去年底計(jì)提了100萬(wàn)元的工資匯算清繳前實(shí)際發(fā)放了80萬(wàn)元.doc_第1頁(yè)
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去年底計(jì)提了100萬(wàn)元的工資匯算清繳前實(shí)際發(fā)放了80萬(wàn)元，如何稅前扣除？2018-03-27稅務(wù)大講堂案 例企業(yè)2017年度計(jì)提的工資總額100萬(wàn)元，2018年5月31日匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放了80萬(wàn)元。1、2017年12月份計(jì)提工資的賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-工資 100萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 100萬(wàn)元2、2018年3月份發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 80萬(wàn)元 貸：銀行存款 80萬(wàn)元(1)請(qǐng)問(wèn)工資薪金如何納稅調(diào)整?(2)A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表如何填寫?回 復(fù)1、工資薪金的賬載金額=100萬(wàn)元2、工資薪金的實(shí)際發(fā)生額=80萬(wàn)元3、工資薪金的稅收金額=80萬(wàn)元4、工資薪金的納稅調(diào)整金額=賬載金額-稅收金額=100萬(wàn)元-80萬(wàn)元=20萬(wàn)元附注：填報(bào)說(shuō)明第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報(bào)。第6列“納稅調(diào)整金額

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