中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策14772.doc

南昌大學(xué)共青學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 目錄 密級:_ NANCHANG UNIVERSITY GONGQING COLLEGE 學(xué) 士 學(xué) 位 論 文 (設(shè) 計)THESIS OF BACHELOR（20102014年）中文題目：中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策英文題目：Problems and countermeasures in financial management of small and middle-sized enterprises學(xué)院：南昌大學(xué)共青學(xué)院系別：工商管理系專業(yè)班級：會計學(xué)四班學(xué)生姓名：聶運澤學(xué)號：8130210220指導(dǎo)教師：邵敏二 一 四 年 五 月學(xué)士學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨立進(jìn)行研究所取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。本人簽名： 日期： 南昌大學(xué)共青學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 目錄目 錄摘要IABSTRACTII第一章 緒論11.1研究背景11.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀31.3研究目的與意義41.4研究內(nèi)容與方法5第二章 中小企業(yè)財務(wù)管理概要62.1 中小企業(yè)概述62.2中小企業(yè)財務(wù)管理的特點6第三章 我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析83.1 影響中小企業(yè)財務(wù)管理的外部因素83.2 影響中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部因素8第四章 解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策114.1 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境114.2 加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制12結(jié)束語15參考文獻(xiàn)16致謝17南昌大學(xué)共青學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 摘要摘要 隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量不斷增加，經(jīng)濟(jì)總量和繳稅數(shù)額占國民經(jīng)濟(jì)份額的不斷加大，中小企業(yè)已逐漸成為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個不可或缺的推動力。中小企業(yè)發(fā)展成今天的地位，其道路并不是一帆風(fēng)順的。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)要想不斷提高自身的市場競爭力，就必須充分認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理與發(fā)展中的重要性。因為科學(xué)的財務(wù)管理方法可以通過系統(tǒng)的管理資金的形式，以達(dá)到全面管理企業(yè)工作的目的；所以我們只有對中小企業(yè)實行科學(xué)的財務(wù)管理，帶動和牽制中小企業(yè)其他專業(yè)管理，才能實現(xiàn)提高企業(yè)市場競爭力的目標(biāo)。 本文針對中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行闡述，認(rèn)為中小企業(yè)面臨內(nèi)部和外部兩方面問題，外部問題包括關(guān)于中小企業(yè)的法律法規(guī)不健全和企業(yè)融資不暢等；內(nèi)部問題包括財務(wù)控制薄弱、財務(wù)管理觀念落后，財務(wù)目標(biāo)不明確、財務(wù)風(fēng)險管理能力缺乏、收益分配不合理等。并根據(jù)這些問題，提出了具體的解決辦法，充分發(fā)揮財務(wù)管理在我國中小企業(yè)的作用。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；對策I南昌大學(xué)共青學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） ABSTRACTABSTRACT With the continuous development of market economy in our country, increasing the number of small and medium-sized enterprises, economy and tax amount of increasing share of the national economy, small and medium-sized enterprises has gradually become an indispensable force in the national economy development in our country. Small and medium-sized enterprises to develop into todays status, the road is not plain sailing. In the current economic environment, the small and medium-sized enterprises to continuously improve their market competitiveness, we must fully realize the importance of financial management in enterprise management and development. Because scientific financial management method can through the system in the form of the management of funds, in order to achieve the purpose of comprehensive enterprise management work; So we only for small and medium-sized enterprise financial management scientific, practical, and contain other professional management of small and medium-sized enterprises, in order to achieve to enhance the competitiveness of the enterprise market. In this paper, aiming at the problems in financial management of small and medium-sized enterprises, small and medium-sized enterprises face two aspects of internal and external problems, the external problems including imperfect laws and regulations about small and medium-sized enterprises and enterprise financing, etc.; Internal problems including weak financial control, financial management concepts backward, financial goals are not clear, lack of financial risk management ability, such as income distribution is not reasonable. And according to these problems, puts forward the concrete solution, give full play to the role of the financial management in small and medium-sized enterprises in our country.key words: financial management; Problem; countermeasuresII南昌大學(xué)共青學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 第一章 緒論第一章 緒論1.1研究背景1.1.1我國中小企業(yè)的界定中小型企業(yè)不是一個絕對的概念，而是一個相對于大型企業(yè)而言的概念。從理論上講，中小型企業(yè)一般是指規(guī)模較小或處于創(chuàng)業(yè)階段的企業(yè)，包括規(guī)模在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的法人企業(yè)和自然人企業(yè)。具體的講，一是指那些規(guī)模較小，企業(yè)人數(shù)不多的企業(yè)；二是指尚處于向較大規(guī)模方向發(fā)展過程中的企業(yè)?，F(xiàn)實中，人們對中小型企業(yè)有廣義和狹義兩種理解。廣義的是指除國家確認(rèn)為大型企業(yè)之外的所有企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。狹義的中小企業(yè)則不包括微型企. 劉洋.中小企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理研究.天津大學(xué).D.2009我國中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)一般以獨立核算的基層生產(chǎn)單位為對象，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)歷了幾次調(diào)整，正在不斷完善中。我國2011年根據(jù)中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法和國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見制定了中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，以下便是此規(guī)定有關(guān)中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容。 表21 中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)名稱指標(biāo)名稱單位中型小型微型工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員人30010002030020以下 銷售額萬元2000400003002000300以下建筑業(yè)銷售額萬元60008000030060000300以下資產(chǎn)總額萬元50008000030050000300以下批發(fā)企業(yè)從業(yè)人員人202005205以下銷售額萬元500040000100050001000以下零售企業(yè)從業(yè)人員人50300105010以下銷售額萬元50020000100500100以下交通運輸業(yè)從業(yè)人員人30010002030020以下銷售額萬元3000300002003000200以下郵政業(yè)從業(yè)人員人30010002030020以下銷售額萬元2000300001002000100以下住宿業(yè)從業(yè)人員人1003001010010以下銷售額萬元2000100001002000100以下餐飲業(yè)從業(yè)人員人1003001010010以下銷售額萬元2000100001002000100以下 表中的工業(yè)企業(yè)包括采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)三個行業(yè)的企業(yè)。規(guī)定中，職工人數(shù)以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年末從業(yè)人員數(shù)代替；工業(yè)企業(yè)的銷售額以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年產(chǎn)品銷售收入代替；建筑業(yè)企業(yè)的銷售額以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年工程結(jié)算收入代替；批發(fā)業(yè)和零售業(yè)企業(yè)的銷售額以現(xiàn)行報表制度中的年銷售額代替；交通運輸業(yè)和郵政業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)的銷售額以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年營業(yè)收入代替；資產(chǎn)總額以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的資產(chǎn)合計代替。1.1.2中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一方面表現(xiàn)為物資的不斷購進(jìn)和售出，另一方面表現(xiàn)為資金的支出與收回。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理包括多方面的內(nèi)容,如生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、勞動人事管理、財務(wù)管理等。然財務(wù)管理又是企業(yè)管理核心內(nèi)容之一。財務(wù)管理是一種價值管理，它利用資本、成本、收入等價值指標(biāo)，來組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的形成、實現(xiàn)和分配，并處理這種價值運動中的各種關(guān)系。財務(wù)管理又是一項綜合性管理工作，企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果，大都可以從財務(wù)活動中綜合反映出來，并且通過合理地組織資本運動，還可以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。一方面它具有獨特的內(nèi)容、范圍和特點，以管理資金形式對企業(yè)的一切物資條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理的加以規(guī)劃和控制，達(dá)到企業(yè)效益不斷提高，財富不斷增加的目的，這是其它管理所不能替代的。另一方面又具有具體性，是某個具體企業(yè)管理體系的一個組成部分，財務(wù)管理必須結(jié)合不同的企業(yè)，采取不同的措施。1.1.3中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀當(dāng)前我國小企業(yè)的財務(wù)管理混亂，不能根據(jù)企業(yè)資金運動的特點運用價值形式提高經(jīng)濟(jì)效益，沒有完善的財務(wù)管理制度。內(nèi)部會計控制制度不健全，形成內(nèi)部會計控制的無章可循、有章不循的局面，而且內(nèi)部會計控制缺乏科學(xué)性，不利于控制制度的實施。政府和社會監(jiān)督不力，使得內(nèi)部會計控制制度的檢查與責(zé)任未落到實處，給部分單位不按規(guī)定建立和實施內(nèi)部會計控制制度帶來可乘之機(jī)。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀我國從新中國成立以來，由于受到經(jīng)濟(jì)體制的制約與影響，中小企業(yè)的發(fā)展長期以來都沒有受到重視，從而致使對中小企業(yè)的研究也幾乎停滯不前。近些年，隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)也隨之發(fā)展壯大，在國民經(jīng)濟(jì)中所占比重越來越大，中小企業(yè)的發(fā)展才開始得到重視，有關(guān)中小企業(yè)的研究也開始興盛起來。財務(wù)管理作為中小企業(yè)管理的核心內(nèi)容，自然也就成為眾多學(xué)者研究內(nèi)容的重中之重。在中小企業(yè)財務(wù)管理方面，國內(nèi)很多學(xué)者都對其進(jìn)行了深刻的研究，如吳少平的中小企業(yè)財務(wù)管理在加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理方面指出，必須突破行業(yè)和所有制界限，合并、精簡管理部門，建立專業(yè)的中小企業(yè)政府管理機(jī)構(gòu)；樹立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，建立健全中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算體系和財務(wù)分析指標(biāo)體系，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制吳少平.中小企業(yè)財務(wù)管理.M.2003 。王菊的淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策從中小企業(yè)財務(wù)中存在的管理觀念陳舊、投資隨意性、融資渠道不暢等問題進(jìn)行深入分析，并相應(yīng)的提出科學(xué)的解決措施；王菊.淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策J.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2012(07)孫學(xué)敏的中小企業(yè)金融支持問題與對策分析了中小企業(yè)融資困難的原因，提出中小企業(yè)如何在當(dāng)前既定的融資環(huán)境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率；孫學(xué)敏.中小企業(yè)金融支持問題與對策J.財經(jīng)界.2013 葉延敏的淺談中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策在分析目前中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的一些問題的基礎(chǔ)上，從強(qiáng)化資金管理加強(qiáng)財務(wù)控制，加強(qiáng)風(fēng)險管理意識，條企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力；創(chuàng)新財務(wù)管理觀念等方面探討了加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的對策。葉延敏.淺談中小企業(yè)中存在的問題及對策J.財經(jīng)界.2013國外對財務(wù)管理的研究，在上個世紀(jì)20年代就已經(jīng)開始。后來由于社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，財務(wù)管理在企業(yè)的發(fā)展上所扮演的角色越來越重要，人們開始對財務(wù)管理學(xué)進(jìn)行深入的研究，這也一度致使財務(wù)管理的研究呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展的繁榮景象。如韓國的中小企業(yè)基本法，美國的小企業(yè)法等都是國外學(xué)者智慧的結(jié)晶。由于中西方文化和價值體系的差異，所以在對財務(wù)管理的研究方法上二者存在著較大的差異。西方財務(wù)理論研究較多地采用實證的方法，而我國則多數(shù)采用規(guī)范研究的方法。不管是我國還是西方，其對財務(wù)管理的研究方法都存在較大的缺陷。例如：我們的財務(wù)理論很難推知某項財務(wù)活動所產(chǎn)生的未來結(jié)果，財務(wù)管理理論的預(yù)測功能很不理想。西方財務(wù)管理理論也同樣存在著很多問題，本身的矛盾之處和誤差層出不窮。但總的來講，西方財務(wù)管理理論相較于我國，還是有其更先進(jìn)的一面，比如其預(yù)測功能相較于我國就要精準(zhǔn)許多?？偟膩碇v，無論是國內(nèi)還是國外對中小企業(yè)財務(wù)管理的研究都處于起步階段。近些年，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用逐漸凸顯，所以中小企業(yè)開始不斷的引起人們的重視。財務(wù)管理作為中小企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，中小企業(yè)發(fā)展越迅速，財務(wù)管理的地位也將會越重要，從而在今后中人們對財務(wù)管理的研究也將會更加科學(xué)全面。1.3研究目的與意義 研究目的：隨著我國中小企業(yè)的不斷發(fā)展，我們對中小企業(yè)的研究也開始不斷深入。財務(wù)管理理論在實踐應(yīng)用中給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大成功，從而人們對財務(wù)管理的重要性逐步提升。但是財務(wù)管理問題在中小企業(yè)的發(fā)展道路上還是存在著許多問題，制約著中小企業(yè)的發(fā)展。為了解決中小企業(yè)在財務(wù)管理中面對的種種困難，我們有必要對財務(wù)管理進(jìn)行更深層次的研究，以便于能更好的幫助在財務(wù)管理方面存在問題的企業(yè)走出困境。研究意義：（1）中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著舉足輕重的作用，所以中小企業(yè)開始越來越受到人們的重視。但由于中小企業(yè)規(guī)模小，管理模式相對于落后，致使其在當(dāng)前激烈的市場競爭下面臨著重重困難。所以加強(qiáng)對中小企業(yè)財務(wù)管理的研究，有利于促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，提升其市場競爭力。（2）加強(qiáng)對財務(wù)管理理論的研究，并將科學(xué)的管理理論知識具體的運用到中小企業(yè)中去，對企業(yè)具有以下幫助。首先，有助于中小企業(yè)優(yōu)化自身管理結(jié)構(gòu)；其次，有助于中小企業(yè)提升市場競爭力；最后，有助于中小企業(yè)改變財務(wù)系統(tǒng)的落后現(xiàn)狀，提高財務(wù)能力。所以加強(qiáng)對中小企業(yè)的理論研究具有重要意義。1.4研究內(nèi)容與方法 （1）本文的內(nèi)容可以分為五大部分 第一，結(jié)合當(dāng)前的背景，對中小企業(yè)進(jìn)行界定，并介紹當(dāng)前國內(nèi)外對中小企業(yè)財務(wù)管理的研究現(xiàn)狀和研究的目的與意義。 第二，介紹中小企業(yè)的地位與作用，同時介紹了中小企業(yè)財務(wù)管理的特點。 第三，闡述我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題。 第四，根據(jù)我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，提出相應(yīng)的解決措施。 第五，總結(jié)本文的研究結(jié)論。 （2）研究方法本文主要通過對各類書籍報刊查閱的方法進(jìn)行研究。在對中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究的過程中，通過書籍和網(wǎng)絡(luò)等方法搜集資料。對中小企業(yè)財務(wù)管理的問題進(jìn)行了較為深入的了解，發(fā)現(xiàn)了中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的一些問題，并相應(yīng)提出財務(wù)管理工作的對策。其中主要的財務(wù)管理問題包含了外部因素和內(nèi)部因素兩部分。外部因素主要有法律體系不完善和中小企業(yè)融資渠道不暢等；內(nèi)部因素主要有財務(wù)控制薄弱、財務(wù)管理觀念落后、財務(wù)風(fēng)險管理能力缺乏、資本結(jié)構(gòu)不合理等。并對以上提到的問題提出了相應(yīng)的對策：一、完善我國法律體系；二、改善和拓寬中小企業(yè)融資渠道；三、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制；四、轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，加強(qiáng)財務(wù)控制力度；五、加強(qiáng)風(fēng)險管理意識，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力；六、優(yōu)化中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。18南昌大學(xué)共青學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 第二章 中小企業(yè)財務(wù)管理概要 第二章 中小企業(yè)財務(wù)管理概要2.1 中小企業(yè)概述2.1.1我國中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會中的地位 中小企業(yè)是一個極富活力的經(jīng)濟(jì)群體，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，中小企業(yè)在繁榮經(jīng)濟(jì)、推動創(chuàng)新、增加就業(yè)、維護(hù)穩(wěn)定等方面，都發(fā)揮著越來越大的作用。 由此可見中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一支不可或缺的力量，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的穩(wěn)定都起著舉足輕重的作用。2.1.2我國中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會中的作用中小企業(yè)的存在與發(fā)展具有經(jīng)濟(jì)上的深厚基礎(chǔ)，它們的作用表現(xiàn)在多方面： （1）中小企業(yè)有促進(jìn)所有制結(jié)構(gòu)多元化的作用。改革開放以來，國家實行公有制為主體，多種所有制并存的制度，國有經(jīng)濟(jì)份額逐漸下降，其他形式的經(jīng)濟(jì)比重不斷上升，形成了以國有經(jīng)濟(jì)為主體多種經(jīng)濟(jì)形式并存的格局。 （2）中小企業(yè)有加速經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。中小企業(yè)對市場變化的適應(yīng)性，使其對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整同樣也具有良好的適應(yīng)性，因而在經(jīng)濟(jì)不景氣時，能起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，加速經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整到位的良好作用。 （3）中小企業(yè)有增加就業(yè)的作用?，F(xiàn)階段，大部分中小企業(yè)都屬勞動密集型企業(yè)，對勞動力的需求量大，因而中小企業(yè)的不斷發(fā)展有利于解決就業(yè)問題，同時還能對現(xiàn)行業(yè)的就業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)值結(jié)構(gòu)偏差進(jìn)行有效調(diào)整。 （4）中小企業(yè)能更好的提供個性化服務(wù)。隨著社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和人們生活水平的提高，人們越來越追求適合自己的個性化生活，高效的發(fā)展中小企業(yè)，能夠滿足人們不斷增長的物質(zhì)需求。2.2中小企業(yè)財務(wù)管理的特點 中小企業(yè)的財務(wù)管理特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)財務(wù)管理理念經(jīng)濟(jì)化 由于中小企業(yè)一般規(guī)模小，資金、人員也比較少，因此他們在開創(chuàng)時期和發(fā)展期間一般都遵從簡單化與節(jié)約化。 在中小企業(yè)中管理人員對財務(wù)活動的判斷一般是憑借經(jīng)驗，很多的時候都太過于看重成本，沒有對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行一個預(yù)期的考量， 一般只會以簡單的分析來對企業(yè)財務(wù)管理活動進(jìn)行核算。 (2)財務(wù)管理目標(biāo)多元化 在中小企業(yè)中，企業(yè)的經(jīng)理一般還是老板，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動大多由企業(yè)的經(jīng)理負(fù)責(zé)。 他們不會跟大企業(yè)中的經(jīng)理一樣，一切都只是為了提高公司的市場價值，從而達(dá)到公司的物質(zhì)目標(biāo)。 像我國的中小企業(yè)它不僅追求物質(zhì)方面的目標(biāo)，還對精神方面有很大的追求，甚至有的時候在企業(yè)的財務(wù)活動決策中精神目標(biāo)比物質(zhì)目標(biāo)發(fā)揮著更大的作用。 (3)財務(wù)關(guān)系簡單化 我國的大多數(shù)的中小企業(yè)的出資人就是企業(yè)的經(jīng)營者，企業(yè)很少會有很大的債權(quán)人，他們基本都是通過內(nèi)部融資來獲得資金。 張曉飛.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策.J.財經(jīng)界.2013企業(yè)除了跟國家存在一些利益關(guān)系之外，大部分的企業(yè)都是通過市場交易來產(chǎn)生交易關(guān)系，因此，財務(wù)關(guān)系的處理相對來說也就比較簡單。南昌大學(xué)共青學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 第三章 我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析 第三章 我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析3.1 影響中小企業(yè)財務(wù)管理的外部因素3.1.1 法律體系不完善在我國，目前關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理方面的法律體系還不是很完善，現(xiàn)行的法律主要有中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法，該法雖然對中小企業(yè)的發(fā)展提供了大量的援助與支持的政策，但是現(xiàn)實中卻沒有設(shè)立相應(yīng)的政策性機(jī)構(gòu)，這樣就導(dǎo)致了雖然出臺了相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策支持，但在實際操作中卻缺乏微觀的配套措施來保障法律法規(guī)的順利實施，法律法規(guī)便成了一紙空文，無法落到實處。王衛(wèi)愛.淺談中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策.財經(jīng)界J.2013 從而致使中小企業(yè)在發(fā)展的道路上困難重重，步履維艱。3.1.2 企業(yè)資金鏈脆弱，融資能力差 中小企業(yè)自身形式的特點決定了其融資方式多為內(nèi)部融資，資金一般來源于以前年度的留存收益和企業(yè)的自有資本。因為如果通過發(fā)行公司債券的方式進(jìn)行融資，對于多數(shù)中小企業(yè)來說都比較困難；所以大多情況下，中小企業(yè)會選擇向銀行申請貸款，但是由于中小企業(yè)自身信用不足等原因，又常常很難獲得批準(zhǔn)，即便是獲得了批準(zhǔn)，由于銀行收取的各種貸款手續(xù)費、擔(dān)保費、抵押費等因素，也都給中小企業(yè)增添了沉重的財務(wù)負(fù)擔(dān)。 在這種多方面的融資困境下，大量中小企業(yè)轉(zhuǎn)向民間資本市場尋求資金各企業(yè)之間相互借貸。 大量企業(yè)的資金由此被串聯(lián)起來，一家企業(yè)的資金出現(xiàn)狀況便常常會殃及其他企業(yè)，由此在這樣的融資環(huán)境下導(dǎo)致了大量中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉。3.2 影響中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部因素 3.2.1 財務(wù)控制薄弱 財務(wù)控制的薄弱是我國中小企業(yè)普遍存在的問題: 第一，企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制缺失。很多中小企業(yè)都有企業(yè)中存有現(xiàn)金越多越好的觀念，這樣就導(dǎo)致了大量現(xiàn)金的閑置。另外，還有些企業(yè)在現(xiàn)金的使用上缺乏科學(xué)的安排與計劃，沒有考慮到企業(yè)應(yīng)急現(xiàn)金的留置，一旦企業(yè)出現(xiàn)緊急事件，企業(yè)便會出現(xiàn)資金難以周轉(zhuǎn)的困境。第二，由于市場間的激烈競爭，許多中小企業(yè)為了提升自身的市場競爭力，便采取先發(fā)貨后收款的銷售方式，這樣便造成許多企業(yè)存在大量的應(yīng)收賬款，從而大大增加了企業(yè)壞賬的數(shù)額。第三，存貨不能得到科學(xué)有效的管理。許多中小企業(yè)在產(chǎn)經(jīng)營活動中對存貨沒有進(jìn)行科學(xué)全面的預(yù)測與調(diào)查，一切僅憑感覺進(jìn)行生產(chǎn)，這樣便導(dǎo)致大量的存貨積壓，使得大量的資金被占用，無法得到有效的利用。第四，成本、利潤以及收入不能進(jìn)行細(xì)致分析。同時，在大部分中小企業(yè)中，企業(yè)管理者沒有較強(qiáng)的財務(wù)風(fēng)險意識: 第一，企業(yè)負(fù)債率過高。一些中小企業(yè)大量的向銀行貸款，忽視了貸款的財務(wù)風(fēng)險。有的中小企業(yè)甚至將貸款看做一種利潤來源方式，忽視了“借債還錢”這一淺顯的道理。 張金鑫.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究J.科技與管理.2013(15).第二，企業(yè)改變資金用途，將短期債務(wù)用作長期投資。在現(xiàn)階段，受金融危機(jī)的影響，國家的宏觀調(diào)控力度加大，這就導(dǎo)致了企業(yè)獲得固定資產(chǎn)貸款的幾率變小。面對這樣一種困境，一部分企業(yè)私自改變了從銀行取得的貸款的用途，將用于短期用途的款項使用到投資回收較長的長期項目投資中。第三，不同企業(yè)之間存在互相擔(dān)保的現(xiàn)象，有的企業(yè)使用同一資產(chǎn)進(jìn)行重復(fù)抵押，這些給企業(yè)捆綁上了復(fù)雜的債務(wù)鏈條。 3.2 .2 財務(wù)管理觀念落后，財務(wù)目標(biāo)不明確 在較多中小企業(yè)中，許多企業(yè)管理者都沒有接受過科學(xué)系統(tǒng)的管理觀念教育，所以其往往不能將科學(xué)有效的財務(wù)管理理念納入企業(yè)的管理機(jī)制當(dāng)中，這種缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念的現(xiàn)象，使得財務(wù)管理在企業(yè)管理中核心的地位受到動搖。另外，許多中小企業(yè)不合理的將利潤最大化作為財務(wù)管理唯一的追求目標(biāo)，其實這種定位是錯誤的。其中錯誤的原因主要有以下兩點: 第一，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置受內(nèi)外部兩方面因素的影響，要與企業(yè)的戰(zhàn)略一致; 第二，片面追求利潤最大化而忽略了財務(wù)管理的核心地位，這就使得企業(yè)管理只是局限在生產(chǎn)經(jīng)營型這單一模式中，而財務(wù)管理對于風(fēng)險控制的作用無法得到充分發(fā)揮。例如，資金的時間價值以及投資風(fēng)險測算與評估等等。還有必須指出的就是，過分的追求短期利潤的形成，使得企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)缺乏長期性，造成企業(yè)目標(biāo)的短視。3.2.3 財務(wù)風(fēng)險管理能力缺乏 在當(dāng)今以競爭為主導(dǎo)的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律下， 企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)最重要的元素，所面臨的財務(wù)風(fēng)險都是隨時隨地的。 我國中小企業(yè)在運營的過程， 許多企業(yè)都缺乏較高的財務(wù)風(fēng)險管理能力。其具體表現(xiàn)主要有：一、過度負(fù)債 大家都知道負(fù)債在企業(yè)經(jīng)營過程中常常發(fā)揮著重要的財務(wù)作用， 但一些企業(yè)偏僅從眼前負(fù)債能創(chuàng)造的利潤這個層面上去考慮， 缺乏對自身償債能力及借來資金所發(fā)揮的長遠(yuǎn)效益的綜合考慮，進(jìn)而造成靠負(fù)債生存的惡性循環(huán)。 二是投資不當(dāng)。 企業(yè)在進(jìn)行項目投資過程中，缺乏對投資規(guī)模、資金機(jī)構(gòu)、建設(shè)周期的科學(xué)籌劃和部署能力，片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，進(jìn)而造成投資風(fēng)險。三是融資成本高。中小企業(yè)受自身規(guī)模小這一與生俱來的缺點所致，多存在融資難，缺擔(dān)保，總體融資成本高的財務(wù)風(fēng)險。3.2.4 收益分配不合理大多數(shù)中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)過于統(tǒng)一，使得中小企業(yè)經(jīng)營者在支配企業(yè)收益方面隨意性和主觀性意志較大，不采用科學(xué)方法進(jìn)行合理分配，因此中小企業(yè)在收益分配上的問題，常常不注重積累，只看重眼前利益，疏于考慮企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展問題，不重視對利潤的積累，造成企業(yè)自有資金缺乏，發(fā)展后勁不足，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。南昌大學(xué)共青學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 第四章 解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策 第四章 解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策4.1 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境4.1.1 完善我國的政策法規(guī)體系 （1）政府監(jiān)督機(jī)制的完善 財政部門作為政府監(jiān)督的主體，在完善政府監(jiān)督機(jī)制的過程中，財政部門應(yīng)切實履行其應(yīng)有的職責(zé)。首先，加大執(zhí)法監(jiān)管力度。建立財政為主，其他部門為輔的監(jiān)管機(jī)制。依靠各方面的力量擴(kuò)大監(jiān)督范圍，形成一個相互協(xié)調(diào)，相互制約的監(jiān)管體系。其次,加大舉報與曝光的力度。落實舉報處理制度,確定查處時限,及時調(diào)查處理;在落實處理舉報制度的同時,應(yīng)對會計違法行為嚴(yán)格追究法律責(zé)任,使違法者受到法律的懲罰,保證國家統(tǒng)一會計制度和會計政策切實遵守,保障會計工作正常進(jìn)行,發(fā)揮會計職能作用,形成高質(zhì)量的會計管理系統(tǒng)合財政監(jiān)控系統(tǒng)。最后，強(qiáng)化財政監(jiān)督機(jī)制,確保財政監(jiān)督的全面有效,將立法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)、預(yù)算部門和公眾組織直接參與,財政、審計部門全程監(jiān)督,特別是重視財政監(jiān)督結(jié)果的運用,依法處罰違紀(jì)部門和單位,而且重在處罰違紀(jì)部門和單位的主要負(fù)責(zé)人,讓那些違法亂紀(jì)者者得到應(yīng)有的懲戒。 （2）社會監(jiān)督機(jī)制的規(guī)范 注冊會計師作為會計社會監(jiān)督的主要組成部分，所以加強(qiáng)注冊會計師的管理就成為了完善社會監(jiān)督機(jī)制的首要任務(wù)。在加強(qiáng)注冊會計師的管理我認(rèn)為應(yīng)從以下方面入手。一，明確注冊會計師職責(zé)權(quán)限。注冊會計師具有審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告等職責(zé)。胡幼桃.財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德.M.2009. 二，確保注冊會計師的獨立公正。注冊會計師只有真正做到獨立公正，才能客觀的做出正確判斷。切實對自己盡心委托的客戶負(fù)責(zé)。三，建立健全的注冊會計師法律追究制度。因為對注冊會計師進(jìn)行法律規(guī)范的時候能及時有效的確保其工作的公正、準(zhǔn)確。從而有效的實施會計監(jiān)督。4.1.2 加強(qiáng)營運資金管理，提高企業(yè)籌資能力 當(dāng)前，資金短缺、融資困難已經(jīng)成為了整個產(chǎn)業(yè)中最為突出的危機(jī)。 要解決這個問題，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點盡可能的把資金投放到回收期短的項目上，提高資金的使用效率，有效的拓寬企業(yè)融資渠道。 (1)適當(dāng)分散投資風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身融資能力。中小企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資需要。蔣芳.淺談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究J.科技與管理.2013(02). (2)制定科學(xué)合理地財務(wù)戰(zhàn)略決策，降低投資風(fēng)險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。當(dāng)企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可考慮適度多元化經(jīng)營，分散資金投向，降低投資風(fēng)險。(3)銀行可將中小企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款走作為抵押品，或?qū)⒅行⌒涂萍计髽I(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保，支持中小企業(yè)融資，允許符合條件的企業(yè)發(fā)行債券，為中小企業(yè)參與債券市場提供機(jī)會。4.2 加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制4.2.1強(qiáng)化資金管理 ，加強(qiáng)財務(wù)控制 在現(xiàn)金管理上，應(yīng)建立科學(xué)有效的運行機(jī)制，加強(qiáng)資金預(yù)算編制和資金分配的合理性與規(guī)范性，區(qū)分先后主次，權(quán)衡輕重緩急，本著量入為出的原則，周密計劃，促進(jìn)收支綜合平衡的實現(xiàn)以及各項事務(wù)得到順利開展，避免企業(yè)出現(xiàn)資金不足問題。 同時，用一些現(xiàn)金管理方式和盡可能保證資產(chǎn)安全性和流動性的策略來盤活企業(yè)閑置資金，獲取穩(wěn)健收益。 如貨幣基金、票據(jù)、短期國債等。其次，在應(yīng)收賬款的管理上，不能僅限于登錄相關(guān)的明細(xì)賬、總賬，同時還應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款初始臺賬的建立、更新及分析，研究它的收賬周期、壞賬比例、加快賬款回收的方式方法、處理應(yīng)收賬款的信用政策與銷售收入的關(guān)系等，并對各項目部的應(yīng)收賬款回款計劃完成情況進(jìn)行考核， 從而加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的回收，避免壞賬的產(chǎn)生。最后，在存貨及固定資產(chǎn)的管理上，要提高企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率和變現(xiàn)能力，防止因存貨積壓而引發(fā)的資金呆滯問題。 要定期分析，及時處置不需用、未使用的固定資產(chǎn)，避免資產(chǎn)浪費。4.2.2 轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念，合理選定財務(wù)目標(biāo) 企業(yè)經(jīng)營者要轉(zhuǎn)變陳舊的財務(wù)管理觀念，認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位。企業(yè)管理者要學(xué)會新角度的思考，使全體企業(yè)人員參與企到企業(yè)管理中，轉(zhuǎn)變企業(yè)被動的經(jīng)營方式。 首先經(jīng)營者要樹立專業(yè)化的經(jīng)營觀念，學(xué)會規(guī)避企業(yè)的投資風(fēng)險。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，任何一個企業(yè)的都是利益與風(fēng)險并存。這樣就要求企業(yè)能夠科學(xué)預(yù)測其發(fā)展過程中存在的不確定因素，可以有效采取各種防范措施，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險和利益最大化的目的。 其次經(jīng)營者要樹立財務(wù)風(fēng)險的觀念并且構(gòu)建預(yù)測資金回收期模型。企業(yè)要做到“預(yù)算在先，實施在后”，著手建立長期預(yù)警系統(tǒng)， 王琦.探析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究J.財經(jīng)界.2013(13).達(dá)到有效遏制財務(wù)風(fēng)險的突發(fā)情況。 最后經(jīng)營者要樹立現(xiàn)金流的觀念。經(jīng)營者要重視企業(yè)的現(xiàn)金流量，能夠掌握企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和走向，通過對經(jīng)營活動所創(chuàng)造現(xiàn)金能力的分析以及對短期流動資金貸款使用效率的分析，能夠建立起更加完善的現(xiàn)金流短期預(yù)警系統(tǒng)。合理選定企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的必然要求，這就要求中小企業(yè)財務(wù)管理者應(yīng)依據(jù)中小企業(yè)財務(wù)活動的客觀規(guī)律以及國家的宏觀經(jīng)濟(jì)體制還有企業(yè)的經(jīng)營方式來選擇企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理目標(biāo)。同時，在設(shè)置企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)時，中小企業(yè)要始終堅持客觀性、可比性以及可操作性的原則，還要重視企業(yè)償債能力、營運能力以及盈利能力的統(tǒng)一。例如，根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展過程中的實際狀況，按照可計量性、一致性以及綜合性的原則，企業(yè)可以將財務(wù)管理目標(biāo)選擇為可持續(xù)發(fā)展的利潤最大化，這樣不僅使得企業(yè)的盈利性得到重視，也避免了只貪圖眼前利益的近視行為。4.2.3加強(qiáng)風(fēng)險管理意識 ，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力 企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險管理制度體系，包括建立資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、對外擔(dān)保、收入、重大物資采購、成本費用、稅收管理等風(fēng)險管理制度。 并充分運用現(xiàn)代化的財務(wù)風(fēng)險管理策略圍繞風(fēng)險識別、評估、預(yù)警、報告等環(huán)節(jié)，使風(fēng)險控制程序化、制度化、科學(xué)化。在負(fù)債風(fēng)險管理上， 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金營運分析、 資金集中配置分析，做好企業(yè)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格政策的傳導(dǎo)、執(zhí)行和反饋工作，積極運用企業(yè)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價導(dǎo)向調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債總量和結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本，增加高收益資產(chǎn)， 引導(dǎo)全行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整， 避免企業(yè)債臺高筑，引發(fā)生存風(fēng)險。4.2.4 注重積累，合理分配收益 中小企業(yè)經(jīng)營者首先要明白，企業(yè)的留存收益也是企業(yè)所需資金的一種來源，而且這種籌資方式要比從企業(yè)外部籌集資金成本低、股權(quán)分散風(fēng)險小，比較容易操作，所以經(jīng)營者一定要注