2013年會計繼續(xù)教育練習(xí)答案.doc

第十三章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號-業(yè)務(wù)外包1、與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10:33研發(fā)可行性研究委托加工客戶服務(wù)2、企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18:54正確錯誤3、企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31:03外包承包方信譽外包承包方以往的業(yè)績外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系4、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40:18正確錯誤5、合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52:25明確外包驗收工作的重要性優(yōu)化外包工作流程管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)管好外包產(chǎn)品檢驗人員第十五章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號-全面預(yù)算1、預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有哪些（多選題）15：55預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)2、以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算，我們稱之為滾動預(yù)算（判斷題）26：25正確錯誤3、企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33：38預(yù)算的科學(xué)性和可行性預(yù)算的多少與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)與年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)4、企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預(yù)算委員會通過定期或不定期的組織預(yù)算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43:28正確錯誤5、在什么情況下，企業(yè)可進行預(yù)算調(diào)整（多選題）53:50國家法規(guī)發(fā)生重大變化重大自然災(zāi)害市場環(huán)境發(fā)生重大變化管理者個人意愿小金庫治理的政策與實務(wù)講解第一講1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開展的？（）（單選題）08:091989年1995年1997年2009年2、某機關(guān)在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應(yīng)認定該機關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？（單選題）20:401.510.99.212.43、最后一次開展的較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是哪年開始的？（）（單選題）31:151989年1995年1997年2009年第二講1、認定是否屬于“小金庫”的關(guān)鍵是（）。（單選題）13:00看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿看資金或資產(chǎn)被用于何種用途看資金或資產(chǎn)被何人使用看套取資金的手段和方法2、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）22:28小金庫問題嚴重違規(guī)問題偷稅漏稅問題貪污腐敗問題3、根據(jù)設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定，有使用“小金庫”款項行為的，最輕的處罰是（）。（單選題）34:00警告記大過記過開除4、根據(jù)社會團體和國有企業(yè)“小金庫”專項治理工作舉報獎勵辦法，經(jīng)核查屬實的舉報，將按照查實的設(shè)立“小金庫”金額的（），給予舉報人獎勵，獎勵金額最高額為人民幣10萬元。（單選題）38:543%5%3%5%5%7%第三講1、某機關(guān)將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬元計入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機關(guān)大樓管理人員發(fā)放工資，2萬元由經(jīng)辦人員兩人平分，應(yīng)認定該機關(guān)設(shè)立的小金庫為（）萬元。（單選題）10:101082152、某機關(guān)在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應(yīng)認定該機關(guān)設(shè)立“小金庫”（）萬元？（單選題）22:451.510.99.212.43、某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數(shù)量，2010年按200人申領(lǐng)工資，實際發(fā)放人數(shù)之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應(yīng)認定該教育局設(shè)立的小金庫金額為（）。（單選題）35:10450萬元0元600萬元150萬元4、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）46：20小金庫問題嚴重違規(guī)問題偷稅漏稅問題貪污腐敗問題第四講1、“小金庫”治理2009年首先在（）開展專項治理。（單選題）11:45國有及國有控股企業(yè)社會團體全國黨政機關(guān)和事業(yè)單位全國黨政機關(guān)和事業(yè)及社會團體2、從小金庫的存放形態(tài)來看，以下說法不正確的是（）。（單選題）20:10固定資產(chǎn)是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)和銀行存款是國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)3、從小金庫的資金來源來看，社會團體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（）。（單選題）31：30盈利收入設(shè)置小金庫虛列支出設(shè)置小金庫轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫其他形式設(shè)置小金庫4、金融類國有企業(yè)小金庫資金的主要用途是（）。（單選題）38:55發(fā)放福利購置資產(chǎn)彌補經(jīng)費不足開發(fā)與維護客戶費用5、針對2009-2011年度的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（）。（單選題）50:00維護了市場經(jīng)濟秩序 有力地推動了財政、金融和國有資產(chǎn)管理體制改革促進了經(jīng)濟社會健康發(fā)展對遏制利用小金庫資金進行不正當競爭方面沒有起到作用第五講1、三年小金庫治理工作結(jié)束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（）。（單選題）11:25偶然性制度化規(guī)范化常態(tài)化2、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）22:40制度不健全制度存在缺陷制度執(zhí)行不力教育不夠3、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（）。（單選題）30:25財政管理制度改革不到位對外開放不到位中央和地方財力保障不均衡不同地區(qū)財政保障制度差異巨大4、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于制度方面工作的是（）。（單選題）39:55加強預(yù)算管理 加強預(yù)算單位銀行賬戶管理 加強現(xiàn)金管理 推行公務(wù)卡改革5、中央防治小金庫治理建設(shè)，以下不是屬于教育方面工作的是（）。（單選題）49:00財政管理體制改革加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的警示教育工作在領(lǐng)導(dǎo)干部的任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中開設(shè)防治小金庫的有關(guān)課程將防治小金庫教育納入干部培訓(xùn)規(guī)劃6、金融企業(yè)截留收入設(shè)置小金庫問題相對較少的原因是（）。（單選題）57:27企業(yè)實行了財務(wù)集中核算 企業(yè)內(nèi)部控制制度健全內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合 內(nèi)部財務(wù)公開7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費用的是（）。（單選題）01:01:05會議費常規(guī)業(yè)務(wù)盈利收入勞務(wù)費企業(yè)會計準則與稅法的差異分析第一講企業(yè)所得稅與會計準則的關(guān)系分析（一）1正確15.28法是以由于會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設(shè)計和制納稅法和會計準則的制度內(nèi)容必然存在差異。(判斷題)第一講企業(yè)所得稅與會計準則的關(guān)系分析（二）2正確10.13永久性差異，是由于會計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。(判斷題)3正確42.18企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應(yīng)納稅所得額計算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額。(判斷題)第二講企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會計相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（一）4正確20.08會計收入的確認會計人員可以遵循會計準則進行職業(yè)判斷。(判斷題)5正確42.13企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外。(判斷題)第二講企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會計相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（二）6正確18.38企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應(yīng)納稅所得額計算時，必須首先將減免稅收入確認為企業(yè)所得稅的收入項目，在此基礎(chǔ)上計算應(yīng)納稅所得額時，做減少稅基的處理。(判斷題)7正確45.08企業(yè)應(yīng)當按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款顯失公允的除外。所得稅和會計處理一致。(判斷題)第二講企業(yè)所得稅收入業(yè)務(wù)處理和會計相關(guān)業(yè)務(wù)比較分析（三）8正確20.38經(jīng)營租賃收入的計量所得稅和會計按照合同約定的承租人應(yīng)付租金確定租金收入。(判斷題)第三講企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（一）9企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合（ABC）原則。(多選題)20.58真實性 相關(guān)性 合理性10正確38.48企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(判斷題)第三講企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（二）11ABCD 23.08企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括（）。(多選題)成本構(gòu)成 成本結(jié)轉(zhuǎn)方法 成本分配的方法成本的計量12正確46.28所稱資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。(判斷題)第三講企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（三）13正確18.28企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機關(guān)報送。(判斷題)14ABC45.28職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費支出企業(yè)所得稅和會計的基本業(yè)務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為：（）(多選題)企業(yè)所得稅和會計對三項費用金額的確定標準一致企業(yè)所得稅和會計對三項費用的計算基數(shù)可能出現(xiàn)差異企業(yè)所得稅對職工福利費的支出范圍進行了限定第三講企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（四）15正確19.48企業(yè)會計準則對匯兌損益的業(yè)務(wù)處理沒有做出明確規(guī)定，因此企業(yè)匯兌損益的會計業(yè)務(wù)處理應(yīng)盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。(判斷題)16正確38.19對于企業(yè)用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，在會計上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，并計入“管理費用”。(判斷題)第三講企業(yè)所得稅扣除項目和會計相關(guān)業(yè)務(wù)的比較分析（五）17正確20.18企業(yè)所得稅對安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除和會計按實際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異，差異的性質(zhì)為永久性差異，企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺賬（納稅調(diào)整備查賬）序時記錄，在企業(yè)進行企業(yè)所得稅納稅申報表填報時進行納稅調(diào)減的處理。(判斷題)18正確41.28企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認為視同銷售，同時配比視同銷售成本，差異的性質(zhì)一般應(yīng)確認為永久性差異。第四講資產(chǎn)處理企業(yè)所得稅和會計的比較分析（一）19正確22.28從資產(chǎn)對企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響角度，資產(chǎn)所得稅的處理應(yīng)包括資產(chǎn)的成、持有和轉(zhuǎn)讓三個階段，在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應(yīng)要素。(判斷題)20 正確48.08企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對固定資產(chǎn)折舊的范圍。(判斷題)第四章資產(chǎn)處理企業(yè)所得稅和會計的比較分析（二）21正確17.18根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)將固定資產(chǎn)對外投資、債務(wù)重組、分配股利和無償捐贈在企業(yè)所得稅上處理為視同銷售。(判斷題)22正確41.28處置長期股權(quán)投資，應(yīng)按實際收到的價款與長期股權(quán)投資賬面價值的差額，確認為當期損益。(判斷題)23錯誤56.08無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和會計計量完全相同。(判斷題)增值稅擴圍改革講座1、增值稅征稅范圍：（）（多選題）19：57境內(nèi)銷售貨物境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)報關(guān)進口貨物境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對企業(yè)會計核算要求較高；二是未分開核算時需要稅務(wù)機關(guān)核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。（判斷題）39：58 對錯3、交通運輸發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。（判斷題）59：57對錯4、營改增對國家的要求：（）（多選題）1：19：58營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管通否應(yīng)對會計核算水平提高和制度健全地方政府收入補償機制發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟功能，促使轉(zhuǎn)方式，調(diào)結(jié)構(gòu)5、對因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負企業(yè)，在一定時期內(nèi)給予先征后返，財政補貼以避免加重稅負。（判斷題）1：39：58對錯營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定第一講1、營改增的原因是重復(fù)征稅嚴重，稅負重。（判斷題）18.38對 錯2、營改增政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（判斷題）45.08對 錯第二講1、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。（判斷題）32.14對 錯第三講1、營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（判斷題）16.48對 錯2、超標小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認定一般納稅人。（判斷題）35.08對 錯第四講1、總機構(gòu)應(yīng)當匯總總機構(gòu)及其分支機構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機構(gòu)已