企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除政策解讀和實(shí)操講解(ppt 69頁).ppt

2011年度企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除 政策解讀和實(shí)操講解廣州生產(chǎn)力促進(jìn)中心魏大姣2012年3月 目錄一 內(nèi)容簡介二 相關(guān)政策三 享受加計(jì)扣除的條件四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理五 時(shí)間安排和要求六 技術(shù)鑒定過程中的常見問題七 技術(shù)鑒定材料準(zhǔn)備八 技術(shù)鑒定網(wǎng)上申報(bào)流程 一 內(nèi)容簡介 什么叫 加計(jì)扣除 企業(yè)從事規(guī)定領(lǐng)域內(nèi)的研究開發(fā)項(xiàng)目 其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用 允許按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的150 比例扣減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額 當(dāng)年抵扣不足部分 可按稅法規(guī)定在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 以上辦法適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè) 企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損 可以用以后年度所得彌補(bǔ) 但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年 2010年的申報(bào)情況介紹 2010年度企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目技術(shù)鑒定分2批受理 受理截止后 我們根據(jù)不同技術(shù)領(lǐng)域的項(xiàng)目進(jìn)行網(wǎng)評(píng) 對(duì)于有異議的項(xiàng)目 再進(jìn)行復(fù)評(píng) 確保技術(shù)鑒定評(píng)審過程公正 高效 全市共受理了641家企業(yè)3713個(gè)研發(fā)項(xiàng)目 經(jīng)過評(píng)審 共有3454個(gè)項(xiàng)目通過了技術(shù)鑒定 通過率在90 以上 涉及項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)投入124 89億元 企業(yè)實(shí)際享受的所得稅優(yōu)惠為24 2億元 體現(xiàn)了該政策的普惠性 一 研究開發(fā)費(fèi)稅前扣除相關(guān)政策 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第 一 項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除 是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù) 新產(chǎn)品 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上 按照研究開發(fā)費(fèi)用的50 加計(jì)扣除 形成無形資產(chǎn)的 按照無形資產(chǎn)成本的150 攤銷 二 研究開發(fā)費(fèi)稅前扣除相關(guān)政策 二 國家稅務(wù)總局企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)稅前扣除管理辦法 試行 國稅發(fā) 2008 116號(hào) 三 廣州市政策 穗科信字 2012 50號(hào) 2012 03 02 關(guān)于明確2011年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠備案申請(qǐng)工作有關(guān)要求的通知 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 一 哪些企業(yè)可以申報(bào) 適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè) 居民企業(yè) 指依法在中國境內(nèi)成立 或者依照外國 地區(qū) 法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 就來源于境內(nèi) 境外所得交納企業(yè)所得稅 二 對(duì)企業(yè)所得稅征收方式的要求 查賬征收 A類 可以申報(bào) 核定征收 核定應(yīng)稅所得率方式 B類 不可以申報(bào) 核定應(yīng)納所得稅額 不可以申報(bào) 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 三 項(xiàng)目的界定研究開發(fā)活動(dòng)的定義 是指為獲得科學(xué)與技術(shù) 不包括人文 社會(huì)科學(xué) 新知識(shí) 創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí) 或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù) 工藝 產(chǎn)品 服務(wù) 而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動(dòng) 創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí) 或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù) 工藝 產(chǎn)品 服務(wù) 指企業(yè)通過研究開發(fā)活動(dòng)在技術(shù) 工藝 產(chǎn)品 服務(wù) 方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的成果 對(duì)本地區(qū) 省 自治區(qū) 直轄市或計(jì)劃單列市 相關(guān)行業(yè)的技術(shù) 工藝領(lǐng)先具有推動(dòng)作用 不包括企業(yè)產(chǎn)品 服務(wù) 的常規(guī)性升級(jí)或?qū)_的科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng) 如直接采用公開的新工藝 材料 裝置 產(chǎn)品 服務(wù)或知識(shí)等 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 3 1 項(xiàng)目的研發(fā)方式 按研發(fā)活動(dòng)的承擔(dān)者劃分 自主研發(fā)合作研發(fā)委托研發(fā) 企業(yè)集團(tuán) 集中研發(fā)按研發(fā)項(xiàng)目的資金來源劃分 政府立項(xiàng)項(xiàng)目企業(yè)自主立項(xiàng)項(xiàng)目 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 3 2 項(xiàng)目領(lǐng)域要求 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 八個(gè)方面 電子信息技術(shù) 生物與新醫(yī)藥技術(shù) 航空航天技術(shù) 新材料技術(shù) 高技術(shù)服務(wù)業(yè) 新能源及節(jié)能技術(shù) 資源與環(huán)境技術(shù) 高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè) 當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南 2007年度 十大產(chǎn)業(yè) 信息 生物 航空航天 新材料 先進(jìn)能源 現(xiàn)代農(nóng)業(yè) 先進(jìn)制造 先進(jìn)環(huán)保 資源綜合利用 海洋 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 四 研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍4 1 允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)內(nèi)容 八類費(fèi)用 研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料 燃料和動(dòng)力費(fèi)用材料燃料動(dòng)力費(fèi)用 直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用工資 薪金津貼 補(bǔ)貼獎(jiǎng)金 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi) 按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)用的儀器 設(shè)備除外 儀器設(shè)備 專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi)儀器設(shè)備 專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)軟件專利權(quán)非專利技術(shù) 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具 工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi) 研發(fā)成果的論證 評(píng)審 驗(yàn)收費(fèi)用 與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它費(fèi)用新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程制定費(fèi)技術(shù)圖書資料費(fèi)資料翻譯費(fèi)勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi) 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 4 2 合作開發(fā)項(xiàng)目 由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除 4 3 委托開發(fā)項(xiàng)目 由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除 受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除 同時(shí)要求受托方要向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況 否則 該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除 三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 4 4 企業(yè)集團(tuán)集中開發(fā)的研究開發(fā)項(xiàng)目 需要由集團(tuán)公司進(jìn)行集中開發(fā)的研究開發(fā)項(xiàng)目 其實(shí)際發(fā)生的研究工發(fā)費(fèi) 可以按照合理的分?jǐn)偡椒ㄔ谑芤婕瘓F(tuán)成員公司間分?jǐn)?企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供研發(fā)協(xié)議或合同 企業(yè)集團(tuán)合理確定研究開發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?母公司負(fù)責(zé)編制立項(xiàng)書 預(yù)算表 決算表 決算分?jǐn)偙?三 享受企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除的條件 五 扣除標(biāo)準(zhǔn) 費(fèi)用化 150 扣除資本化形成無形資產(chǎn)的 按150 攤銷 攤銷不低于10年 加計(jì)扣除形成虧損的處理 國稅函 2009 98號(hào) 企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損 可以用以后年度所得彌補(bǔ) 但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 一 財(cái)務(wù)核算要求1 以研究開發(fā)項(xiàng)目為基礎(chǔ)的專賬管理制度2 研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)費(fèi)用的分離3 有條件的資本化 會(huì)計(jì)核算方法 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 二 研究開發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算方法全部費(fèi)用化 舊企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 采用此觀點(diǎn) 全部資本化 有條件的資本化 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 采用此觀點(diǎn) 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 三 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào) 無形資產(chǎn) 對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理規(guī)定 將研究開發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段 研究階段的支出 于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 開發(fā)階段的支出 同時(shí)滿足下列條件的 確認(rèn)為無形資產(chǎn) 不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益 若確實(shí)無法區(qū)分研究階段的支出和開發(fā)階段的支出 將其全部費(fèi)用化 計(jì)入當(dāng)期損益 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 3 1 核算科目 按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 1 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)計(jì)入 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出研發(fā)支出 資本化支出 2 期末結(jié)轉(zhuǎn) 管理費(fèi)用 研究開發(fā)費(fèi)無形資產(chǎn) 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 3 2 研究階段 指為獲取新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)并理解它們而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查 研究階段是探索性的 為進(jìn)一步開發(fā)活動(dòng)進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備 已進(jìn)行的研究活動(dòng)將來是否會(huì)轉(zhuǎn)入開發(fā) 開發(fā)后是否會(huì)形成無形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性 如 意在獲取知識(shí)而進(jìn)行的活動(dòng) 研究成果或其他知識(shí)的應(yīng)用研究 評(píng)價(jià)和最終選擇 材料 設(shè)備 產(chǎn)品 工序系統(tǒng)或服務(wù)替代品的研究 新的或經(jīng)改進(jìn)的材料 設(shè)備 產(chǎn)品 工序系統(tǒng)或服務(wù)的可能替代品的配置 設(shè)計(jì) 評(píng)價(jià)和最終選擇等 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 3 3 開發(fā)階段 指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前 將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì) 以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料 裝置 產(chǎn)品等 相對(duì)于研究階段而言 開發(fā)階段應(yīng)當(dāng)是已完成研究階段的工作 在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件 如 生產(chǎn)前或使用前的原型和模型的設(shè)計(jì) 建造和測試 不具有商業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的試生產(chǎn)設(shè)施的設(shè)計(jì) 建造和運(yùn)營等 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 3 4 資本化的五個(gè)條件 1 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性 2 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖 3 無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式 4 有足夠的技術(shù) 財(cái)務(wù)資源和其他資源支持 以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā) 并有能力使用或出售該無形資產(chǎn) 5 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 3 5 會(huì)計(jì)處理 科目設(shè)置 研發(fā)支出可按研究開發(fā)項(xiàng)目 分別 費(fèi)用化支出 資本化支出 進(jìn)行明細(xì)核算 參考設(shè)置 研發(fā)支出 XX研發(fā)項(xiàng)目 費(fèi)用化支出 人工費(fèi)等研發(fā)支出 XX研發(fā)項(xiàng)目 資本化支出 人工費(fèi)等 四 研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 3 6 具體處理 日常會(huì)計(jì)核算 相關(guān)研發(fā)費(fèi)用發(fā)生時(shí) 借 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 資本化支出貸 原材料 應(yīng)付職工薪酬等相關(guān)科目會(huì)計(jì)期末 A 對(duì)費(fèi)用化支出 轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用 借 管理費(fèi)用貸 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出B 對(duì)資本化支出部分 則等到該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)借 無形資產(chǎn)貸 研發(fā)支出 資本化支出對(duì)于已形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi) 從其達(dá)到預(yù)定用途的當(dāng)月起 按直線法攤銷 稅法規(guī)定的攤銷年限不低于10年 借 管理費(fèi)用貸 累計(jì)攤銷 五 2011年申報(bào)工作安排和材料要求 一 時(shí)間安排和整體流程 二 做技術(shù)鑒定時(shí)報(bào)送時(shí)間和材料 備案時(shí)間 2012年3月20日 4月20日受理部門 廣州市科信局 受理方式 網(wǎng)上受理 網(wǎng)址 研發(fā)費(fèi)專題報(bào)送資料 每個(gè)RD項(xiàng)目 1 企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除項(xiàng)目審查表 2 自主 委托 合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書 內(nèi)容包括研究開發(fā)內(nèi)容 目標(biāo) 方法 計(jì)劃進(jìn)度將掃描件上傳 3 自主 委托 合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單 4 企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主 委托 合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 將掃描件上傳 5 委托 合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議 將掃描件上傳 6 研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明 研究成果報(bào)告等資料 將掃描件上傳 三 應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送時(shí)間和材料 備案時(shí)間 匯算清繳前受理部門 企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料 每個(gè)RD項(xiàng)目 納稅人稅收優(yōu)惠申請(qǐng)表和企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 科技部門出具的項(xiàng)目鑒定意見書自主 委托 合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算 自主 委托 合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單 自主 委托 合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表 企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主 委托 合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 委托 合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議 研究開發(fā)項(xiàng)目的效用 研究成果報(bào)告等相關(guān)情況及核算情況說明 無形資產(chǎn)成本核算說明 僅適用開發(fā)新技術(shù) 新產(chǎn)品 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形 稅局備案與技術(shù)鑒定材料的區(qū)別 六 常見問題 1 研發(fā)項(xiàng)目不符合文件規(guī)定 1 不符合兩大領(lǐng)域 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 或 當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南 2007年度 中任何領(lǐng)域的項(xiàng)目 2 企業(yè)已經(jīng)掌握的技術(shù)方案 包括已完成產(chǎn)業(yè)化開發(fā)的產(chǎn)品 工藝 材料及其系統(tǒng) 3 通過簡單改變尺寸 參數(shù) 排列 或者通過類似技術(shù)手段的變換實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品改型 工藝變更以及材料配方調(diào)整 4 一般設(shè)備維修 改裝 常規(guī)的設(shè)計(jì)變更及其已有技術(shù)直接應(yīng)用于產(chǎn)品生產(chǎn)的 5 一般檢驗(yàn) 測試 鑒定 仿制和應(yīng)用 6 軟件復(fù)制和無源代碼的程序編制 2 項(xiàng)目執(zhí)行期不在申報(bào)當(dāng)年 如在2010年已經(jīng)結(jié)題并且沒有項(xiàng)目延期變更的證明材料 就不能申報(bào)2011年企業(yè)研發(fā)費(fèi)用 3 同一項(xiàng)目材料內(nèi)容前后不一致 如項(xiàng)目簡介和開發(fā)計(jì)劃書或決議書等不一致 4 項(xiàng)目所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不合理 具體表現(xiàn)在費(fèi)用的投入總額與各會(huì)計(jì)科目明細(xì)支出不一致 作為研發(fā)項(xiàng)目卻沒有人員人工費(fèi)和直接投入發(fā)生 與項(xiàng)目計(jì)劃書不符合 研發(fā)人員少但研發(fā)人員費(fèi)用大 研發(fā)用材料與產(chǎn)業(yè)化材料沒分離 造成材料費(fèi)大 支出嚴(yán)重不合理等 5 證明材料與項(xiàng)目無關(guān)或前后矛盾 企業(yè)提交的科技查新報(bào)告及知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料與所申報(bào)的項(xiàng)目無關(guān) 提供的成果證明材料中取得著作權(quán) 專利等的時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于項(xiàng)目進(jìn)度安排 出現(xiàn)前后矛盾的情況 6 項(xiàng)目材料不齊如 總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)決議文件 有些公司可能沒有 所以就沒上傳 對(duì)于委托項(xiàng)目 沒有提供相應(yīng)的合同協(xié)議文件 對(duì)于項(xiàng)目的效用 成果等的情況說明材料 有不少項(xiàng)目也是缺失的 7 錯(cuò)過技術(shù)鑒定的時(shí)間有些企業(yè)在會(huì)算清繳截止時(shí)才想起要做技術(shù)鑒定 結(jié)果錯(cuò)過了科信局的受理時(shí)間 另外 有企業(yè)雖然在網(wǎng)上準(zhǔn)備了 但沒提交成功 七 技術(shù)鑒定材料準(zhǔn)備 1 選擇符合申報(bào)條件的研發(fā)項(xiàng)目先整理出2011年中有研發(fā)活動(dòng)的項(xiàng)目 財(cái)務(wù)部門整理出各項(xiàng)目的實(shí)際研發(fā)投入 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)申報(bào)要求和經(jīng)費(fèi)的多少篩選出符合要求的項(xiàng)目 2 為每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目準(zhǔn)備以下材料 項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 項(xiàng)目人員名單 項(xiàng)目計(jì)劃書 委托 合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議 項(xiàng)目的效用情況說明 研究成果報(bào)告等資料 費(fèi)用歸集表 研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 1 政府立項(xiàng)項(xiàng)目 可用資金撥付通知 2 企業(yè)自主立項(xiàng) 董事會(huì)或總經(jīng)辦會(huì)議紀(jì)要的形式 項(xiàng)目計(jì)劃書編制的要點(diǎn) 1 立項(xiàng)依據(jù) 2 研究開發(fā)內(nèi)容和目標(biāo) 需要詳細(xì)闡述 3 研究開發(fā)方法及技術(shù)路線 需要詳細(xì)闡述 4 現(xiàn)有研究開發(fā)基礎(chǔ) 5 研究開發(fā)項(xiàng)目組人員名單 6 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算 7 計(jì)劃進(jìn)度 8 預(yù)期取得的成果 研發(fā)項(xiàng)目的效用 成果等相關(guān)情況說明 建議對(duì)每個(gè)項(xiàng)目在2011年的研發(fā)情況進(jìn)行總結(jié) 如有成果則把成果作為總結(jié)的附件 1 已經(jīng)結(jié)題的項(xiàng)目 重點(diǎn)介紹項(xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)收益或樣機(jī)等并附相應(yīng)的憑證如合同 樣機(jī)圖片檢測報(bào)告 用戶報(bào)告等 2 尚未結(jié)題的項(xiàng)目 可以闡述階段性成果 如發(fā)表的文章 中間產(chǎn)品等 3 核算情況說明 主要是說明項(xiàng)目到2011年12月的整體收支情況 包括能加計(jì)和不能加計(jì)的所有支出 因歸集表里還有很多費(fèi)用是不能列入 項(xiàng)目的合同或協(xié)議如果項(xiàng)目是委托外方研發(fā)的 需要提供合同或協(xié)議 同時(shí)還需要受托方提供該項(xiàng)目2011年的費(fèi)用歸集表并蓋公章 費(fèi)用歸集表由財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目2011年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用 把符合扣除條件的費(fèi)用填錄到費(fèi)用歸集表 如果項(xiàng)目是委托外方研發(fā)的 還需要受托方提供該項(xiàng)目2011年的費(fèi)用歸集表并蓋公章 如果同一項(xiàng)目既有費(fèi)用化又有資本化的 在技術(shù)鑒定的時(shí)候 可以視同費(fèi)用化處理 填一個(gè)表即可 3 網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)網(wǎng)站 廣州科技和信息化網(wǎng) 企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除專題 填報(bào)流程 八 企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前扣除項(xiàng)目網(wǎng)上申報(bào)流程 1 申報(bào)單位用戶注冊(cè)打開IE瀏覽器 訪問廣州市科技和信息化項(xiàng)目網(wǎng)上申報(bào)受理系統(tǒng) 網(wǎng)址 點(diǎn)擊 申報(bào)單位注冊(cè) 鏈接進(jìn)入注冊(cè)界面 如實(shí)填寫企業(yè)的詳細(xì)注冊(cè)信息 包括 企業(yè)注冊(cè)名稱 組織機(jī)構(gòu)代碼 注冊(cè)資金 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)情況等 如實(shí)填寫好資料后 點(diǎn)擊 確認(rèn)提交 按鈕 1 申報(bào)單位用戶注冊(cè) 注意 若申報(bào)單位曾申報(bào)過廣州市科技計(jì)劃項(xiàng)目的無需再注冊(cè) 系統(tǒng)測試期填的數(shù)據(jù)將全部清空 如有疑問請(qǐng)致電 83491531 83491758 注冊(cè)成功后 將自動(dòng)登錄進(jìn)入管理系統(tǒng) 若需下次登錄 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廣州市企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除項(xiàng)目項(xiàng)目書 并從第一節(jié)內(nèi)容 項(xiàng)目審查表 開始 請(qǐng)如實(shí)詳細(xì)填寫 6 填寫項(xiàng)目審查表 注 選擇了跨年度必需說明項(xiàng)目當(dāng)年的 效用報(bào)告 項(xiàng)目進(jìn)展情況 選擇了非跨年度 此項(xiàng)目以后不能再申報(bào) 如有延期需提供延期報(bào)告加公章上傳到 效用報(bào)告 進(jìn)入 項(xiàng)目計(jì)劃書 上傳頁面 在操作前 企業(yè)應(yīng)該將項(xiàng)目計(jì)劃書的紙質(zhì)文檔按規(guī)定蓋章后 請(qǐng)上傳掃描件 如屬政府立項(xiàng)項(xiàng)目 請(qǐng)上傳與政府簽訂的項(xiàng)目合同書 7 上傳項(xiàng)目計(jì)劃書 注 可以上傳一個(gè)WORD或多個(gè)JPG掃描件 兩種方式只選一種 WORD文件不能超4M 每頁JPG不能超過200K 進(jìn)入 項(xiàng)目人員名單 界面 點(diǎn)擊 添加 按鈕 填寫相關(guān)信息 填寫完成后 點(diǎn)擊 保存 8 填寫項(xiàng)目人員名單 注 項(xiàng)目人員名單指參與本項(xiàng)目的人員 進(jìn)入 立項(xiàng)決議文件 上傳頁面 在操作前 企業(yè)應(yīng)該將立項(xiàng)決議文件的紙質(zhì)文檔按規(guī)定蓋章后 將每一頁掃描成獨(dú)立的JPG文件 上傳所有的立項(xiàng)決議文件的掃描件 方法同上 待上傳所有的掃描件后 點(diǎn)擊 保存 繼續(xù)上傳 項(xiàng)目合同協(xié)議 9 上傳立項(xiàng)決議文件 注 必須上傳加蓋公章和有總經(jīng)理批復(fù)的掃描件 政府立項(xiàng)需上傳項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)下達(dá)通知書 格式為JPG 單張圖片不能超過200K 進(jìn)入 項(xiàng)目合同協(xié)議 上傳頁面 在操作前 企業(yè)應(yīng)該將項(xiàng)目合同協(xié)議的紙質(zhì)文檔按規(guī)定蓋章后 將每一頁掃描成獨(dú)立的JPG文件 上傳所有的項(xiàng)目合同協(xié)議的掃描件 方法同上 待上傳所有的掃描件后 點(diǎn)擊 保存 繼續(xù)填寫 費(fèi)用歸集表 10 上傳項(xiàng)目合作協(xié)議 注 政府立項(xiàng)需上傳項(xiàng)目任務(wù)書 企業(yè)委托合作項(xiàng)目需上傳合同協(xié)議 自主項(xiàng)目可不上傳合同協(xié)議 每個(gè)文件大小不能超過200K 進(jìn)入 項(xiàng)目效用報(bào)告 上傳頁面 在操作前 企業(yè)應(yīng)該將報(bào)告的紙質(zhì)文檔按規(guī)定蓋章后 將每一頁掃描成獨(dú)立的JPG文件 每個(gè)文件大小不能超過200K 上傳所有的研究成果報(bào)告的掃描件 方法同上 待上傳所有的掃描件后 點(diǎn)擊