小額信貸交叉檢驗.doc

小額信貸交叉檢驗一、什么是交叉驗證二、為何要進行交叉驗證三、交叉驗證的基本方法四、關(guān)鍵財務(wù)信息交叉驗證的實用技巧 1、 什么是交叉驗證？1、所謂交叉驗證，就是對于同一個關(guān)鍵信息，用兩種方法或渠道去評估，分析是否存在矛盾；2、交叉驗證是拆穿謊言的利器；3、可以用于貸款調(diào)查、業(yè)務(wù)檢查、生活處事等多個方面；交叉驗證的理論基礎(chǔ)： 信息之間有邏輯關(guān)聯(lián)，我們可以用信息之間的邏輯關(guān)聯(lián)驗證客戶提供的信息是否準(zhǔn)確。“客戶可能會說謊，但是他每說一個謊都需要10個謊來圓謊。因此，從不同的角度來對同一個事物進行核實能夠幫助你了解真實或接近真實的情況?！苯徊骝炞C的應(yīng)用基礎(chǔ)：信息收集的完整性2、 為何要進行交叉驗證？由小額貸款目標(biāo)客戶群體的特點決定的：1、一般無正規(guī)可信的財務(wù)報表；2、夸大盈利能力；3、騙貸客戶渾水摸魚；3、 交叉驗證的基本方法1、不同渠道獲取信息的一致性：口頭與書面信息、不同的人、聽到的與看到的；2、客戶提供的數(shù)據(jù)是否與市場基準(zhǔn)相一致，依賴于市場信息足夠充分；3、通過不同數(shù)據(jù)及信息之間的邏輯關(guān)系交叉判斷：數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間、數(shù)據(jù)與相關(guān)經(jīng)營信息之間的匹配性；1、不同渠道獲取信息的一致性（1）客戶提供的口頭信息與書面信息（單據(jù)、憑證等）是否一致： 客戶口頭提供的財務(wù)數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)、發(fā)票、經(jīng)營記錄、產(chǎn)權(quán)證明、實物狀況等相一致； 客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付進貨款，可以根據(jù)客戶打印的交易明細(xì)與客戶口頭提供的進貨金額和頻次核實； 客戶將每天的營業(yè)款存入銀行，也可以通過銀行交易明細(xì)核實銷售收入等。（2） 不同的人對同一問題的回答是否基本一致：如客戶、其家庭成員、客戶合伙人、雇員等提供的財務(wù)數(shù)據(jù)是否一致。（3）客戶提供的信息與信貸員實際觀察到的情況是否一致： 客戶提供的銷售情況調(diào)查期間觀察到的銷售情況； 客戶口頭提供的雇員數(shù)量現(xiàn)場實際看到的雇員數(shù)量； 客戶提供的生產(chǎn)情況實際看到的生產(chǎn)設(shè)備開工情況； 客戶口頭提供的存貨、非流動資產(chǎn)、現(xiàn)金等與信貸員實際看到和盤點的是否一致、客戶的家庭生活狀況與客戶提供的年收入狀況是否匹配等。2、客戶提供的數(shù)據(jù)是否與市場基準(zhǔn)相一致 客戶提供的信息與當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)的平均水平比較，如營業(yè)收入、固定成本、利潤水平、淡旺季情況、應(yīng)收款和應(yīng)付款條件、平均庫存天數(shù)(庫存數(shù)量/日銷售成本)等；客戶提供的信息與當(dāng)?shù)仄骄奖容^，如：員工的工資水平、房租、其他家庭收入、家庭支出等，如果不一致，應(yīng)分析具體原因。3、通過不同數(shù)據(jù)及信息之間的邏輯關(guān)系交叉判斷（1）客戶提供的不同時間段的數(shù)據(jù)是否相一致： 如通過調(diào)查前幾天的營業(yè)收入估算的月收入是否與客戶提供的每月營業(yè)收入大體相同； 每月的累計收入是否與每年的總收入大體相同； 客戶最近一次進貨后，累計的銷售收入是否與客戶近期的現(xiàn)金和銀行存款數(shù)額增加額一致； 根據(jù)調(diào)查時營業(yè)場所的現(xiàn)金推算的日銷售額是否與客戶提供的日銷售額大體相當(dāng)。（2）客戶提供的不同數(shù)據(jù)和信息之間的關(guān)系是否合理： 如銷售額、淡旺季、市場需求狀況與申請貸款的時間、額度是否匹配； 營業(yè)收入和賒銷賬期與應(yīng)收賬款的關(guān)系是否合理； 營業(yè)收入與庫存水平的關(guān)系是否合理； 銷售額與進貨金額和頻次之間的關(guān)系； 工人日均產(chǎn)量、工人人數(shù)與月銷售額之間的關(guān)系。（3）投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系是否合理： 員工數(shù)量與營業(yè)收入； 員工績效與營業(yè)收入； 設(shè)備、廠房固定資產(chǎn)情況與營業(yè)收入； 每月耗電量、耗水量與月營業(yè)收入收入等； 這種投入產(chǎn)出關(guān)系不僅可用來檢查數(shù)據(jù)的合理性，還能夠通過與行業(yè)平均水平的比較判斷客戶的經(jīng)營管理能力。（4）經(jīng)營利潤與客戶的資產(chǎn)權(quán)益的校驗： 如根據(jù)客戶的描述，其生意很賺錢，且經(jīng)營多年，卻沒有什么值錢的資產(chǎn)，那么以往的收益到底去哪了？交叉驗證的制度要求： 關(guān)鍵財務(wù)信息一定要經(jīng)過三次以上的交叉檢驗才能被確認(rèn)有效； 關(guān)鍵財務(wù)信息包括：營業(yè)收入、毛利率、經(jīng)營成本、主要資產(chǎn)，以及其他可能影響客戶還款能力的財務(wù)數(shù)據(jù)。4、 關(guān)鍵財務(wù)信息交叉驗證的實用技巧（一）營業(yè)收入的交叉檢驗技巧： 1、用現(xiàn)金檢驗營業(yè)收入； 2、毛利率與可變成本檢驗營業(yè)收入； 3、以經(jīng)營類別構(gòu)成情況檢驗營業(yè)收入； 4、用不同時間段的營業(yè)額檢驗整體營業(yè)額情況。1、 用現(xiàn)金檢驗營業(yè)收入：適用群體： 不記賬的，生意主要以現(xiàn)金結(jié)算； 生意起伏不大的客戶（零售、餐飲)； 適用于當(dāng)天、本周或當(dāng)月等短時間內(nèi)營業(yè)收入的檢驗； 檢驗公式為： 期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 - 期間開支 期間銷售額 = 期未現(xiàn)金 - 期初現(xiàn)金 + 期間開支 拓展公式：期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷）+ 期間回收到的應(yīng)收賬款 - 期間開支；小案例： 你的客戶李師傅開出租車。他每天早上7點開車出門，晚上8點回家，中午休息一個小時，每天跑車約12個小時。當(dāng)天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了70元。那么李師傅現(xiàn)在每天能有多少營業(yè)收入？ 案例答案： 6小時營業(yè)收入 = 166 - 80 + 70 = 156 元 目前每天營業(yè)收入 = (156 / 6)*12 = 312 元2、 用毛利率與可變成本檢驗營業(yè)收入： 適用群體：進貨情況較為清楚，毛利率較好掌握的客戶。檢驗公式為： 可變成本=營業(yè)收入*（1-毛利率） 公式可拓展為：營業(yè)收入=可變成本/(1-毛利率)小案例： 你的客戶張某經(jīng)營飲料批發(fā)，張某提供了上個月的進貨單據(jù)，你核算總共有18萬元，張某稱其主要給學(xué)校供貨，毛利率大概在7%左右。那么估算算客戶張某的近期月營業(yè)收入能達到多少？案例答案： 近期月營業(yè)收入=18萬/(1-7%)=19.4萬元3、 以經(jīng)營類別構(gòu)成情況檢驗營業(yè)收入：適用群體：存在多種經(jīng)營類別的客戶。 例如，對于同時兼營批發(fā)或零售的貿(mào)易類客戶，若知道其中批發(fā)或零售的銷售額以及占比情況，就能推算出全部的營業(yè)額； 對于客戶下游兼有對公客戶與個人客戶的，若知道其中對公或?qū)€人的營業(yè)額以及占比情況，就能推算出全部的營業(yè)收入。 檢驗公式為：營業(yè)收入=某一類別的銷售金額/銷售占比小案例: 你的客戶林某經(jīng)營酒水批發(fā)，在調(diào)查中了解到，張某最近五糧液賣的最好，每月五糧液的銷售額能達到25萬左右，大概占到其全部營業(yè)額的四成。那么推算客戶最近全部的營業(yè)收入約為多少？案例答案： 月營業(yè)收入=25萬/40%=62.5萬4、 用不同時間段的營業(yè)額檢驗整體營業(yè)額情況： 適用群體：適用于能夠準(zhǔn)確獲得某個時間段的營業(yè)額，以及淡旺季分布情況的客戶。 檢驗公式：月營業(yè)額=日平均營業(yè)額*30=周平均營業(yè)額*4=年平均營業(yè)額/12小案例： 你的客戶張某經(jīng)驗化妝品零售，在調(diào)查中了解到張某日平均營業(yè)額約3000元，那么推算客戶的月營業(yè)額約為多少？答案：月營業(yè)額=3000*30=90000元（二）可變成本、毛利率的檢驗技巧： 1、用存貨情況檢驗可變成本； 2、以生產(chǎn)經(jīng)營必耗品檢驗可變成本； 3、對比同業(yè)水平檢驗毛利率；1、用存貨情況檢驗可變成本： 適用群體：該方法適用于批發(fā)零售貿(mào)易行業(yè)等以存貨為主要資產(chǎn)的客戶。 檢驗公式為：應(yīng)有存貨 = 上次進貨時的存貨 + 期間購買的存貨 - 期間可變成本 公式可拓展為：期間可變成本= 上次進貨時的存貨 + 期間購買的存貨 - 現(xiàn)有存貨小案例： 客戶李某做服裝生意，08年11月初開業(yè)時備有30000元的貨，至今一共6個月。其中2、3月為淡季，其它為旺季?？蛻粢话愕久吭逻M貨40000元，旺季每月進貨75000元。但2月份休息了15天，進貨減少了1/2。信貸員分析時統(tǒng)計客戶現(xiàn)有12萬存貨。那么該客戶這6個月的可變成本為？答案：6個月的可變成本=30000+4*75000+1.5*40000-120000=270000元2、以生產(chǎn)經(jīng)營必耗品檢驗可變成本： 適用群體：若客戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須消耗某項材料，且該材料較為容易統(tǒng)計，則使用該方法。 例如，經(jīng)營制磚廠的客戶，在制磚過程中必然會消耗一定的煤，且每消耗一噸煤與產(chǎn)量之間具有明顯關(guān)聯(lián)，若知道消耗煤的情況，則可推算出整體的產(chǎn)量；又如，對于大多數(shù)生產(chǎn)加工企業(yè)，用電量與月產(chǎn)量是有明顯關(guān)系的，若知道客戶一段時間的用電量，就可大致推算整體的生產(chǎn)規(guī)模。小案例： 客戶張某經(jīng)營大米加工生意，據(jù)調(diào)查了解加工成1噸大米需要耗電80度，客戶8月份電費單據(jù)顯示用電量96000度。那么客戶8月份共生產(chǎn)大米多少噸？案例答案： 8月份生產(chǎn)大米=96000/80=1200噸3、 對比同業(yè)水平檢驗毛利率： 同區(qū)域同行業(yè)客戶的毛利率差別不會很大，可采用對比同業(yè)的方法檢驗客戶所述的毛利率情況。 具有獨特優(yōu)勢的客戶（例如下游是客戶親屬，或產(chǎn)品較為鮮有）毛利率可能會略高一些；經(jīng)營年限短，經(jīng)驗不足的客戶毛利率可能更低。（3） 權(quán)益的交叉驗證權(quán)益檢驗： 什么是權(quán)益的交叉驗證？回顧資產(chǎn)負(fù)債表 權(quán)益的差額意味著什么？ 可以接受的誤差是如何的？權(quán)益的交叉驗證：舉例來說： 客戶05年開店的時候自己投入了5萬塊錢，經(jīng)營了3年，一共掙了18萬，那么他應(yīng)該有23萬。也就是說期初權(quán)益是5萬，期末權(quán)益應(yīng)該是23萬。 你把客戶應(yīng)有的權(quán)益（期末權(quán)益）和去調(diào)查時的實際權(quán)益對比，差額應(yīng)該是一個合理的范圍內(nèi)。因為我們假設(shè)，客戶生意的投入、期間利潤，除了日常生活開銷外，一直都留存于生意之中。而且（固定）資產(chǎn)價值的增加或減少通過折舊或增值來體現(xiàn)。以下的交易行為哪些改變客戶資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的權(quán)益？ 購買生意用設(shè)備（現(xiàn)金，借款購買）； 生意外的資金流出或流入； 借錢、還錢； 買入產(chǎn)品，生產(chǎn)產(chǎn)品（原材料？半成品？成品？）； 生意內(nèi)的盈利/虧損； 生意內(nèi)部的挪用資金； 生意中的固定資產(chǎn)折舊、損失、價值重估時的增值或貶值； 生意外的虧損（如收不回的親戚借款）； 經(jīng)營場所的裝修等；公式：應(yīng)有權(quán)益= 初始權(quán)益 + 期間利潤 + 期間生意外注資- 期間生意外提款 + 資產(chǎn)升值 - 資產(chǎn)貶值；比較：實際權(quán)益= 資產(chǎn)負(fù)債表中權(quán)益+表外項目；注意：此處的“表外項目”是指因缺少證據(jù)，而未計入的生意類資產(chǎn)； 權(quán)益的交叉驗證小案例： 客戶王先生2005年元月投入7萬元開了一家餐廳，當(dāng)時自己投入了5萬，其余是從朋友那里借的。他花了4萬進行裝修，剩下的3萬買了桌椅（2萬）和櫥具（1萬）等餐廳用品。經(jīng)營至今（2008年9月），前三年大約一共掙了10萬，08年每月大約有6000左右的月可支。期間還款1萬，又從另一個朋友那邊借了5000。05年開業(yè)時購置的餐廳用品目前的市值在2萬元。另外他又花5000元買了個摩托車自己開。2008年9月1日你進行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應(yīng)有權(quán)益為多少？公式：初始權(quán)益 10,000 期間利潤（MDF） 148,000 （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） 5,000 （資產(chǎn)增值折舊或貶值） 10,000=應(yīng)有權(quán)益 143,000你調(diào)查的時候?qū)嶋H權(quán)益是20萬, 可能的原因是什么？你調(diào)查的時候?qū)嶋H權(quán)益是10萬, 可能的原因是什么？若 應(yīng)有權(quán)益實際權(quán)益 利潤算高了，支出算少了（常見）； 初始權(quán)益中有部分負(fù)債沒有調(diào)查出來（常見）； 有大項生意外提款未調(diào)查出來，如存在賭博等惡習(xí)（常見）； 有部分資產(chǎn)沒有調(diào)查出來，或者客戶有其他投資； 客戶借款的還款行為沒有調(diào)查出來； 忘記了放在表外的資產(chǎn)；應(yīng)有權(quán)益= 初始權(quán)益 + 期間利潤 + 期間生意外注資-期間生意外提取 + 資產(chǎn)升值 - 資產(chǎn)貶值；實際權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債；權(quán)益的交叉驗證小案例 客戶張三2004年元月開始經(jīng)營一家服裝店。初始投資20萬，其中自己投入15萬，親戚借款5萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬，存貨12萬，設(shè)備3萬。開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余1萬元，2004年折舊1萬，期間還款3萬。 2005年1月信貸員進行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應(yīng)有權(quán)益為多少？權(quán)益檢驗公式： 初始權(quán)益 15期間利潤（家庭結(jié)余） + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） + 0（資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1= 應(yīng)有權(quán)益 = 26 權(quán)益檢驗 2006年1月我們又進行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經(jīng)營情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬元家庭結(jié)余，折舊1萬，當(dāng)年客戶購買家用轎車5萬，償還外債2萬，請問應(yīng)有權(quán)益多少？公式： 初始權(quán)益 26期間利潤（家庭結(jié)余） + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） - 5（資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1= 應(yīng)有權(quán)益 = 32 權(quán)益的交叉驗證小案例 客戶張三2004年元月開始經(jīng)營一家服裝店。初始投資30萬，其中自己投入20萬，親戚借款10萬。初始投資為現(xiàn)金5萬，存貨20萬，店鋪押金及設(shè)備5萬。 開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余1萬元，2004年折舊1萬，期間借款5萬，12月買貨車3萬。2005年1月信貸員進行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應(yīng)有權(quán)益為多少？公式： 初始權(quán)益 20期間利潤（家庭結(jié)余） + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） + 0（資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1= 應(yīng)有