審計所需資料清單.doc

一基本資料1. 基本情況資料（1） 歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況。（2） 貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點等）。（3） 歷次工商變更登記資料：驗資報告、評估報告、章程、營業(yè)執(zhí)照、股東會決議；工商信息查詢。（4） 成立及歷次股權(quán)變更時政府等部門相關(guān)批文、投資協(xié)議。（5） 行業(yè)特許經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證（卡）、貸款卡查詢、基本開戶查詢。（6） 上年度審計報告、上年審計調(diào)整分錄、本年已記入賬內(nèi)的審計調(diào)整分錄、合并底稿。（7） 組織機構(gòu)設(shè)置圖；包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營公司），發(fā)起人或股東的實際控制人，貴單位對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。（8） 主要管理人員基本資料。（9） 財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。2. 貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況。 如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)的名稱。 若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡要背景及其所持有的貴單位股權(quán)被質(zhì)押的情況等。3. 分支機構(gòu)設(shè)立情況及分支機構(gòu)營業(yè)地點、營業(yè)范圍等基本情況介紹。4. 子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程合同、投資協(xié)議等。5. 內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖、內(nèi)部控制自我評價報告。6. 股東大會、董事會、管理層會議記錄及會議決議。7. 稅收資料（1） 簡述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；（2） 所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準文件；（3） 各稅納稅申報表及稅收匯算清繳資料、稅務(wù)師事務(wù)所所得稅審核報告（2012年、2013年）；（4） 稅收繳款書8. 生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的權(quán)屬（1） 土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證（年審未過期的）等；（2） 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬。9. 場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。10. 員工及其社會保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、執(zhí)行社會保障制度、醫(yī)療保險制度、住房公積金制度、住房制度改革等。11. 簡述所處行業(yè)及競爭情況：（1） 主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢；（2） 所在行業(yè)享受國家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；（3） 影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。（4） 面臨的主要競爭狀況：包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。12. 簡述生產(chǎn)經(jīng)營情況:（1） 前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；（2） 主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；（3） 主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；（4） 主要生產(chǎn)設(shè)備的先進性及還能安全運行的時間；（5） 每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；（6） 高危險、重污染單位對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。（7） 核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進性。13. 簡述市場銷售情況：（1） 產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費群體、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等；（2） 每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率；（3） 每種主要產(chǎn)品的、市場競爭產(chǎn)品或服務(wù)的平均價格及定價策略定價政策；（4） 前5名客戶的銷售額占年度銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險；（5） 各進口國對進口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進口國的進口許可證或其他類似的證書。14. 主要客戶及供應(yīng)商的資料； 前5名供應(yīng)商合計的采購額占年度采購總額的百分比，主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險。二財務(wù)會計資料會計報表層面15. 審計期間所執(zhí)行會計政策、會計估計及變更的說明。16. 審計期間的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及其他附表（蓋章簽字）。17. 審計期間總賬、各明細分類賬、備查賬及會計憑證（審計現(xiàn)場用）。18. 審計期間重大交易長期合同。19. 審計期間經(jīng)批準的收購兼并及對外擴充計劃、投資計劃（含固定資產(chǎn)、大修理計劃）、融資計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃及各年度工作總結(jié)。20. 審計期間內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告。三 財務(wù)會計資料會計科目層面21. 貨幣資金（1） 銀行對賬單(包括外部銀行和集團資金結(jié)算中心)；（2） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（3） 三個月以上的銀行定期存單；（4） 受限制使用資金（包括抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項）；（5） 現(xiàn)金盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）；（6） 外匯批準證書和申請文件；（7） 銀行詢證函（見附件二中模版）。22. 交易性金融資產(chǎn)（1） 股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料、對賬單、資金及交易流水單；（2） 外部單位代為保管有價證券的保管合同；（3） 變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資；（4） 交易性金融資產(chǎn)盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）。23. 應(yīng)收票據(jù)（1） 應(yīng)收票據(jù)的合同；（2） 截止日已背書有追索權(quán)的票據(jù)情況；（3） 應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況；（4） 因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)；（5） 應(yīng)收票據(jù)備查登記簿；（6） 應(yīng)收票據(jù)詢證函（函證前手，見附件二中往來詢證函模版）；（7） 應(yīng)收票據(jù)盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）。24. 應(yīng)收賬款（1） 壞帳準備計提政策；（2） 個別項目計提壞帳準備的批準文件；（3） 與客戶的對帳單；（4） 壞帳內(nèi)部核銷批準、稅務(wù)核銷手續(xù)。（5） 銷售合同；（6） 應(yīng)收賬款詢證函（見附件二中往來詢證函模版）（7） 應(yīng)收賬款賬齡分析表（8） 標(biāo)示關(guān)聯(lián)方往來25. 預(yù)付賬款（1） 期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；（2） 賬齡超過1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；（3） 預(yù)付賬款賬齡分析表（4） 預(yù)付賬款詢證函（見附件二中往來詢證函模版）26. 應(yīng)收利息（1） 應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；（2） 超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值所作的判斷列示；（3） 應(yīng)收利息日后收款的憑證；（4） 應(yīng)收利息詢證函（見附件二中往來詢證函模版）27. 應(yīng)收股利（1）提供相應(yīng)的利潤分配方案；（2）預(yù)計收款日期；（3）超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值的判斷。（4）應(yīng)收股利詢證函（見附件二中往來詢證函模版）28. 其他應(yīng)收款（1） 已計提的壞賬準備、可收回性；（2） 長期未能收回的項目的原因；（3） 已核銷的應(yīng)收款項明細及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。（4） 其他應(yīng)收款詢證函（見附件二中往來詢證函模版）（5） 其他應(yīng)收款賬齡分析表29. 存貨及存貨跌價準備（1） 提供生產(chǎn)成本、制造費用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法、成本計算單；（2） 與其他單位簽訂的委托代管存貨合同；（3） 存貨盤點的相關(guān)資料，包括：存貨盤點計劃、存貨盤點明細表、存貨盤點報告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細表及閑置的時間；（4） 存貨跌價準備計提的政策、存貨跌價準備明細計算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價準備的原因；（5） 存貨期末余額中含有借款費用資本化金額；（6） 采購合同、訂單、報關(guān)出口單；（7） 存貨出入庫單；（8） 各類別存貨的總賬（現(xiàn)場審計看）；（9） 存貨各明細科目的數(shù)量金額式明細賬（現(xiàn)場審計看）；（10） 采購部門臺賬、生產(chǎn)部門臺賬、倉庫盤點記錄及倉庫保管員賬（現(xiàn)場審計看）；（11） 發(fā)出商品有關(guān)的合同、協(xié)議；（12） 委托加工業(yè)務(wù)合同，檢查有關(guān)發(fā)料憑證、加工費、運費結(jié)算憑證；（13） 現(xiàn)有設(shè)備生產(chǎn)能力的資料；（14） 發(fā)出商品、委（受）托代管商品詢證函（見附件模版）；（15） 存貨盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）。30. 可供出售金融資產(chǎn)（1） 提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2） 存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（3） 可供出售金融資產(chǎn)盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）。31. 持有至到期投資（1） 提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2） 存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（3） 持有至到期投資盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）。32. 投資性房地產(chǎn)（1） 房地產(chǎn)用途（出租、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓）、計量模式；（2） 提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；（3） 采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（4） 采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)；（5） 投資性房地產(chǎn)盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）。33. 長期股權(quán)投資（1） 提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗資、審計、評估報告等文件；（2） 提供被投資單位審計期間業(yè)經(jīng)審計的年度會計報表，如無法提供，請說明原因說明；（3） 提供計提長期股權(quán)投資減值準備的依據(jù)。34. 長期應(yīng)收款（1） 提供長期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；（2） 長期未收回款項的原因；（3） 確認為壞賬損失的證明文件。（4） 長期應(yīng)收款詢證函（見附件二中往來詢證函模版）35. 固定資產(chǎn)及累計折舊（1） 固定資產(chǎn)折舊政策及計算方法；（2） 固定資產(chǎn)采購合同及采購、付款憑證；（3） 固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；（4） 固定資產(chǎn)報廢、處置審批文件；（5） 固定資產(chǎn)出租、出售、報廢等的內(nèi)部批準文件；（6） 報廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；（7） 固定資產(chǎn)減值準備計提的政策、依據(jù)及明細計算單；（8） 固定資產(chǎn)無減值跡象的證明文件； （9） 固定資產(chǎn)報廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；（10） 固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗收報告；（11） 固定資產(chǎn)盤點計劃、盤點表（見附件各項資產(chǎn)盤點表模版）、盤點報告、使用情況清理。（12） 租賃詢證函（見附件二中模版）36. 在建工程（1） 建設(shè)工程的可行性研究報告；（2） 建筑施工招投標(biāo)合同；（3） 勘察合同、設(shè)計合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；（4） 重大建設(shè)項目的立項批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準文件；（5） 建筑企業(yè)資質(zhì)證書，施工許可證等；（6） 現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告、工程進度驗收報告；（7） 工程竣工工驗收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報告等業(yè)務(wù)資料；（8） 在建工程存在減值情況的證明文件；（9） 在建工程完工轉(zhuǎn)固報告；（10） 施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；（11） 在建工程盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）、盤點報告。37. 工程物資（1） 工程物資采購合同；（2） 工程物資的采購、入庫憑證；（3） 工程物資出庫的領(lǐng)用憑證；（4） 工程物資盤點表（見附件三各項資產(chǎn)盤點表模版）、盤點報告，列明無使用價值的工程物資。38. 無形資產(chǎn)（1） 無形資產(chǎn)攤銷政策；（2） 無形資產(chǎn)的購置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；（3） 自制形成無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；（4） 資產(chǎn)原始價值以評估值入賬的，提供評估報告；（5） 無形資產(chǎn)計提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細計算單。39. 開發(fā)支出（1） 內(nèi)部研究開發(fā)項目支出總額，以及計入研究階段支出金額和計入開發(fā)階段的金額；（2） 重大開發(fā)項目的公司管理層可行性研究、立項、預(yù)算總額批準等文件。40. 商譽（1） 對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽，應(yīng)列示商譽的計算過程；（2） 本期商譽存在減值情況的證明文件；41. 長期待攤費用（1） 購置相關(guān)合同及憑證；（2） 攤銷的期限。42. 其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)（1）其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。43. 遞延所得稅資產(chǎn)按項目明細列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。44. 長短期借款（1） 長短期借款的授信額度；（2） 長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；（3） 長短期借款詢證函（見附件二銀行詢證函模版）45. 交易性金融負債（1） 交易性金融負債的協(xié)議、合同等資料；（2） 證券賬戶交易流水單、期末對賬單。46. 應(yīng)付票據(jù)（1） 承兌匯票；（2） 期后還款憑證。（3） 應(yīng)付票據(jù)詢證函（見附件二銀行詢證函模版）47. 應(yīng)付賬款（1） 采購合同、訂單（見存貨清單）；（2） 期后還款憑證。（3） 應(yīng)付賬款詢證函（見附件二往來詢證函模版）48. 預(yù)收賬款（1） 尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件；（2） 1年以上未結(jié)算的原因。（3） 預(yù)收賬款詢證函（見附件二往來詢證函模版）49. 應(yīng)付職工薪酬（1） 有關(guān)部門確認的工效掛鉤批文；（2） 公司對于員工內(nèi)退、離退休人員福利補貼的有關(guān)文件及職工辭退計劃，提供內(nèi)退、辭退福利折現(xiàn)率選取的原則；（3） 政府當(dāng)局有關(guān)社會保險、住房公積金繳納政策的法定文件；（4） 公司對在職職工的福利政策；（5） 職工名冊、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度；（6） 屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分的金額；（7） 股份支付等管理層激勵實施方案。（8） 工資部門記錄的工資總額50. 應(yīng)繳稅費（1） 提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明、相關(guān)的批復(fù)；（2） 地方稅收政策(車船使用稅、城建稅、耕地占用稅，教育附加費等)及申報表（3） 經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準的企業(yè)所得稅納稅申報表；（4） 研發(fā)費用、壞賬核銷、資產(chǎn)盤虧及報廢等稅務(wù)局備案文件；（5） 已繳稅金的交款憑證（6） 期后付款憑證51. 其他應(yīng)付款（1） 提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2） 長期未付款的原因。（3） 其他應(yīng)付款款詢證函（見附件二往來詢證函模版）52. 預(yù)計負債計提依據(jù)及計算明細表53. 長期應(yīng)付款（1） 提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2） 融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同。（3） 長期應(yīng)付款詢證函（見附件二往來詢證函模版）54. 專項應(yīng)付款提供專項應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項目完工報告和批復(fù)資料。55. 營業(yè)收入、營業(yè)成本（1） 營業(yè)收入確認的會計政策及具體方法；（2） 提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價政策、銷售合同、結(jié)算方式；（3） 主要原