企業(yè)所得稅試題(最新).doc

企業(yè)所得稅試題（滿分100分，時間150分鐘）一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，每小題1分，共30分) 1B 2A 3A 4A 5C6A 7C 8B 9C 10B11C 12A 13D 14A 15B16A 17A 18A 19A 20A21B 22C 23A 24B 25C26D 27C 28A 29A 30B1工業(yè)企業(yè)將購進的貨物用于下列用途，應視同銷售的是（ ）A.委托加工 B.客戶品嘗C.移送分支機構D.將其用于生產另一產品2下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A.一人有限責任公司B.個人獨資企業(yè)C.普通合伙企業(yè)D.有限合伙企業(yè)3外購的無形資產成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產（ ）所發(fā)生的其他支出。A. 達到預定用途 B.達到資本化條件C.完成技術開發(fā) D.研制成功4企業(yè)通過正式簽訂房地產銷售合同或房地產預售合同，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品的，應于（ ）確認收入的實現(xiàn)。A實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權利）之日B應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)C應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額D應在簽訂合同時確認收入5房地產開發(fā)經營企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入（ ）的部分，準予據(jù)實扣除。A3% B5% C10%D15%6企業(yè)集團采取合理方法分攤研究開發(fā)費的，企業(yè)集團集中研究開發(fā)項目實際發(fā)生的研究開發(fā)費，應當按照權利和義務、（ ）的原則，合理確定研究開發(fā)費用的分攤方法。A. 費用支出和收益分享一致B.收入與支出配比C.權責發(fā)生制D.收付實現(xiàn)制7企業(yè)因生產經營發(fā)生變化，不再符合公共基礎設施項目減免稅條件的，企業(yè)應當自發(fā)生變化（ ）日向主管稅務機關提交書面報告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。A.10B.7C.15D.308在中國境內外公開發(fā)行、上市股票的中國居民企業(yè)，在向非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，應統(tǒng)一按（ ）的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。A20%B10%C25%D5%9高新技術企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于（ ）。A20%B50%C60%D80%10金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款是指單筆且該戶貸款余額總額在（ ）萬元以下的貸款。A3B5C7D611對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產業(yè)企業(yè)是要以相關規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額（）以上的企業(yè)。 A40% B60% C70% D50%12金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產有（ ）。A抵押貸款 B委托貸款 C代理貸款 D國債投資13預約定價安排期滿后自動失效。如企業(yè)需要續(xù)簽的，應在預約定價安排執(zhí)行期滿前（ ）日內向稅務機關提出續(xù)簽申請.A20 B30C60 D9014企業(yè)根據(jù)其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用( )。A可以作為合理支出在稅前扣除 B屬于經營無關支出不得扣除C可以作為福利費扣除 D可以按比例進行扣除15企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，屬于推倒重置的，（ ）應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。A. 固定資產的改擴建支出B. 該資產原值減除提取折舊后的凈值 C.固定資產凈值 D.固定資產原值16. 融資性售后回租業(yè)務中，承租人出售資產的行為（ ）。A. 不確認為銷售收入 B.確認銷售收入C.確認所有權轉移部分收入 D.納稅人自行選擇17. 同期資料應自企業(yè)關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存（ ）年。A.10B.5C.3D.218.下列各項中，可以不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).納稅人取得企業(yè)間拆借資金的利息收入C.納稅人購買企業(yè)債券的利息收入D.納稅人接受捐贈的實物資產19. 屬于企業(yè)法定資產損失，應在（ ）扣除。A. 申報年度B.損失核定年度C.實際發(fā)生年度D.企業(yè)自行選擇扣除年度20.智能公司2009年8月終止生產經營，尚未彌補的符合條件的虧損60萬元，清算期間全部資產的計稅基礎為2400萬元、變現(xiàn)價值為3000萬元，發(fā)生清算費用100萬元。該企業(yè)清算所得為（ ）A.440萬元 B.500萬元 C.600萬元 D.3000萬元21.2009年初企業(yè)購入一臺5成新的轎車，售車方是2007年年初購買，確定折舊年限為5年。按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，此車的折舊年限不得低于（ ）A.1年 B.2年 C.3年 D.4年22.企業(yè)逾期（ ）年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。A.1年 B.2年 C.3年 D.4年23.居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內，均應計入該企業(yè)（ ）的境外應納稅所得額。A.所屬納稅年度 B.收回年度 C.以后納稅年度 D.經稅務機關認可納稅年度24. 電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額（ ）的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。 A.3% B. 5% C.15% D.10%25.企業(yè)轉讓限售股未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的（ ），核定為該限售股原值和合理稅費 A.10% B.7% C.15% D.5%26.房地產開發(fā)企業(yè)采取基價加超基價分成方式委托B房產營銷公司銷售開發(fā)產品，委托銷售合同約定每平方米基價5000元，超過基價的金額雙方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共銷售開發(fā)產品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購房人簽訂，均價為6800元。A企業(yè)2010年第三季度應確認開發(fā)產品銷售收入（ ）A.5000萬元 B.5720萬元 C.6080萬元 D.6800萬元27.企業(yè)對職工的下列支出可以作為工資薪金支出在稅前扣除的是（ ）A.支付給職工食堂工作人員的工資 B.年金C.管理人員的工資 D.職工交通補貼28. 2011年，（ ）、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 A.化妝品制造與銷售 B.化妝品制造C.化妝品制造、批發(fā)與零售D.化妝品聯(lián)營29.符合條件的技術轉讓是指居民企業(yè)轉讓其擁有符合條件的技術的所有權或（ ）年以上全球獨占許可使用權的行為。A.5年 B.3年 C.2年 D.1年30.高新技術企業(yè)應在資格期滿前（ ）提出復審申請，在通過復審之前，在其高新技術企業(yè)資格有效期內，其當年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳。A.5個月 B.3個月 C.6個月 D.1年二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，每小題2分，多選、錯選均不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分) 1BCD 2AB 3ABCDE 4ABC 5BCD 6ABC 7ABC 8ABD 9ACD 10.ABCD 11ABCD 12ABD 13ABCD 14ABC 15ABCD1下列哪些納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅（ ）A.所有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè) B.匯總納稅企業(yè)C.上市公司 D.經濟鑒證類社會中介機構2居民企業(yè)其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除的有（ ）。A. 新產品設計費B. 新工藝規(guī)程制定費C. 與研發(fā)活動相關的技術圖書資料費D. 外聘人員的工資薪金3企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定國家金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅，國際金融組織包括（ ）。A. 國際貨幣基金組織B. 世界銀行C. 亞洲開發(fā)銀行D. 國際開發(fā)協(xié)會E.歐洲投資銀行4享受技術轉讓所得優(yōu)惠的技術轉讓范圍包括（ ）。A計算機軟件著作權B集成電路布圖設計權C植物新品種D現(xiàn)代服務業(yè)5特別納稅調整方法所稱的轉讓定價方法包括（ ）A.可比價格法 B.再銷售價格法C.成本加成法 D.利潤分割法6根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關聯(lián)方之間借款，有關債資比例符合稅收規(guī)定的說法為（ ）。A.權益投資為企業(yè)資產負債表所列示的所有者權益金額B.如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；C.如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權益投資為實收資本（股本）金額。D.這里的所有者權益是指實收資本、資本公積和盈余公積7企業(yè)從事下列（ ）農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A灌溉B獸醫(yī) C農機推廣D農產品加工8.下列關于房地產開發(fā)企業(yè)所得稅的表述，符合稅收規(guī)定的有（ ）A.委托境外機構銷售開發(fā)產品的，支付境外的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。B.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，可以在稅前扣除折舊C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，不得作為資產損失處理D.房地產開發(fā)企業(yè)的計稅成本對象應在開工前確定，并報主管稅務機關備案9高新技術產品（服務）收入是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合國家重點支持的高新技術領域要求的產品（服務）收入與技術型收入總和。技術性收入包括（ ）。A.技術轉讓收入B.技術指導收入 C.技術服務收入 D.接受委托科研收入10.企業(yè)所得稅法及相關文件規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受加計扣除。符合條件的殘疾人包括（ ）。A視力殘疾B聽力殘疾C言語殘疾D精神殘疾11企業(yè)所得稅法所稱依法在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。具體包括（ ）。A事業(yè)單位B社會團體C民辦非企業(yè)單位D商會12關于企業(yè)清算，下列說法正確的有（ ）。A清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額B投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得C剩余資產減除上述股息所得后的余額的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失D企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度E高新技術企業(yè)清算所得的適用稅率為15%13申請享受免稅資格的非營利組織需要報送的資料有（ ）。A稅務登記證復印件B非營利組織登記證復印證C申請前年度的資金來源及使用情況D公益活動和非營利活動的明細情況14企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。利息支出包括（ ）。A利息B擔保費C抵押費D滯納金15. 股權收購符合以下（ ）條件，適用特殊性稅務處理。A. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B. 收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%C. 收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85% D. 企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“”，每小題1分,共10分）（ ）1對只取得不征稅收入的機關法人，不應成為企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）2企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務的等，持續(xù)時間超過一個會計年度的，均可分期確認收入的實現(xiàn)。（ ）3法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發(fā)費用.（ ）4. 委托稅務機關代收工會經費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經費，不可以憑合法、有效的工會經費代收憑據(jù)依法在稅前扣除。（ ）5非境內注冊居民企業(yè)的實際管理機構所在地與境內主要控股投資者所在地不一致的，為境內主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務機關。（ ）6在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設備、物件、不動產等租給中國境內企業(yè)使用，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應以租賃費全額計算繳納企業(yè)所得稅。（ ）7企業(yè)分立，以分立企業(yè)取得被分立企業(yè)資產所有權為重組日。（ ）8扣繳非居民企業(yè)所得稅時，其股息紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出。（ ）9企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費用支出，符合資本化條件的，應計入相關資產成本；不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（ ）10企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分,共10分）1. 簡述企業(yè)所得稅中企業(yè)重組類型及重組業(yè)務適用特殊稅務處理的條件？2.簡述企業(yè)所得稅法關于享受加計扣除的研究開發(fā)費用內容有哪些？五、計算題（第1題8分，第二題12分，共計20分）某企業(yè)2011年度同時從事一個免稅項目和一個應稅項目。銷售應稅產品取得不含稅收入1000萬元，銷售免稅產品取得不含稅收入200萬元；應稅產品銷售成本595萬元，免稅產品銷售成本99萬元；應稅產品銷售稅金及附加5萬元，免稅產品銷售稅金及附加1萬元；銷售費用30萬元（其中廣告及宣傳費20萬元，以前年度無待結轉抵扣余額）；財務費用10萬元；管理費用110萬元（其中業(yè)務招待費30萬元）