四川XX股份公司財務制度之第五章資產管理.doc

第五章 資產管理第三十八條認真執(zhí)行現金管理有關規(guī)定，根據各公司實際需要，逐個合理核定現金庫存限額；超出限額部分，均應及時送存銀行。第三十九條 出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金核對相符，發(fā)現不符應及時查明原因；嚴禁白條抵庫、挪用或座支現金；財務負責人對庫存現金至少每周檢查一次，保證現金的安全和完整。第四十條 銀行賬戶預留印簽與現金支票、轉賬支票、銀行承兌匯票等重空憑證，必須實行分人管理，不得由一人統(tǒng)管使用；嚴禁在任何重空憑證和空白合同上加蓋銀行賬戶預留印簽。第四十一條 出納人員應隨時掌握銀行存款余額情況；不得簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金；月末應及時取回銀行對賬單，做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表；對未達賬項進行及時分析，查找原因，并將情況報告財務負責人。 第四十二條 加強應收賬款管理；應當每月核對應收賬款發(fā)生的對象、發(fā)生金額、時間和余額，保證債權的真實性、準確性；加強對應收銷貨款回籠的監(jiān)管，對超過規(guī)定時間仍未收回的款項或出現危及順利收款的異常情況，應及時向相關責任部門或責任人發(fā)出催收通知或預警通知。第四十三條 對應收賬款至少每季進行一次賬齡和清收情況的分析；內容包括應收賬款增減合理性、訴訟時效、管理措施及效果等，并將分析、發(fā)現的情況，及時報告屬地領導和相關業(yè)務部門。第四十四條 對其他應收款應按戶分頁記帳，按季進行核對和分析；其中，對個人借款應嚴格按照審批程序和權限入賬，并依據歸還期限及時扣收或催收。第四十五條 各公司進行項目投資或長期投資，應認真做好可行性分析和論證；按審批程序和權限批準后，對被投資單位無實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的長期投資，采用權益法核算。第四十六條 加強固定資產的管理和核算；同時具有下列特征的有形資產，應作為固定資產核算，并按照成本計量：（一）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。第四十七條 財務部門應全面、完整地建立固定資產總賬與明細賬，進行價值核算與管理；相關部門負責實物的記錄、保管和卡片登記工作；并按規(guī)定進行清查、盤點，做到帳卡，帳實相符；盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈、盤虧表，報股份財務部審核后，經股份公司董事長或總經理批準進行賬務處理。第四十八條 固定資產的購置和調入，按實際成本入賬；按照現行稅法規(guī)定，按月、足額計提折舊。第四十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊；當月增加的固定資產，當月不提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊。第五十條 建立健全原材料、在產品、產成品等資產的核算與管理，并按規(guī)定進行清查、盤點。第五十一條 對無形資產，包括專利權、