中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)的風險控制1(DOC 68頁).doc

論文摘要積極扶持中小企業(yè)發(fā)展是我國政府的一項重要國策，政府為解決中小企業(yè)“融資難”問題專門成立了中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，為中小企業(yè)提供融資擔保服務(wù)。但由于目前國內(nèi)信用環(huán)境及擔保補償機制尚未完善，而中小企業(yè)擔保業(yè)務(wù)又突出表現(xiàn)其政策性和非盈利性，這也就決定了擔保機構(gòu)難于避免地要承擔著巨大的經(jīng)營風險，因此擔保機構(gòu)在經(jīng)營中一定要樹立風險意識，強化風險管理，提高防范風險能力。本文從中小企業(yè)信用擔保風險形成和擔保風險管理出發(fā)，結(jié)合擔保實務(wù)操作，闡述了擔保機構(gòu)在擔保風險管理過程中控制擔保風險的措施和實踐，并提出了完善擔保機構(gòu)風險管理外界環(huán)境的建議。全文共分四章：第一章介紹我國中小企業(yè)信用擔保現(xiàn)狀和擔保風險管理的過程。由于目前國內(nèi)信用制度建設(shè)滯后、中小企業(yè)整體經(jīng)營風險較大、擔保風險收益不對稱、擔保風險的補償來源匱乏等現(xiàn)象存在，中小企業(yè)擔保機構(gòu)在經(jīng)營中承擔著巨大的風險，擔保機構(gòu)必須重視擔保風險管理。擔保風險管理流程包含風險識別、風險評價和風險控制三個主要環(huán)節(jié)，其中擔保風險控制作為風險管理的實施階段，具有更為重要的地位。擔保風險控制可分為擔保主體（擔保機構(gòu)）風險控制和擔?？腕w（被擔保企業(yè)）風險控制兩方面。第二章分析了擔保主體風險的表現(xiàn)形式和擔保主體風險控制措施，并結(jié)合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。擔保主體風險主要體現(xiàn)在擔保項目審查、風險監(jiān)控和業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性三方面。擔保主體風險控制包含規(guī)范擔保業(yè)務(wù)流程、建立風險監(jiān)控機制、充實自身資源等內(nèi)容。第三章分析了擔保客體風險的表現(xiàn)形式和擔?？腕w風險控制措施，并結(jié)合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。被擔保企業(yè)情況千差萬別，風險表現(xiàn)形式各異，導(dǎo)致?lián)？腕w風險發(fā)生的主客觀因素復(fù)雜，風險的不確定性較大。擔保客體風險控制手段主要有風險回避、風險抑制、風險分散、風險轉(zhuǎn)移、風險補償?shù)取C構(gòu)應(yīng)根據(jù)具體項目的風險特性，采取相應(yīng)的控制措施或組合，在實踐中也應(yīng)注重對具有行業(yè)共性的中小企業(yè)擔?？腕w風險控制方案的總結(jié)歸納。第四章總結(jié)本文的主要結(jié)論并提出完善擔保機構(gòu)進行擔保風險管理的外界環(huán)境的建議。作者認為，中小企業(yè)信用擔保風險大，擔保機構(gòu)一方面應(yīng)注重擔保主體風險控制，完善內(nèi)控機制，充足信息資源和人力資源；另一方面應(yīng)根據(jù)具體擔?？腕w風險情況綜合運用風險控制方法，設(shè)計可行的風險控制方案。并且作者建議，為完善擔保機構(gòu)的擔保風險管理，政府應(yīng)借鑒國外經(jīng)驗，建立擔保補償機制；推行企業(yè)征信系統(tǒng)，立法規(guī)范信用行為；同時出面協(xié)調(diào)擔保機構(gòu)與銀行的合作關(guān)系。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用擔保；風險控制。 前 言無論在發(fā)達國家還是在發(fā)展中國家，中小企業(yè)在創(chuàng)造就業(yè)、保持社會穩(wěn)定、推動科技創(chuàng)新、為大企業(yè)配套服務(wù)等方面都發(fā)揮著非常重要的作用，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位是毋庸置疑的。近年來，我國中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用已經(jīng)越來越被人們所認識，中小企業(yè)在發(fā)展過程中普遍存在的融資困難的問題也日益為政府和經(jīng)濟界所關(guān)注。各地的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)正是在這種背景下試點成立的，旨在解決中小企業(yè)融資難的問題。從已召開的2001年及2002年中國擔保論壇發(fā)表的論文及相關(guān)資料來看，政府主管部門、理論界專家及擔保業(yè)內(nèi)人士從政府、社會、法律、會計等多方位、多角度對信用擔保的理論與實踐進行了不同層次的有益研討，為我國的信用擔保，特別是中小企業(yè)信用擔保的運行提供了必要的指導(dǎo)方向。對于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的運營，各方人士也作了較多原則性、方向性的探索。中小企業(yè)信用擔保風險之大是顯而易見的，如何使擔保機構(gòu)在充分發(fā)揮扶持中小企業(yè)發(fā)展的作用同時，保證其自身的持續(xù)經(jīng)營，這應(yīng)當是每一家從事中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)的擔保機構(gòu)必須面對的最大問題；這也要求擔保機構(gòu)在經(jīng)營活動中應(yīng)樹立風險意識，加強擔保風險管理，努力避免或降低擔保風險。在擔保風險管理過程中，擔保風險控制作為具體實施環(huán)節(jié)，具有十分重要的地位。因此研究和探討擔保風險控制對擔保機構(gòu)的運營和發(fā)展具有了較大的意義，本人基于在擔保機構(gòu)從事信用擔保業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，運用在MBA學習中獲取的知識，并結(jié)合擔保實務(wù)操作，嘗試對擔保風險管理中風險控制環(huán)節(jié)作出一個較為準確、全面的認識，為擔保機構(gòu)的風險管理提供一些思路。由于學識所限，對于本文論述及觀點中不成熟乃至謬誤之處，敬請批評指正。第一章 中小企業(yè)信用擔?，F(xiàn)狀與風險管理信用擔保在我國是一個新興的行業(yè)，中小企業(yè)信用擔保是政府為解決中小企業(yè)融資難，扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性業(yè)務(wù)。隨著政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策的逐步深入貫徹，各地對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的運作進行了積極有益的探索。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔?，F(xiàn)狀信用擔保是由具有充足信用能力的第三方（擔保人）基于其資金實力和信譽為信用不足的當事方（被擔保人）提供保證的一種行為。在運行機制上，信用擔保有政策性和商業(yè)性擔保兩大類。 中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔保有限公司信息研究中心編：各國信用擔保業(yè)概況，中國財政經(jīng)濟出版社，2000年9月，P1。 政策性信用擔保指由政府出資或建立擔保基金，明確政策服務(wù)方向、對象和管理方法，由承擔政策性擔保業(yè)務(wù)的法人機構(gòu)，不以盈利為目的，按市場經(jīng)濟原則進行運作的一種信用擔保。商業(yè)性擔保是采用擔保風險與收益對等的原則，完全市場化運作的一種信用擔保。中小企業(yè)信用擔保屬于政策性信用擔保，它是以中小企業(yè)為服務(wù)對象，為中小企業(yè)的融資、投標、履約等經(jīng)濟活動提供信用擔保的業(yè)務(wù)。以下提及的“信用擔保”如無特殊注明，均特指為中小企業(yè)提供的“信用擔保”。一、中小企業(yè)信用擔保發(fā)展過程從各國的經(jīng)濟發(fā)展歷程來看，中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，無論是在國民經(jīng)濟中的貢獻，或是在技術(shù)創(chuàng)新、專業(yè)化協(xié)作、勞動就業(yè)等方面都占有重要地位。在我國，根據(jù)1999年8月由國家計委牽頭，國家統(tǒng)計局、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部共同參與對大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標準的最近一次修改，我國的中小企業(yè)應(yīng)指年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)。 齊力然，姜梅：中小企業(yè)政策巧用，中國經(jīng)濟出版社，2002年6月，P2。 據(jù)資料統(tǒng)計，2000年我國工商注冊登記的中小企業(yè)已占企業(yè)總數(shù)的99%，其中，中小企業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)稅利分別占全部工業(yè)總量的60%、57%和40%；中小流通企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的90%以上，中小企業(yè)提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，近年來出口總額中，有60%以上為中小企業(yè)貢獻。 李德良：“防范風險 穩(wěn)健經(jīng)營”，2000中國擔保論壇文集，經(jīng)濟科學出版社，2000年12月，P247。為了體現(xiàn)政府對中小企業(yè)的支持，并有效地配置社會經(jīng)濟資源，促進市場經(jīng)濟中的公平競爭，提高整個社會的經(jīng)濟效益，從20世紀二三十年代起，許多經(jīng)濟較發(fā)達國家和地區(qū)專門成立了為中小企業(yè)融資提供擔保的信用機構(gòu)，如日本的“日本信用保證協(xié)會”、美國的“小企業(yè)管理局”、意大利的“共同信用保證協(xié)會”、臺灣地區(qū)的“中小企業(yè)信用保證基金”等信用擔保機構(gòu)。與這些經(jīng)濟較發(fā)達的國家和地區(qū)相比，我國在中小企業(yè)信用擔保實踐上開展較晚，從發(fā)展順序來看，主要分以下幾個階段： 張利勝，狄娜：中小企業(yè)信用擔保，上海財政大學出版社，2001年8月，P5-6。（一）起步階段（1992年1998年）。我國中小企業(yè)信用擔保實際起步于1992年的區(qū)域性實踐，主要以互助擔?；饡问綖榇?，如重慶私營中小企業(yè)互助擔?；饡蜕虾９ど搪?lián)企業(yè)互助擔保基金會，各基金會由當?shù)卣疇款^，提供主要注冊資金，各企業(yè)會員單位按一定比例出資，信用擔保服務(wù)范圍也主要限于會員單位。（二）發(fā)展階段（1998年1999年）。1998年10月，為了切實推動中小企業(yè)發(fā)展，政府將解決中小企業(yè)“融資難、擔保難”問題作為推動中小企業(yè)發(fā)展工作的突破口，決定在全國范圍內(nèi)開展中小企業(yè)信用擔保體系試點工作，自此，中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)迅速在我國全面鋪開。從1998年年底開始，中小企業(yè)信用擔保全國范圍的試點工作在江蘇鎮(zhèn)江、山東濟南、吉林長春、安徽銅陵及北京、河南等地陸續(xù)展開。參加試點的各地政府相應(yīng)成立中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，擔保對象針對符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有產(chǎn)品、有市場、有發(fā)展前景、有利于技術(shù)進步與創(chuàng)新的技術(shù)密集型和擴大城鄉(xiāng)就業(yè)的勞動密集型的各類中小企業(yè)。（三）規(guī)范階段（1999年-2000年）。在各地試點實踐的基礎(chǔ)上，國家經(jīng)貿(mào)委于1999年6月14日下發(fā)了關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導(dǎo)意見，就試點的指導(dǎo)原則、模式體系、擔保機構(gòu)的資金來源、職責與程序、協(xié)作銀行、風險控制及責任分擔、內(nèi)外部監(jiān)管及其組織實施等作了明確規(guī)定，規(guī)范中小企業(yè)信用擔保工作。（四）完善階段（2000年至今）。2000年8月24日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見的通知下發(fā)，文件就中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、財稅扶持、資金融通、服務(wù)體系、外部環(huán)境、加強領(lǐng)導(dǎo)等作了規(guī)定。該文件還專章列出了信用擔保一節(jié)，并明確提出了加快和完善全國中小企業(yè)信用擔保體系的要求。2003年1月1日正式實施的中華人民共和國中小企業(yè)促進法在第二章第十三條指出國家設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金將用于支持建立中小企業(yè)信用擔保體系，明確地予以立法支持。這都標志著我國中小企業(yè)信用擔保工作進入了完善階段。可以看到，我國的中小企業(yè)信用擔保發(fā)展相當迅速，特別是近三年來，我國的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)數(shù)量增長較快，據(jù)國家經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)司提供的數(shù)字顯示：截止2001年底，全國已有30個省、自治區(qū)、直轄市的300多個地、市、州、盟、區(qū)成立了專門為中小企業(yè)提供擔保服務(wù)的各類擔保機構(gòu)，募集的各類擔保資金已達150億元，籌集方式主要為政府預(yù)算撥款、資產(chǎn)劃撥、會員企業(yè)風險保證金、企業(yè)入股等；從已進入試點范圍的226家擔保機構(gòu)情況看，125家為企業(yè)法人，88家為事業(yè)法人，13家為社團法人，共募集擔保資金70億元。 陳洪雋：“信用擔保推動中小企業(yè)發(fā)展”，中國保險報， 2002年5月14日，P3。 按照5倍的放大倍數(shù)和發(fā)放一年以內(nèi)銀行貸款推算，可為中小企業(yè)提供近400億元的信用擔保貸款，在一定程度上緩解中小企業(yè)融資難的問題。二、中小企業(yè)信用擔?，F(xiàn)階段的主要困難我國的中小企業(yè)信用擔保從無到有，在幾年來的發(fā)展中取得了較為明顯的成績，但與國外成功經(jīng)驗比較，我國的中小企業(yè)信用擔保發(fā)展尚不成熟，中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)在運營中遇到了一些困難和障礙，主要包括：（一）信用制度建設(shè)滯后?？傮w上說，我國目前的信用缺失現(xiàn)象比較嚴重，信用狀況堪憂，信用制度建設(shè)滯后于社會經(jīng)濟的發(fā)展。原先人們對個人信用的認識只停留在道德層次上，伴隨著個人消費信貸的逐漸熱化，意識到信用問題成為途中的一塊絆腳石。從企業(yè)層面上來說，各種假冒偽劣產(chǎn)品充斥商品市場，三角債問題在金融市場上十分嚴重，賴債逃債頻頻，不良資產(chǎn)居高不下。信用缺失，使個人之間、企業(yè)之間、個人、企業(yè)和政府之間缺乏正常溝通、交往的平臺和正常運行的基礎(chǔ)，讓人沒有安全感。這種狀況，輕則損害個人形象和消費者的利益，重則擾亂經(jīng)濟秩序，加大交易的風險和成本，阻礙市場主體間的正常經(jīng)濟交往，壓抑資本的活躍程度。有關(guān)信用制度建設(shè)的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)范、企業(yè)和個人信用征詢系統(tǒng)等尚在創(chuàng)立階段，信用制度建設(shè)嚴重滯后于市場經(jīng)濟的發(fā)展，增大了擔保機構(gòu)運營的風險。（二）擔保對象風險較大。信用擔保所面對的中小企業(yè)群體在經(jīng)營及財務(wù)管理上普遍存在一定的不規(guī)范，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，專業(yè)化程度低，管理水平不高，資產(chǎn)規(guī)模相對較小，抗風險能力弱；并且由于經(jīng)營及財務(wù)上的不規(guī)范，中小企業(yè)在工商、稅務(wù)等方面的一些公開信息失真，信息不對稱現(xiàn)象尤為突出，為取得貸款或擔保，多數(shù)企業(yè)往往只提供其好的或經(jīng)修飾的一面，道德風險系數(shù)較大。（三）風險收益不對稱。信用擔保是高風險行業(yè)，在完全市場化的情況下，高風險應(yīng)以高收益作為補償，但是由于中小企業(yè)信用擔保作為政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性手段，擔保收費標準又必須考慮到中小企業(yè)普遍的承受能力。根據(jù)國家財政部2001年3月26日頒發(fā)的中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法規(guī)定，擔保機構(gòu)收取的擔保費不得高于銀行同期貸款利率的50%。目前我國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的擔保業(yè)務(wù)年收費標準普遍在1%2%，而銀行給予中小企業(yè)的實際貸款利率在基準貸款利率上普遍上浮20%以上幅度，擔保收費遠低于銀行的利息收入；目前我國的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)一般采用與銀行進行比例擔保的形式，承擔著70%或80%的擔保責任，在此意義上，銀行作為融資風險的較小承受者，不但有比擔保費用收入更高的存貸利差收入，還有融資客戶所帶來的其他業(yè)務(wù)收入；顯而易見，中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的風險收益是極不對稱的。（四）風險的補償來源匱乏。由于中小企業(yè)信用擔保的風險大，并且承辦的信用擔保業(yè)務(wù)為風險較高的融資擔保業(yè)務(wù)，發(fā)生擔保代償?shù)膸茁矢?，客觀要求有充足的損失補償來源以保持擔保機構(gòu)的持續(xù)經(jīng)營。以國外成功經(jīng)驗來看，中小企業(yè)信用擔保屬于政策性擔保，均以政府財力作為主要資金后盾，外部補償機制較為完善，為中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)提供充分的風險補償。但我國的中小企業(yè)信用擔保體系仍處于逐步完善的過程中，擔保風險的外部補償機制尚待建立。目前擔保損失補償來源只能依托擔保機構(gòu)的經(jīng)營盈余這一內(nèi)部補償途徑，擔保機構(gòu)的收入主要為擔保費收入及資本金投資收益；由于中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)具有較強的政策性，業(yè)務(wù)運營很難市場化，擔保收費受到較大的限制，國內(nèi)中小企業(yè)擔保機構(gòu)就各自的擔保業(yè)務(wù)收入在維持自身的日常經(jīng)營支出已較為困難。同時根據(jù)中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法規(guī)定，擔保機構(gòu)實收資本中的貨幣資金，不低于80的部分可用于銀行存款，以及買賣國債、金融債券及國家重點企業(yè)債券；不高于20的部分，經(jīng)主管財政部門批準，可用于買賣證券投資基金等其他形式。以收益率較低、十分有限的內(nèi)部補償來源難以承擔客觀上較大的擔保業(yè)務(wù)風險，不利于擔保機構(gòu)的持續(xù)經(jīng)營。與一般的工商企業(yè)及其他經(jīng)營實體最顯著的不同在于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)經(jīng)營的是風險，這本身決定了擔保機構(gòu)屬于具有內(nèi)在風險的一種特殊經(jīng)營實體，風險管理在其經(jīng)營管理中占有十分重要的地位；而上述困難和障礙更加大了其經(jīng)營的風險，直接影響擔保機構(gòu)經(jīng)營的安全性和連續(xù)性，因此擔保機構(gòu)更應(yīng)對擔保業(yè)務(wù)運作實行嚴格、科學的風險管理；客觀上，擔保風險管理也成為我國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)正常運營的首要工作。第二節(jié) 中小企業(yè)信用擔保風險管理中小企業(yè)信用擔保的風險程度高，表現(xiàn)形式較為復(fù)雜。擔保機構(gòu)在擔保業(yè)務(wù)上進行的風險管理是基于對擔保風險的研究分析上，針對性地采取有效的控制措施，降低或避免擔保風險的發(fā)生。一、中小企業(yè)信用擔保風險的形成風險一般泛指造成損失的可能性，中小企業(yè)信用擔保風險指的是中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)在開展信用擔保業(yè)務(wù)中發(fā)生擔保代償損失的可能性。人類的任何一項活動都可以分為活動主體、活動客體和外部環(huán)境三個部分，活動的風險就是由這三個部分共同作用所產(chǎn)生。從經(jīng)濟活動來看，其風險的形成在于外部環(huán)境的不確定性、活動主體的能力局限性和活動客體的復(fù)雜性三方面因素的共同作用。 黃運成，徐錦文：風險管理，中國財政經(jīng)濟出版社，1999年11月，P29。 這三方面因素的影響主要體現(xiàn)在：（一）外部環(huán)境的不確定性。社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，使得外部環(huán)境而變得日趨復(fù)雜，不可預(yù)測性增大；國內(nèi)外政治、經(jīng)濟環(huán)境、政府的經(jīng)濟政策、市場競爭狀況等等的變化，影響著經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)、條件，不可控性加大。（二）活動主體的能力局限性。自身資源的有限性從根本上決定了經(jīng)濟活動主體能力的局限性；活動主體的資金、物質(zhì)資源、人力資源、技術(shù)、信息等生產(chǎn)要素和資源是有限的，而客觀風險的存在是無限的，面對外部環(huán)境變化的日益不確定性和經(jīng)濟活動的復(fù)雜性，風險的產(chǎn)生具有一定的必然性?；顒又黧w中人力資源要素對風險的處理、控制具有相當重要的作用，其中管理決策者能力的局限性在一定程度上也約束了活動主體的能力。（三）活動客體的復(fù)雜性。活動客體的存在受外部環(huán)境和自身資源的影響，當進入社會化大生產(chǎn)后，社會分工越來越細，生產(chǎn)活動的社會協(xié)作性日顯緊密，生產(chǎn)程序、內(nèi)容也趨向復(fù)雜，這也加大了活動客體的復(fù)雜性。中小企業(yè)信用擔保屬于經(jīng)濟活動中一種的具體形式，實際上可分為信用環(huán)境、擔保主體（中小企業(yè)擔保機構(gòu)）和擔保客體（中小企業(yè)）三個部分，而中小企業(yè)擔保風險也正是形成于這三部分的共同作用。（一）信用環(huán)境。擔保的基礎(chǔ)是信用，所謂信用是指經(jīng)濟活動中的賒銷預(yù)付、承諾延期付款行為、貨幣資金的借貸等活動以及履行義務(wù)、承擔債務(wù)的資質(zhì)和信譽； 劉新來：我國信用擔保行業(yè)的發(fā)展與信用體系的建設(shè)，經(jīng)濟科學出版社，2000年12月，P22。 簡而言之，也就是人們在經(jīng)濟交換中形成的互相信任。經(jīng)濟生活中信用關(guān)系的建立和信用制度與信用體系的形成，是市場經(jīng)濟運行的客觀要求，是建立良好信用環(huán)境的基礎(chǔ)，良好的信用環(huán)境可以起到維系市場主體之間經(jīng)濟聯(lián)系、提高整體的經(jīng)濟效率和降低交易成本的作用，有助于促進市場經(jīng)濟的有序競爭。自古以來，“誠信”一直是中華民族推崇的傳統(tǒng)美德，隨著市場經(jīng)濟的確立和發(fā)展，“誠信”的內(nèi)涵已超乎個人道德范疇，成為了市場主體在經(jīng)濟交換中重要的基礎(chǔ)；我國經(jīng)歷了數(shù)十年的計劃經(jīng)濟，其間忽視了信用環(huán)境建設(shè)在經(jīng)濟生活中的重要作用，信用觀念落后，信用環(huán)境基礎(chǔ)遭到削弱，在計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和發(fā)展的過程中，信用問題使經(jīng)濟發(fā)展受到了一定的制約。據(jù)中國人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示 陳洪雋，“我國信用環(huán)境的觀察與社會化信用體系建設(shè)的思考”，中國社會信用體系建設(shè)，機械工業(yè)出版社，2002年10月，P40。，我國每年因為逃廢債務(wù)造成的直接損失約1800億元；國家工商總局統(tǒng)計由于合同欺詐造成的直接損失約55億元，還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制售假造成的各種損失至少有2000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務(wù)費用約有2000億元，由于不合理的稅外收費和不必要的審批造成的各種費用約3000億元，另外還有逃騙稅款損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等。按照國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計資料進行分析：1999與1995年相比，我國人均GDP增長33%，人均工資僅增長16%，而人均財政收入增長73%，人均銀行貸款增長76%，人均流通現(xiàn)金增長65%。如剔除制度性變化和利率調(diào)整等因素，近十年來企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用等三項合計占銷售收入的比重，呈現(xiàn)逐年上升趨勢，1999年底，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)銷售收入中三項費用占14%，廢品損失和壞帳損失等高達5%，這些指標均大大高于外商投資企業(yè)的同期水平，特別是零售企業(yè)的銷售收入中三項費用的增長速度更快。企業(yè)、個人的信用信息征集未能系統(tǒng)化，信用資料不完整，權(quán)威公正的評信機構(gòu)匱乏，整體而言，信用環(huán)境的基礎(chǔ)較為薄弱，存在著較大的不確定性。因此社會對信用擔保具有巨大的需求，而目前的信用環(huán)境現(xiàn)狀卻又增大信用擔保機構(gòu)的經(jīng)營風險，嚴重制約了信用擔保的發(fā)展。（二）擔保主體。作為擔保主體的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，提供的是信用保證服務(wù)，其信用資源從根本上是來自于其資金實力，主要來源為政府投入；而從目前中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的普遍情況來看，政府多在一次性投入，充足擔保機構(gòu)資本金之后，未能落實擔保風險損失的外部補償來源，擔保機構(gòu)以資本金的有限運營渠道及低微的擔保收入作為內(nèi)部補償來源，在根本上難以承擔信用擔保的巨大風險，這也就造成了擔保機構(gòu)信用資源的有限性。同時，信用擔保屬于高風險行業(yè)，涉及法律、經(jīng)濟、金融、管理、會計等多方面學科，要求從業(yè)人員具備相對較高的專業(yè)知識及綜合素質(zhì)，掌握風險識別與控制的手段及能力；但由于國內(nèi)信用擔保業(yè)發(fā)展歷程較短，信用擔保機構(gòu)的運營仍在不斷地摸索和實踐，從業(yè)人員素質(zhì)尚需提高，風險管理及管理人員決策的科學性也在不斷地完善。因此目前，甚至到將來很長的一段時間內(nèi)，擔保主體自身的局限性仍是擔保風險形成的根源之一。（三）擔保客體。擔保客體即申請信用擔保的中小企業(yè)，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟的日趨國際化，包括中小企業(yè)在內(nèi)所有經(jīng)濟單位的經(jīng)濟活動與外部環(huán)境的關(guān)聯(lián)度越來越密切，由于外部環(huán)境不可預(yù)測性的加大，經(jīng)濟活動基礎(chǔ)、條件和內(nèi)容的不確定性增加，經(jīng)濟活動也日趨復(fù)雜。社會分工的細化，技術(shù)更新周期不斷縮短，使中小企業(yè)與大企業(yè)之間及中小企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)協(xié)作更加緊密，生產(chǎn)、經(jīng)營活動的復(fù)雜程度增大，風險度也隨之提高；市場競爭的激烈也要求中小企業(yè)的經(jīng)營者必須改進經(jīng)營理念和經(jīng)營策略，多角度地去考慮企業(yè)在技術(shù)、人才、信息等方面的競爭條件，經(jīng)營難度的加大對經(jīng)營者綜合素質(zhì)具有更高的要求。因此在基礎(chǔ)較為薄弱的信用環(huán)境下，自身資源有限的擔保主體為經(jīng)濟活動具有較大不確定性的擔?？腕w提供信用擔保，顯而易見，擔保風險的形成具有其客觀性。二、中小企業(yè)信用擔保風險管理過程擔保機構(gòu)經(jīng)營的是風險，面對中小企業(yè)信用擔保中客觀產(chǎn)生的擔保風險，擔保機構(gòu)的風險管理體現(xiàn)了其控制風險的主觀能動性。中小企業(yè)信用擔保風險管理主要包含風險識別、風險評價、風險控制三個主要環(huán)節(jié)。圖1： 中小企業(yè)信用擔保風險管理的簡要流程圖擔保風險識別 存在哪些風險要素擔保風險控制 制定和實施風險控制方案擔保風險評價 評估這些風險要素對擔保機構(gòu)產(chǎn)生的影響 （一）擔保風險識別。為擔保風險管理的第一步，即通過對擔?；顒拥姆治觯J清存在的風險因素，進而確定擔保機構(gòu)所面臨的擔保風險及其性質(zhì)。從擔保風險的形成來看，擔保風險由信用環(huán)境、擔保主體和擔?？腕w三方面的共同作用而產(chǎn)生；對于擔保機構(gòu)而言，信用環(huán)境的改善遠非其個體力量可以達到，需要政府的倡導(dǎo)與規(guī)范，乃至全社會的共同努力營造，在此意義上，擔保機構(gòu)在信用環(huán)境面前更多的是處于被動狀態(tài)，故擔保機構(gòu)進行擔保風險管理的對象是擔保主體風險和擔?？腕w風險。擔保主體風險實際上是源自擔保機構(gòu)自身的風險。在識別擔保主體風險的風險因素時，應(yīng)著重分析擔保業(yè)務(wù)操作和管理的流程和特點，確定在業(yè)務(wù)管理和操作過程中的風險隱患。擔保客體風險為被擔保企業(yè)風險，相對于擔保主體風險，應(yīng)屬于擔保機構(gòu)的外部風險。每一個具體擔保客體的風險因素實際上包含著主觀因素和客觀因素兩類，前者如經(jīng)營者道德因素、企業(yè)員工的素質(zhì)和能力、激勵約束機制等；后者包括企業(yè)經(jīng)濟實力、成長能力、外部環(huán)境等。在風險識別過程中，應(yīng)采用定量與定性分析相結(jié)合的方式；定量分析著重在企業(yè)的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)成長能力等；定性分析著重在企業(yè)的信用水平、管理水平、或有事項、技術(shù)水平、經(jīng)營機制、公共關(guān)系等。通常而言，企業(yè)的財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)濟活動情況的綜合反映，企業(yè)在經(jīng)濟活動中的各種風險，與其財務(wù)狀況都有著十分密切的聯(lián)系，因此在定量分析中應(yīng)重點檢查企業(yè)的財務(wù)狀況。企業(yè)的財務(wù)狀況良好，那么風險發(fā)生的概率相對較小，反之則風險發(fā)生的概率就大。同時擔保風險因素的識別必須保證其相對的準確性，否則將影響擔保風險評價的正確性，因此應(yīng)重視核查企業(yè)原始會計憑證、生產(chǎn)銷售單據(jù)等，并通過稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行等部門公開的信息渠道，對企業(yè)提供的信息數(shù)據(jù)進行嚴格、認真的調(diào)查核對，保證信息數(shù)據(jù)的準確性。 （二）擔保風險評價。這是在識別擔保風險因素之后，對擔保風險發(fā)生的可能性和導(dǎo)致?lián)p失的程度進行評價。評價擔保主體風險實際上就是衡量擔保機構(gòu)內(nèi)部風險隱患對擔保機構(gòu)運營的影響和危害，主要研究評估擔保業(yè)務(wù)流程設(shè)置的合理性和擔保機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機制的完善性。在對每一個具體的擔?？腕w進行風險評價時，應(yīng)該以一種發(fā)展的眼光來看待企業(yè)，以系統(tǒng)的觀點來分析企業(yè)。在選擇評價指標時，既要考慮企業(yè)現(xiàn)在的財務(wù)狀況，又要考慮企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿?；既要客觀評價企業(yè)現(xiàn)在的技術(shù)水平，又要衡量企業(yè)技術(shù)進步的可能，在評價項目的經(jīng)濟效益同時，也不能忽略其社會效益?；阢y行常用的6C信用評價法，在對擔?？腕w風險進行評價時，可結(jié)合中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)特點，采用如下評價指標體系：圖2： 擔?？腕w風險評價指標體系Character（品德與聲望）擔保客體風險評價Capacity（資格與能力）Capital or Cash（資金實力）Collateral （擔保）Contribution（貢獻）Condition （經(jīng)營條件） 注：“Character”指企業(yè)償債的意愿及誠意、銀行及商業(yè)信用狀況、主要經(jīng)營者的資信情況；“Capacity”指企業(yè)的負債能力、經(jīng)營管理能力、產(chǎn)品的競爭力等；“Capital or Cash”指企業(yè)的資產(chǎn)實力、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量狀況；“Collateral”指反擔保措施的強弱程度；“Condition”指市場競爭情況、行業(yè)狀況等；“Contribution”指解決就業(yè)、上繳稅收、技術(shù)進步等情況；通過對體系中各指標綜合的定性和定量評估，確定具體擔保項目中擔?？腕w的風險程度，為下一步風險控制提供科學的依據(jù)。（三）擔保風險控制。即根據(jù)擔保風險程度、特性，選擇相應(yīng)的控制工具，避免擔保風險的發(fā)生，或采用合理的手段減小、補償、或轉(zhuǎn)移擔保風險可能造成的損失。擔保風險控制內(nèi)容相應(yīng)可以分為擔保主體風險控制和擔保客體風險控制，相對而言，前者屬于擔保機構(gòu)的內(nèi)部風險控制，而后者屬于擔保機構(gòu)的外部風險控制。擔保風險控制就是在風險識別、評價的基礎(chǔ)上，制定并實施風險控制方案。根據(jù)風險控制的內(nèi)容特點，擔保主體風險控制旨在完善擔保機構(gòu)的內(nèi)部風險監(jiān)控機制，防止擔保風險的發(fā)生，其控制方案屬于預(yù)防性方案；擔?？腕w風險控制主要在于降低或消除外部風險要素對擔保機構(gòu)的影響，其控制方案屬于行動性方案。擔保風險控制方案實質(zhì)上也就是風險控制措施的組合，控制的關(guān)鍵在于是如何設(shè)置具體控制措施。擔保風險控制措施范疇包括擔保業(yè)務(wù)流程設(shè)置、審批權(quán)限控制、擔保風險監(jiān)控機制、反擔保措施強度、事中控制措施強度等內(nèi)容。三、中小企業(yè)信用擔保風險控制的重要性中小企業(yè)信用擔保風險控制為風險識別和評價工作的自然延續(xù)，前期的識別和評價環(huán)節(jié)實際上是擔保風險控制的基礎(chǔ)和鋪墊，擔保風險控制作為擔保風險管理的實施環(huán)節(jié)，是擔保風險管理中十分重要的組成部分。擔保機構(gòu)經(jīng)營的是信用，不是具有各種使用價值的物質(zhì)商品，其面臨的各種風險直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風險。擔保機構(gòu)服務(wù)的對象屬于達不到銀行貸款條件的客戶群體，符合銀行貸款條件的沒有必要找擔保機構(gòu)，銀行不敢介入的項目，擔保機構(gòu)要介入；并且所擔保的對象是自身抗風險能力相對較低的中小企業(yè)群體，所有的被擔保企業(yè)風險向擔保機構(gòu)集中，其整體風險程度相當高，這都在客觀上要求擔保機構(gòu)具有更大的風險承受能力和控制能力。中小企業(yè)由于經(jīng)營管理規(guī)范程度低，其資產(chǎn)與產(chǎn)品規(guī)模在市場競爭中處于劣勢，自身缺乏獨立取得銀行融資的信用能力。在擔保風險的控制上，擔保機構(gòu)簡單地或片面地強調(diào)被擔保企業(yè)提供的反擔保抵押或保證條件等類似的風險控制措施是不現(xiàn)實的，顯而易見，如果被擔保企業(yè)能提供強有力的反擔保條件，就可以不必通過擔保機構(gòu)而直接尋求銀行融資；同時隨著擔保規(guī)模不斷擴大，被擔保企業(yè)越來越多，風險情況錯綜復(fù)雜。因此擔保機構(gòu)必須一方面加強對擔保主體風險控制，另一方面在擔?？腕w風險控制上要有所創(chuàng)新和突破，積極探索控制擔?？腕w風險的可行方案，在擔保實踐中總結(jié)歸納具有行業(yè)共性的擔?？腕w風險控制模式。第二章 中小企業(yè)信用擔保主體風險控制與案例分析中小企業(yè)信用擔保主體風險控制為擔保機構(gòu)業(yè)務(wù)運行的基礎(chǔ)，是擔保風險控制的首要環(huán)節(jié)。第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔保主體風險控制中小企業(yè)信用擔保主體風險屬于擔保機構(gòu)的內(nèi)部風險，內(nèi)部風險的控制應(yīng)首先了解內(nèi)部風險的具體體現(xiàn)形式和特點，針對性地采取控制措施。一、中小企業(yè)信用擔保主體風險擔保主體風險指的是因擔保機構(gòu)內(nèi)控機制的不完善和資源的局限性而產(chǎn)生的風險，主要體現(xiàn)在擔保項目審查、風險監(jiān)控和業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性三方面：（一）擔保項目審查。風險表現(xiàn)為由于信息不對稱、評審人員素質(zhì)及能力不足，對擔保申請企業(yè)調(diào)查分析不充分，風險判斷出現(xiàn)偏差，可能直接造成擔保代償。 閆漢夫：“談?chuàng)Ｖ械脑u審風險”，/assure/index.htm.信息不對稱的現(xiàn)象是客觀存在的，作為擔保申請企業(yè)，為取得擔保機構(gòu)的擔保，多展現(xiàn)其好的一面，對于不良之處一般進行掩飾或避重就輕，而正是這些不好的一面孕含著潛在風險。如擔保調(diào)查評審不深入，過于表面化，就容易忽略企業(yè)經(jīng)營存在的問題；擔保評審人員的能力素質(zhì)是避免或降低這方面風險的必要因素，評審人員的溝通能力、信息收集和分析能力、識別風險的能力等可以減少信息不對稱的影響，有助于作出較客觀、全面的分析判斷。在實際的擔保業(yè)務(wù)操作中，審查風險較為常見：A企業(yè)屬機械制造業(yè)，產(chǎn)品擁有一定的技術(shù)含量，為市級的明星民營企業(yè)，被列入市火炬計劃項目及科技成果轉(zhuǎn)化項目，省市領(lǐng)導(dǎo)曾到企業(yè)考察指導(dǎo)工作，企業(yè)的對外形象較好。2000年企業(yè)興建新廠房擴大再生產(chǎn)，將在建廠房及主要設(shè)備等資產(chǎn)都抵押給銀行，貸款RMB1500萬投入于新廠房建設(shè)及流動資金周轉(zhuǎn)；2001年企業(yè)以引進新設(shè)備及擴大生產(chǎn)規(guī)模的名義向另一家銀行申請貸款RMB500萬，并向擔保公司申請貸款擔保。企業(yè)提供的資料顯示了其產(chǎn)品良好的市場前景和盈利能力，僅從報表數(shù)據(jù)來看（年度財務(wù)報表均通過會計師事務(wù)所審計），2000年度銷售收入近RMB5000萬，凈利潤RMB1300多萬，較1999年增長幅度在40%以上，顯示了良好的成長性和較強的獲利能力；銀行負債余額在RMB2000多萬，但資產(chǎn)負債率均控制在30%以內(nèi)，流動比率和速動比率分別高于2.00和1.50，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率也在機械制造業(yè)平均標準之上，各方面的財務(wù)指標優(yōu)良，體現(xiàn)了企業(yè)良好的運營狀態(tài)。擔保公司的審查人員未核實有關(guān)資料和數(shù)據(jù)的真實性，也沒有更深入地調(diào)查企業(yè)實際的生產(chǎn)運營狀況，而主要在企業(yè)提供資料的分析基礎(chǔ)上推薦了該擔保項目，經(jīng)批準，擔保公司為該企業(yè)向銀行貸款RMB500萬出具了連帶責任擔保。在后續(xù)的項目跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的實際生產(chǎn)情況較差，遠未達到設(shè)計產(chǎn)能，與企業(yè)提供的資料描述情況差異較大。之后，在直接抽查了企業(yè)的產(chǎn)品出倉單后發(fā)現(xiàn)，其實際銷售收入未及報表顯示的40%，存在隱虧情況。顯然，企業(yè)提供的信息經(jīng)過較大程度的人為修飾，擔保決策的失誤源自于審查風險。（二）風險監(jiān)控。主要指因工作流程不合理、監(jiān)控機制及措施不完善而引發(fā)的風險。擔保機構(gòu)的業(yè)務(wù)實質(zhì)上是對擔保項目風險的評估和控制，其工作流程的科學合理性和風險監(jiān)控機制的完善性對預(yù)防和避免擔保機構(gòu)內(nèi)部風險的發(fā)生至關(guān)重要。由于我國的中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)開展時間不長，擔保機構(gòu)風險監(jiān)控機制在實踐中正在逐步完善；同時，中小企業(yè)信用擔保屬于政策性擔保業(yè)務(wù)，擔保對象多為經(jīng)濟上活躍的民營企業(yè)，對擔保的需求大，擔保機構(gòu)提供的擔保服務(wù)基本處于一個“賣方市場”，經(jīng)常會遇到來自上級領(lǐng)導(dǎo)、親朋好友、關(guān)聯(lián)部門、企業(yè)等多方面介紹或要求辦理的所謂“關(guān)系擔?！?、“人情擔保”或“指令性擔?！保瑢C構(gòu)的擔保審查人員或決策人員造成一定的工作干擾，在擔保項目的風險判斷或決策上難免有失客觀公正性，這也是擔保從業(yè)人員發(fā)生道德風險的根源。根據(jù)擔保業(yè)務(wù)特點，可將操作流程分為評審、出保、代償三個相互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，評審為信用擔保的首要環(huán)節(jié)，包括接受咨詢、項目受理調(diào)查、審核等；出保為信用擔保的實施環(huán)節(jié)，即根據(jù)項目審核情況作出提供擔保的決策，并簽署相關(guān)法律文本；代償為信用擔保的后續(xù)環(huán)節(jié)，即實施反擔保措施、追償債務(wù)、調(diào)查代償責任；這三大環(huán)節(jié)構(gòu)成完整的信用擔保業(yè)務(wù)流程。三個環(huán)節(jié)在表面上呈現(xiàn)先后順序關(guān)系，而在相互之間具有較大的關(guān)聯(lián)度，評審環(huán)節(jié)為擔保業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容，是下一個環(huán)節(jié)進行擔保決策的依據(jù)；出保環(huán)節(jié)實際是對評審意見進行審批，簽署的法律文本是在法律上對擔保行為相應(yīng)權(quán)責進行規(guī)范；代償環(huán)節(jié)是在代為清償被擔保人債務(wù)后，依據(jù)已簽署的相應(yīng)法律文本，對被擔保人實施追償權(quán)，調(diào)查代償?shù)脑蚝拓熑?。操作環(huán)節(jié)上體現(xiàn)的突出特點是各個環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)相扣，相互制約，因此如果不能根據(jù)擔保業(yè)務(wù)特點，制定科學合理的操作規(guī)程進行規(guī)范，或不嚴格執(zhí)行而流于形式，業(yè)務(wù)操作上的不規(guī)范將產(chǎn)生較大的內(nèi)控風險。（三）業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性。在擔保業(yè)務(wù)操作中，特別是反擔保設(shè)置和法律文本條款制訂等與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如不重視業(yè)務(wù)的法規(guī)合乎性而出現(xiàn)紕漏，可能產(chǎn)生法律糾紛的風險。在我國，擔保作為行業(yè)是近幾年發(fā)展起來的，相關(guān)法律、法規(guī)相對較少或尚不完善，現(xiàn)有的法律僅有“中華人民共和國擔保法”，擔保業(yè)所提供擔保的形式主要為保證擔保，在擔保法里列示的擔保形式有保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種， 山西省中小企業(yè)信用擔保有限公司：“山西省中小企業(yè)信用擔保有限公司反擔保措施”，/tykd.asp?page=2. 對應(yīng)保證擔保形式的條款僅有一章三節(jié)二十六條，法律條款相對簡單，在擔保保證行為上規(guī)范不詳細，使擔保機構(gòu)的業(yè)務(wù)運作在法律上缺乏明確的指導(dǎo)，未能提供有力的法律支持。擔保業(yè)務(wù)運作中牽涉著方方面面的關(guān)系和對應(yīng)的權(quán)責，如擔保機構(gòu)和企業(yè)之間的擔保與被擔保關(guān)系、擔保機構(gòu)和企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營者之間的擔保和反擔保關(guān)系、擔保機構(gòu)和銀行之間的擔保人和債權(quán)人關(guān)系等等，這些關(guān)系和權(quán)責必須結(jié)合擔保實務(wù)的特點，通過法律文本予以界定和規(guī)范，要求文本條文表述具備概括性、全面性、合法有效性，以最大程度地保障擔保機構(gòu)的權(quán)益，否則容易引發(fā)法律糾紛，產(chǎn)生法律風險。同時在反擔保措施的設(shè)置上，由于擔保對象多數(shù)為民營中小企業(yè)，擔保機構(gòu)的作法一般盡可能將被擔保企業(yè)及其經(jīng)營者或所有者的資產(chǎn)納入反擔保措施，提高被擔保企業(yè)的違約成本，但以此原則設(shè)置的反擔保措施是否都具有合法有效性應(yīng)進一步征詢法律意見。如公司法規(guī)定“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司股東擔?！?，從最高法院的一個判例將此條款引申為“子公司為母公司擔保無效”，而在擔保實務(wù)中這種類型的反擔保并不少見；反擔保措施中的不動產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸工具抵押，必須在相關(guān)政府職能部門登記方能生效，抵押登記部門要求提供完整、合法的權(quán)屬證明、相關(guān)的憑證票據(jù)方能受理，而在擔保業(yè)務(wù)實際操作中往往由于票據(jù)不全、資產(chǎn)權(quán)屬不清等各方面原因無法辦理抵押登記，不能對抗第三人，致使反擔保措施遺留隱患。因此如果在擔保業(yè)務(wù)操作過程中忽視法律風險的分析和控制而發(fā)生問題，將使其他風險控制措施落空，直接造成擔保損失。二、中小企業(yè)信用擔保主體風險控制措施及應(yīng)用可以看到，擔保主體風險基本貫穿在擔保業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)中，表現(xiàn)形式較為明顯，具有相對的確定性，有助于采取針對性的控制措施。擔保主體風險主要根源于擔保機構(gòu)內(nèi)部的不完善性和資源的局限性，隨著擔保業(yè)的迅速發(fā)展，經(jīng)營經(jīng)驗的積累，擔保機構(gòu)在如人力資源、信息資源等方面的不斷充實，這種不完善性和局限性將逐步得到改善，擔保主體風險也將不斷地降低；因此，擔保主體風險在較大程度上應(yīng)屬于可控風險，擔保機構(gòu)在擔保主體風險控制上具有較強的能動性。具體而言，擔保主體風險控制可分為規(guī)范擔保業(yè)務(wù)流程、建立風險監(jiān)控機制、充實自身資源等三方面。（一）規(guī)范擔保業(yè)務(wù)流程擔保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范應(yīng)遵循各業(yè)務(wù)崗位、部門相互制約和集中審批的原則。在明確各業(yè)務(wù)崗位、部門職責的基礎(chǔ)上，擔保業(yè)務(wù)操作實行審、保、償分離制；擔保項目調(diào)查初審環(huán)節(jié)實行項目經(jīng)理A、B角制，在業(yè)務(wù)操作上對不同職責進行分離，確定崗位、部門之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；在評審過程中實行評審會制對擔保項目進行集中審議。在擔保主體風險分析中已對擔保業(yè)務(wù)流程進行了分解，整個操作流程可分為評審、出保、代償三個相互關(guān)聯(lián)的主環(huán)節(jié)，各主環(huán)節(jié)相應(yīng)由若干個不同的程序組成：評審環(huán)節(jié)包含擔保項目受理、調(diào)查初審、審核、審批等程序；出保環(huán)節(jié)主要程序有擬訂協(xié)議合同、落實反擔保措施、簽署合同等；代償環(huán)節(jié)主要有代償審核、代償后的追償?shù)瘸绦?。在業(yè)務(wù)流程設(shè)置中應(yīng)根據(jù)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容和特點，規(guī)范操作規(guī)程。1、評審環(huán)節(jié)該環(huán)節(jié)的主要流程為：受理 調(diào)查初審 評審 審批其中以調(diào)查初審及評審為該環(huán)節(jié)的主要內(nèi)容。首先應(yīng)設(shè)定項目受理的基本標準。由于具有擔保需求的中小企業(yè)眾多，經(jīng)營實力參差不齊，而擔保機構(gòu)的擔保能力有限，制訂擔保業(yè)務(wù)受理標準有助于直接剔除規(guī)模太小、風險較大的企業(yè)，提高擔保業(yè)務(wù)辦理效率。擔保受理條件應(yīng)主要考慮企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性和穩(wěn)定性、資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)及主要經(jīng)營者的信用記錄等幾個直觀要素，各擔保機構(gòu)可根據(jù)當?shù)刂行∑髽I(yè)的普遍狀況設(shè)置合適的擔保業(yè)務(wù)基本準入條件。其次在調(diào)查初審階段中，由項目經(jīng)理A、B角配合進行工作，以項目經(jīng)理A角為主，項目經(jīng)理B角著重審核調(diào)查過程中的客觀性、全面性和提交資料的完整性，兩者在達成一致意見后，共同出具有關(guān)擔保項目情況的調(diào)查報告。基于擔保申請企業(yè)的情況千差萬別，經(jīng)營規(guī)范程度不高，更需提高調(diào)查評審質(zhì)量，以避免評審結(jié)果與實際出現(xiàn)較大的偏差，導(dǎo)致?lián)Q策失誤。因此，可以從項目報告的要求入手，通過規(guī)范擔保項目調(diào)查報告的綱要結(jié)構(gòu)，來指導(dǎo)項目調(diào)查中需關(guān)注的要素；一份完整的擔保項目調(diào)查報告應(yīng)包括擔保申請企業(yè)的基本概況、擔保融資用途、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來情況、繳稅情況、反擔保措施、項目風險分析、結(jié)論等基本內(nèi)容，報告中應(yīng)著重對企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)情況及擔保風險進行分析，同時在擔保項目調(diào)查初審中，項目經(jīng)理應(yīng)注重將企業(yè)介紹的情況和數(shù)據(jù)與企業(yè)的內(nèi)部憑證或稅務(wù)、海關(guān)等一些公開的信息來源進行核實，力求報告內(nèi)容的客觀性。擔保項目經(jīng)調(diào)查初審后進入評審階段，針對擔保申請企業(yè)涉及各行各業(yè)，項目的風險情況復(fù)雜各異，應(yīng)采用評審會制，對擔保項目集中進行集體的評議，評審會成員由擔保機構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理等組成，同時應(yīng)考慮到成員中財務(wù)、管理、法律、金融等方面的背景組合，有助于對擔保項目風險進行較全面的評議，降低評審風險。對于專業(yè)性強的擔保項目，必要時可征詢有關(guān)專家意見。評審會制在較大程度上避免了個人決策的片面性和主觀性，但在實行的過程中也應(yīng)對評審會的工作進行規(guī)范的監(jiān)督和評價，減少在擔保項目評審中隨意性和形式化的影響；從規(guī)范的角度出發(fā)，應(yīng)要求對評審會評議過程作簡要的筆錄，各評委對每一個提交評議的擔保項目應(yīng)出具書面的意見和簡要理由，與評審結(jié)論一同存檔，每半年進行一次統(tǒng)計對比，并與擔保項目的實際操作情況進行比較，檢查各評委意見與評審會主流意見的偏差和評議結(jié)論與擔保項目實際情況的出入，從而提高評審的質(zhì)量，更好地控制擔保評審風險。審批程序中應(yīng)重點強調(diào)各級審批層的權(quán)限，通常而言，審批層不參與擔保項目的評審，對評審?fù)ㄟ^的擔保項目擁有否決權(quán)，對評審未通過的擔保項目有權(quán)要求復(fù)議，但無直接批準擔保項目的權(quán)力。擔保項目的審批權(quán)限應(yīng)主要根據(jù)擔保機構(gòu)的注冊資本和法定的最高擔保規(guī)模（為注冊資本的5倍）來制定，可按擔保機構(gòu)實際情況分為機構(gòu)負責人、董事長、董事會（股東會）由下而上的三級審批層次。 2、出保環(huán)節(jié)擔保項目審批后，也就進入了擔保的實施環(huán)節(jié)，擔保關(guān)系實際在與銀行簽署保證合同后形成的，在此環(huán)節(jié)中應(yīng)主要規(guī)范合同簽署的條件和擔保相關(guān)法律文件的歸檔。擔保業(yè)務(wù)需簽署的合同根據(jù)審批條件而定，主要包括與被擔保企業(yè)的擔保協(xié)議、與反擔保企業(yè)/個人的反擔保合同、與貸款銀行的保證合同等，合同條款的審定應(yīng)征求律師意見，確保合同的合法性和有效性，以保護擔保機構(gòu)的權(quán)益；并且，合同較宜印制成標準化的格式合同，避免合同條款的隨意性更改；銀行保證合同的條款與擔保審批條件不符之處應(yīng)協(xié)調(diào)銀行作相應(yīng)補充修訂。在正式簽署銀行保證合同之前，擔保業(yè)務(wù)的前臺人員（調(diào)查評審人員）應(yīng)落實審批條件的完成情況和相關(guān)法律文件資料的齊全。一般而言，需先與被擔保企業(yè)、反擔保企業(yè)/個人簽署相應(yīng)的合同，備齊審批條件要求的抵/質(zhì)押資料；并根據(jù)需歸檔保存的文件清單提交相關(guān)資料，即：擔保項目審批單、已簽署的相關(guān)擔保協(xié)議合同、企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件、公司章程、公司同意申請擔保的有效決議等，由后臺人員（資料審查人員）查收，與待簽署的銀行保證合同一并送交簽章。而抵/質(zhì)押登記需等銀行簽署借款合同和保證合同后退回方能辦理，類似需補辦手續(xù)應(yīng)在提交的文件清單中注明，并限期前臺人員在5個工作日內(nèi)取回相關(guān)的銀行借款合同和保證合同，交由后臺人員辦理抵/質(zhì)押登記手續(xù)。3、代償環(huán)節(jié)代償環(huán)節(jié)涉及到代償責任的確認、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責任的調(diào)查。在操作流程上，應(yīng)在接到銀行有關(guān)擔保貸款逾期的正式通知，由主辦項目的前臺人員在代償審批單上簡述代償原因及代償金額，交法律審核人員根據(jù)擔保機構(gòu)與銀行簽定的合作協(xié)議和相應(yīng)的保證合同規(guī)定核定代償責任范圍，再呈送有權(quán)審批人審批，代償?shù)膶徟鷻?quán)限可采用擔保項目審批權(quán)限，批準后送由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。擔保項目發(fā)生代償后相關(guān)的法律文件和前臺人員保存的檔案資料應(yīng)移交負責追償?shù)南嚓P(guān)部門/人員，追償工作要求主辦該項目的前臺人員協(xié)助，追償人員應(yīng)在限定的時間內(nèi)（一般可為20個工作日）提交代償項目的追償情況和代償責任調(diào)查報告。從擔保業(yè)務(wù)的三個環(huán)節(jié)關(guān)系來看，環(huán)節(jié)之間的銜接緊密，在業(yè)務(wù)流程規(guī)范上應(yīng)保證業(yè)務(wù)操作的流暢性；同時，更為重要的是，要建立環(huán)節(jié)之間和環(huán)節(jié)內(nèi)工作程序之間的相互監(jiān)督和相互制約的機制，避免業(yè)務(wù)操作上“一人獨攬”的作法，預(yù)防擔保機構(gòu)內(nèi)部的道德風險和操作風險。對相關(guān)工作人員應(yīng)按根據(jù)工作環(huán)節(jié)進行分工，不同環(huán)節(jié)的工作人員彼此獨立。擔保業(yè)務(wù)前臺和后臺工作和人員界定需明確，作為業(yè)務(wù)前臺的項目主辦人員負責項目的調(diào)查、與客戶的聯(lián)系等外勤工作，作為業(yè)務(wù)后臺的法律審核人員、擔保文件審核人員、檔案管理人員、印鑒保管人員等負責各自的內(nèi)勤工作，擔保項目調(diào)查評審人員、法律審核人員、文件審核人員、印鑒保管人員、擔保損失追償人員等應(yīng)彼此獨立；文件傳遞應(yīng)嚴格按次序由各程序的責任人交接，擔保項目如審批通過，業(yè)務(wù)前臺人員在客戶簽署相關(guān)合同后應(yīng)按要求備齊法律文件送交相應(yīng)的后臺人員。并且在實踐中應(yīng)經(jīng)常根據(jù)實際情況對工作流程進行改進，使擔保業(yè)務(wù)流程設(shè)置更為合理、科學化，以有效控制擔保主體風險。（二）建立風險監(jiān)控機制在擔保主體風險控制中，建立風險監(jiān)控機制是十分必要的。擔保機構(gòu)的風險監(jiān)控機制主要是在擔保項目風險分類的基礎(chǔ)上對擔保項目進行動態(tài)風險監(jiān)控，及時掌握被擔保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化，同時建立內(nèi)部稽核，對擔保機構(gòu)內(nèi)部風險控制運作情況進行檢查和糾正。對每一個在保項目進行風險分類實質(zhì)上是設(shè)立風險預(yù)警級別，通過在保項目的風險歸類，擔保機構(gòu)可以較直觀地監(jiān)控其擔保資產(chǎn)的質(zhì)量，及時采取相應(yīng)的風險控制措施，降低或避免擔保風險的發(fā)生。擔保項目風險可分為：正常類擔保、關(guān)注類擔保、次級類擔保、可疑類擔保、損失類擔保等五種類型，次級以下類別統(tǒng)稱“不良擔保資產(chǎn)”，具體如下表：表1：擔保項目風險分類的核心定義與基本特征 河南省中