稅收基礎課程考核說明.doc

稅收基礎課程考核說明第一部分 課程考核的有關說明一、考核對象本課程考核對象為中央廣播電視大學“一村一名大學生計劃”的學生。二、考核方式本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核為平時作業(yè)，由中央電大統(tǒng)一布置的作業(yè)分數(shù)和由地方電大根據(jù)課堂提問、小組討論等形式確定的分數(shù)組成，占學期總成績的50%；終結(jié)性考試即期末考試，由中央電大統(tǒng)一組織，期末考試成績占學期總成績的50%。三、命題依據(jù)本課程的命題依據(jù)是中央廣播電視大學稅收基礎教學大綱、由楊秀琴主編、中央電大出版社出版的（2004年8月第1版）稅收基礎教材和本考核說明。四、考試要求“稅收基礎”是一門對稅收理論、稅收制度和稅收征收管理進行分析研究的課程，重點在于提高對稅收制度的理解和運用水平，對理論聯(lián)系實際要求較高，主要考核學生對基本理論、基本技能、基本方法的理解和應用能力。需要掌握的重點包括基本概念、基本理論和基本知識，具體內(nèi)容可劃分為識記、掌握和應用三個層次。識記：指學習后應當記住的內(nèi)容。如各稅種的概念、要素等。重點掌握：指在識記的基礎上需要重點理解和把握的內(nèi)容。如對各種稅的納稅人、征稅對象和稅率的規(guī)定等。一般掌握：指在識記的基礎上需要一般理解和把握的內(nèi)容。如對各種稅的納稅期限、納稅時間和納稅地點的規(guī)定等。應用：指在識記和掌握基礎上需要靈活應用的內(nèi)容。如各種稅應納稅額的計算等。五、命題原則1本課程的考試命題在稅收基礎教學大綱、本考核要求和文字教材范圍之內(nèi)。按照重理論聯(lián)系實際原則，既考查對基本知識的識記能力，又考察運用所學知識綜合、分析問題和解決問題的能力。2試卷將盡可能兼顧各個能力層次。在一份試卷中，各層次題目所占分數(shù)比例大致為：識記占20%左右，重點掌握占30%左右，一般掌握占20%左右，應用占30%左右。3考核要合理安排題型的比重。形成性考核題型一般為：名詞解釋、問答題和計算分析題，旨在引導學生主動學習；終結(jié)性考核題型分為：名詞解釋、填空題、單項選擇、多項選擇、判斷并改錯、簡答題和論述題七種，旨在檢驗學生學習效果。在一份試卷中，各題型所占的分數(shù)比例大致為：名詞解釋16%，填空題10%， 單項選擇10%，多項選擇10%，判斷正誤并改錯10%，問答題14%和計算分析題30%。4試題的能力層次和題型是兩個不同的概念。在各題型中，都可以含有不同能力層次的題目。命題時要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構。六、考核形式形成性考核為平時作業(yè)等形式；期末考試形式為閉卷筆試，時限為90分鐘。第二部分 課程考核內(nèi)容和要求第一章 稅收概論考核要求識記稅收 納稅人 扣繳義務人 征稅對象 稅源 計稅依據(jù) 稅目 稅率 速算扣除數(shù) 起征點 免征額 稅收附加 加成征收 稅務登記 納稅申報 稅收保全 稅務檢查 稅務代理 稅務行政處罰 稅務行政復議 稅務行政訴訟 稅務行政賠償重點掌握稅收定義稅收特征稅收制度的基本要素稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報的有關規(guī)定稅款征收的各項制度賬簿、發(fā)票的使用和管理納稅人和扣繳義務人妨害稅款征收行為的處罰稅務行政復議的受案范圍和操作程序稅務行政訴訟的原則及與行政復議的銜接與操作一般掌握稅收原則稅收制度的其他要素稅收制度的分類稅務檢查的主要內(nèi)容以及相對人在檢查中的權利、義務稅務代理的范圍及代理形式稅務代理法律關系的確立、變更、終止及稅務代理的法律責任稅務行政處罰的管轄與執(zhí)行稅務行政賠償?shù)姆秶?、程序及方式應用掌握起征點與免征額的應用會進行滯納金的計算及稅務違章行為罰款的計算掌握稅務行政復議的操作第二章 增值稅考核要求識記 增值稅 一般納稅人 小規(guī)模納稅人 銷項稅額 進項稅額 混合銷售 兼營行為重點掌握增值稅納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定增值稅稅率、計稅銷售額；銷項稅額和進項稅額增值稅專用發(fā)票的意義一般掌握增值稅稅率的類型增值稅的起征點及免稅規(guī)定增值稅的繳納與征收出口貨物退（免）增值稅的意義、范圍及退稅率增值稅專用發(fā)票的領購使用范圍、專用發(fā)票的開具范圍及開具時限應用能正確確定增值稅計稅銷售額和銷項稅額；能正確確定增值稅進項稅額；會進行一般納稅人及小規(guī)模納稅人應納稅額的計算；會進行進口貨物應納增值稅的計算；會進行出口貨物應退增值稅的計算。第三章 消費稅考核要求識記消費稅 委托加工產(chǎn)品重點掌握消費稅納稅人，征稅范圍，稅目稅率消費稅計稅銷售額和計稅銷售數(shù)量的確定一般掌握消費稅的概念消費稅減稅免稅規(guī)定消費稅稅款的繳納應用掌握消費稅應納稅額的計算會進行出口應退消費稅的計算第四章 營業(yè)稅考核要求識記 營業(yè)稅 營業(yè)額重點掌握 營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定：應稅行為的界定、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分 營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定營業(yè)稅的稅率營業(yè)稅的減免稅和起征點一般掌握營業(yè)稅的具體征稅范圍營業(yè)稅的繳納和申報應用掌握營業(yè)稅應納稅額的計算方法按營業(yè)收入全額計算應納稅額的方法按營業(yè)收入差額計算應納稅額的方法按核定計稅價格計算應納稅額的方法第五章 關稅考核要求識記關稅 海關進出口稅則 完稅價格 到岸價格 離岸價格 行郵稅 船舶噸稅重點掌握關稅征稅對象、納稅人和稅率關稅完稅價格的確定方法關稅的減免稅關稅的補征和追征一般掌握 海關進出口稅則關稅的納稅方式、納稅期限、納稅地點、退還問題和納稅爭議應用掌握進口關稅應納稅額的計算掌握出口關稅應納稅額的計算第六章 行為稅考核要求識記城市維護建設稅 附加稅 教育費附加 印花稅 車船使用稅重點掌握城市維護建設稅的征稅范圍、納稅人、稅率和減免稅的規(guī)定印花稅的征稅范圍、納稅人、稅目稅率、計稅依據(jù)、免稅和處罰的規(guī)定車船使用稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定一般掌握城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅時間、納稅期限和納稅申報教育費附加的基本制度印花稅的納稅方法、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和納稅申報車船使用稅的納稅時間、納稅期限、納稅地點和納稅申報應用掌握城市維護建設稅應納稅額的計算及繳納方法掌握印花稅應納稅額的計算及繳納方法掌握車船使用稅應納稅額的計算及繳納方法第七章 財產(chǎn)稅考核要求識記財產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅 契稅重點掌握房產(chǎn)稅的征稅對象、征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定契稅的納稅人、征稅對象和征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定一般掌握房產(chǎn)稅的納稅時間、納稅期限、納稅地點和納稅申報 契稅的納稅地點、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、納稅期限和申報繳納 應用掌握房產(chǎn)稅應納稅額的計算及繳納方法掌握契稅應納稅額的計算及繳納方法第八章 資源稅考核要求識記資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅重點掌握資源稅的納稅人和扣繳義務人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和減免稅規(guī)定土地增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定耕地占用稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定一般掌握 資源稅的納稅時間、期限、地點和申報土地增值稅的納稅地點、期限和申報城鎮(zhèn)土地使用稅的征收意義、納稅時間、期限、地點和申報耕地占用稅的繳納與征收應用掌握資源稅應納稅額的計算及繳納方法掌握土地增值稅應納稅額的計算及繳納方法掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算及繳納方法掌握耕地占用稅應納稅額的計算及繳納方法第九章 企業(yè)所得稅考核要求識記企業(yè)所得稅 應納稅所得額重點掌握企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對象的規(guī)定基本計稅收入的規(guī)定稅法規(guī)定稅前扣除項目的范圍和標準及不允許在稅前扣除項目的規(guī)定應納稅所得額的調(diào)整計算及查賬征收方式下，企業(yè)所得稅的計算虧損彌補及分回境內(nèi)、外投資收益的稅務處理一般掌握應納稅所得額與會計利潤的關系、特殊計稅收入的內(nèi)容及資產(chǎn)的稅務處理核定征收條件下，企業(yè)所得稅的計算方法企業(yè)所得稅季度預繳及年末匯算清繳的有關規(guī)定 應用會進行納稅調(diào)整，掌握不同征稅方式下企業(yè)所得稅的計算會進行彌補虧損的計算掌握扣除限額的計算、境外分回所得的匯總納稅方法及聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤補稅的計算掌握企業(yè)所得稅按季度預繳及年末匯算清繳的計算方法第十章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅考核要求識記中外合資經(jīng)營企業(yè) 中外合作經(jīng)營企業(yè) 外資企業(yè) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 預提所得稅 關聯(lián)企業(yè) 關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價重點掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率準予在計算企業(yè)所得稅前扣除的項目及標準不允許在企業(yè)所得稅前扣除的項目應納稅所得額的調(diào)整；企業(yè)所得稅額及地方所得稅額的計算稅收優(yōu)惠的規(guī)定境外所得匯總納稅的規(guī)定一般掌握資產(chǎn)的稅務處理關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅務處理預提所得稅的計算及其優(yōu)惠政策納稅年度的特殊規(guī)定及申報繳納方法應用會進行所得稅前扣除項目的調(diào)整會計算應納企業(yè)所得稅、地方所得稅、預提所得稅掌握再投資退稅的計算掌握境外所得扣除限額的計算會進行所得稅的預繳及年末匯算清繳第十一章 個人所得稅考核要求識記個人所得稅 居民納稅人 非居民納稅人 重點掌握個人所得稅納稅人、居民納稅人和非居民納稅人的判定標準及納稅義務的區(qū)別11項應稅收入的內(nèi)容及所得來源地的確定不同性質(zhì)應稅收入適用稅率的規(guī)定超額累進稅率的使用和簡易計算方法不同應稅收入費用扣除標準的規(guī)定稅法規(guī)定的減免稅項目境外所得已納稅額的扣除一般掌握個人所得稅的繳納方法扣繳義務人的法定義務及法律責任納稅期限及納稅地點的規(guī)定應用會進行11項應稅收入應納稅所得額的計算掌握應納稅額的基本計算及特殊計算會進行境外已納稅額抵免的計算第十二章 農(nóng)業(yè)稅不做考核要求第三部分 樣題一、名詞解釋稅收：（參考答案）稅收是國家為了實現(xiàn)其職能和任務，憑借政治權利，按照法定標準，向單位和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿牛匀〉秘斦杖氲囊环N方式。二、填空題（將正確答案填在空格橫線上，每空1分，共10分）稅收具有、和的特征。（參考答案）無償性 強制性固定性 三、單項選擇題下列個人所得一次收入過高的，可以實行加成征收:（） . 稿酬所得 勞務報酬所得. 紅利所得. 偶然所得（參考答案）B四、多項選擇題外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（）. 15%. 27%. 24%. 20%. 13%（參考答案）AC五、判斷正誤并改錯 （）起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對征稅對象確定的征稅起點，超過起征點的部分為征稅對象的應征稅數(shù)額。（參考答案）。起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對征稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按征稅對象的全部數(shù)額征稅六、簡答題簡述混合銷售與兼營行為的概念以及異同。（參考答案）所謂混合銷售行為是指現(xiàn)實生活中有些銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務（指屬于營業(yè)稅征稅范圍的勞務活動），即在同一項銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務。混合銷售行為的特點是其銷售貨物與提供非應稅勞務的價款是同時從一個購買方取得的。兼營非應稅勞務行為是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應稅勞務，又包括提供非應稅勞務。但是，銷售貨物或應稅勞務與提供非應稅勞務不同時發(fā)生在同一購買者身上，既不發(fā)生在同一項銷售行為中?；旌箱N售與兼營，兩者有相同的方面，又有明顯的區(qū)別。相同點是：兩種行為的經(jīng)營范圍都有銷售貨物和提供勞務這兩類經(jīng)營項目。區(qū)別是：混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的；兼營強調(diào)的是在同一納稅人的經(jīng)營活動中存在著兩類經(jīng)營項目，但這兩類經(jīng)營項目不是在同一項銷售行為中發(fā)生，即銷售貨物和應稅勞務與提供非應稅勞