怎樣建立一個優(yōu)秀的財務(wù)部門(PPT 71頁).ppt

肖旭東 知人者智 自知者明 勝人者有力 自勝者強(qiáng) 知足者富 強(qiáng)行者有志 道德經(jīng) 三十三章 千秋邈矣獨(dú)留我 百戰(zhàn)歸來再讀書 曾國藩 助力中國財務(wù)同行走向更成功 HowtoBuildinganExcellenceFinanceDepartment 怎樣建立一個優(yōu)秀的財務(wù)部門 以人為本 團(tuán)隊(duì)制勝 讓我們一起來思考 在建立優(yōu)秀財務(wù)部門這個問題上到底有哪些問題在困擾著我們呢 公司為什么需要財務(wù)部門 財務(wù)部門存在的理由和基礎(chǔ)是什么 在其他人眼里 財務(wù)部門的形象是什么 你是怎么了解你的部門形象的 你是怎么與其他部門溝通的 你是如何與你部門的同事溝通的 怎樣提高財務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量和工作績效 怎樣取得其他部門對財務(wù)部工作的認(rèn)可和肯定 在工作中存在哪些因素 影響團(tuán)隊(duì)效率的發(fā)揮和團(tuán)隊(duì)的工作質(zhì)量 最終導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)的績效不高 建立財務(wù)部門 哪幾件事情是最基礎(chǔ)的呢 首先應(yīng)該解決哪幾個問題呢 財務(wù)部門的基本工作職責(zé)有哪些 為什么是財務(wù)部來做這些工作 為什么不能把這些工作讓其他部門來做 企業(yè)需要什么樣的財務(wù)人員 什么樣的人適合做財務(wù) 怎么考察和評估財務(wù)人員的素質(zhì) 財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)怎樣設(shè)置 財務(wù)部門崗位分工怎樣才科學(xué)合理 財務(wù)部門的基本工作流程有哪些 什么樣的團(tuán)隊(duì)才能稱其為優(yōu)秀的財務(wù)團(tuán)隊(duì)呢 優(yōu)秀財務(wù)團(tuán)隊(duì)具備的基本特征是什么 建設(shè)一個優(yōu)秀的財務(wù)部門 經(jīng)理的角色和職責(zé)是什么 如何提升財務(wù)部門的工作效率 如何考核和激勵財務(wù)部門的員工 建立優(yōu)秀財務(wù)部門應(yīng)該搞清楚的幾件事情 我們的研究成果 建立優(yōu)秀財務(wù)部門的基本步驟和內(nèi)容 1 Position財務(wù)部門定位 明確部門的使命 定義財務(wù)部門的職能 使財務(wù)部門使命的具體化 2 Employee人員配置 定義部門 團(tuán)隊(duì)TEAM 崗位的具體職責(zé) 將部門的使命 職能分解到每個小組和個人 3 Organization建立組織結(jié)構(gòu) 為完成使命和履行職責(zé)而建立組織結(jié)構(gòu) 根據(jù)組織結(jié)構(gòu)配備合適的人員 4 Process建立業(yè)務(wù)操作流程 為完成工作而制定的具體業(yè)務(wù)操作程序 5 Leading過程指導(dǎo)和監(jiān)督 業(yè)務(wù)行為的過程控制 指導(dǎo)和監(jiān)督 建立了流程 有了具體的標(biāo)準(zhǔn) 還要對日常的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行控制 并不斷的修正和提高 6 Evaluation考核和激勵 對組織的績效考核 對個人的業(yè)務(wù)考核 激勵是提高效率的重要途徑 是最經(jīng)濟(jì)的成本控制手段 認(rèn)可和激勵也是最能獲得員工忠誠的方法 核心價值觀CoreValue 以 人 為本 care關(guān)注 PEOPLE Employee人員 Evaluation考核 Organization組織 Process流程 Leading指導(dǎo) PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第一步 Position定位 Position定位 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第一步 討論 財務(wù)部門到底應(yīng)該怎樣定位 1 為什么所有的公司都需要財務(wù)部 2 財務(wù)存在的經(jīng)濟(jì)理由是什么 財務(wù)存在的法律基礎(chǔ)是什么 財務(wù)存在的理論基礎(chǔ)是什么 3 財務(wù)的價值是什么 財務(wù)到底是干什么的 4 財務(wù)部門的職能定位是什么 5 為什么財務(wù)部門在不同公司存在的形式和地位不一樣 財務(wù)存在的形式有哪些 6 為什么企業(yè)發(fā)展階段不同 對財務(wù)功能需求不一樣 財務(wù)的層次有哪些 7 為什么不同國家 管理風(fēng)格 的企業(yè)中財務(wù)部門的地位和職能不一樣 財務(wù)是怎樣為企業(yè)創(chuàng)造價值的 公司愿景與財務(wù)部門使命 Translatingyourideasintonumbers業(yè)務(wù)理想的數(shù)字表達(dá) Finance wemakefinancialdreamscometrue 因?yàn)橛形?夢想成真 事務(wù) 知識與戰(zhàn)略 分析 記分員 Scorekeeper 倡議者 Proposer 評論員 Commentator 看守員 Guardian 合作伙伴 BusinessPartner 戰(zhàn)略財務(wù)支持 Strategic 以全面預(yù)算為基礎(chǔ)公司控制 提供財務(wù)管理報告 財務(wù)角色發(fā)展軌跡和變化趨勢 一分鐘財務(wù) 財務(wù) 會計是什么 討論 財務(wù)是干什么的 財務(wù)應(yīng)該是干什么的 你們公司的財務(wù)在干什么 你希望你們公司的財務(wù)干什么 1 Accounting Recordingandreportingoftransactions最初的會計定義 會計就是記錄和報告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2 Accounting Theartofrecording classifyingandsummarizinginasignificantmannerandintermsofmoney transactionsandeventswhichare inpartatleast ofafinancialcharacter andinterpretingtheresultsthereof 標(biāo)準(zhǔn)的會計定義 會計是一種表達(dá)的 技術(shù) 藝術(shù)化的技術(shù) 會計用貨幣計價的手段 記錄 分類 匯總貨幣資金運(yùn)動 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財務(wù)特征 并解釋財務(wù)結(jié)果3 Accounting TransferDataintoInformation現(xiàn)代的會計定義 會計是將企業(yè)業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)通過專門的方法轉(zhuǎn)化為決策信息4 Accounting Understanding CommunicatingInformationtoExternalandInternalAccountingCustomer未來的知識經(jīng)濟(jì)時代的會計定義 會計就是通過財務(wù)人員的專業(yè)的方法理解企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的信息并與企業(yè)外部和內(nèi)部客戶溝通并表達(dá)這些信息 財務(wù)會計角色 過去 現(xiàn)在和未來 公司愿景 財務(wù)使命和部門職能 公司理想 財務(wù)使命 目標(biāo) Objectives戰(zhàn)略 Strategy戰(zhàn)術(shù) Tactics 企業(yè)思想愿景 Mission宗旨 Goals 中長期計劃 年度預(yù)算項(xiàng)目評估 定價 信貸政策數(shù)據(jù) 預(yù)測 監(jiān)控及報告 財務(wù)職能 將思想轉(zhuǎn)變成數(shù)字 FinanceOrg missionistoprovidehighqualityFinancialInformation ServiceandControltosatisfyCompanybusinessdevelopingneedswithCostEfficiency 財務(wù)以最經(jīng)濟(jì)有效的方式提供高質(zhì)量的管理信息 專業(yè)服務(wù)和業(yè)務(wù)控制 以滿足 支持和配合公司的業(yè)務(wù)發(fā)展需要 交易的會計處理60 交易的會計處理20 分析與報告20 控制10 控制10 分析與報告20 決策支持50 決策支持10 財務(wù)明顯處于企業(yè)的神經(jīng)中樞 企業(yè)的信息在此匯集 主要商機(jī)在此篩選 關(guān)鍵決策在此制定 商業(yè)行為在此批準(zhǔn) CFO正在日益成為CEO的經(jīng)營伙伴 普華永道對財務(wù)部職能未來發(fā)展趨勢的調(diào)查PWCCFO2000Survey 交易的會計處理40 控制30 分析與報告20 決策支持10 1997 2003 1999 參與經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)合作 成本降低 財務(wù)的重新定位 財務(wù)部門的具體工作目標(biāo)舉例 1 在遵紀(jì)守法履行職責(zé)的同時滿足內(nèi)外部客戶對會計信息的要求與期望 AccountingInformation 2 通過對管理流程和控制制度的建立和完善使公司的資源得到有效的保護(hù)和充分的利用 AssetsOperation InvestReturn 3 通過對現(xiàn)金流的科學(xué)管理提供對業(yè)務(wù)發(fā)展的最大支持 CashFlow 4 通過對經(jīng)營部門或者業(yè)務(wù)單元提供財務(wù)管理支持和監(jiān)控以保持其高效運(yùn)營并降低風(fēng)險 為公司經(jīng)營決策提供高水平的財務(wù)策劃支持 RiskManagement Teamwork TeamBuilding 財務(wù)的角色認(rèn)知 財務(wù)經(jīng)理人一個人就是整個部門 公司內(nèi)有一種觀念認(rèn)為 所有的財務(wù)問題都應(yīng)該由財務(wù)部負(fù)責(zé) 事實(shí)上企業(yè)的各級管理者都是財務(wù)經(jīng)理 都應(yīng)該對企業(yè)的財務(wù)管理的成效負(fù)責(zé) 財務(wù)部經(jīng)理只是財務(wù)管理程序 方法 政策的制定者 而其它部門經(jīng)理是財務(wù)管理實(shí)踐活動的主要承擔(dān)者 其它部門經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理相互作用 一方面財務(wù)經(jīng)理要求直線經(jīng)理提供信息 給予更多的配合和支持 另一方面直線經(jīng)理要求財務(wù)部門不再僅僅是監(jiān)控和評價的角色 更多的是提供信息服務(wù) 管理溝通以及專業(yè)咨詢的作用 為高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略決策提供信息 流程監(jiān)控者 政策的制定者 業(yè)務(wù)的促成者 財務(wù)創(chuàng)新者 企業(yè)變革者 支持業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營活動 風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)流程控制 要采取新的方法和方式解決財務(wù)問題 企業(yè)需要新的技術(shù)和競爭力 財務(wù)部要預(yù)見這些變化并提供足夠的支持 財務(wù)應(yīng)該承擔(dān)的五種角色 基本商業(yè)意識顧客導(dǎo)向外部關(guān)系 控制業(yè)績評價考核溝通 信任建立私人關(guān)系職業(yè)化 創(chuàng)新和創(chuàng)造力解決問題的技能 變革技能 管理技能 人際信任 業(yè)務(wù)技能 財務(wù)應(yīng)具備的技能 會計信息系統(tǒng) 財務(wù)部門 生產(chǎn)三種產(chǎn)品 會計報告 信息 現(xiàn)金流和人才 提供一種服務(wù) 決策支持服務(wù) 進(jìn)行一項(xiàng)過程控制 預(yù)算管理 業(yè)績考核 風(fēng)險控制 現(xiàn)金流管理 真實(shí)的業(yè)務(wù)和憑據(jù)財務(wù)人員的專業(yè)判斷會計規(guī)范 防洪 抗旱 資金安全投資回報 投資回報包含贏利和風(fēng)險兩個因素 只考慮利潤數(shù)字 不考慮質(zhì)量和風(fēng)險是不全面的 今天的盈利可能是明天的代價 部門建設(shè)和管理要圍繞業(yè)務(wù)核心進(jìn)行 業(yè)務(wù)語言 會計語言 管理語言的轉(zhuǎn)換 財務(wù)部門工作的核心 信息和現(xiàn)金流管理是財務(wù)部門的本職工作 成本 考核 內(nèi)控是輔助工作 財務(wù)是在完成委托代理業(yè)務(wù) 溝通Communication用數(shù)字和圖表說話 情 服務(wù)Service服務(wù)創(chuàng)造價值 理 控制Control控制就是要理性的生存 法 信息流現(xiàn)金流 財務(wù)職能定位 SCC原則 Employee員工 Evaluation考核 Organization組織 Process流程 Leading指導(dǎo) Position定位 Employee人員 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第二步 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第二步 財務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)構(gòu)成 怎么發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀人才并留住他們 怎樣給每個崗位找到合適的人 員工招聘的基本流程 招聘渠道 面試技巧 怎樣問問題 怎樣發(fā)現(xiàn)合適的人 怎樣鑒別不合適的人 怎么培訓(xùn)和發(fā)展員工 怎么發(fā)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)的破壞者并處理他們 怎樣才能不虧待老實(shí)人 Employee人員配置 你是企業(yè)要的人嗎 RPCSC原則 具備業(yè)務(wù)能力多功能 全方位 Professional 電腦 語言 表達(dá)能力 缺一不可 Skill 老板需要在 同一條船上的員工 Royalty 有意義 高效能產(chǎn)出 創(chuàng)造價值 Contribution 靈活應(yīng)變 Creation 情景游戲 現(xiàn)場招聘 30分鐘 招聘崗位 財務(wù)分析1 分成3個小組 A B C 1分鐘2 推舉1個面試官 A組 1個應(yīng)聘者 B組 和1個觀察員 1分鐘3 A組寫出招聘要求以及面試問題4 B組準(zhǔn)備應(yīng)聘 同時進(jìn)行5 C組寫出需要注意的觀察點(diǎn) 10分鐘 5 面試 12分鐘 C組和A組 B組的其他人等充當(dāng)面試觀察者6 面試點(diǎn)評 A組 B組和C組各推舉代表來發(fā)言 各1分鐘共3分鐘 7 講師總結(jié) 3分鐘 對數(shù)字敏感 能小心及精確地從事計算工作高度的分析及邏輯思考力敏銳的商業(yè)觸覺堅(jiān)韌勤奮的工作態(tài)度勇于面對壓力自信及誠實(shí)善于溝通及有良好的表達(dá)能力 做好財務(wù)會計專業(yè)應(yīng)具備的基本素質(zhì) Financeneedspeoplewhoaregoodat 從事財務(wù)職業(yè)需要人們 solvingproblems 善于解決問題 whoarecomfortablewithnumbers 對數(shù)字不反感 andwholiketoworkwithpeople Manyfinancejobsarepeople oriented 愿意與人打交道 KillerQuestions 6FundamentalQuestions Whyshouldwehireyou Strengths Whoareyou Personality Whatareyourgoals Whyourcompany Research Salaryexpectations Doyouhaveanyquestionsforme 財務(wù)部管理職位FinancialManagementPosition 投資融資 Businessdevelopment 內(nèi)控Internalcontrols 計劃Planning 成本 報價Costing Pricing 資金Treasury 會計Accounting 運(yùn)作Base 戰(zhàn)略Strategy 技能Technical 管理Management 財務(wù)職位分類FinanceJobClassification 5 4 3 2 1 6 7 8 CFO首席財務(wù)官 Controller總監(jiān) TreasuryManager高級經(jīng)理 CMO VP Sales SeniorSalesManager KeyAccountManager DevelopingCoach SalesProfessional ExperiencedSales DevelopingSales NewtoSales COMPETENCYLADDER SalesvsFinance 職業(yè)階梯 職業(yè)成長路徑 AccountingManager經(jīng)理 StaffAccountant主辦會計 Accountant會計 AssistantAccountant助理 Trainee實(shí)習(xí)生 學(xué)徒 財務(wù)職業(yè)生涯的職位發(fā)展 Employee人員 Evaluation考核 Organization組織 Process流程 Leading指導(dǎo) Position定位 Organization組織 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第三步 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第三步 會計核算部 財務(wù)管理部 現(xiàn)金管理 籌資投資管理 信用與風(fēng)險管理 財務(wù)經(jīng)理 總帳報表會計 應(yīng)收應(yīng)付會計 固定資產(chǎn)會計 稅收會計 成本費(fèi)用會計 預(yù)算分析會計 有代表性的財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) 中小企業(yè) CFO 財務(wù)總監(jiān) 司庫 典型財務(wù)組織結(jié)構(gòu)SampleFinOrganizationStructure 內(nèi)部控制 財務(wù)分析 會計主管 融資 銀行關(guān)系資金管理信用管理紅利分配保險養(yǎng)老金管理 帳務(wù)報表帳薄稅務(wù)工資 預(yù)算投資分析項(xiàng)目預(yù)測經(jīng)營分析經(jīng)營支持 業(yè)務(wù)審計財務(wù)審計 專業(yè)化分工 WorkSpecialization 部門劃分 Departmentalization 指揮鏈 ChainofCommand 控制幅度 SpanofControl 集權(quán)與分權(quán) Centralization Decentralization 制式化 標(biāo)準(zhǔn)化 Formalization 財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)立原則 常見財務(wù)職位 CostAccounting成本會計 Controller財務(wù)總監(jiān) AR應(yīng)收帳款 Treasurer司庫 財務(wù)經(jīng)理 CreditManagement信用控制 InventoryManagement存貨管理 CapitalBudgeting資本預(yù)算 Taxation稅務(wù)管理 FinancialAnalyst財務(wù)分析 RiskManagement風(fēng)險管理 InvestorRelationship投資關(guān)系管理 GeneralAuditor總審計師 AP應(yīng)付帳款 FixedAssets資產(chǎn)管理 Payroll薪酬管理 Disbursement報銷 支付 GL總帳 Reporting財務(wù)報告 CFO VPFinance 首席財務(wù)官 StaffAccountant會計主管 Admin Filing行政 資料員 InvoiceVerify發(fā)票校驗(yàn) Pricing價格管理 Billing發(fā)票管理 BusinessControl業(yè)務(wù)控制 Internalauditor內(nèi)部審計 SystemSupport系統(tǒng)支持 Cashier出納 現(xiàn)場討論 每小組分別選擇下面的企業(yè)類型 根據(jù)上一頁的職位名稱 討論并分別畫出財務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)1 民營企業(yè)2 外資企業(yè)3 典型制造業(yè)4 集團(tuán)公司總部 共30分鐘課堂討論15分鐘講解9分鐘 3 3 總結(jié)評價6分鐘 有限成員 控制在12人以內(nèi) 一般是7人以內(nèi) 每個團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)該與必須回答的問題 貢獻(xiàn) 我憑什么在這個財務(wù)部拿工資 職責(zé) 我在財務(wù)部負(fù)責(zé)什么 我真正做到了嗎 部門管理的精髓1 找到對的人 FindandAttracttherightperson 2 用在對的位置 Puttherightpersonattherightposition 3 在對的時間 Attherighttime 4 作對的工作 Dotherightthing 5 把對的工作在第一時間做對 Dotherightthingrightinfirsttime Employee人員 Evaluation考核 Organization組織 Process流程 Leading指導(dǎo) Position定位 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第四步 Process流程 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第四步 企業(yè)為什么需要流程 制定公司決策層 管理層 全體員工的管理規(guī)則 使工作具有統(tǒng)一性和可重復(fù)性 確保從事物從一端發(fā)展到另一端的責(zé)任落實(shí) 依靠系統(tǒng)管理 避免人為化的風(fēng)險 導(dǎo)致工作環(huán)節(jié) 重復(fù)發(fā)明 知識積累 效率提高 全面質(zhì)量管理體系的延伸 審核 考察決策層 管理層 員工工作的依據(jù) 把企業(yè)因領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)理 員工的變動的損失降到最小 美國德國中國的士兵手冊 財務(wù)流程 制度體系框架 SPPIR體系 一 原則性的會計核算制度 Standards 1 會計核算的體制 2 主要會計政策 3 會計科目名稱和編號 4 會計科目使用說明 5 會計報表種類及其格式 6 會計報表編制說明 附注 二 財務(wù)管理制度 Policies 財務(wù)收支授權(quán)審批制度 1 財務(wù)收支審批管理辦法 2 重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度 3 重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度 4 財務(wù)重大事項(xiàng)報告制度 1 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制 2 貨幣資金管理 3 往來結(jié)算管理 4 存貨管理 5 短期 長期投資管理 6 固定資產(chǎn)管理 7 在建工程管理 8 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)管理 9 其他資產(chǎn)管理 10 銷售收入管理 11 成本費(fèi)用管理 12 盈利及分配管理 13 財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理 三 綜合性管理制度 Procedures 1 賬務(wù)處理程序制度 對會計核算基本流程 有關(guān)會計事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定 2 財務(wù)預(yù)算管理制度 3 會計稽核制度 4 內(nèi)部牽制制度 根據(jù)需要 對會計核算中需強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部牽制 制約程序作出集中的規(guī)定 5 財產(chǎn)清查制度 6 財務(wù)分析制度 7 會計檔案管理辦法 8 會計電算化管理辦法 9 對子 分 公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法 四 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)管理制度 Instructions 1 財務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制 2 會計核算組織形式 3 會計人員崗位責(zé)任制 4 內(nèi)部會計人員管理辦法 含會計工作崗位輪換管理辦法 會計人員委派管理辦法等 5 對違反財經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定 五 成本費(fèi)用管理制度 Records 1 費(fèi)用報銷管理辦法 2 成本核算辦法 3 成本計劃管理辦法 4 成本控制管理辦法 5 成本分析管理辦法 6 成本費(fèi)用考核管理辦法 TheDocumentPyramid文檔層級 Standardsarethemandatoryrequirementsthattheorganizationmustmeet 強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)Policiesarethe why documents Aligntheorganizationwiththestandards 綱領(lǐng)性政策Proceduresarethe whattodo documents Definetheprocessesanorganizationusestoimplementitspolicies業(yè)務(wù)操作程序Instructionsarethe howtodo documents Tellspecificallyhowtocarryouttheprocedures業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊Recordsarethe proof documents Demonstratethatinstructionsandprocedureswerefollowedandthusthatpolicieswerecarriedout業(yè)務(wù)記錄 項(xiàng)目 制度與流程 不同的流程會得到不同的效率 成本 1 減少流程步驟2 消除流程瓶頸3 提高活動效率4 并行取代串行5 合理設(shè)置里程碑6 清除流程閉環(huán)7 流程模板化 游戲 兩個隊(duì) 一個數(shù)字分別告訴兩個隊(duì)的第一個人 依次往前傳 不允許說話 不允許回頭看 先得到正確答案的一方獲勝 一個好流程 正確 便宜 容易和快速 流程的制定與改進(jìn) 討論 流程控制要考慮和管理哪些問題 EducationPackage風(fēng)險管理與流程控制教育與培訓(xùn)Corporate IBMInstructionsGuideline公司政策指南與指引QuarterlyReportingforHQ季度報告SACA Spring FallSACA 半年定期的流程評估InternalReview Audit CorporateAuditPreparation 內(nèi)部控制與審計BusinessProcess DraftofProcessReview 流程建立與改進(jìn)CorporateAuditProgram ControlStatus 控制環(huán)境和狀態(tài)檢查SOD Separationofduties嚴(yán)格的職責(zé)分離審查Asca應(yīng)用系統(tǒng)控制與評估ContingencyPlan緊急應(yīng)急計劃DisasterRecoveryPlan災(zāi)難恢復(fù)計劃RiskAcceptance風(fēng)險評估與接受Workplace WebsiteSecurity CleanDeskReport 工作場所的安全控制 絕對世界一流的IBM流程管理 經(jīng)驗(yàn)分享 IBM財務(wù)流程管理的特點(diǎn) IBM 印象最深的就是Process 總會感覺有人幫你 審計不僅僅是查你 而且在幫你 審出問題不是目的 只要在追求卓越的價值觀下 所有地方都有問題和需要改進(jìn)的地方 出了問題 審計人員也有責(zé)任 風(fēng)險接受每個人對自己的業(yè)務(wù)行為負(fù)責(zé)任 經(jīng)理對流程負(fù)最后的責(zé)任流程無處不在 沒有人能超越授權(quán) 注重細(xì)節(jié)可操作性對流程的尊重 控制高于一切 審計高于一切 資金管理貸款合同 印章管理銀行調(diào)節(jié)表 銀行關(guān)系現(xiàn)金流預(yù)測 第三方資金帳戶管理 待處理對帳支付帳款次序標(biāo)準(zhǔn) 信貸政策 催收帳款 外匯風(fēng)險 銀行對帳單帳齡分析 特別帳戶處理應(yīng)收帳款是商業(yè)信用取消出納 庫存管理出入庫單 貨物處理單循環(huán) 輪換制度 提取物資 核實(shí)簽名存貨庫齡 倉庫管理貨物放置 存貨管理對帳制度 盤點(diǎn)制度盤點(diǎn)指引 編號盤點(diǎn)存貨 現(xiàn)金 憑證保管 合同的管理 結(jié)賬流程內(nèi)部稽核流程 稅務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與損益表項(xiàng)目稽核和分析 盤點(diǎn)流程 存貨 固定資產(chǎn) 現(xiàn)金 聯(lián)合年檢 證書的審核 保管 SeparationofDuties職責(zé)劃分 Separationofdutiesisacontrolusedtoensurethatnoindividualhasresponsibilitieswithinaprocessthatwouldallowthemtomisuseordivertcompanyassetswithoutdetection 防止濫用職權(quán)和不合理的處置資產(chǎn)Oneindividualshouldnotbepermittedtoperformactivitieswhichcombinecustody transactingandtherecordingofassets 保管資產(chǎn) 辦理業(yè)務(wù) 記錄相分離Nothavingadequateseparationofdutiescouldresultinalossofassets 沒有監(jiān)督 就有可能產(chǎn)生腐敗 SeparationofDutiesConceptSOD的基本觀念 Thesameindividualshouldnotperformmorethanoneofthefollowingtasks同一職員不應(yīng)同時參與如下工作 Havecustodyofanasset suchascash inventory 保管財產(chǎn)實(shí)物Performitsrecordkeeping記錄財產(chǎn)帳目Authorizechangestoanasset suchascredits shipments payments 授權(quán)財產(chǎn)的變動Verifytheassetorperformindenpendentchecks suchasinventorycounts checksigning bankreconciliation 核查 確認(rèn)財產(chǎn)情況 付款Payment 發(fā)票校驗(yàn)InvoiceVerification 驗(yàn)收Goods ServiceReceipt 制作采購定單POCreated 需求Requirement 資源SourceDetermined 采購記錄PurchaseHistory 交貨Delivery MRP系統(tǒng) QuotaArrangement 供應(yīng)商清單SourceList 報價QuotaArrangement 框架協(xié)議OutlineAgreement 信息記錄InfoRecord 采購流ProcurementCycle 具體事例 Properseparationofdutiesoverdisbursements采購付款的職責(zé)分工 Inordertomaintainaproperseparationofdutiesoverdisbursementswhicharecoveredbypurchaseorders thefollowingactivitiesshouldnormallybeperformedbyorganizationsnotedinparentheses A definingproductorservicerequirements e g quantityanddaterequiredorscopeofwork Requesting 采購申請的提出 B selectingthesupplieranddeterminingprice termsandconditions Purchasing 供應(yīng)商選擇和價格及付款條款的確定 C attestingthatthegoodsorserviceswerereceived RequestingorReceiving 收貨確認(rèn) D processingdocumentsforpayment AccountsPayable Finance 付款資料的配比和準(zhǔn)備 E checksigning AccountsPayable Finance 支票的簽署 F mailingordistributingchecks AccountsPayable Finance 支票的寄發(fā)和遞送 G verifyingsuppliers namesandaddresses AccountsPayable FinanceorPurchasing 供應(yīng)商及其資料的驗(yàn)證 具體事例 PayrollControls SeparationofDuties薪金發(fā)放控制 A PayrollPreparation薪金表的編制B BlankCheckControl空白支票的管理C CheckSigning支票簽署D ControlandDistributionofSignedChecksandElectronicFundsTransferTape已經(jīng)簽署支票和電子轉(zhuǎn)帳的控制和分發(fā)E PayrollAuditRequirements必要的審核F PayrollAccountingEntries工資業(yè)務(wù)會計分錄的處理G PayrollBankAccountReconciliations工資帳戶銀行帳的核對H VerificationoftheDistributionofChecks Payroll Payoff 工資發(fā)放支票的查證 清除簡化整合自動化過量生產(chǎn)表格工作乏味工作等待時間程序團(tuán)隊(duì)數(shù)據(jù)采集運(yùn)輸溝通顧客數(shù)據(jù)傳送加工技術(shù)供應(yīng)商數(shù)據(jù)分析庫存流程缺陷 失誤問題區(qū)域重復(fù)轉(zhuǎn)換格式檢驗(yàn)協(xié)調(diào) 流程設(shè)置原則 Employee人員 Evaluation考核 Organization組織 Process流程 Leading指導(dǎo) Position定位 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第五步 Leading指導(dǎo) PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第五步 過程指導(dǎo)和過程管理 1 員工管理 不同性格類型員工的管理 排序 怎樣與員工溝通 員工關(guān)系管理 員工培訓(xùn)2 財務(wù)裝備 資源配備 技術(shù)和工具裝備 數(shù)據(jù)庫 資料庫 工具 參考書3 團(tuán)隊(duì)建設(shè) 團(tuán)隊(duì)活動 團(tuán)隊(duì)精神的打造 團(tuán)隊(duì)溝通 團(tuán)隊(duì)沖突的解決4 部門管理 部門工作紀(jì)律 與非財務(wù)部門的溝通 信息管理 安全管理5 經(jīng)驗(yàn)分享 離職管理 以人為本 績效考核 員工激勵 崗位分配 崗位部署 培訓(xùn) 發(fā)展 吸引 選擇 如何雇傭到合適的員工 如何確保適當(dāng)?shù)膯T工分配在合適的工作崗位上 如何發(fā)揮員工的最大潛能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化 如何發(fā)掘人才 培養(yǎng)下一代領(lǐng)導(dǎo)管理層 如何規(guī)劃更有效的方案防止關(guān)鍵員工的流失而造成的損失 如何淘汰庸員 避免人員過多 效率低下 員工管理 流程為什么執(zhí)行難 十名勞累了一天的青年人來到鐵路附近休息 兩條軌道 A干凈發(fā)亮 B銹跡斑斑 九名年輕人都要在前者上睡覺 一名認(rèn)為不安全 建議大家去后者 無人附和 他只好獨(dú)自睡在銹鐵軌上 很快大家都沉沉睡去 一列空貨車疾速駛來 喚醒大家已來不及 貨車與青年們休息處間有一道岔 搬動其可令火車由A轉(zhuǎn)向B假如你是道工 你會 討論 鐵路道工的艱難選擇 人們不按期望行動的原因 他們不知道該完成這項(xiàng)工作 沒有人告訴他 他們不知道怎樣做這項(xiàng)工作 沒有教他 他們認(rèn)為他們的方法更好 現(xiàn)在辦法需改進(jìn) 他們認(rèn)為其他一些事情更重要 輕重緩急 1 我知道公司對我的工作要求 2 我有做好我的工作所需要的資源與設(shè)備 3 在工作中 我每天都有機(jī)會做我最擅長做的事 4 在過去的30天里 我因工作出色而受到表揚(yáng) 5 我覺得我的主管或同事關(guān)心我的個人情況 什么決定了員工的執(zhí)行力 實(shí)例 我們團(tuán)隊(duì)的核心價值觀 我們認(rèn)為每項(xiàng)工作都要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度面對 我們關(guān)注客戶的需要和感受 并給予最大的支持與幫助 我們重視團(tuán)隊(duì)合作 同時也尊重和鼓勵個人能力的發(fā)揮 為了事業(yè)的長期存在和發(fā)展 我們必須做好傳承工作 我們學(xué)習(xí)服務(wù)別人 而不是被人服務(wù) 工欲善其事 必先利其器 財務(wù)裝備 財務(wù)經(jīng)理人 觀點(diǎn) 財務(wù)裝備是指財務(wù)部門為完成其工作 履行其職能所需的各類設(shè)備 工具 系統(tǒng)及物理和管理環(huán)境 包括硬件 軟件 標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)制度和流程 人文環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等等 財務(wù)裝備 從微觀來說 1 學(xué)歷2 培訓(xùn)伙伴3 辦公設(shè)備 辦公環(huán)境4 獲取職業(yè)信息的裝備5 一部工具書6 外語能力7 參考書8 咨詢機(jī)構(gòu)9 自己的顧問團(tuán)隊(duì)10 個人品牌 形象設(shè)計 財務(wù)裝備 從宏觀來說 1 大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 就業(yè)城市的選擇2 職業(yè)風(fēng)險3 行業(yè)選擇4 跟對一個好的老板5 組建自己的團(tuán)隊(duì) 討論 優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的特征 共30分鐘課堂討論15分鐘講解9分鐘 3 3 總結(jié)評價6分鐘 財務(wù)團(tuán)隊(duì)的基本特征 明確的財務(wù)團(tuán)隊(duì)目標(biāo)由一定數(shù)量的團(tuán)隊(duì)成員組成由團(tuán)隊(duì)主管 Teamleader 領(lǐng)導(dǎo)明確的授權(quán) 職責(zé)分工清楚團(tuán)隊(duì)精神產(chǎn)生凝聚力通過財務(wù)團(tuán)隊(duì)協(xié)作創(chuàng)造價值 1 1 2 財務(wù)團(tuán)隊(duì)的基本特征 財務(wù)經(jīng)理人 觀點(diǎn) 1 大部分成員都是學(xué)財務(wù)會計或經(jīng)濟(jì)專業(yè) 成員專業(yè)單一 互相學(xué)習(xí)的局限性2 大部分有專業(yè)證書 學(xué)歷高 為人穩(wěn)重 不善表達(dá) 3 周期性工作 例如定期結(jié)帳 年度審計 盤點(diǎn) 4 成員考試壓力大 考試頻繁 考題難度大 教材內(nèi)容多 5 女性多 家庭壓力大6 年輕人多 學(xué)習(xí)欲望強(qiáng)烈但實(shí)際經(jīng)驗(yàn)缺乏 穩(wěn)定性差7 監(jiān)管部門過多 需遵循的強(qiáng)制性法規(guī)太多 目標(biāo)方向也多 容易產(chǎn)生混淆 服務(wù)和控制的角色不好處理8 領(lǐng)導(dǎo)可能來自家族 不與團(tuán)隊(duì)同目標(biāo)9 公司信息流和現(xiàn)金流的樞紐 調(diào)控者 10 容易因循守舊 流程過時了 不能及時改進(jìn) 觀點(diǎn) 團(tuán)隊(duì)建設(shè)的最高境界是教育能培養(yǎng)有文化的人 培訓(xùn)可以建立有文化的團(tuán)隊(duì) 團(tuán)隊(duì)建設(shè)的最高境界就是建設(shè)一個有文化 有戰(zhàn)斗力的學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)法律告訴我們什么事不能做 道德告訴我們應(yīng)該怎么做 文化讓我們自然這樣做 文化 只有被信仰 才有價值 我所建立的財務(wù)團(tuán)隊(duì) 高效團(tuán)隊(duì)基本特征 組織行為學(xué)權(quán)威 美國圣迭戈SanDiego大學(xué)的管理學(xué)教授斯蒂芬 羅賓斯 StephenP Robbins 1994 認(rèn)為 團(tuán)隊(duì)是指一種為了實(shí)現(xiàn)某一目標(biāo)而由相互協(xié)作的個體所組成的正式群體 作為一支高效團(tuán)隊(duì) 羅賓斯給出了以下8個基本特征 一明確的目標(biāo) 團(tuán)隊(duì)成員清楚地了解所要達(dá)到的目標(biāo) 以及目標(biāo)所包含的重大現(xiàn)實(shí)意義 二相關(guān)的技能 團(tuán)隊(duì)成員具備實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的基本技能 并能夠良好合作 三相互間信任 每個人對團(tuán)隊(duì)內(nèi)其他人的品行和能力都確信不疑 四共同的諾言 這是團(tuán)隊(duì)成員對完成目標(biāo)的奉獻(xiàn)精神 五良好的溝通 團(tuán)隊(duì)成員間擁有暢通的信息交流 六談判的技能 高效的團(tuán)隊(duì)內(nèi)部成員間角色是經(jīng)常發(fā)生變化的 這要求團(tuán)隊(duì)成員具有充分的談判技能 七合適的領(lǐng)導(dǎo) 高效團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)往往擔(dān)任的是教練或起著后盾的作用 他們對團(tuán)隊(duì)提供指導(dǎo)和支持 而不是試圖去控制下屬 八內(nèi)部與外部的支持 既包括內(nèi)部合理的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu) 也包括外部給予必要的資源條件 Employee人員 Evaluation考核 Organization組織 Process流程 Leading指導(dǎo) Position定位 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第六步 Evaluation考核 PEOPLE 建立優(yōu)秀財務(wù)部第六步 三只老鼠一同去偷油喝 找到了一個油瓶 三只老鼠商量 一只踩著一只的肩膀 輪流上去喝油 于是三只老鼠開始疊羅漢 當(dāng)最后一只老鼠剛剛爬到另外兩只的肩膀上 不知什么原因 油瓶倒了 最后 驚動了人 三只老鼠逃跑了 回到老鼠窩 大家開會討論為什么會失敗 最上面的老鼠說 我沒有喝到油 而且推倒了油瓶 是因?yàn)橄旅娴诙焕鲜蠖秳恿艘幌?所以我推倒了油瓶 第二只老鼠說 我抖了一下 但我感覺到第三只老鼠也抽搐了一下 我才抖動了一下 第三只老鼠說 我 我是因?yàn)楹孟舐犚婇T外有貓的叫聲 所以抖了一下 哦 原來如此呀 看來 責(zé)任是貓的叫聲 績效管理導(dǎo)向的考核激勵體系 如果你想做好 總能找到辦法 你若不想做 總可以找到一個借口 部門績效評估 信息提供 資源利用 風(fēng)險管理 決策支持 現(xiàn)金流 團(tuán)隊(duì)建設(shè) 人才培養(yǎng) 1 滿足內(nèi)外部客戶對會計信息的要求與期望 2 通過對管理流程和控制制度的建立和完善使公司的資源得到有效的保護(hù)和充分的利用 3 通過對現(xiàn)金流的科學(xué)管理提供對業(yè)務(wù)發(fā)展的最大支持 4 通過對經(jīng)營部門或者業(yè)務(wù)單元提供財務(wù)管理支持和監(jiān)控以保持其高效運(yùn)營并降低風(fēng)險 為公司經(jīng)營決策提供高水平的財務(wù)策劃支持 5 成為在不斷發(fā)展與變化的環(huán)境中保持高績效的工作團(tuán)隊(duì) 一般企業(yè)通行作法 99年底年終獎2000元 技術(shù)人員激勵效果 注重保健因素 關(guān)注長期激勵 基本工資 年終獎金 薪酬激勵構(gòu)成 考慮因素 實(shí)際執(zhí)行 效果評價 滿足基本生活需要 鼓勵參加項(xiàng)目 按基本條件制定 人人都有項(xiàng)目 體現(xiàn)不出差別 浮動工資 基本社會保險和醫(yī)療保障 醫(yī)療保障太低 項(xiàng)目獎勵 工作津貼 福利保障 項(xiàng)目考核 項(xiàng)目市場價值 只兌現(xiàn)過一次 年輕人有宿舍 類似于住房津貼 生活補(bǔ)助 住房獎勵夠條件人很少 長期激勵 長期留人 保健因素 激勵因素 舉例 某公司財務(wù)部KPI 工作職責(zé)編制財務(wù)報表協(xié)調(diào)預(yù)算 分解成本 下達(dá)利潤并進(jìn)行監(jiān)督資金管理及籌資 KPI 總權(quán)重50 財務(wù)類投資資本回報率自由現(xiàn)金流總利潤營運(yùn)類財務(wù)費(fèi)用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資本實(shí)際支出與預(yù)算差總營運(yùn)成本 10 5 5 10 5 10 5 工作目標(biāo)設(shè)定 總權(quán)重50 按時提交財務(wù)分析報告財務(wù)信息完整準(zhǔn)確成功協(xié)調(diào)預(yù)算談判程序客觀評估固定資產(chǎn)高效管理流動資金 15 10 10 5 10 雇員姓名 XXX職位 財務(wù)部總經(jīng)理總得分 業(yè)務(wù)單元 YYY主管經(jīng)理 ZZZ總權(quán)重 50 個人工作目標(biāo)與目的每名員工設(shè)定3 5個工作目標(biāo)或目的 工作目標(biāo)應(yīng)反映當(dāng)年公司對該雇員完成工作的期望 員工和經(jīng)理對評估標(biāo)準(zhǔn)及時間需達(dá)成一致意見 年初設(shè)定年度總結(jié)工作目標(biāo)與目的設(shè)定評估標(biāo)準(zhǔn)及時間權(quán)重實(shí)際業(yè)績級別1 按時提交財務(wù)分析報告在季度結(jié)束10天內(nèi)提交財務(wù)報告 15 財務(wù)報表及分析報告均準(zhǔn)時提交無延誤415天內(nèi)提交規(guī)定的分析報告2 財務(wù)信息準(zhǔn)確完整財務(wù)報告包含了全部重要信息 10 財務(wù)報告信息基本完整準(zhǔn)確 3且統(tǒng)計計量規(guī)范準(zhǔn)確 查詢時能提查詢中有板有數(shù)次統(tǒng)計口徑不一致供完整數(shù)據(jù)及解釋需要進(jìn)行調(diào)整3 成功協(xié)調(diào)預(yù)算談判程序?yàn)槟甓阮A(yù)算談判提供完整信息 及10 對預(yù)算提供了非常有效的支持 工作5時協(xié)調(diào)及充分支持 按時完成預(yù)算過程日程安排合理 資源調(diào)動充分 為管理層提供的決策支持獲得高度好評4 客觀評價固定資產(chǎn)按時出具規(guī)范的資產(chǎn)評估報告5 能按時出具符合專業(yè)規(guī)范的資產(chǎn)評估2報告 但對殘值的估算欠缺周密考慮5 高效管理流動資金合理安排流動資金滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要 10 流動資金的調(diào)配合理 未出現(xiàn)資金短缺5未發(fā)生影響生產(chǎn)事件剩余流動資金能及時用于賺取采購折扣級別劃分 5 遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過期望 結(jié)果遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過大部分設(shè)定目標(biāo)的期望 并能對公司的整體目標(biāo)承擔(dān)更多的責(zé)任 對應(yīng) 3 達(dá)到以及超過期望 結(jié)果達(dá)到大部分的目標(biāo) 結(jié)果在某些區(qū)域超過期望 并有助于公司的整體目標(biāo) 1 未達(dá)到期望 結(jié)果未達(dá)到部分或大部分目標(biāo) 工作低于可接受的標(biāo)準(zhǔn) 并對公司的整體目標(biāo)有負(fù)面的影響 IBM業(yè)績評估計劃 PBC PBC從三個方面來考察員工工作的情況 第一是BusinessGoal 目標(biāo) 目標(biāo)是第一位的 首先你必需完成你在PBC里面制定的計劃 無論過程多艱辛 到達(dá)目的地最重要 企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時無法玩概念 必須見結(jié)果 股市會非?？陀^反映企業(yè)的經(jīng)營情況 董事會對總裁也不會心太軟 第二是Executive 執(zhí)行 執(zhí)行是一個過程量 它反映了員工的素質(zhì) 執(zhí)行能力需要無止境的修煉 PBC不光是決定你的工資 還影響到你的晉升 當(dāng)然同時也影響了你的收入 所以執(zhí)行是非常重要的一個過程監(jiān)控量 最后是Develop 成長 如果具備達(dá)成目標(biāo)的執(zhí)行能力 你必須列出你將在一個評估年度中會透過哪些方面的努力使自己的能力 資質(zhì)得達(dá)提升 從而有足夠?qū)⒌膱?zhí)行力來達(dá)成目標(biāo) 經(jīng)驗(yàn)分享 IBM財務(wù)人員業(yè)績考核 PBC評估標(biāo)準(zhǔn)PBC1出色完成Extraordinary 結(jié)果遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所設(shè)目標(biāo)的要求 并對公司目標(biāo)的達(dá)成做出重大貢獻(xiàn)Resultsfarexceededstatedmeasurableobjectivesandhadsignificantpositiveimpactontheorganizationobjectives PBC2完成 超過承諾Achieved Exceededcommitments 結(jié)果達(dá)到 超過目標(biāo)要求 Resultsmetorexceededthestatedcommitmentobjectives PBC3完成大部分承諾Achievedmostcommitments 結(jié)果達(dá)到多數(shù)目標(biāo)要求 需要提高 Resultsmetmostofthestatedcommitmentobjectives Moreisrequired PBC4不滿意Unsatisfactory 結(jié)果不滿意 Theoverallresultsachievedwereunsatisfactory 績效獎金的計算PBC1 MBSx13xA x 99 xB 150 x 1 B PBC2 MBSx13xA x 99 xB 100 x 1 B PBC3 MBSx13xA x 99 xB 80 x 1 B MBS 個人月基本工資MonthlyBaseSalaryA 年終獎?wù)紗T工13個月基本工資總和的一定比例 級別不同該比例有可能不同Percentageofvariablepaytothetotal13monthbasesalary itmayvarywithbandB 公司業(yè)績在年終獎中所占的比例 級別不同該比例有可能不同Percentageofbusinessresultinthetotalvariablepay itmayvarywithband 經(jīng)驗(yàn)分享 IBM財務(wù)人員業(yè)績考核 SalaryVariablePayBonusAward RevenueCSITOQualityNEAT PBC VPCommunication Manager 企業(yè)目的 員工目的 對員工的利益驅(qū)動 員工與企業(yè)的平衡點(diǎn) 常用的激勵方法 1 工作的豐富化 擴(kuò)大化2 富有挑戰(zhàn)性的工作3 協(xié)助達(dá)成工作目標(biāo) 增強(qiáng)工作目標(biāo)滿足感 自豪感4 賦予更大的責(zé)任5 獎金6 分紅7 晉升8 國外培訓(xùn) 參觀 進(jìn)修9 有薪休假10 加薪11 評先進(jìn)模范12 表揚(yáng)13 物質(zhì)獎勵 員工職業(yè)發(fā)展計劃 IDP 制定長期 5年內(nèi) 的職業(yè)期望和近期 2 4年內(nèi) 的職業(yè)目標(biāo) 與經(jīng)理面談 討論自己的職業(yè)發(fā)展計劃能過與經(jīng)理的交流評估 確認(rèn)可行的職業(yè)發(fā)展計劃 在未來的工作中經(jīng)理將持續(xù)提供評估意見和并在員工能力合適的時候幫助提供發(fā)展機(jī)會 企業(yè)有前途 工作有效率和個人有成就 是企業(yè)的三個最初始的命題 效率 或稱