銀行本票現(xiàn)場(chǎng)檢查方法與技巧.doc

中間業(yè)務(wù) 支付結(jié)算銀行本票業(yè)務(wù)說明銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額銀行本票和定額銀行本票，在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的單位、個(gè)人和各種款項(xiàng)支付，均可以使用銀行本票。業(yè)務(wù)操作流程銀行本票出票1受理申請(qǐng)人提交的一式三聯(lián)的“銀行本票申請(qǐng)書”時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查：申請(qǐng)書記載的內(nèi)容是否齊全、清晰，申請(qǐng)書的日期、金額、收款人名稱是否更改，發(fā)生更改的銀行本票銀行不予受理，其他記載事項(xiàng)若有更改，有無原記載人簽章證明；申請(qǐng)人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留印鑒的簽章是否相符，使用密碼印鑒或支付密碼的，其密碼是否正確；申請(qǐng)人是否有足夠支付的款項(xiàng)；申請(qǐng)書填明“現(xiàn)金”字樣的，應(yīng)審查其申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人，如申請(qǐng)人與收款人一方不是個(gè)人的，出票行不予簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。2審查無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，在三聯(lián)申請(qǐng)書加蓋轉(zhuǎn)訖章，第一聯(lián)申請(qǐng)書作回單交給申請(qǐng)人，第二、三聯(lián)作為借、貸方憑證?，F(xiàn)金交付的將第二聯(lián)注銷，以第三聯(lián)申請(qǐng)書作貸方憑證。3在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金和收取本票手續(xù)費(fèi)后，簽發(fā)銀行本票，簽發(fā)后銀行本票和申請(qǐng)書交編押人員進(jìn)行編押、壓數(shù)。編押人員編押和壓數(shù)完畢后，在將申請(qǐng)書、本票傳給本票專用章保管人員，核對(duì)壓數(shù)金額、本票大寫金額、并在本票第二聯(lián)“出票行簽章”位置，加蓋本票專用章和授權(quán)經(jīng)辦人名章。4簽發(fā)完成后，銀行本票第一聯(lián)卡片專夾保管，銀行本票第二聯(lián)交申請(qǐng)人，并與申請(qǐng)人做好交接，要做到書面簽收。銀行本票兌付1代理付款行接到客戶提交的本票和一式二聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查：銀行本票是否真實(shí)，有無掛失止付，提示付款期限是否超過2個(gè)月；銀行本票填明的持票人是否在本行開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進(jìn)賬單上的戶名是否相符；出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的本票專用章是否與印模相符；不定額本票是否有統(tǒng)一制做的壓數(shù)機(jī)壓印金額，與大寫的出票金額是否一致，有無涂改痕跡；銀行本票必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的銀行本票無效，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；持票人是否在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。2審核和核對(duì)密押無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，將款項(xiàng)記入客戶存款賬戶。在進(jìn)賬單上加蓋轉(zhuǎn)訖章，第一聯(lián)作收賬通知交給持票人，第二聯(lián)作貸方憑證，銀行本票蓋章后通過票據(jù)交換提給出票行。銀行本票結(jié)清1收到他行通過同城票據(jù)交換提入的本票時(shí)，應(yīng)抽出原專夾保管的本票卡片或存根聯(lián)，經(jīng)核對(duì)相符，審查無誤后，進(jìn)行銷記銀行本票賬務(wù)處理。2銀行本票作借方憑證，銀行本票卡片或存根作附件。銀行本票退票1申請(qǐng)人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求出票行退款時(shí)，應(yīng)填制一式二聯(lián)進(jìn)賬單連同銀行本票一并交給出票行，申請(qǐng)人為單位的應(yīng)出具該單位的證明；申請(qǐng)人為個(gè)人的應(yīng)出具該個(gè)人的身份證件。2出票行經(jīng)與原專夾保管的銀行本票卡片或存根核對(duì)無誤，收取客戶的退票證明或身份證復(fù)印件，在本票上注明“未用退回”字樣。3使用相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理，銷記銀行本票，將款項(xiàng)劃回申請(qǐng)人存款人申請(qǐng)賬戶。4在進(jìn)賬單上加蓋轉(zhuǎn)訖章，第一聯(lián)作為收賬通知交給申請(qǐng)人，第二聯(lián)作為貸方憑證（如系退付現(xiàn)金，本聯(lián)作借方憑證附件），銀行本票作借方憑證，銀行本票卡片或存根聯(lián)作附件。銀行本票超過提示付款期限持票人超過付款期限不獲付款時(shí)，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票行作出說明，并將銀行本票交給出票行。持票人為單位的應(yīng)提供單位證明，持票人為個(gè)人的，還應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件。出票行經(jīng)與原專夾保管的銀行本票卡片或存根核對(duì)相符，在銀行本票上注明“逾期付款”字樣，辦理付款手續(xù)。銀行本票掛失的處理1確系填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，失票人到出票行請(qǐng)求掛失時(shí)，應(yīng)提交三聯(lián)“掛失止付通知書”，記載以下事項(xiàng)：票據(jù)喪失時(shí)間、地點(diǎn)、原因；票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、收款人名稱、付款人名稱；掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。2出票行收到掛失止付通知書后應(yīng)按照規(guī)定審核，抽出原專夾保管的銀行本票卡片或存根核對(duì)，確屬本行簽發(fā)并確未注銷時(shí)，方可受理。在第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單交給失票人，第二聯(lián)登記本票掛失登記簿后，與原本票卡片或存根一并專夾保管，憑以控制付款或退款，第三聯(lián)隨當(dāng)日憑證裝訂。3遺失銀行本票，失票人應(yīng)憑人民法院出具的其享有該銀行本票票據(jù)權(quán)利的證明，向出票行請(qǐng)求付款或退款時(shí)，出票銀行經(jīng)審查確未支付的，應(yīng)抽出原專夾保管的銀行本票卡片或存根，經(jīng)核對(duì)無誤，將款項(xiàng)付給失票人或申請(qǐng)人?，F(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1檢查方法：查閱銀行本票業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度；查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；通過現(xiàn)場(chǎng)觀察，審核實(shí)際中業(yè)務(wù)操作程序的嚴(yán)密性。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未建立銀行本票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度；未建立銀行本票業(yè)務(wù)檢查制度；未建立銀行本票業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；未建立健全銀行本票業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制；崗位分工不合理。合規(guī)性業(yè)務(wù)操作1檢查方法：查看銀行本票業(yè)務(wù)相關(guān)傳票。2風(fēng)險(xiǎn)提示：未堅(jiān)持印、押、證三分管制度。銀行本票的開立1檢查方法：查閱是否認(rèn)真審核申請(qǐng)人填寫的“銀行本票申請(qǐng)書”；檢查申請(qǐng)書記載內(nèi)容是否齊全、清晰；檢查申請(qǐng)書填明“現(xiàn)金”字樣的；檢查申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人；檢查是否在收妥款后簽發(fā)銀行本票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額(定額本票除外)；檢查銀行的簽章是否經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的銀行本票專用章加其法人代表人或授權(quán)人的代理人的簽章；檢查銀行匯票需要編制密押的(如全國(guó)銀行本票)，是否由編押?jiǎn)T用密押器編押；檢查銀行編制的密押填寫在本票“多余金額”上方空白欄，并蓋上名章。2風(fēng)險(xiǎn)提示：辦理業(yè)務(wù)時(shí)未將印、押、證三分管；編押機(jī)未設(shè)置密碼、壓數(shù)機(jī)未加鎖，日終編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)未入庫(kù)保管；簽發(fā)銀行本票存在“一手清”的現(xiàn)象；申請(qǐng)人賬戶無足夠的余額支付，簽發(fā)空頭銀行本票；將空白的銀行本票上預(yù)先加蓋銀行本票專用章；匯票申請(qǐng)書上加蓋的印鑒與銀行預(yù)留印鑒不符；為簽發(fā)人和收款人不是個(gè)人的簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；銀行本票的解付1檢查方法：查閱持票人交來的銀行本票及進(jìn)賬單(或現(xiàn)金取款憑證)；檢查是否認(rèn)真審核各項(xiàng)要素(如出票人、收款人、金額、簽章、背書、提示付款期限等)；查閱編押的銀行本票，是否交核押?jiǎn)T對(duì)密押進(jìn)行核實(shí)并簽章；檢查在銀行開立存款賬戶持票人，是否審查其在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處的簽章與預(yù)留銀行簽章相符、確認(rèn)后辦理轉(zhuǎn)賬；未在銀行開立存款賬戶的持票人，而憑注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向銀行支取現(xiàn)金的，檢查銀行是否審核其身份證等；檢查是否在銀行本票背面簽章；檢查銀行本票未填明“現(xiàn)金”字樣而持票人要支取現(xiàn)金的，銀行是否按規(guī)定審查支付；檢查對(duì)交來的跨系統(tǒng)銀行本票，是否通過同城票據(jù)交換提交代理付款行審核支付后抵用；2風(fēng)險(xiǎn)提示：申請(qǐng)人賬戶無足夠的余額支付，簽發(fā)空頭銀行本票；未將空白銀行本票納入全行重要空白憑證統(tǒng)一核算，空白銀行本票未執(zhí)行出售手續(xù)，未按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)；銀行本票沒有計(jì)算機(jī)打印而為手寫；已簽發(fā)的銀行本票未執(zhí)行申請(qǐng)人簽收手續(xù)；銀行本票底卡未執(zhí)行定期核對(duì)，賬實(shí)不符