(財務(wù)管理學(xué))第一章.doc

第一章 財務(wù)管理總論1、資金運(yùn)動的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：資金籌集?；I集資金是資金運(yùn)動的起點，是投資的必要前提。資金投放。投資是資金運(yùn)動的中心環(huán)節(jié)。資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。資金收入。資金收入是資金運(yùn)動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動過程的終點，又是下一次資金運(yùn)動過程開始的前奏。2、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：籌資管理。投資管理。資產(chǎn)管理。成本費用管理。收入和分配管理。4、財務(wù)管理的特點：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運(yùn)動所進(jìn)行的管理。涉及面廣。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。靈敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。綜合性強(qiáng)。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。5、財務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。財務(wù)管理目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用。激勵作用。凝聚作用?？己俗饔?。6、財務(wù)管理目標(biāo)的特征：財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。財務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。7、財務(wù)管理的總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化。利潤最大化。權(quán)益資本利潤率最大化。股東財富最大化。企業(yè)價值最大化。8、企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的優(yōu)點：它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進(jìn)行了計量。它科學(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。9、企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的缺陷：公式中的兩個基本要素未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的，預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。企業(yè)價值的目標(biāo)值是通過預(yù)測方法來確定的，對企業(yè)進(jìn)行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實際與目標(biāo)的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標(biāo)。10、財務(wù)管理的原則：資金合理配置原則。收支積極平衡原則。成本效益原則。收益風(fēng)險均衡原則。分級分口管理原則。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。11、簡述收益風(fēng)險均衡原則：財務(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。要求收益與風(fēng)險相適應(yīng)，風(fēng)險越大，則要求的收益也越高。都應(yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益。12、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：財務(wù)預(yù)測。財務(wù)決策。財務(wù)計劃。財務(wù)控制。財務(wù)分析。13、財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟：明確預(yù)測對象和目的。搜集和整理資料。選擇預(yù)測模型。實施財務(wù)預(yù)測。14、財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：確定決策目標(biāo)。擬定備選方案。評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標(biāo)。16、財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任。確定執(zhí)行差異，及時消除差異。評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。17、財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：搜集資料，掌握情況。指標(biāo)對比，揭露矛盾。因素分析，明確責(zé)任。提出措施，改進(jìn)工作。18、財務(wù)分析的方法：對比分析法。比率分析法。因素分析法。19、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：循環(huán)性。順序性。層次性。專業(yè)性。20、企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題：建立企業(yè)資本金制度。建立固定資產(chǎn)折舊制度。建立成本開支范圍制度。建立利潤分配制度。21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：對于一個理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務(wù)經(jīng)理）來實施，進(jìn)行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財務(wù)決策。董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)決策。經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)控制。23、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題：資金控制制度。收支管理制度。內(nèi)部結(jié)算制度。物質(zhì)獎勵制度。24、企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé)：籌集資金。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。營運(yùn)資金管理。負(fù)責(zé)證券的投資與管理。負(fù)責(zé)利潤的分配。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。25