企業(yè)戰(zhàn)略-國企出路在于建立利益共享分配機制.doc

文檔資源內容摘要 本文認為：經(jīng)過25年改革，制約國企發(fā)展的外部因素基本消除，現(xiàn)在國企競爭不過私企的主要原因是管理層利益、職工利益與企業(yè)利益不是高度一致。解決這一問題的唯一方法是在國企建立利益共享分配機制，使國企成為馬克思構想的自由人聯(lián)合體，成為真正的社會主義企業(yè)。文章認為，建立利益共享分配機制的方法是對物質資本與技術資本投資者實行資產(chǎn)股份制，對國企決策層實行購股期權制，對國企管理層實行虛擬股份制，對國企普通職工實行單元股份制，其中，購股期權制、虛擬股份制、單元股份制是與用工相結合的制度，它們共同組成利益共享型用工制度。資產(chǎn)股份制與利益共享型用工制度共同組成的利益共享分配制度，是社會主義企業(yè)的根本制度。 關鍵詞利益共享分配機制、虛擬股份制、購股期權制、單元股份制、國企改革 改革開放之初，國有企業(yè)擁有建國30年培養(yǎng)的絕大多數(shù)人才，建立了完整的國有生產(chǎn)系統(tǒng)、國有商業(yè)系統(tǒng)、國有運輸系統(tǒng)、國有金融系統(tǒng)、國有教育系統(tǒng)，壟斷了幾乎全部人、財、物資源供應，當時私有企業(yè)因為姓“資”還沒有生存資格，鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)因為提倡社會主義商品經(jīng)濟才剛剛起步，但短短25年后，大部分國有企業(yè)就被私有企業(yè)取代，為什么國企如此沒有競爭力？要找原因，就要分析這25年社會背景。 改革開放是從農(nóng)村包產(chǎn)到戶的用工改革開始，這一改革極大地調動了農(nóng)民生產(chǎn)積極性，使農(nóng)民收入快速提高，從而刺激了消費市場的擴張。包產(chǎn)到戶首先從安徽、四川等地試點，到1982年推廣到全國，因此，農(nóng)村消費市場擴張首先在包產(chǎn)到戶試點省份出現(xiàn)，這使試點省份最先出現(xiàn)輕工業(yè)產(chǎn)品供應緊張現(xiàn)象。農(nóng)村消費市場擴張直接導致城市商業(yè)與輕工業(yè)生產(chǎn)的繁榮，從而使城市居民收入也快速增長，以致城市消費市場也開始擴張。 1982年，包產(chǎn)到戶開始全面推廣之時，城市消費市場已開始擴張，輕工業(yè)生產(chǎn)能力已無法滿足新增消費市場的需求，這時，國家就鼓勵創(chuàng)辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，擴大國有輕工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，以致重工業(yè)生產(chǎn)也出現(xiàn)繁榮，這促使城市消費市場進一步擴大。到1982年才進行包產(chǎn)到戶改革的江、浙等省農(nóng)村因發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的迫切需要，保留了集體資產(chǎn)，并以集體資產(chǎn)為基礎發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，填補農(nóng)村消費市場的空白。較早進行包產(chǎn)到戶改革的地區(qū)因集體資產(chǎn)被瓜分，只能以個體資產(chǎn)為主發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，但這些個體鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)很快因為姓“資”被割除，如當時的阜陽模式。以集體企業(yè)為主的蘇南模式、廊坊模式以及以個體商販為主的溫州模式則保存下來。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)缺少資金、人才和供銷渠道，只能依托國有企業(yè)謀求發(fā)展，但國有企業(yè)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的幫助原則上只限于集體企業(yè)，當時個體企業(yè)生存權尚未明確，許多私人企業(yè)都掛上集體牌子，此外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有自己的流通渠道，只能一面依靠國有商業(yè)系統(tǒng)，一面依靠自己的銷售員到各地開拓市場。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的原料通過黑市高價購買，加上設備、技術較差，生產(chǎn)成本較高，因而只能直接到消費市場直銷產(chǎn)品。國有企業(yè)的原料通過計劃供應，供應價格低，且設備、技術較好，因而生產(chǎn)成本低，可是國有企業(yè)產(chǎn)品要通過國有商業(yè)系統(tǒng)一級、二級、*批發(fā)站的批發(fā)才能流通到各零售商店對外銷售，商品流通成本高，加上國有企業(yè)小社會負擔及離退休人員負擔重，以致商品計劃零售價較高。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本即使達到二級批發(fā)價水平，也可以用直銷方式與國有企業(yè)競爭。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)產(chǎn)品的零售價遠低于國有企業(yè)零售價，因而可以用回扣方式賄賂國有企業(yè)采購部門，也可以用國有企業(yè)批發(fā)價在消費市場零售其產(chǎn)品，這使國有商業(yè)系統(tǒng)面臨巨大競爭壓力。 國有企業(yè)產(chǎn)品通過各級批發(fā)站對外銷售，沒有批發(fā)市場也可生存。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的產(chǎn)品只能通過批發(fā)市場對外分銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)推銷員在各地建立銷售點后，可以根據(jù)需要市場需要，通過批發(fā)市場代銷其他企業(yè)產(chǎn)品，從而降低銷售成本。80年代中后期，各地根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展需要，紛紛建立批發(fā)市場，但進入批發(fā)市場的主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與個體企業(yè)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在批發(fā)市場的產(chǎn)品售價以國有企業(yè)批發(fā)價為參照，按購買量確定批發(fā)價，甚至以國有企業(yè)*批發(fā)價對外零售商品，因此，批發(fā)市場的形成使國有商業(yè)系統(tǒng)的零售業(yè)受到巨大沖擊。此外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以回扣方式向國有企業(yè)推銷產(chǎn)品，強力擠占國有商業(yè)企業(yè)的傳統(tǒng)市場。 但是，國有商業(yè)企業(yè)對這一情況反應遲鈍，在銷售額急劇下降，出現(xiàn)虧損之后，國有商業(yè)企業(yè)零售商店采取的主要措施是將柜臺對外承包，讓個體商販租賃經(jīng)營，各級批發(fā)站采取的主要措施是以批發(fā)價對外零售。國有生產(chǎn)企業(yè)因為國有商業(yè)系統(tǒng)不能包銷全部產(chǎn)品而出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，為解決這一問題，當時采取的主要措施是承包經(jīng)營，承包者主要是擁有市場資源的銷售員和個體商販。 80年代后期，居民收入水平上升使社會消費結構升級，社會消費結構升級使低檔消費品失去市場，高檔消費品因社會生產(chǎn)能力有限而緊缺，這時，國有企業(yè)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)都面臨產(chǎn)品結構更新?lián)Q代的投資問題。急劇擴張的投資需求導致貸款難和生產(chǎn)資料供應緊缺的現(xiàn)象發(fā)生。生產(chǎn)資料供應短缺使重工業(yè)也面臨生產(chǎn)能力擴張問題。為確保經(jīng)濟穩(wěn)定，國家貸款向重工業(yè)和大型輕工企業(yè)傾斜，無力顧及中小型國有企業(yè)的產(chǎn)品結構改造。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在貸款難的情況下，采用與外商合資、集資等方法進行產(chǎn)品結構改造。這一期間，江、浙等輕工業(yè)省份大力引資幫助企業(yè)進行產(chǎn)品結構改造，安徽等重工業(yè)省份大力幫助國有重工業(yè)企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，國有中小型企業(yè)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)則主要依靠自身積累和招商引資的積極性進行自我改造。 當時，大部分國有中小型企業(yè)被私人承包，承包者因為承包期短，沒有改造企業(yè)產(chǎn)品結構的投資興趣，此外，國有企業(yè)的利潤大部分上交、小部分提留，提留的利潤主要作為獎金發(fā)放給職工，資本積累很少，加上產(chǎn)權不明確，引資招商存在資本合作困難，因而，很多中小型國有企業(yè)因貸款困難而沒有進行產(chǎn)品結構升級，喪失了80年代社會消費結構升級的機遇。大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與個體戶因為起點低，生存壓力大，每年都將大部分利潤用于資本積累，從而抓住發(fā)展機遇。 90年代初，重工業(yè)瓶頸消除，社會經(jīng)濟再次高漲，這時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因產(chǎn)品適銷對路且擁有順暢的銷售渠道而進入快速發(fā)展時期。國有商業(yè)企業(yè)因為國企產(chǎn)品不適銷對路而積壓大量商品，銷售量急劇下滑，出現(xiàn)普遍性虧損，國有生產(chǎn)企業(yè)因產(chǎn)品積壓而資金周轉不靈，國企之間出現(xiàn)嚴重的三角債現(xiàn)象。這期間很多國有生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)虧損，大多數(shù)國有商業(yè)企業(yè)破產(chǎn)或租賃給私人經(jīng)營，國有商業(yè)系統(tǒng)因而退出歷史舞臺。 90年代后期，社會消費結構再次升級，企業(yè)產(chǎn)品結構面臨第二次改造。這次產(chǎn)品結構升級主要以高科技為基礎，以新興產(chǎn)業(yè)為龍頭，技術資本成為企業(yè)資本積累的主要內容。國家及時根據(jù)需要對國有企業(yè)、集體企業(yè)進行股份制改造，使國有企業(yè)與集體企業(yè)可以用合資形式抓住社會產(chǎn)業(yè)結構升級的機遇進行資本結構與產(chǎn)品結構改造，國家對國有企業(yè)的管理隨之轉型為國有資產(chǎn)管理。 這次產(chǎn)品結構升級和股份制改造產(chǎn)生了嚴重的結構性失業(yè)和普遍性的全民工身份買斷現(xiàn)象。始終進行資本積累的個體經(jīng)營者抓住機遇控股或購買國有企業(yè)與集體企業(yè)，使很多國有企業(yè)與集體企業(yè)轉型為私營企業(yè)。這期間國家對新興產(chǎn)業(yè)進行大規(guī)模投資，形成新型國有企業(yè)。 但是，國有企業(yè)股份制改造后，國家控股的國有企業(yè)并沒有解決效益低下的問題，非國家控股企業(yè)則出現(xiàn)國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，而且國有金融系統(tǒng)因為國有企業(yè)虧損嚴重而出現(xiàn)大量呆帳，國有企業(yè)破產(chǎn)、出售或改制時，國企銀行債務無人愿意負責，往往成為死帳，從而形成嚴重的金融問題。 國有企業(yè)負債嚴重的原因主要是：1、80年代國有企業(yè)實行利改稅、撥改貸改革后，國有企業(yè)產(chǎn)品結構改造所需的資金只能通過自我積累、銀行貸款、集資或引商合資等途徑解決，但長期以來國有企業(yè)的利潤大部分都上交，自我積累很少，集資或引商合資受體制所限，難以實行，唯一途徑就是向銀行貸款。80年代未與90年代初，國有企業(yè)很多有市場前景的項目都以貸款形式建成，從而形成高負債率，企業(yè)產(chǎn)生的利潤大多支付了貸款利息，自我積累并不是很高。2、國有企業(yè)存在責權利不一致問題，產(chǎn)權不明晰，“企業(yè)負責人作為政府派出的官員，對政府負責，當政府監(jiān)督不到位時會形成對企業(yè)的內部人控制。這些決策者有權作出決策，但并不從正確決策中獲得利益，也不承擔錯誤決策的責任?！保盒∶瘢?，這種情況導致腐敗和盲目投資現(xiàn)象，其結果是國企嚴重虧損，銀行死帳、呆帳大量增加。 為什么新加坡、美國等國家的國有企業(yè)發(fā)展得很好，而我國國有企業(yè)問題重重呢？現(xiàn)有的解釋主要是：1、政企不分，產(chǎn)權不明晰； 2、國有企業(yè)普遍存在債務重、富余員工及退休人員多、小社會負擔重三大包袱；3、“大鍋飯”用工制度導致生產(chǎn)效率低下。 國有企業(yè)經(jīng)過25年改革，全民工大多轉為合同工，工資制度與私營企業(yè)的區(qū)別已不大，股份制改造后，政企不分、產(chǎn)權不明晰的情況有了很大改變；國企債務重組后，國企債務負擔有所減輕；社會保障制度實施后，國企退休職工工資不再由企業(yè)負擔；小社會負擔以三產(chǎn)形式轉移出去后，國企包袱大大減輕；但國有企業(yè)與私營企業(yè)相比仍然效率低下，競爭力低。原因何在？原因在于國企管理者利益、職工利益與企業(yè)利益不是高度一致。 私營企業(yè)管理者大多是企業(yè)股東，即使不是股東，也因擁有股份期權而與企業(yè)利益高度一致。私營企業(yè)大多實行董事會、監(jiān)事會、管理層三權分立的管理體制，權力相互制衡，出現(xiàn)盲目投資及腐敗的情況較少。普通職工實行聘用制，工作報酬及福利按工作合同的要求兌現(xiàn)，并將職工技術培訓也作為福利的一種，對職工管理嚴格。 國有控股企業(yè)的管理者不是股東，也不擁有股份期權，實行年薪制，報酬與企業(yè)效益掛鉤，企業(yè)投資決策主要由管理者負責，管理者的職務由政府決定，管理者與政府關系好就可留任，與工作業(yè)績關系不大，且管理者并不承擔決策失誤造成的損失，這使管理者的利益與企業(yè)利益并不高度一致，容易產(chǎn)生盲目投資和腐敗現(xiàn)象。職工以合同工為主，不是企業(yè)股東，不能以主人公自居，對工作的責任心差。管理者和職工的利益都不與企業(yè)利益高度一致，管理者對職工管理不嚴格，很少重視職工技術培訓，企業(yè)凝聚力差。相比之下，私營企業(yè)比國營企業(yè)優(yōu)越。 因此，國企改革的目標應當是建立使管理者及職工利益與企業(yè)利益高度一致的管理體制。 使管理者及職工利益與企業(yè)利益高度一致的唯一方法是建立利益共享分配機制，因為只有利益共享，政府決策者、國企管理者及國企職工的利益才能高度一致，才能齊心協(xié)力搞好企業(yè)。 利益共享分配機制的理論基礎來自馬克思關于自由人聯(lián)合體的構想，按馬克思的設想，共產(chǎn)主義社會是以自由人聯(lián)合體為基礎組成的社會，自由人聯(lián)合體是人們以利益共享為原則組成的社會組織，在這個組織中，人們的勞動得到充分尊重，生產(chǎn)力因為人們潛能的充分發(fā)揮而高度發(fā)達，人與人之間因為利益共享而充滿和諧、友愛氣氛。馬克思產(chǎn)生自由人聯(lián)合體構想的基礎是股份合作制，股份合作制是按資本投入比例分配企業(yè)利潤的制度，但一直以來，有資格分配企業(yè)利潤的資本是物質資本與技術資本，企業(yè)職工的勞動力資本沒有得到尊重，所以，馬克思認為企業(yè)利潤通過人的勞動創(chuàng)造，創(chuàng)造企業(yè)利潤的勞動者沒有資格參與利潤分紅是不公平的，這種分配制度是剝削人的制度，是產(chǎn)生階級斗爭的制度，是社會不和諧的根源。 國企改制后按資本投入比例分配企業(yè)利潤，同資本主義企業(yè)一樣，創(chuàng)造企業(yè)利潤的職工沒有資格參與利潤分紅，因此，國營企業(yè)與私營企業(yè)的唯一區(qū)別是控股者身份的不同。這種國營企業(yè)是社會主義企業(yè)嗎？不是。社會主義企業(yè)與資本主義企業(yè)的主要區(qū)別不在于所有者的身份，而在于分配制度是否有剝削人的不公平現(xiàn)象，在于是否有利于提高生產(chǎn)力，在于能否充分發(fā)揮職工勞動積極性。 因此，利益共享分配制度應該是社會主義企業(yè)的根本制度。 利益共享分配原則是物質資本、技術資本及勞動力資本按企業(yè)利潤貢獻率分配的原則，是以公平、公正、合理為基礎形成的分配原則。企業(yè)運用利益共享原則分配利潤的方式、方法以制度形式規(guī)定，形成利益共享分配機制。本文對國企利益共享分配機制的構想如下： 企業(yè)利益共享分配機制由資產(chǎn)股份制、虛擬股份制、購股期權制與單元股份制組成，資產(chǎn)股份制主要用于物質資本與技術資本的投資者，虛擬股份制與購股期權制主要用于決策層與管理層，單元股份制主要用于普通職工。以虛擬股份制、購股期權制、單元股份制為基礎形成的用工制度可稱為利益共享型用工制度。 虛擬股份制與購股期權制的設想是：1、政府給國企管理者虛擬股份，擁有虛擬股份的人只擁有按股份分紅的權利，不擁有實際股份資產(chǎn)。虛擬股份以風險金形式購買，管理者按分配的虛擬股份交納風險金后，就可以在公司盈利情況下按分配的股份參與分紅，在公司虧損的情況下按分配的股份比例扣風險金。政府也可以在制度允許的情況下給有決策權的主要管理者購股期權，使管理者利益與企業(yè)利益能夠高度一致。2、政府決策層負責國企管理者的選用、投資方向決策等重要工作，因此，有必要在政府決策層實行購股期權制，即政府決策層成員以風險金形式購買規(guī)定數(shù)量的購股期權，擁有購股期權就可以在任期結束時根據(jù)任期內國企資產(chǎn)增值業(yè)績兌現(xiàn)低價購股權，兌現(xiàn)方式是向國企出售低價購股權，出售金額按（任期未股票實際價值任期初股票實際價值）購股數(shù)量公式計算，若任期內國企資產(chǎn)貶值，則按同一公式計算罰金。股票實際價值企業(yè)資產(chǎn)凈值股份數(shù)量。國企資產(chǎn)增值業(yè)績審計工作和購股期權兌現(xiàn)工作由人大負責。 3、實行虛擬股份制與購股期權制后，政府決策層就可以將經(jīng)營管理權完全下放給管理層，只保留管理者聘用權、投資方向決策權和監(jiān)管權。管理層作為政府投資決策的執(zhí)行者，擁有完全的人事管理權、生產(chǎn)管理權和經(jīng)營決策權。 單元股份制的設想是： 1、企業(yè)將可以獨立核算運行成本的工序流程作為一個核算單位（或經(jīng)營單位），確定每個核算單位（或經(jīng)營單位）的資產(chǎn)維護標準，核定每筆定單在該核算單位（或經(jīng)營單位）中的成本指標與利潤指標，明確利潤提成標準。核算單位（或經(jīng)營單位）未完成成本指標產(chǎn)生的虧損由該核算單位（或經(jīng)營單位）職工的崗位工資（或績效工資）填補。 2、每個核算單位（或經(jīng)營單位）職工按崗位購買分紅權與資產(chǎn)使用權，按定單計算紅利，承擔資產(chǎn)維護保養(yǎng)責任。企業(yè)管理層核定每個核算單位（或經(jīng)營單位）資產(chǎn)的使用年限、維護標準及資產(chǎn)各工齡的維修費用預算標準，由核算單位（或經(jīng)營單位）職工承包使用，維修費用按運行時間計算，實行節(jié)余提成、超支自付的包干制度。 3、核算單位（或經(jīng)營單位）職工可以用引資、合資等形式對生產(chǎn)設施進行技術改造，投資者可以按利潤貢獻比例或資產(chǎn)所占比例參與利潤分紅，并擁有相應資產(chǎn)所有權。職工技術創(chuàng)新按利潤貢獻比例給予創(chuàng)新者相應技術股份，并給予技術創(chuàng)新獎勵。 4、核算單位（或經(jīng)營單位）可以在生產(chǎn)能力過剩情況下對外經(jīng)營，對外經(jīng)營利潤的30%提成給職工，其余按資本投入比例在資產(chǎn)所有者之間分配。 5、每個核算單位（或經(jīng)營單位）的職工只參與自己所在核算單位（或經(jīng)營單位）的利潤分紅。不在核算單位（或經(jīng)營單位）中的職能部門職工，只按工作合同完成情況兌現(xiàn)獎罰，獎金按總體經(jīng)營指標完成情況提成。 6、核算單位（或經(jīng)營單位）職工實行合同制，工作合同按年度簽訂。離崗職工在核算單位（或經(jīng)營單位）擁有資產(chǎn)股份或技術股份的，可以買斷或保留，保留股份的按股份比例分紅。 這種利益共享分配機制優(yōu)點是：1、可以使國企決策者、管理者、職工的利益與企業(yè)利益高度一致；2、核算單位（或經(jīng)營單位）可以適應社會化分工的需要自主發(fā)展為獨立的小型企業(yè)；3、能夠激發(fā)職工工作熱情與創(chuàng)造力，有利于企業(yè)生產(chǎn)力發(fā)展；4、有利于建立充滿創(chuàng)造活力的企業(yè)文化。缺點是核算成本增加。 國有企業(yè)建立這一分配機制后，政府決策層決定國企投資方向，監(jiān)督投資決策的落實情況，承擔決策責任，企業(yè)管理層落實政府投資決策，承擔投資決策執(zhí)行責任和企業(yè)發(fā)展責任，決策層與管理層的利益與企業(yè)利益一致，責權利統(tǒng)一，從而解決政企不分、產(chǎn)權不明晰問題； 國企建立這一分配機制后，國企職工參與具體勞動成果的分配，不吃“大鍋飯”，競爭上崗，利益共享，個人利益與企業(yè)利益高度一致，從而能最大