2016年北京內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：采購與付款內(nèi)部會計控制試題.doc

2016年北京內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：采購與付款內(nèi)部會計控制試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權(quán)限制在每天的某個時候或某個地點C：不鼓勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到 2、根據(jù)專業(yè)實務框架，以下關于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的？、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式、詳細報告應該總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送、中期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注的信息A：只有和是對的B：只有和是對的C：只有，和是對的D：，和都對3、某內(nèi)部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；與安全部門協(xié)商。上述有關行動中你認為哪些較佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 4、面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因為前者A：沒有設計文檔。B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。5、內(nèi)部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？A：某一領域內(nèi)需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C：高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。 6、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶 7、以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序 8、舞弊報告應在何時要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。 9、內(nèi)部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的；B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。 10、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。11、一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經(jīng)常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是A：客戶可以按較低價格付帳。B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格。P62 12、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。 13、內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍_最恰當?shù)拿枋鍪茿：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。14、在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？A：總體樣本抽取機會均等B：樣本標準差小于等于總體標準差C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體 15、哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最??？A：a一次性薪金增加B：b全部工資C：c以技能為基礎的評價D：d利潤分享 16、在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是A：應急B：德爾菲技術C：原材料需求計劃編制D：分支和范圍的解決方法 17、如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確？A：存貨預計價值的可靠性下降B：精確度會提高C：置信水平不能被量化D：誤受風險增加 18、用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A目錄BA：訂貨成本 儲存成本B：購買成本 儲存成本C：購買成本 質(zhì)量成本D：訂貨成本 缺貨成本 19、重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持B：關注被給出建議的事項C：為新系統(tǒng)制定審計計劃D：指導新系統(tǒng)的實施 20、以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。 21、最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性A：原因；B：情況陳述；C：標準；D：效果。 22、技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應該能夠展示其已A：學習并通過考試。B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。23、以下哪項關于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？A：它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。 24、審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是:A：保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。25、公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運營數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關的最大風險是A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列哪項是對內(nèi)部控制問卷的恰當描述A：內(nèi)部控制問卷提供了有關內(nèi)部控制實質(zhì)的詳細證據(jù)；B：與其他評價方法相比，內(nèi)部控制問卷占用被審計方的時間較少；C：內(nèi)部控制問卷要求內(nèi)部審計人員必須到場實施調(diào)查；D：提供的間接證據(jù)需要證實。 2、系統(tǒng)部門的操作領域應該包括下列哪種信息技術職能？A：技術支持B：局域網(wǎng)管理員C：應用程序/每組開發(fā)D：庫管理員和生產(chǎn)控制3、在開展初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一份備忘錄和調(diào)查問卷發(fā)送給被審計部門的監(jiān)督人員。這一程序最可能引發(fā)的結(jié)果是什么？A：這是一種不經(jīng)濟的獲取信息的方式；B：使被審計部門的監(jiān)督人員卷入審計工作；C：造成對該項審計業(yè)務的恐慌；D：這種做法只對審計遙遠的地點有用。 4、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是A：口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試；B：用非正式形式表達，可以無需準備；C：用口頭報告可以提高整體審計效率；D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。5、下列哪一項恰當闡釋了特定審計目標A：觀察實物存貨數(shù)量；B：明確存貨能否滿足計劃生產(chǎn)的需求；C：通過計算生產(chǎn)線的存貨退庫率確定是否存在過時存貨；D：在審計報告中包含stockout信息。 6、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。B：基于對當前工作分析的報酬系統(tǒng)。C：保持總報酬高于市場水平的計劃。D：年功序列制的報酬系統(tǒng)。 7、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA規(guī)范。該公司已將IIA規(guī)范作為自己的規(guī)范要求內(nèi)部審計師來遵守。在對內(nèi)部審計師的舉報中包括以下內(nèi)容、內(nèi)部審計師1在業(yè)余時間有一份兼職工作-在當?shù)匾凰髮W里擔任客座教授。、內(nèi)部審計師1擁有雇主公司的股票、內(nèi)部審計師1告訴他的鄰居應準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個月內(nèi)倒閉。對內(nèi)部審計師1的舉報中有幾項行為違反了IIA規(guī)范A：沒有B：一項C：兩項D：三項 8、內(nèi)部審計業(yè)務的范圍最初可在以下哪項中予以界定A：業(yè)務目標；B：工作進度與時間估算；C：初步調(diào)查；D：業(yè)務工作方案。 9、近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？A：制定應急計劃B：開展風險分析C：創(chuàng)建危機管理小組D：練習對危機的反應 10、現(xiàn)場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現(xiàn)。原來審計工作方案的額外測試仍在進行，但不容易獲取有關的數(shù)據(jù)。評價以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法A：直到所有的測試都完成后才出具審計報告；B：就有關負面的審計發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報告；C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測試方法來完成這項工作；D：在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計測試。11、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖?A：定義B：分析C：改進D：控制 12、內(nèi)部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計人員都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內(nèi)部審計.師勝任能力的要求？A：了解稅務及與本公司經(jīng)營有關的法律；B：熟悉會計準則；C：理解管理原則；D：精通計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。 13、在成功的員工福利計劃中，獎勵可以促進A：a選擇性B：b正面的期望C：c決策參與D：d等級的組織文化14、在審計投資業(yè)務的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應該A：繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。B：修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。C：與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。D：確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。 15、貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當內(nèi)部審計師A：在測試應付賬款余額B：關注金額高估C：希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤D：無法處理累積總體項目 16、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍？A：產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。B：銷售退回增加，傭金增加。C：銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。D：銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。 17、在平衡記分卡方法中，以下哪種衡量指標適用于評估創(chuàng)新和學習情況？A：銷售額和利潤的增長B：推出新產(chǎn)品的平均時間間隔C：推出的新產(chǎn)品數(shù)量D：廢品、退貨和損失貨物的數(shù)量 18、下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付？A：簽發(fā)支票時對相關證據(jù)進行復核(CANCELING)和確認；B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；C：復核支出的會計記錄；D：在賣方支付要求之前對購買進行授權(quán)。 19、以下哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？A：比率估計B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：回歸D：試驗樣本 20、以下哪項內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度?A：制定一項關于信用卡發(fā)放的限制性政策；B：定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查；C：將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；D：將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出； 21、某種股票為固定成長股票，年增長率為5%，預計一年后股利為6.5元，現(xiàn)行國庫券的收益率為1