(財(cái)務(wù)管理學(xué))第一章.doc

第一章 財(cái)務(wù)管理總論1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：資金籌集。籌集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。資金投放。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過(guò)程又是資金的積累過(guò)程。資金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前奏。2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：籌資管理。投資管理。資產(chǎn)管理。成本費(fèi)用管理。收入和分配管理。4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的工作質(zhì)量。5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用。激勵(lì)作用。凝聚作用。考核作用。6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計(jì)量、可以追溯、可以控制）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化。利潤(rùn)最大化。權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化。股東財(cái)富最大化。企業(yè)價(jià)值最大化。8、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：它考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。它能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。9、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：公式中的兩個(gè)基本要素未來(lái)各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)預(yù)測(cè)方法來(lái)確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按公式的要求來(lái)取得。如果照舊采用預(yù)測(cè)方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也無(wú)法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)。10、財(cái)務(wù)管理的原則：資金合理配置原則。收支積極平衡原則。成本效益原則。收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。分級(jí)分口管理原則。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益也越高。都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)分析。13、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟：明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的。搜集和整理資料。選擇預(yù)測(cè)模型。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：確定決策目標(biāo)。擬定備選方案。評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：搜集資料，掌握情況。指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。因素分析，明確責(zé)任。提出措施，改進(jìn)工作。18、財(cái)務(wù)分析的方法：對(duì)比分析法。比率分析法。因素分析法。19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：循環(huán)性。順序性。層次性。專業(yè)性。20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：建立企業(yè)資本金制度。建立固定資產(chǎn)折舊制度。建立成本開(kāi)支范圍制度。建立利潤(rùn)分配制度。21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：對(duì)于一個(gè)理財(cái)主體來(lái)說(shuō)，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、經(jīng)理層（其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理）來(lái)實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會(huì)：著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。董事會(huì)：著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。經(jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。23、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：資金控制制度。收支管理制度。內(nèi)部結(jié)算制度。物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。24、企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：籌集資金。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。營(yíng)運(yùn)資金管理。負(fù)責(zé)證券的投資與管理。負(fù)責(zé)利潤(rùn)的分配。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。25