公司審計(jì)督察制度.doc

鄂爾多斯市日月軒房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限責(zé)任公司審計(jì)督察制度第一章總則第一條 為了充分發(fā)揮審計(jì)督察職能，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司及下屬部門(mén)的管理與監(jiān)督，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，結(jié)合實(shí)際，特制定本制度。第二章 遵循原則第二條 集團(tuán)利益至上的原則：任何損壞集團(tuán)利益的，給集團(tuán)帶來(lái)不良影響的行為，審計(jì)督察部應(yīng)立即制止；并視情況進(jìn)行審計(jì)督察。第三條 真實(shí)再現(xiàn)的原則：認(rèn)真細(xì)致全面的審計(jì)督察工作，使真實(shí)情況再現(xiàn)，以便公正的處理。第四條 客觀公正的原則：任何審計(jì)督察之后的處理要考慮到當(dāng)時(shí)的客觀實(shí)際情況，不能臆斷主觀脫離實(shí)際。第五條 承擔(dān)責(zé)任的原則：對(duì)審計(jì)督察的結(jié)果審計(jì)督察人員要勇于承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三章 審計(jì)督察人員的基本素質(zhì)要求第六條 具有正直、誠(chéng)實(shí)、無(wú)私、無(wú)畏、認(rèn)真、細(xì)致、果斷的思想品質(zhì)。第七條 有較強(qiáng)的洞察和分析問(wèn)題的能力，口頭和文字表達(dá)能力，組織協(xié)調(diào)能力。第八條 具有財(cái)會(huì)審計(jì)、房地產(chǎn)、路橋施工等較全面的專業(yè)知識(shí)。第九條 審計(jì)督察人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：一、依法審計(jì)。二、廉潔奉公。三、忠于職守。四、客觀公正。五、保守秘密。第四章 審計(jì)督察機(jī)構(gòu)與職權(quán)第十條 審計(jì)督察部，負(fù)責(zé)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)督察工作，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，受董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，代表董事會(huì)，監(jiān)審各公司運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)的合法、合規(guī)情況。第十一條 審計(jì)督察部根據(jù)集團(tuán)事業(yè)特點(diǎn)，設(shè)立路橋產(chǎn)業(yè)審計(jì)、房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)審計(jì)及綜合審計(jì)，并設(shè)立舉報(bào)箱及網(wǎng)絡(luò)郵箱，收集審計(jì)督察的相關(guān)信息。 第十二條 根據(jù)審計(jì)工作的需要，集團(tuán)可以委托集團(tuán)內(nèi)外的相關(guān)人員參與某項(xiàng)審計(jì)工作。受委托的人員在工作期間與集團(tuán)正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。第十三條 審計(jì)督察部的主要職權(quán)：一、調(diào)審或現(xiàn)場(chǎng)審查集團(tuán)各下屬部門(mén)的實(shí)物、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、預(yù)算、決算及分配方案等，并可查詢相關(guān)的文件資料。二、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等。三、參加審計(jì)督察部認(rèn)為有必要的各種會(huì)議。四、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重浪費(fèi)行為做出臨時(shí)制止的決定。五、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)和失職的責(zé)任人員，提出處理建議。六、審計(jì)督察工作人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)有關(guān)制度規(guī)定、董事會(huì)決議行使職權(quán)，任何人不得阻止或拒絕，違者將嚴(yán)肅處理。對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，可采取封存其賬冊(cè)、凍結(jié)資金和調(diào)離主辦人等臨時(shí)性措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。七、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正或處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。第十四條 集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)情況可聘請(qǐng)集團(tuán)之外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和有關(guān)專家或顧問(wèn)，作為集團(tuán)的外部審計(jì)督察人員，負(fù)責(zé)對(duì)全集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)督察。具體的審計(jì)督察重點(diǎn)和范圍由集團(tuán)確定。外部審計(jì)督察單位和人員的選聘工作由集團(tuán)負(fù)責(zé)，原則上不聘請(qǐng)本市范圍內(nèi)的和當(dāng)事人有關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。外部審計(jì)督察單位人員應(yīng)定期更換。第十五條 審計(jì)督察部應(yīng)與綜合部一起負(fù)責(zé)外部審計(jì)督察工作的事務(wù)性的日常工作往來(lái)銜接，向外部審計(jì)督察人員提供相應(yīng)的資料和數(shù)據(jù)。第十六條 外部審計(jì)督察工作所形成的檔案資料由審計(jì)督察部負(fù)責(zé)接收、保管與歸檔。第五章 審計(jì)督察工作的任務(wù)、范圍和方法第十七條 審計(jì)督察工作的任務(wù)：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度和集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、計(jì)劃、規(guī)章制度等在集團(tuán)內(nèi)達(dá)到完整的貫徹執(zhí)行。第十八條 審計(jì)督察工作的范圍：一、國(guó)家有關(guān)方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度、企業(yè)文化的貫徹、遵守情況。二、董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。三、工程項(xiàng)目的內(nèi)部招投標(biāo)制度、標(biāo)準(zhǔn)化管理、合同履行情況及工程建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益。四、固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢的合理性。五、離任或改任的部門(mén)經(jīng)理級(jí)(含)以上管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)。六、集團(tuán)各下屬部門(mén)的資金、財(cái)產(chǎn)的管理使用情況、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同的編制、執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益情況。七、集團(tuán)各下屬部門(mén)的經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。八、集團(tuán)機(jī)械設(shè)備及物資采購(gòu)的質(zhì)量保證、采購(gòu)價(jià)格等事宜。九、集團(tuán)各下屬部門(mén)各項(xiàng)檢查的執(zhí)行情況及真實(shí)性。十、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、侵占集團(tuán)公司資產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。十一、單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)事項(xiàng)。十二、辦理董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十九條 審計(jì)督察工作的工作方法：一、事前控制（一）積極參與工程招投標(biāo)活動(dòng)，單項(xiàng)工程及材、設(shè)備造價(jià)超過(guò)10萬(wàn)元的，必須進(jìn)行招投標(biāo)，且投標(biāo)單位不少于三家。要求各個(gè)單位提前上報(bào)本年度工程招標(biāo)計(jì)劃，以便統(tǒng)籌安排時(shí)間進(jìn)行參與督察。（二）招投標(biāo)方式可以采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)和直接談判等方式。對(duì)招標(biāo)文件內(nèi)容完整性、合理性、可行性進(jìn)行審核。（對(duì)投標(biāo)人資質(zhì)、綜合實(shí)力、誠(chéng)信度等）（三）在合同簽訂前進(jìn)行審核，包括合同、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)，經(jīng)審核必須在合同會(huì)簽后，方可簽訂合同并蓋章。二、事中控制每月一次或不定期到工地檢查，檢查如下內(nèi)容：（一）各個(gè)公司內(nèi)部管理 從工程的質(zhì)量、安全、進(jìn)度、成本控制及施工隊(duì)計(jì)量支付、合同履行情況、工程變更費(fèi)用確定等方面，了解工程項(xiàng)目整體實(shí)施情況及督察標(biāo)準(zhǔn)化施工的執(zhí)行情況，同各公司管理團(tuán)隊(duì)人員有效溝通，從而對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾偏糾錯(cuò)，提高整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。（二）施工隊(duì)伍（中標(biāo)單位）對(duì)各個(gè)施工隊(duì)伍所承擔(dān)各項(xiàng)工程進(jìn)行有效檢查，了解其管理控制是否按合同條款規(guī)定有效執(zhí)行。（核實(shí)施工隊(duì)是否與投標(biāo)時(shí)所選隊(duì)伍一致；檢查施工隊(duì)管理人員和技術(shù)力量配置的數(shù)據(jù)；檢查施工隊(duì)進(jìn)場(chǎng)機(jī)械設(shè)備及勞務(wù)人員是否滿足合同約定及施工需求；民工工資能否夠及時(shí)發(fā)放等）。（三）對(duì)在檢查結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯總，并在網(wǎng)站或其他媒體上進(jìn)行公布。三、事后控制協(xié)同財(cái)務(wù)部，根據(jù)集團(tuán)的統(tǒng)一安排對(duì)各公司工程結(jié)算及支付情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)工程招投標(biāo)、合同協(xié)定、合同執(zhí)行情況、變更、結(jié)算、工程款支付等各個(gè)方面。通過(guò)文字資料、相關(guān)人員口頭問(wèn)詢等形式進(jìn)行，審計(jì)完畢后出具審計(jì)報(bào)告。 第十二條 對(duì)集團(tuán)的下列項(xiàng)目審計(jì)督察部必須會(huì)簽： 一、董事長(zhǎng)要求督辦的事項(xiàng)。 二、工程內(nèi)外承包、轉(zhuǎn)（分）包等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 三、單項(xiàng)工程結(jié)束后的考核。 四、部門(mén)經(jīng)理（含）以上管理人員的離任（改任）審計(jì)。 五、審計(jì)督察工作程序 審計(jì)督檢工作流程圖： 編制年度審計(jì)督察工作計(jì)劃確定分項(xiàng)工作中的審計(jì)督察對(duì)象和制定分項(xiàng)工作審計(jì)督察計(jì)劃審計(jì)督察人員的組成對(duì)被審計(jì)督察單位實(shí)施審計(jì)督察提出審計(jì)督察報(bào)告有異議復(fù)審做出審計(jì)監(jiān)督處理決定審計(jì)督察決定的執(zhí)行建立審計(jì)檔案第二十一條 編制年度審計(jì)督察工作計(jì)劃審計(jì)督察部根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃方案、董事長(zhǎng)要求、上年度經(jīng)營(yíng)管理中的實(shí)際情況和集團(tuán)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，確定審計(jì)督察重點(diǎn)，編制“公司年度審計(jì)督察工作計(jì)劃”，報(bào)董事長(zhǎng)審批。第二十二條 確定分項(xiàng)工作中的審計(jì)督察對(duì)象和制定分項(xiàng)工作審計(jì)督察計(jì)劃審計(jì)督察部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)督察工作計(jì)劃和分項(xiàng)工作的各個(gè)重點(diǎn)，確定對(duì)象并制定其審計(jì)督察工作計(jì)劃。審計(jì)督察工作計(jì)劃應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)依據(jù)、計(jì)劃目的、計(jì)劃目標(biāo)、審計(jì)督察的方式及實(shí)施方案。審計(jì)督察計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并簽發(fā)審計(jì)督察令。第二十三條 審計(jì)督察人員的組成審計(jì)督察部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)制定審計(jì)督察工作方案，根據(jù)方案和工作的具體情況組成審計(jì)督察組，并督促其按計(jì)劃方案實(shí)施審計(jì)督察。第二十四條 對(duì)被審計(jì)督察單位實(shí)施審計(jì)督察在審計(jì)督察過(guò)程中，審計(jì)督察人員要依據(jù)審計(jì)工作方案，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。各種旁證資料要素齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名或蓋章。第二十五條 提出審計(jì)督察報(bào)告審計(jì)督察組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)審計(jì)督察工作底稿分析、整理，就被審計(jì)督察單位存在的問(wèn)題予以指正，并及時(shí)寫(xiě)出專題審計(jì)督察報(bào)告。審計(jì)督察報(bào)告總的要求是：事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)確實(shí)、依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)的目的、依據(jù)、內(nèi)容和范圍、審計(jì)督察的步驟和方式、被審計(jì)督察單位的概況、審計(jì)督察發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)、建議和改進(jìn)方案，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須附有證明材料和有關(guān)資料。第二十六條 做出審計(jì)督察處理決定 審計(jì)督察報(bào)告須經(jīng)審計(jì)督察部部長(zhǎng)審核后，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審閱，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定做出審計(jì)督察結(jié)論和處理決定，交由人力資源部按工作程序執(zhí)行。第二十七條 復(fù)審被審計(jì)督察單位對(duì)審計(jì)督察結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)督察結(jié)論之日起10天內(nèi)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出復(fù)審申請(qǐng)。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)接到復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)做出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的成員。在15日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)有漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新做出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)督察結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)督察單位和個(gè)人必須執(zhí)行。第二十八條 審計(jì)督察決定的執(zhí)行 審計(jì)督察部負(fù)責(zé)在一定時(shí)期內(nèi)督察被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)督察決定落實(shí)情況，并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第二十九條 建立審計(jì)檔案 審計(jì)督察部辦理的每一審計(jì)督察事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。第三十條 獎(jiǎng)懲規(guī)定一、對(duì)忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)督察人員和對(duì)敢于揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員依據(jù)有關(guān)的規(guī)定給予相應(yīng)的行政和經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于有特殊貢獻(xiàn)者由董事會(huì)給予特別獎(jiǎng)勵(lì)。二、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)督察人員行使職權(quán)的、打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)督察人員的、據(jù)不執(zhí)行審計(jì)決定的以及誣告、陷害他人的，視情節(jié)嚴(yán)重者移交司法機(jī)關(guān)