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文檔簡介
第五章 資產管理第三十八條認真執(zhí)行現金管理有關規(guī)定,根據各公司實際需要,逐個合理核定現金庫存限額;超出限額部分,均應及時送存銀行。第三十九條 出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額,并與庫存現金核對相符,發(fā)現不符應及時查明原因;嚴禁白條抵庫、挪用或座支現金;財務負責人對庫存現金至少每周檢查一次,保證現金的安全和完整。第四十條 銀行賬戶預留印簽與現金支票、轉賬支票、銀行承兌匯票等重空憑證,必須實行分人管理,不得由一人統(tǒng)管使用;嚴禁在任何重空憑證和空白合同上加蓋銀行賬戶預留印簽。第四十一條 出納人員應隨時掌握銀行存款余額情況;不得簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金;月末應及時取回銀行對賬單,做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節(jié)表;對未達賬項進行及時分析,查找原因,并將情況報告財務負責人。 第四十二條 加強應收賬款管理;應當每月核對應收賬款發(fā)生的對象、發(fā)生金額、時間和余額,保證債權的真實性、準確性;加強對應收銷貨款回籠的監(jiān)管,對超過規(guī)定時間仍未收回的款項或出現危及順利收款的異常情況,應及時向相關責任部門或責任人發(fā)出催收通知或預警通知。第四十三條 對應收賬款至少每季進行一次賬齡和清收情況的分析;內容包括應收賬款增減合理性、訴訟時效、管理措施及效果等,并將分析、發(fā)現的情況,及時報告屬地領導和相關業(yè)務部門。第四十四條 對其他應收款應按戶分頁記帳,按季進行核對和分析;其中,對個人借款應嚴格按照審批程序和權限入賬,并依據歸還期限及時扣收或催收。第四十五條 各公司進行項目投資或長期投資,應認真做好可行性分析和論證;按審批程序和權限批準后,對被投資單位無實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的長期投資,采用權益法核算。第四十六條 加強固定資產的管理和核算;同時具有下列特征的有形資產,應作為固定資產核算,并按照成本計量:(一)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;(二)使用壽命超過一個會計年度。第四十七條 財務部門應全面、完整地建立固定資產總賬與明細賬,進行價值核算與管理;相關部門負責實物的記錄、保管和卡片登記工作;并按規(guī)定進行清查、盤點,做到帳卡,帳實相符;盤點中發(fā)現短缺或盈余,應及時查明原因,并編制盤盈、盤虧表,報股份財務部審核后,經股份公司董事長或總經理批準進行賬務處理。第四十八條 固定資產的購置和調入,按實際成本入賬;按照現行稅法規(guī)定,按月、足額計提折舊。第四十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊;當月增加的固定資產,當月不提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊。第五十條 建立健全原材料、在產品、產成品等資產的核算與管理,并按規(guī)定進行清查、盤點。第五十一條 對無形資產,包括專利權、
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