財務報銷制度及報銷流程.doc

XXXXXXXX制品有限公司 制度編號：KD02-2017-CW001財務報銷制度及報銷流程第一章 總則第一條 目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 原則 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為借支款項、日常辦公費用、其他費用支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條 適用范圍 本制度適用公司全體員工。 第二章 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的借款單按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 (二) 其他臨時借款，如業(yè)務專項借支，借款人員應及時報賬。 (三) 各項借款金額超過10000元應提前一天通知財務部備款。(四) 借款銷賬規(guī)定： 1、借款銷賬時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷賬； 2、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。 第五條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務審核總經(jīng)理審批 (三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三章 日常費用報銷制度及流程第六條 日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 第七條 費用報銷的一般規(guī)定 （一）經(jīng)辦人報銷費用、支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷： 1、稅務機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票； 2、財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)（郵政、銀行、鐵路的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單）。 3、加蓋銷貨單位或提供勞務單位發(fā)票專用章或財務專用章，且清晰可見。 4、發(fā)票抬頭要求填寫我單位名稱。且票面金額大小寫一致、內(nèi)容填寫完整。 (二) 填寫報銷單應注意: 1、根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)； 2、報銷單應使用藍黑碳素筆嚴格按報銷單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)； 3、金額大小寫須完全一致（不得涂改）； 4、簡述費用內(nèi)容或事由，要求與取得發(fā)票相符。 (三) 按規(guī)定的審批程序報批。 (四) 報銷10000元以上需提前一天通知財務部以便備款或注明銀行轉(zhuǎn)賬。第八條 費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單若需批準，附批準后的清單（或部門申購單）部門主管人員審核簽字財務部門復核總經(jīng)理審批到出納處報銷。 第九條 交通費報銷制度及流程 交通費指為滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，為公司辦理相關(guān)的事宜而發(fā)生的市內(nèi)交通費用，包括公交車費、地鐵車費、打車費等。 (一) 費用標準：(1)原則上外出辦事，主要以地鐵或公交的方式。除非特殊情況，才可乘坐出租車（需提前口頭匯報上級領(lǐng)導批準），并在票上注明原因及往返地點。 (2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。(二) 報銷流程 1、員工整理交通車票（含因公公交車票），按規(guī)定填好出差費報銷單。 2、審批：按日常費用審批程序?qū)徟?3、員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。 第十條 差旅費報銷制度及流程員工因工作需要，離開員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務屬出差。出差費用包括：本市及他市的市內(nèi)交通費；往返本市到外市的火車、飛機、客車、輪船等費用；自駕車出差的油費、路橋費、停車費等；外地的餐費、住宿費等。 （一）出差借款流程: 1、出差申請：員工出差可向公司借支所需差旅費用，填寫“借款單”，履行相關(guān)借支審批手續(xù)，借支數(shù)額應當與所處理的公務和出差的時間相適應。 2、 借支差旅費：出差人員將審批過的“借款單”交財務部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。 3、返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用實際發(fā)生情況填寫差旅費報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；如因特殊情況不能辦理報銷，應由本人出具書面材料說明延緩報銷理由，由部門負責人簽字證明，并注明最后報銷期限，如超過一個月不報賬，財務將不予報銷并從其工資中扣回借款。原則上前款未清者不予辦理新的借支。 （二）報銷程序： 報銷實行“誰借支，誰報銷”的原則。各經(jīng)辦人將發(fā)票等原始單據(jù)分類續(xù)時貼在粘貼單上，按項目填好“差旅費報銷單” 或“費用報銷單”。 根據(jù)各授權(quán)范圍，具體經(jīng)辦人由本部門負責人審核同意后交財務部，經(jīng)財務部審核簽字后統(tǒng)一交由總經(jīng)理審批，由出納按規(guī)定時間支付。 （三）、相關(guān)說明： 1、出差期間發(fā)生請客送禮等業(yè)務招待費用，須事先請示高層領(lǐng)導同意，經(jīng)審批簽字后報銷。 2、出差人員市內(nèi)交通費盡量選擇公交、地鐵、在無公交路線或負重等特殊情況下可打的（需提前口頭匯報上級領(lǐng)導批準），并在票上注明原因及往返地點。 3、操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過出差補貼標準，費用報銷時憑發(fā)票報銷。 4、住宿費、市內(nèi)交通費必須憑發(fā)票據(jù)實報銷，無發(fā)票、虛假發(fā)票不予報銷，丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明材料，有同行人或部門負責人簽字證明，報財務特批。報銷憑據(jù)必須是出差地實際發(fā)生的票據(jù)。5、出差天數(shù)以離廠之日（含）起至回廠之日（含）止；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算，每日12點后出差的，按半天計。 第十一條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 （一）管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。 (二）報銷流程 報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。 第三部分 其他費用支出財務報銷制度及流程其他費用支出主要指因業(yè)務需要向?qū)Ψ絾挝婚_具支票、貸記憑證、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬以及大額現(xiàn)金支付的情況。 第十二條 其他費用支出報銷財務制度及流程。 (一)填寫暫支申請： 按公司規(guī)定填寫用款申請單并報批。若為支票支付，寫清楚支票抬頭，金額，用途等； 若為貸記憑證（或者網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬）支付，要求寫清楚收款單位名稱、收款單位開戶行及賬號、金額、用途等;若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。 (二)報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的用款申請單。 (三)結(jié)賬報銷：（1）財務部根據(jù)審批后的用款申請單付款；（2）經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料，按規(guī)定填寫報銷單。第四部分 附則第十三條 報銷單據(jù)樣本、報銷流程圖，見附件；一切表單以財務部提供為準。第十四條 報銷人由于無票，用其他發(fā)票代替報銷事項發(fā)票的，請按發(fā)票項目填寫報銷單，真實發(fā)生項目請?zhí)顚戀M用報銷說明清單。第十五條 本制度為暫行財務制度，解釋權(quán)歸公司財務部。第十六條 本制度經(jīng)總經(jīng)理核準后生效。附件一、各報銷單據(jù)樣本附件二、費用報銷流程圖附件三、出差費用及交通工具標準附件四、出差審批單附件五、費用報銷說明清單附件一：附單據(jù)樣本一： 費用報銷單樣本二： 差旅費報銷單樣本三：用款申請單附件二：公司費用報銷流程圖流程圖說明權(quán)責部門相關(guān)表單文件NGNG填寫費用報銷申請單直接主管 管審核 NG財務部審核 總經(jīng)理審批出納支付款項報銷單據(jù)整理粘貼相關(guān)人員根據(jù)公司費用報銷費用標準，整理好需要報銷的發(fā)票或單據(jù)，并進行整齊粘貼。相關(guān)部門人員報銷發(fā)票報銷單據(jù)財務費用報銷制度借款單相關(guān)人員必須按照財務規(guī)定的要求和規(guī)定的時間填寫費用報銷單，不得涂改，不得用紅色筆和圓珠筆填寫，并附上相關(guān)報銷發(fā)票和單據(jù)，若屬于出差的費用報銷，必須附上經(jīng)理批準的出差申請單。相關(guān)部門人員報銷發(fā)票報銷單據(jù)財務費用報銷制度借款單費用報銷單及相關(guān)單據(jù)準備完成后，相關(guān)人員直接遞交給直接主管簽字，直接主管必須對以下方面進行審核：1、費用產(chǎn)生的原因及真實性2、費用的合理性3、票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員重新整理提報銷相關(guān)部門主管費用報銷單報銷發(fā)票報銷單據(jù)財務費用報銷制度借款單出差審批單部門主管審核后，經(jīng)手人將報銷單據(jù)提交給財務部，由會計人員進行報銷費用的確認，主要包括以下內(nèi)容：1、產(chǎn)生的費用是否符合報銷標準，2、財務是否能及時安排此費用，3、單據(jù)和票據(jù)是否符合財務相關(guān)規(guī)范要求。若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即發(fā)回相關(guān)部門，重新整理提報。財務部費用報銷單報銷發(fā)票報銷單據(jù)財務費用報銷制度借款單出差審批單財務部對審核符合要求的報銷單據(jù)簽字確認并由經(jīng)手人呈財務總監(jiān)或總經(jīng)理進行批準簽字總經(jīng)理費用報銷單報銷發(fā)票報銷單據(jù)財務費用報銷制度借款單出差審批單財務部出納根據(jù)審批好的單據(jù)，準備好報銷款項，給付款項時，相關(guān)報銷人必須在報銷單據(jù)上進行簽字確認。財務部出納費用報銷單報銷發(fā)票報銷單據(jù)財務費用報銷制度借款單出差審批單附件三：出差費用及交通工具標準一、 實行限額內(nèi)實報實銷，具體標準如下：（1）住宿標準（暫定）項目一類城市二類城市三類城市總經(jīng)理副總經(jīng)理600500400總監(jiān)500400300部門經(jīng)理主管400300200其他員工300200150（2）出差補貼（暫定）項目一類城市二類城市三類城市總經(jīng)理副總經(jīng)理13010080總監(jiān)1109070部門經(jīng)理主管907060其他員工806050二、車船費實行實報實銷制度，交通工具如下：項目飛機高鐵輪船動車組汽車出租車頭等倉經(jīng)濟倉頭等倉經(jīng)濟倉軟臥硬臥硬座總經(jīng)理副總經(jīng)理總監(jiān)部門經(jīng)理主管其他員工備注：不需審批，需審批三、分類標準：1、一類城市：首都、直轄市、自治區(qū)2、二類城市：省會城市3、三類城市：除1和2的其他城市附表四：出差審批單 填表日期： 年 月 日姓 名部 門崗 位出差事由出差期間職務代理人姓名：職務：出差目的地申請交通工具是否要公司派車接送計劃出差時間從 年 月 日起到 年 月 日止總經(jīng)理人事行政部部門主管/經(jīng)理申請人實際出差時間從 年 月 日起到 年 月 日止備 注說明：1、出差人員必須填寫本單，逐級審批，人事行政部備案后，方可出差； 2、表單一式兩聯(lián)，一聯(lián)人事行政部留存，一聯(lián)出差人留存（報銷時使用）； 3、交通工具，詳見出差費用及交通工具標準。出差審批單 填表日期： 年 月 日姓 名部 門崗 位出差事由出差期間職務代理人姓名：職務：出差目的地申請交通工具是否要公司派車接送計劃出差時間從 年 月 日起到 年 月 日止總經(jīng)理人事行政部部門主管/經(jīng)理申請人實際出差時間從 年 月