機關事業(yè)單位財務管理制度

機關事業(yè)單位財務管理制度一、總則第一條為嚴肅財務紀律，強化財務管理，規(guī)范報銷行為，結合我局實際情況，特制定本制度。二、項目資金管理第二條在項目計劃階段，牽頭科科要編制項目的實施方案（用款計劃），明確項目的任務安排、組織形式、實施進度和投資總額，并與主管局領導、相關科科、辦公科及財務科共同制定專項資金用款計劃，合理確定項目的開支內容。第三條項目計劃批復后，項目負責人依據項目任務量等具體情況，確定具體參加人員，安排內外業(yè)任務，與批復計劃一起留存財務科。項目負責人和財務科比照批復計劃和任務安排，共同對項目的執(zhí)行進度和資金支出情況進行核算，做到任務完成與資金支出同步，資金使用與用款計劃一致，定期對帳、檢查監(jiān)督項目用款計劃的執(zhí)行情況。第四條因特殊情況確需跨年完成的項目，年終時，項目負責人要編寫資金結轉或結余理由，決算時由財務科上報有關部門。第五條委托業(yè)務的財務管理與上級主管部門下達任務的財務管理制度一致。收到業(yè)務委托單位的業(yè)務委托書（函）后，項目負責人與業(yè)務委托單位協商工作經費，簽訂業(yè)務委托協議，除項目組留存外，交總工辦、辦公科、財務科各一份，憑業(yè)務委托書和生效的協議由財務科開具稅務發(fā)票并組織完成委托業(yè)務。三、出差派遣制度第六條 為推動我局財務工作規(guī)范化、制度化，不斷提高管理水平和服務能力，根據政府林業(yè)廳機關差旅費管理辦法（晉林辦規(guī)201786號）有關規(guī)定，對我局原有出差審批、經費報銷相關規(guī)定進行修改完善，形成如下制度：第七條 出差實行前置審批科科一般人員出差由科科主任派遣，分管局領導審批；科科主任、副主任出差由分管局領導審核，局長、黨委書記審批；副局長、紀檢書記、總工程師出差由局長、黨委書記審批；局長出差由黨委書記審批；黨委書記出差由局長審批。如多人共同出差，由行政職務最高的人履行審批程序。第八條 前置審批辦法所有人員出差實行前置審批辦法，先審批，后出差。出差前將出差審批單簽字后，第一聯即財務報銷聯報財務科留存，由財務科專人管理；有明確領導批示具體人員參加的會議或培訓通知文件可以代替出差審批單。如有緊急特殊情況需要出差，或有關審批領導出差，不能簽發(fā)出差審批單時，可先短信或電話請示有關領導，經請示領導同意后加蓋領導名章，并將簽署完畢的出差審批單交財務科留存。第九條 報銷出差結束后，按照我局差旅費管理辦法報銷。財務科根據事先留存的出差審批單或文件，核對實際出差時間，進行財務稽核，并粘貼出差審批單到差旅費報銷單上。四、報銷業(yè)務管理第十條票據的粘貼（1）粘貼票據時要按票據類別分類粘貼，同類票據盡量粘貼在一起。（2）原始票據粘貼必須考慮到方便審核與裝訂后憑證的翻閱，粘貼時要對齊票據粘貼單的上下邊，做到整齊、平整、錯落有致。粘貼后所有票據號碼、日期及稅務章等必須保留齊全、清晰可辯。第十一條發(fā)票的審核（1）項目人員在獲取發(fā)票時，應檢查單位名稱、日期、項目等發(fā)票要素是否填寫清楚完整，簽章是否清淅，必要時應核實發(fā)票的真?zhèn)?。?）嚴禁發(fā)票上有涂改的情況，否則按廢票處理，不予報銷；發(fā)票客戶名稱欄填寫與本單位名稱不符的發(fā)票不予報銷；未蓋財務專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票一律不得作為報銷憑據。（3）發(fā)票上開具為貨物一批、勞保用品和辦公用品的，須附有銷貨方加蓋發(fā)票專用章的正式明細清單，否則不予報銷。（4）與其他單位合作支付給對方的勞務費、科研費、咨詢費、設計費、技術合作費等，對方必須開具稅務機關的正式發(fā)票。第十二條經手人制度凡我局報銷業(yè)務實行經手人終身負責制，外單位人員不得直接從財務科辦理相關業(yè)務，所有原始票據須由經手人簽字，經手人對業(yè)務的真實性負責，并有義務配合相關的審計等工作。第十三條審核聯簽流程報銷的票據實行聯簽制，由局長、財務負責人、財務科、科科或項目負責人聯合簽字后方為有效可支付的憑證。流程如下：（1）報銷人或經手人在原始單據或憑證上簽字；（2）科科主任或項目負責人對業(yè)務活動的真實性簽字確認；（3）財務科對發(fā)票的真?zhèn)?、報銷憑證的規(guī)范性、列支內容與資金計劃的一致性進行稽核并簽字；（4）分管局領導、財務負責人審批簽字；（5）局長審批簽字。第十四條差旅費報銷（1）報銷的差旅發(fā)票必須填寫差旅報銷單，寫明出差人員姓名、地點、時間、任務等。項目分支細項較多時，應由項目負責人批注總項目名稱，以免財務人員核算錯誤。（2）所有差旅費報銷必須有科科主任和主管局領導開具的派遣單，財務科核對住宿票賓館地址和任務派遣地，并與備案的任務安排比對，凡不一致的，不予報銷。（3）不允許有太原市內的住宿發(fā)票。（4）與項目無關的人員不得報銷差旅費。（5）凡出差沒有住宿費發(fā)票的，可報銷出差期間的公雜費、車票及乘車當日的途中補助費，不得報銷其它補助費（特殊情況須出具證明材料）。第十五條勞務費報銷（1）項目聘請技術人員須簽訂正式協議，明確工作任務、起止時間、勞務報酬及相關要求，并列明外聘人員的身份證號及聯系電話。（2）我局經手人憑協議與外聘人員在項目所在地或戶籍所在地開具的勞務稅票辦理報銷手續(xù)，財務科直接將勞務報酬劃入聘用人員帳戶。第十六條租車費報銷（1）項目外業(yè)工作按用款計劃需租用車輛時，須簽訂正式租車協議。（2）我局經手人憑協議與車輛出租人開具的租車稅票辦理報銷手續(xù)，財務科直接將租車費劃入車輛出租人帳戶。第十七條會議費報銷（1）報銷的會議費須有會議通知，明確會議的時間、地點、參加人員，并由項目負責人留存報到簿或簽到表備查。（2）會議費報銷須附加蓋發(fā)票專用章的開支明細清單。五、結算支付管理第十八條嚴格執(zhí)行預算事業(yè)單位公務卡結算制度，嚴格控制不使用公務卡的結算支出。第十九條為執(zhí)行財政和審計控制現金使用的有關規(guī)定，除個人勞務報酬、勞保、福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結算起點300元以下的零星支出用現金支付外，所有單筆支付在300元（含300元）以上的開支，必須使用公務卡結算、支票轉帳或從網銀支付。第二十條局職工下鄉(xiāng)、出差和進行公務活動，使用公務卡結算的，憑POS小票及發(fā)票進行報銷；使用支票轉帳或從單位網銀支付的，填寫支出申請單，憑經批準后的發(fā)票報銷。第二十一條下鄉(xiāng)、出差在縣級及縣級以上地區(qū)，必須選擇能使用公務卡結算的賓館住宿。特殊情況不能使用公務卡結算的住宿費的，必須請示局長批準，300元以下的可現金支付；3001000元的現金支付后，須由所住賓館開具不能使用公務卡結算的證明，報銷時一并作為報銷憑證備案；1000元以上的提前聯系局財務科辦理網銀付款。第二十二條對采用單筆業(yè)務連開多張小額發(fā)票，或多人一起下鄉(xiāng)卻逐人逐天在同一家賓館開具多張發(fā)票等手段，惡意逃避使用公務卡的行為，不予報銷相關費用。第二十三條嚴格執(zhí)行省直預算單位公車燃油使用公務卡結算的規(guī)定，公務用車加油不得使用現金，一律使用公務卡進行結算，未按規(guī)定刷卡的，不予報銷，費用自理。第二十四條職工報銷的差旅費全部劃入公務卡。六、政府采購管理第二十五條凡使用財政資金采購政府政府集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的項目，應當按照政府采購目錄及分類標準編制政府采購預算，并列入項目資金使用計劃。第二十六條收到計劃批復后，項目負責人要請專家盡快確認產品參數，及時聯系財務科辦理政府采購申報，合理安排采購進度，保證項目的正常開展。第二十七條采購要嚴格按照批準的預算進行，政府采購資金嚴格執(zhí)行國庫直接支付制度。七、報銷期限要求第二十八條為保證資金支出進度與項目開展情況一致，各項工作的差旅費要單次出差單次填報、單人出差單人填報、分縣出差分縣填報，不得待業(yè)務工作全部結束后一次性報銷。當月的各項支出必須在次月15日前報銷，過期不予報銷。第二十九條當年的支出必須在本年12月20日以前到財務科報銷，以便進行財務決算。第三十條本年度12月下旬發(fā)生的費用，在翌年元月15日前報銷。八、違規(guī)處理第三十一條虛開住宿費或虛列人員虛報冒領差旅費及其他違反財務制度規(guī)定