企業(yè)研發(fā)費稅前扣除政策解讀和實操講解(ppt 69頁).ppt

2011年度企業(yè)研發(fā)費稅前扣除 政策解讀和實操講解廣州生產(chǎn)力促進(jìn)中心魏大姣2012年3月 目錄一 內(nèi)容簡介二 相關(guān)政策三 享受加計扣除的條件四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理五 時間安排和要求六 技術(shù)鑒定過程中的常見問題七 技術(shù)鑒定材料準(zhǔn)備八 技術(shù)鑒定網(wǎng)上申報流程 一 內(nèi)容簡介 什么叫 加計扣除 企業(yè)從事規(guī)定領(lǐng)域內(nèi)的研究開發(fā)項目 其在一個納稅年度中實際發(fā)生的研發(fā)費用 允許按當(dāng)年實際發(fā)生額的150 比例扣減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額 當(dāng)年抵扣不足部分 可按稅法規(guī)定在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 以上辦法適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè) 企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損 可以用以后年度所得彌補(bǔ) 但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年 2010年的申報情況介紹 2010年度企業(yè)研發(fā)費加計扣除項目技術(shù)鑒定分2批受理 受理截止后 我們根據(jù)不同技術(shù)領(lǐng)域的項目進(jìn)行網(wǎng)評 對于有異議的項目 再進(jìn)行復(fù)評 確保技術(shù)鑒定評審過程公正 高效 全市共受理了641家企業(yè)3713個研發(fā)項目 經(jīng)過評審 共有3454個項目通過了技術(shù)鑒定 通過率在90 以上 涉及項目總經(jīng)費投入124 89億元 企業(yè)實際享受的所得稅優(yōu)惠為24 2億元 體現(xiàn)了該政策的普惠性 一 研究開發(fā)費稅前扣除相關(guān)政策 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例中華人民共和國國務(wù)院令第512號 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第 一 項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除 是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù) 新產(chǎn)品 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上 按照研究開發(fā)費用的50 加計扣除 形成無形資產(chǎn)的 按照無形資產(chǎn)成本的150 攤銷 二 研究開發(fā)費稅前扣除相關(guān)政策 二 國家稅務(wù)總局企業(yè)研究開發(fā)費稅前扣除管理辦法 試行 國稅發(fā) 2008 116號 三 廣州市政策 穗科信字 2012 50號 2012 03 02 關(guān)于明確2011年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠備案申請工作有關(guān)要求的通知 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 一 哪些企業(yè)可以申報 適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè) 居民企業(yè) 指依法在中國境內(nèi)成立 或者依照外國 地區(qū) 法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) 就來源于境內(nèi) 境外所得交納企業(yè)所得稅 二 對企業(yè)所得稅征收方式的要求 查賬征收 A類 可以申報 核定征收 核定應(yīng)稅所得率方式 B類 不可以申報 核定應(yīng)納所得稅額 不可以申報 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 三 項目的界定研究開發(fā)活動的定義 是指為獲得科學(xué)與技術(shù) 不包括人文 社會科學(xué) 新知識 創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識 或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù) 工藝 產(chǎn)品 服務(wù) 而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動 創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識 或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù) 工藝 產(chǎn)品 服務(wù) 指企業(yè)通過研究開發(fā)活動在技術(shù) 工藝 產(chǎn)品 服務(wù) 方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果 對本地區(qū) 省 自治區(qū) 直轄市或計劃單列市 相關(guān)行業(yè)的技術(shù) 工藝領(lǐng)先具有推動作用 不包括企業(yè)產(chǎn)品 服務(wù) 的常規(guī)性升級或?qū)_的科研成果直接應(yīng)用等活動 如直接采用公開的新工藝 材料 裝置 產(chǎn)品 服務(wù)或知識等 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 3 1 項目的研發(fā)方式 按研發(fā)活動的承擔(dān)者劃分 自主研發(fā)合作研發(fā)委托研發(fā) 企業(yè)集團(tuán) 集中研發(fā)按研發(fā)項目的資金來源劃分 政府立項項目企業(yè)自主立項項目 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 3 2 項目領(lǐng)域要求 國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 八個方面 電子信息技術(shù) 生物與新醫(yī)藥技術(shù) 航空航天技術(shù) 新材料技術(shù) 高技術(shù)服務(wù)業(yè) 新能源及節(jié)能技術(shù) 資源與環(huán)境技術(shù) 高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè) 當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南 2007年度 十大產(chǎn)業(yè) 信息 生物 航空航天 新材料 先進(jìn)能源 現(xiàn)代農(nóng)業(yè) 先進(jìn)制造 先進(jìn)環(huán)保 資源綜合利用 海洋 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 四 研究開發(fā)費用加計扣除的范圍4 1 允許加計扣除的研發(fā)費內(nèi)容 八類費用 研發(fā)活動直接消耗的材料 燃料和動力費用材料燃料動力費用 直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用工資 薪金津貼 補(bǔ)貼獎金 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 專門用于研發(fā)活動的有關(guān)折舊費 按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M用的儀器 設(shè)備除外 儀器設(shè)備 專門用于研發(fā)活動的有關(guān)租賃費儀器設(shè)備 專門用于研發(fā)活動的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費軟件專利權(quán)非專利技術(shù) 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具 工藝裝備開發(fā)及制造費 研發(fā)成果的論證 評審 驗收費用 與研發(fā)活動直接相關(guān)的其它費用新產(chǎn)品設(shè)計費新工藝規(guī)程制定費技術(shù)圖書資料費資料翻譯費勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 4 2 合作開發(fā)項目 由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除 4 3 委托開發(fā)項目 由委托方按照規(guī)定計算加計扣除 受托方不得再進(jìn)行加計扣除 同時要求受托方要向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細(xì)情況 否則 該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除 三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 4 4 企業(yè)集團(tuán)集中開發(fā)的研究開發(fā)項目 需要由集團(tuán)公司進(jìn)行集中開發(fā)的研究開發(fā)項目 其實際發(fā)生的研究工發(fā)費 可以按照合理的分?jǐn)偡椒ㄔ谑芤婕瘓F(tuán)成員公司間分?jǐn)?企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供研發(fā)協(xié)議或合同 企業(yè)集團(tuán)合理確定研究開發(fā)費用的分?jǐn)偡椒?母公司負(fù)責(zé)編制立項書 預(yù)算表 決算表 決算分?jǐn)偙?三 享受企業(yè)研發(fā)費稅前扣除的條件 五 扣除標(biāo)準(zhǔn) 費用化 150 扣除資本化形成無形資產(chǎn)的 按150 攤銷 攤銷不低于10年 加計扣除形成虧損的處理 國稅函 2009 98號 企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損 可以用以后年度所得彌補(bǔ) 但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 一 財務(wù)核算要求1 以研究開發(fā)項目為基礎(chǔ)的專賬管理制度2 研發(fā)費用與生產(chǎn)費用的分離3 有條件的資本化 會計核算方法 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 二 研究開發(fā)費用的會計核算方法全部費用化 舊企業(yè)會計準(zhǔn)則 采用此觀點 全部資本化 有條件的資本化 新企業(yè)會計準(zhǔn)則 采用此觀點 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 三 企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號 無形資產(chǎn) 對研究開發(fā)費用的會計處理規(guī)定 將研究開發(fā)項目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段 研究階段的支出 于發(fā)生時計入當(dāng)期損益 開發(fā)階段的支出 同時滿足下列條件的 確認(rèn)為無形資產(chǎn) 不符合資本化條件的計入當(dāng)期損益 若確實無法區(qū)分研究階段的支出和開發(fā)階段的支出 將其全部費用化 計入當(dāng)期損益 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 3 1 核算科目 按會計準(zhǔn)則 1 業(yè)務(wù)發(fā)生時計入 研發(fā)支出 費用化支出研發(fā)支出 資本化支出 2 期末結(jié)轉(zhuǎn) 管理費用 研究開發(fā)費無形資產(chǎn) 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 3 2 研究階段 指為獲取新的科學(xué)或技術(shù)知識并理解它們而進(jìn)行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查 研究階段是探索性的 為進(jìn)一步開發(fā)活動進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備 已進(jìn)行的研究活動將來是否會轉(zhuǎn)入開發(fā) 開發(fā)后是否會形成無形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性 如 意在獲取知識而進(jìn)行的活動 研究成果或其他知識的應(yīng)用研究 評價和最終選擇 材料 設(shè)備 產(chǎn)品 工序系統(tǒng)或服務(wù)替代品的研究 新的或經(jīng)改進(jìn)的材料 設(shè)備 產(chǎn)品 工序系統(tǒng)或服務(wù)的可能替代品的配置 設(shè)計 評價和最終選擇等 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 3 3 開發(fā)階段 指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前 將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計 以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進(jìn)的材料 裝置 產(chǎn)品等 相對于研究階段而言 開發(fā)階段應(yīng)當(dāng)是已完成研究階段的工作 在很大程度上具備了形成一項新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件 如 生產(chǎn)前或使用前的原型和模型的設(shè)計 建造和測試 不具有商業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的試生產(chǎn)設(shè)施的設(shè)計 建造和運(yùn)營等 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 3 4 資本化的五個條件 1 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性 2 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖 3 無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式 4 有足夠的技術(shù) 財務(wù)資源和其他資源支持 以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā) 并有能力使用或出售該無形資產(chǎn) 5 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 3 5 會計處理 科目設(shè)置 研發(fā)支出可按研究開發(fā)項目 分別 費用化支出 資本化支出 進(jìn)行明細(xì)核算 參考設(shè)置 研發(fā)支出 XX研發(fā)項目 費用化支出 人工費等研發(fā)支出 XX研發(fā)項目 資本化支出 人工費等 四 研發(fā)費用的會計和稅務(wù)處理 3 6 具體處理 日常會計核算 相關(guān)研發(fā)費用發(fā)生時 借 研發(fā)支出 費用化支出 資本化支出貸 原材料 應(yīng)付職工薪酬等相關(guān)科目會計期末 A 對費用化支出 轉(zhuǎn)入管理費用 借 管理費用貸 研發(fā)支出 費用化支出B 對資本化支出部分 則等到該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途時借 無形資產(chǎn)貸 研發(fā)支出 資本化支出對于已形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費 從其達(dá)到預(yù)定用途的當(dāng)月起 按直線法攤銷 稅法規(guī)定的攤銷年限不低于10年 借 管理費用貸 累計攤銷 五 2011年申報工作安排和材料要求 一 時間安排和整體流程 二 做技術(shù)鑒定時報送時間和材料 備案時間 2012年3月20日 4月20日受理部門 廣州市科信局 受理方式 網(wǎng)上受理 網(wǎng)址 研發(fā)費專題報送資料 每個RD項目 1 企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除項目審查表 2 自主 委托 合作研究開發(fā)項目計劃書 內(nèi)容包括研究開發(fā)內(nèi)容 目標(biāo) 方法 計劃進(jìn)度將掃描件上傳 3 自主 委托 合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單 4 企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主 委托 合作研究開發(fā)項目立項的決議文件 將掃描件上傳 5 委托 合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議 將掃描件上傳 6 研究開發(fā)項目的效用情況說明 研究成果報告等資料 將掃描件上傳 三 應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送時間和材料 備案時間 匯算清繳前受理部門 企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資料 每個RD項目 納稅人稅收優(yōu)惠申請表和企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 科技部門出具的項目鑒定意見書自主 委托 合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算 自主 委托 合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單 自主 委托 合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表 企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主 委托 合作研究開發(fā)項目立項的決議文件 委托 合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議 研究開發(fā)項目的效用 研究成果報告等相關(guān)情況及核算情況說明 無形資產(chǎn)成本核算說明 僅適用開發(fā)新技術(shù) 新產(chǎn)品 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形 稅局備案與技術(shù)鑒定材料的區(qū)別 六 常見問題 1 研發(fā)項目不符合文件規(guī)定 1 不符合兩大領(lǐng)域 國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 或 當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南 2007年度 中任何領(lǐng)域的項目 2 企業(yè)已經(jīng)掌握的技術(shù)方案 包括已完成產(chǎn)業(yè)化開發(fā)的產(chǎn)品 工藝 材料及其系統(tǒng) 3 通過簡單改變尺寸 參數(shù) 排列 或者通過類似技術(shù)手段的變換實現(xiàn)的產(chǎn)品改型 工藝變更以及材料配方調(diào)整 4 一般設(shè)備維修 改裝 常規(guī)的設(shè)計變更及其已有技術(shù)直接應(yīng)用于產(chǎn)品生產(chǎn)的 5 一般檢驗 測試 鑒定 仿制和應(yīng)用 6 軟件復(fù)制和無源代碼的程序編制 2 項目執(zhí)行期不在申報當(dāng)年 如在2010年已經(jīng)結(jié)題并且沒有項目延期變更的證明材料 就不能申報2011年企業(yè)研發(fā)費用 3 同一項目材料內(nèi)容前后不一致 如項目簡介和開發(fā)計劃書或決議書等不一致 4 項目所發(fā)生的研發(fā)費用不合理 具體表現(xiàn)在費用的投入總額與各會計科目明細(xì)支出不一致 作為研發(fā)項目卻沒有人員人工費和直接投入發(fā)生 與項目計劃書不符合 研發(fā)人員少但研發(fā)人員費用大 研發(fā)用材料與產(chǎn)業(yè)化材料沒分離 造成材料費大 支出嚴(yán)重不合理等 5 證明材料與項目無關(guān)或前后矛盾 企業(yè)提交的科技查新報告及知識產(chǎn)權(quán)證明材料與所申報的項目無關(guān) 提供的成果證明材料中取得著作權(quán) 專利等的時間遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于項目進(jìn)度安排 出現(xiàn)前后矛盾的情況 6 項目材料不齊如 總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于研發(fā)項目的立項決議文件 有些公司可能沒有 所以就沒上傳 對于委托項目 沒有提供相應(yīng)的合同協(xié)議文件 對于項目的效用 成果等的情況說明材料 有不少項目也是缺失的 7 錯過技術(shù)鑒定的時間有些企業(yè)在會算清繳截止時才想起要做技術(shù)鑒定 結(jié)果錯過了科信局的受理時間 另外 有企業(yè)雖然在網(wǎng)上準(zhǔn)備了 但沒提交成功 七 技術(shù)鑒定材料準(zhǔn)備 1 選擇符合申報條件的研發(fā)項目先整理出2011年中有研發(fā)活動的項目 財務(wù)部門整理出各項目的實際研發(fā)投入 項目負(fù)責(zé)人根據(jù)申報要求和經(jīng)費的多少篩選出符合要求的項目 2 為每個研發(fā)項目準(zhǔn)備以下材料 項目立項的決議文件 項目人員名單 項目計劃書 委托 合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議 項目的效用情況說明 研究成果報告等資料 費用歸集表 研究開發(fā)項目立項的決議文件 1 政府立項項目 可用資金撥付通知 2 企業(yè)自主立項 董事會或總經(jīng)辦會議紀(jì)要的形式 項目計劃書編制的要點 1 立項依據(jù) 2 研究開發(fā)內(nèi)容和目標(biāo) 需要詳細(xì)闡述 3 研究開發(fā)方法及技術(shù)路線 需要詳細(xì)闡述 4 現(xiàn)有研究開發(fā)基礎(chǔ) 5 研究開發(fā)項目組人員名單 6 項目經(jīng)費預(yù)算 7 計劃進(jìn)度 8 預(yù)期取得的成果 研發(fā)項目的效用 成果等相關(guān)情況說明 建議對每個項目在2011年的研發(fā)情況進(jìn)行總結(jié) 如有成果則把成果作為總結(jié)的附件 1 已經(jīng)結(jié)題的項目 重點介紹項目取得的經(jīng)濟(jì)收益或樣機(jī)等并附相應(yīng)的憑證如合同 樣機(jī)圖片檢測報告 用戶報告等 2 尚未結(jié)題的項目 可以闡述階段性成果 如發(fā)表的文章 中間產(chǎn)品等 3 核算情況說明 主要是說明項目到2011年12月的整體收支情況 包括能加計和不能加計的所有支出 因歸集表里還有很多費用是不能列入 項目的合同或協(xié)議如果項目是委托外方研發(fā)的 需要提供合同或協(xié)議 同時還需要受托方提供該項目2011年的費用歸集表并蓋公章 費用歸集表由財務(wù)部門根據(jù)項目2011年實際發(fā)生的研發(fā)費用 把符合扣除條件的費用填錄到費用歸集表 如果項目是委托外方研發(fā)的 還需要受托方提供該項目2011年的費用歸集表并蓋公章 如果同一項目既有費用化又有資本化的 在技術(shù)鑒定的時候 可以視同費用化處理 填一個表即可 3 網(wǎng)上申報申報網(wǎng)站 廣州科技和信息化網(wǎng) 企業(yè)研發(fā)費稅前扣除專題 填報流程 八 企業(yè)研發(fā)費稅前扣除項目網(wǎng)上申報流程 1 申報單位用戶注冊打開IE瀏覽器 訪問廣州市科技和信息化項目網(wǎng)上申報受理系統(tǒng) 網(wǎng)址 點擊 申報單位注冊 鏈接進(jìn)入注冊界面 如實填寫企業(yè)的詳細(xì)注冊信息 包括 企業(yè)注冊名稱 組織機(jī)構(gòu)代碼 注冊資金 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)情況等 如實填寫好資料后 點擊 確認(rèn)提交 按鈕 1 申報單位用戶注冊 注意 若申報單位曾申報過廣州市科技計劃項目的無需再注冊 系統(tǒng)測試期填的數(shù)據(jù)將全部清空 如有疑問請致電 83491531 83491758 注冊成功后 將自動登錄進(jìn)入管理系統(tǒng) 若需下次登錄 請進(jìn)入步驟1所示界面 填入已注冊的 申報單位帳號 密碼 和驗證碼 并點擊 登錄 按鈕 2 申報單位登錄 注 申報單位需記住帳號與密碼 以后申報研發(fā)費加計扣除無需重新注冊 進(jìn)入系統(tǒng)左邊菜單的 單位信息管理 本單位信息維護(hù) 補(bǔ)充完善單位信息 3 完善企業(yè)及個人基本信息 注 請更新企業(yè)的最新狀況信息 過往申報過科技計劃項目的單位也需要同步更新 企業(yè)研發(fā)退稅項目要求某些單位信息是必填的 具體要求請參考界面底部的填寫幫助 并按要求填寫完整單位信息 填寫完整后請點擊進(jìn)行 保存 3 完善企業(yè)及個人基本信息 注 請更新企業(yè)的最新狀況信息 過往申報過科技計劃項目的單位也需要同步更新 進(jìn)入系統(tǒng)左邊菜單 個人設(shè)置 個人信息修改 完善個人基本信息 并進(jìn)行 保存 3 完善企業(yè)及個人基本信息 注 該部分的信息將作為企業(yè)研發(fā)退稅項目的聯(lián)系人 請如實填寫 進(jìn)入系統(tǒng)左邊的 申報人管理 添加申報人 菜單 添加申報人信息 4 添加申報人 申報人獲取到分配的帳號密碼后 登錄廣州市科技和信息化項目網(wǎng)上申報受理系統(tǒng) 網(wǎng)址 填入 登錄帳號 密碼 和驗證碼 并點擊 登錄 按鈕 5 申報人登錄 注 申報人需記住帳號與密碼 以后申報研發(fā)費加計扣除無需重新注冊 進(jìn)入系統(tǒng)左邊菜單的 項目申報 企業(yè)研發(fā)退稅 準(zhǔn)備填寫 廣州市企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除項目項目書 并從第一節(jié)內(nèi)容 項目審查表 開始 請如實詳細(xì)填寫 6 填寫項目審查表 注 選擇了跨年度必需說明項目當(dāng)年的 效用報告 項目進(jìn)展情況 選擇了非跨年度 此項目以后不能再申報 如有延期需提供延期報告加公章上傳到 效用報告 進(jìn)入 項目計劃書 上傳頁面 在操作前 企業(yè)應(yīng)該將項目計劃書的紙質(zhì)文檔按規(guī)定蓋章后 請上傳掃描件 如屬政府立項項目 請上傳與政府簽訂的項目合同書 7 上傳項目計劃書 注 可以上傳一個WORD或多個JPG掃描件 兩種方式只選一種 WORD文件不能超4M 每頁JPG不能超過200K 進(jìn)入 項目人員名單 界面 點擊 添加 按鈕 填寫相關(guān)信息 填寫完成后 點擊 保存 8 填寫項目人員名單 注 項目人員名單指參與本項目的人員 進(jìn)入 立項決議文件 上傳頁面 在操作前 企業(yè)應(yīng)該將立項決議文件的紙質(zhì)文檔按規(guī)定蓋章后 將每一頁掃描成獨立的JPG文件 上傳所有的立項決議文件的掃描件 方法同上 待上傳所有的掃描件后 點擊 保存 繼續(xù)上傳 項目合同協(xié)議 9 上傳立項決議文件 注 必須上傳加蓋公章和有總經(jīng)理批復(fù)的掃描件 政府立項需上傳項目經(jīng)費下達(dá)通知書 格式為JPG 單張圖片不能超過200K 進(jìn)入 項目合同協(xié)議 上傳頁面 在操作前 企業(yè)應(yīng)該將項目合同協(xié)議的紙質(zhì)文檔按規(guī)定蓋章后 將每一頁掃描成獨立的JPG文件 上傳所有的項目合同協(xié)議的掃描件 方法同上 待上傳所有的掃描件后 點擊 保存 繼續(xù)填寫 費用歸集表 10 上傳項目合作協(xié)議 注 政府立項需上傳項目任務(wù)書 企業(yè)委托合作項目需上傳合同協(xié)議 自主項目可不上傳合同協(xié)議 每個文件大小不能超過200K 進(jìn)入 項目效用報告 上傳頁面 在操作前 企業(yè)應(yīng)該將報告的紙質(zhì)文檔按規(guī)定蓋章后 將每一頁掃描成獨立的JPG文件 每個文件大小不能超過200K 上傳所有的研究成果報告的掃描件 方法同上 待上傳所有的掃描件后 點擊