9.2.3. 財務部根據周轉材料帳面價值對周轉材料減損情況提出處理意見后報相應的領導審批。周轉材料報廢的審批按其原值比照周轉材料的購進的審批程序進行；5.9.2.4. 資產管理部門將審批后的報廢申請，交由財務部作帳務處理，有殘值收入的，應將收入全額上交財務部，不得私自留用。各企業(yè)、單位須將周轉材料報廢情況報集團財務管理中心備案。5.10. 周轉材料會計核算辦法5.10.1. 周轉材料下設置二級科目：科目代碼科目名稱余額方向數(shù)量金額輔助核算項目輔助核算1411周轉材料借否1411.01在庫借是物料1411.02在用借是物料+部門1411.03攤銷貸否5.10.2. 暫估入庫及領用分錄：周轉材料驗收單財務暫估聯(lián)借：周轉材料-在庫-物料名稱貸：應付帳款-暫估應付款借：周轉材料-在用-物料名稱-部門名稱貸：周轉材料-在庫-物料名稱5.10.3. 報帳分錄：發(fā)票、周轉材料驗收單報銷聯(lián)、付款單等借：應付帳款-暫估應付款貸：應付帳款-應付購貨款借：應付帳款-應付購貨款貸：現(xiàn)金或銀行存款5.10.4. 調撥分錄：內部轉移單借：周轉材料-在用-物料名稱-部門名稱貸：周轉材料-在用-物料名稱-部門名稱5.10.5. 攤銷分錄：攤銷明細表借：管理費用等貸：周轉材料-攤銷5.10.6. 報廢分錄：周轉材料報廢申請表借：周轉材料-攤銷貸：周轉材料-在用-物料名稱-部門名稱6. 附件6.1. 相關表單6.1.1. 周轉材料驗收單6.1.2. 周轉材料內部轉移單6.1.3. 周轉材料閑置申請單6.1.4. 周轉材料報廢申請表附件1： 周轉材料驗收單供應商： 編號：88888888資產管理部門： 日期：*年*月*日周轉材料編號材料名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額備注合計金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥采購部門資產管理部門使用部門：經理/主管采購員經理/主管資產管理員經理/主管資產管理員驗收單一式五聯(lián)：白聯(lián)（存根）、紅聯(lián)（財務暫估）、綠聯(lián)（資產管理部）、藍聯(lián)（使用部門）、黃聯(lián)（報銷聯(lián)）附件2： 周轉材料內部轉移單 編號：88888888*年*月*日調出部門：調入部門：周轉材料編號材料名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額備注合計金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥調出部門調入部門資產管理部門經理/主管資產管理員經理/主管資產管理員經理/主管資產管理員調撥單一式五聯(lián)，第一聯(lián)：存根聯(lián)（白聯(lián)），第二聯(lián)：財務聯(lián)（紅聯(lián)），第三聯(lián)：資產管理部門聯(lián)（綠聯(lián)），第四聯(lián)：調出部門聯(lián)（藍聯(lián)），第五聯(lián)：調入部門聯(lián)（黃聯(lián)）