醫(yī)院財務(wù)報銷制度及報銷流程.doc

晴隆縣人民醫(yī)院財務(wù)報銷規(guī)定及流程依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法及財政部頒布的內(nèi)部會計控制規(guī)范、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法及醫(yī)院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度等法規(guī)，為建立規(guī)范的經(jīng)濟(jì)工作程序，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的原則，提高醫(yī)院資金的使用效益，進(jìn)一步完善各種費(fèi)用的審批權(quán)限，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)報銷行為，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)醫(yī)院的具體情況，特制訂本規(guī)定。第1條 總則（一）、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。（二）、醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制”的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則，分管副院長可審核在各自的工作權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)生的各項費(fèi)用。（三）、加強(qiáng)財務(wù)科的管理職能，醫(yī)院的各項資金必須納入財務(wù)科統(tǒng)一管理，不允許帳外帳和私設(shè)“小金庫”。（四）、醫(yī)院各科室的費(fèi)用在使用前，需事先提出計劃，經(jīng)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)、審計部門審核合格后才能予以付款。 （五）、凡醫(yī)院對外的一切開支均以取得合法的原始憑證為依據(jù)。由經(jīng)辦人（簽明具體情況）、審核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報送領(lǐng)導(dǎo)審批，然后由院長（負(fù)責(zé)人）審批，簽字后才能予以付款。（六）、重大經(jīng)濟(jì)事項必須經(jīng)院辦公會集體論證決定，再按上級部門規(guī)定逐級上報審批，嚴(yán)格按照重大經(jīng)濟(jì)事項報賬流程辦理。（七）、現(xiàn)金管理按照現(xiàn)金管理條例，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)采用銀行結(jié)算，職工個人收入（工資、績效）全部實行銀行支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。（八）、所有報銷、借款原則上在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后一月內(nèi)報銷。（九）、堅持權(quán)責(zé)對等的原則，實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。第二條 借款管理制度 （1） 出差借款：出差人員原則上使用公務(wù)卡，如需借款，憑審批后的出差派遣單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后一個月內(nèi)填寫“差旅費(fèi)”報銷單，連同出差“派遣單”、原始報銷憑證，辦理報銷還款手續(xù)。 （2） 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 （3） 借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;（4） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。 （5） 借款流程：借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金；然后由分管院長、院長（負(fù)責(zé)人）簽字后方能借款第三條 日常費(fèi)用報銷管理制度 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、會議培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。（1） 差旅費(fèi)報銷制度按照晴隆縣人民醫(yī)院轉(zhuǎn)發(fā)晴隆縣黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法的通知（晴醫(yī)字【2018】198號）執(zhí)行。 （二）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是醫(yī)院在經(jīng)營管理等活動中用于接待應(yīng)酬而支付的各種費(fèi)用，主要包括業(yè)務(wù)洽談、宣傳活動、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所產(chǎn)生的費(fèi)用，例如宴請或工作餐、和交通費(fèi)及其他費(fèi)用、業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支等。所有宴請、業(yè)務(wù)費(fèi)用開支必須立明事由、招待對象。所有宴請必須有水單、相關(guān)文件或派遣單，嚴(yán)格按照中共黔西南州委辦公室、州政府辦公室關(guān)于印發(fā)黔西南州接待工作辦法（試行）的通知（州委辦字【2014】221號）、中共晴隆縣委辦公室、晴隆縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)晴隆縣接待工作辦法（試行）的通知（晴黨辦發(fā)201834號）執(zhí)行。 （三）固定電話費(fèi)：醫(yī)院為職工提供工作必須的固定電話，由醫(yī)院統(tǒng)一支付話費(fèi)，嚴(yán)禁職工用單位電話撥打打私人電話。 (四) 交通費(fèi)報銷制度及流程職工因公需要用車可根據(jù)醫(yī)院相關(guān)規(guī)定申請派車，根據(jù)票據(jù)及派車單報銷；救護(hù)車按照院前急救的規(guī)定報銷。（五）會議培訓(xùn)費(fèi) 為了便于醫(yī)院根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，會議培訓(xùn)費(fèi)用分別由醫(yī)院醫(yī)務(wù)科（醫(yī)生培訓(xùn)）、護(hù)理部（護(hù)理培訓(xùn)）、辦公室（職能科室培訓(xùn)）統(tǒng)一管理，各科室的培訓(xùn)需求和會議日程應(yīng)及時報送醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、辦公室。經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門根據(jù)報賬流程到財務(wù)科報銷；職工外出參加培訓(xùn)或會議，報銷費(fèi)用時需附上經(jīng)分管院長簽字批準(zhǔn)后的會議或培訓(xùn)通知。 （六）辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程 為了合理控制費(fèi)用支出此類費(fèi)用分別由醫(yī)院辦公室、總務(wù)科、采購部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負(fù)責(zé)。購買儀器、設(shè)備、耗材等各種物品，由科室負(fù)責(zé)人將購置申請報總務(wù)科、采購部審批后按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。購置的耗材及固定資產(chǎn)由庫房入庫后打印入庫單，出庫到相關(guān)科室方可使用，出入庫單并且有經(jīng)辦人、收貨人、驗收人簽字。 第四條 專項支出報銷制度專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)、工程及其他專項費(fèi)用等。專項支出報銷流程：（一）.報銷標(biāo)準(zhǔn)：有效的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。（二）.一般專項結(jié)賬報銷資料及流程：1、確定專項的會議紀(jì)要，確定活動客戶的會議紀(jì)要。2、資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票、合同等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定簽字報銷(經(jīng)辦人在發(fā)票簽字并附出入庫單)；（三）工程類專項結(jié)賬報銷資料及流程1、確定該工程的會議紀(jì)要，確定施工方的會議紀(jì)要（或中標(biāo)通知書）；2、工程驗收報告及結(jié)果；3、工程需要支付進(jìn)度款的，需要項目負(fù)責(zé)人寫清工程進(jìn)度情況，分管領(lǐng)導(dǎo)及院長（負(fù)責(zé)人）簽字； 第五條 報銷相關(guān)事項及報銷時間 (一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(發(fā)票抬頭為晴隆縣人民醫(yī)院、納稅識別號），并且在國家稅務(wù)局網(wǎng)上能驗證。(二） 填寫報銷單應(yīng)注意根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）“誰經(jīng)辦，誰報銷”、“當(dāng)月支，當(dāng)月報”，醫(yī)院財務(wù)科每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)科集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。（四） 報銷發(fā)票粘貼規(guī)定報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在粘貼單上，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：1、費(fèi)用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。 2、費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所 有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。3、差旅費(fèi)報銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報銷單中“其它“費(fèi)用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。4、 填寫報銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。第六條 各報銷流程圖1、工資、獎金審批流程2、藥品、材料付款審批流程3、設(shè)備及設(shè)備維修費(fèi)付款審批流程4、差旅費(fèi)、進(jìn)修學(xué)習(xí)費(fèi)、版面費(fèi)付款審批流程5、工程項目及房屋維修付款審批流程6、接待費(fèi)付款審批流程7、廣告宣傳費(fèi)付款審批流程8、其他項目付款審批流程附件1工資、獎金審批流程院長審批財務(wù)科復(fù)核制單分管院長審批出納付款財務(wù)科科長審批人事科科長審批成本核算辦主任審批經(jīng)辦人附件2藥品、材料付款審批流程分管院長審批院長審批財務(wù)科復(fù)核制單財務(wù)科科長審批出納付款審計科科長審批藥劑科科長審批設(shè)備科科長審批總務(wù)科科長審批庫房會計審核庫房管理員審核經(jīng)辦人附件3設(shè)備及設(shè)備維修費(fèi)付款審批流程財務(wù)科科長審批院長（負(fù)責(zé)人）審批分管院長審批財務(wù)科復(fù)核制單審計科科長審批出納付款國有資產(chǎn)管理科科長審批（固定資產(chǎn)）設(shè)備科科長審批總務(wù)科科長審批使用科室負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人備注：1、固定資產(chǎn)(設(shè)備類)需國有資產(chǎn)管理科審批。2、設(shè)備及設(shè)備維修付款需使用科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。附件4差旅費(fèi)、進(jìn)修學(xué)習(xí)費(fèi)、付款審批流程分管院長審批財務(wù)科復(fù)核制單院長（負(fù)責(zé)人）審批財務(wù)科科長審批出納付款經(jīng)辦人填寫出差費(fèi)用報銷單備注：1、出差人員到財務(wù)科填寫出差費(fèi)用報銷單,提供有科主任、職能科室主任、分管院長簽署意見的外出審批單、會務(wù)通知、進(jìn)修合同、結(jié)業(yè)證、合格證等報銷憑據(jù)。2、出差人員乘坐飛機(jī)需提供飛機(jī)票，不能用登機(jī)牌辦理報銷。3、版面費(fèi)需科主任、職能科室主任審批后辦理報銷。附件5工程項目及房屋維修付款審批流程院長（負(fù)責(zé)人）審批財務(wù)科復(fù)核制單分管院長審批財務(wù)科科長審批審計科科長審批出納付款國有資產(chǎn)管理辦審批（固定資產(chǎn)）總務(wù)科科長審批經(jīng)辦人備注：固定資產(chǎn)（房屋類）需國有資產(chǎn)管理辦審批。附件6接待費(fèi)付款審批流程分管院長審批院長審批財務(wù)科復(fù)核制單財務(wù)科科長審批出納付款審計科科長審批職能科科長審批醫(yī)務(wù)科科長審批護(hù)理部主任審批申請科室科長審核經(jīng)辦人填寫公務(wù)接待報銷票據(jù)附件7廣告宣傳費(fèi)付款審批流程院長（負(fù)責(zé)人）審批財務(wù)科復(fù)核制單分管院長審批財務(wù)科科長審批審計科科長審批出納付款總務(wù)科科長審批經(jīng)辦人備注：金額在10000元以上需院長審批。附件8其他項目付款審批流程院長（負(fù)責(zé)人）審批財務(wù)科復(fù)核制單分管院長審批財務(wù)科科長審批審計科科長審批出納付款職能科室科長審批經(jīng)辦人