審計學課件（清華北京交大版）2章

第二章審計過程與審計業(yè)務(wù)約定書 第一節(jié)審計過程第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 第一節(jié)審計過程 一 接受審計委托二 計劃審計工作三 實施風險評估程序四 實施控制測試和實質(zhì)性程序五 完成審計工作和編制審計報告 第一節(jié)審計過程 一 接受審計委托初步業(yè)務(wù)活動簽訂審計業(yè)務(wù)約定書 第一節(jié)審計過程 二 計劃審計工作總體審計策略具體審計計劃 第一節(jié)審計過程 三 實施風險評估程序通過了解被審計單位及其環(huán)境識別風險將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系 第一節(jié)審計過程 三 實施風險評估程序考慮識別的風險是否重大考慮識別的風險導致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性 第一節(jié)審計過程 四 實施控制測試和實質(zhì)性程序注冊會計師針對評估的認定層次重大錯報風險設(shè)計和實施進一步審計程序進一步審計程序相對風險評估程序而言 是指注冊會計師針對評估的各類交易 賬戶余額 列報 包括披露 認定層次重大錯報風險實施的審計程序 控制測試和實質(zhì)性程序 第一節(jié)審計過程 五 完成審計工作和編制審計報告編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表 復(fù)核審計工作底稿 財務(wù)報表 與管理層和治理層溝通 形成審計意見 編制審計報告 實施項目質(zhì)量控制復(fù)核 第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 一 審計業(yè)務(wù)約定書的概念二 簽約前的準備工作 初步業(yè)務(wù)活動 三 審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容 第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 一 審計業(yè)務(wù)約定書的概念審計業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的 用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系 審計目標和范圍 雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議 經(jīng)濟合同 第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 二 簽約前的準備工作 初步業(yè)務(wù)活動 針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 目標 確定是否接受委托 方法 通過交談 確定被審計單位主要股東 關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信 項目組是否具備執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力和必要的時間和資源 第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 二 簽約前的準備工作 初步業(yè)務(wù)活動 評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 重點在于獨立性簽署獨立性承諾函 第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 三 審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容財務(wù)報表審計的目標管理層對財務(wù)報表的責任管理層編制財務(wù)報表采用的會計準則和相關(guān)會計制度審計范圍執(zhí)行審計工作的安排 第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 三 審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式由于測試的性質(zhì)和審計的其他固有限制 以及內(nèi)部控制的固有局限性 不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風險 第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 三 審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄 文件和所需要的其他信息管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認注冊會計師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密 第二節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書 三 審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容審計