公司審計督察制度.doc

鄂爾多斯市日月軒房地產(chǎn)開發(fā)集團有限責任公司審計督察制度第一章總則第一條 為了充分發(fā)揮審計督察職能，加強對集團公司及下屬部門的管理與監(jiān)督，進一步提高經(jīng)濟效益和管理水平，結(jié)合實際，特制定本制度。第二章 遵循原則第二條 集團利益至上的原則：任何損壞集團利益的，給集團帶來不良影響的行為，審計督察部應立即制止；并視情況進行審計督察。第三條 真實再現(xiàn)的原則：認真細致全面的審計督察工作，使真實情況再現(xiàn)，以便公正的處理。第四條 客觀公正的原則：任何審計督察之后的處理要考慮到當時的客觀實際情況，不能臆斷主觀脫離實際。第五條 承擔責任的原則：對審計督察的結(jié)果審計督察人員要勇于承擔相應責任。第三章 審計督察人員的基本素質(zhì)要求第六條 具有正直、誠實、無私、無畏、認真、細致、果斷的思想品質(zhì)。第七條 有較強的洞察和分析問題的能力，口頭和文字表達能力，組織協(xié)調(diào)能力。第八條 具有財會審計、房地產(chǎn)、路橋施工等較全面的專業(yè)知識。第九條 審計督察人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：一、依法審計。二、廉潔奉公。三、忠于職守。四、客觀公正。五、保守秘密。第四章 審計督察機構(gòu)與職權(quán)第十條 審計督察部，負責集團的內(nèi)部審計督察工作，直接對董事會負責，受董事長領(lǐng)導，代表董事會，監(jiān)審各公司運營管理活動的合法、合規(guī)情況。第十一條 審計督察部根據(jù)集團事業(yè)特點，設(shè)立路橋產(chǎn)業(yè)審計、房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)審計及綜合審計，并設(shè)立舉報箱及網(wǎng)絡郵箱，收集審計督察的相關(guān)信息。 第十二條 根據(jù)審計工作的需要，集團可以委托集團內(nèi)外的相關(guān)人員參與某項審計工作。受委托的人員在工作期間與集團正式審計人員享有同等職權(quán)。第十三條 審計督察部的主要職權(quán)：一、調(diào)審或現(xiàn)場審查集團各下屬部門的實物、財務、經(jīng)營計劃、會計憑證、賬簿、報表、合同、預算、決算及分配方案等，并可查詢相關(guān)的文件資料。二、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等。三、參加審計督察部認為有必要的各種會議。四、對正在進行的嚴重損害集團利益、違反財經(jīng)紀律、嚴重浪費行為做出臨時制止的決定。五、對違反財經(jīng)法規(guī)造成嚴重損失、浪費和失職的責任人員，提出處理建議。六、審計督察工作人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、集團有關(guān)制度規(guī)定、董事會決議行使職權(quán)，任何人不得阻止或拒絕，違者將嚴肅處理。對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，可采取封存其賬冊、凍結(jié)資金和調(diào)離主辦人等臨時性措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。七、提出改進管理、提高效益的建議和糾正或處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。第十四條 集團董事會根據(jù)情況可聘請集團之外的會計師事務所和有關(guān)專家或顧問，作為集團的外部審計督察人員，負責對全集團進行審計督察。具體的審計督察重點和范圍由集團確定。外部審計督察單位和人員的選聘工作由集團負責，原則上不聘請本市范圍內(nèi)的和當事人有關(guān)聯(lián)的會計師事務所人員。外部審計督察單位人員應定期更換。第十五條 審計督察部應與綜合部一起負責外部審計督察工作的事務性的日常工作往來銜接，向外部審計督察人員提供相應的資料和數(shù)據(jù)。第十六條 外部審計督察工作所形成的檔案資料由審計督察部負責接收、保管與歸檔。第五章 審計督察工作的任務、范圍和方法第十七條 審計督察工作的任務：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度和集團發(fā)展戰(zhàn)略、計劃、規(guī)章制度等在集團內(nèi)達到完整的貫徹執(zhí)行。第十八條 審計督察工作的范圍：一、國家有關(guān)方針政策、財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章制度、企業(yè)文化的貫徹、遵守情況。二、董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃的執(zhí)行情況。三、工程項目的內(nèi)部招投標制度、標準化管理、合同履行情況及工程建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益。四、固定資產(chǎn)購置、報廢的合理性。五、離任或改任的部門經(jīng)理級(含)以上管理人員的經(jīng)濟責任離任審計。六、集團各下屬部門的資金、財產(chǎn)的管理使用情況、財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算、經(jīng)濟合同的編制、執(zhí)行以及經(jīng)濟效益情況。七、集團各下屬部門的經(jīng)濟核算和會計報表的真實性、準確性、完整性。八、集團機械設(shè)備及物資采購的質(zhì)量保證、采購價格等事宜。九、集團各下屬部門各項檢查的執(zhí)行情況及真實性。十、對嚴重違反財經(jīng)紀律、侵占集團公司資產(chǎn)、嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。十一、單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)事項。十二、辦理董事會交辦的其他審計事項。第十九條 審計督察工作的工作方法：一、事前控制（一）積極參與工程招投標活動，單項工程及材、設(shè)備造價超過10萬元的，必須進行招投標，且投標單位不少于三家。要求各個單位提前上報本年度工程招標計劃，以便統(tǒng)籌安排時間進行參與督察。（二）招投標方式可以采用公開招標、邀請招標和直接談判等方式。對招標文件內(nèi)容完整性、合理性、可行性進行審核。（對投標人資質(zhì)、綜合實力、誠信度等）（三）在合同簽訂前進行審核，包括合同、投標文件、中標通知書，經(jīng)審核必須在合同會簽后，方可簽訂合同并蓋章。二、事中控制每月一次或不定期到工地檢查，檢查如下內(nèi)容：（一）各個公司內(nèi)部管理 從工程的質(zhì)量、安全、進度、成本控制及施工隊計量支付、合同履行情況、工程變更費用確定等方面，了解工程項目整體實施情況及督察標準化施工的執(zhí)行情況，同各公司管理團隊人員有效溝通，從而對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾偏糾錯，提高整個集團的經(jīng)濟效益和管理水平。（二）施工隊伍（中標單位）對各個施工隊伍所承擔各項工程進行有效檢查，了解其管理控制是否按合同條款規(guī)定有效執(zhí)行。（核實施工隊是否與投標時所選隊伍一致；檢查施工隊管理人員和技術(shù)力量配置的數(shù)據(jù)；檢查施工隊進場機械設(shè)備及勞務人員是否滿足合同約定及施工需求；民工工資能否夠及時發(fā)放等）。（三）對在檢查結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總，并在網(wǎng)站或其他媒體上進行公布。三、事后控制協(xié)同財務部，根據(jù)集團的統(tǒng)一安排對各公司工程結(jié)算及支付情況進行審計，審計工程招投標、合同協(xié)定、合同執(zhí)行情況、變更、結(jié)算、工程款支付等各個方面。通過文字資料、相關(guān)人員口頭問詢等形式進行，審計完畢后出具審計報告。 第十二條 對集團的下列項目審計督察部必須會簽： 一、董事長要求督辦的事項。 二、工程內(nèi)外承包、轉(zhuǎn)（分）包等重大經(jīng)濟活動。 三、單項工程結(jié)束后的考核。 四、部門經(jīng)理（含）以上管理人員的離任（改任）審計。 五、審計督察工作程序 審計督檢工作流程圖： 編制年度審計督察工作計劃確定分項工作中的審計督察對象和制定分項工作審計督察計劃審計督察人員的組成對被審計督察單位實施審計督察提出審計督察報告有異議復審做出審計監(jiān)督處理決定審計督察決定的執(zhí)行建立審計檔案第二十一條 編制年度審計督察工作計劃審計督察部根據(jù)集團年度經(jīng)營規(guī)劃方案、董事長要求、上年度經(jīng)營管理中的實際情況和集團管理中的薄弱環(huán)節(jié)，確定審計督察重點，編制“公司年度審計督察工作計劃”，報董事長審批。第二十二條 確定分項工作中的審計督察對象和制定分項工作審計督察計劃審計督察部根據(jù)批準的年度審計督察工作計劃和分項工作的各個重點，確定對象并制定其審計督察工作計劃。審計督察工作計劃應包括：項目名稱、立項依據(jù)、計劃目的、計劃目標、審計督察的方式及實施方案。審計督察計劃報董事長批準，并簽發(fā)審計督察令。第二十三條 審計督察人員的組成審計督察部部長負責制定審計督察工作方案，根據(jù)方案和工作的具體情況組成審計督察組，并督促其按計劃方案實施審計督察。第二十四條 對被審計督察單位實施審計督察在審計督察過程中，審計督察人員要依據(jù)審計工作方案，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。各種旁證資料要素齊全，做好調(diào)查記錄并應有相關(guān)人員的簽名或蓋章。第二十五條 提出審計督察報告審計督察組在審計結(jié)束后，應對審計督察工作底稿分析、整理，就被審計督察單位存在的問題予以指正，并及時寫出專題審計督察報告。審計督察報告總的要求是：事實清楚、數(shù)據(jù)確實、依法有據(jù)、建議恰當。審計報告內(nèi)容應當包括審計的目的、依據(jù)、內(nèi)容和范圍、審計督察的步驟和方式、被審計督察單位的概況、審計督察發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見、建議和改進方案，發(fā)現(xiàn)的問題必須附有證明材料和有關(guān)資料。第二十六條 做出審計督察處理決定 審計督察報告須經(jīng)審計督察部部長審核后，報集團領(lǐng)導審閱，由集團領(lǐng)導根據(jù)審計報告和集團的有關(guān)規(guī)定做出審計督察結(jié)論和處理決定，交由人力資源部按工作程序執(zhí)行。第二十七條 復審被審計督察單位對審計督察結(jié)論和決定如有異議，應在收到審計督察結(jié)論之日起10天內(nèi)向集團領(lǐng)導提出復審申請。集團領(lǐng)導接到復審申請后7日內(nèi)做出復審決定，并指定復審小組的成員。在15日內(nèi)進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)有漏審、錯審等情況，應重新做出審計結(jié)論。復審期間原審計督察結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計督察單位和個人必須執(zhí)行。第二十八條 審計督察決定的執(zhí)行 審計督察部負責在一定時期內(nèi)督察被審計單位執(zhí)行審計督察決定落實情況，并向集團領(lǐng)導報告執(zhí)行結(jié)果。第二十九條 建立審計檔案 審計督察部辦理的每一審計督察事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。第三十條 獎懲規(guī)定一、對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是，有突出貢獻的審計督察人員和對敢于揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員依據(jù)有關(guān)的規(guī)定給予相應的行政和經(jīng)濟獎勵。對于有特殊貢獻者由董事會給予特別獎勵。二、對阻撓、破壞審計督察人員行使職權(quán)的、打擊報復檢舉人和審計督察人員的、據(jù)不執(zhí)行審計決定的以及誣告、陷害他人的，視情節(jié)嚴重者移交司法機關(guān)