創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)樣表分析.doc

7投資財(cái)務(wù)分析7.1股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模表7-1股本結(jié)構(gòu)規(guī)模表股本來(lái)源股本規(guī)模遼寧工程技術(shù)大學(xué)資金入股技術(shù)入股金額5萬(wàn)25萬(wàn)比例16.7%83.3%公司注冊(cè)資本為30萬(wàn)元，在股本結(jié)構(gòu)中，遼寧工程技術(shù)大學(xué)以遼工大CIS識(shí)別系統(tǒng)技術(shù)入股占總股本的16.7%，股東資金入股 25萬(wàn)占總股本的83.3%。7.2資金運(yùn)用資金主要用于購(gòu)建運(yùn)營(yíng)性固定資產(chǎn)(5340)，以及生產(chǎn)中所需的人工費(fèi)用、采購(gòu)費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等（18萬(wàn)）。7.3 主要假設(shè)公司的供應(yīng)商信譽(yù)良好，可以快速為公司供應(yīng)相應(yīng)的產(chǎn)品，遼寧工程技術(shù)大學(xué)授權(quán)本公司使用遼寧工程大學(xué)標(biāo)識(shí)識(shí)別系統(tǒng)；公司屬于小型微利企業(yè)需繳納的稅率為20%。租賃辦公地點(diǎn)及營(yíng)業(yè)門(mén)店，選址在設(shè)施完善的葫蘆島新區(qū)和遼工大校內(nèi)，付租金即可運(yùn)營(yíng)。7.4財(cái)務(wù)分析7.4.1財(cái)務(wù)報(bào)表由于財(cái)務(wù)報(bào)表是顯示企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況，本公司尚未正式開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，故根據(jù)市場(chǎng)容量及市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)進(jìn)行以下財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)表的作用是為了顯示公司的資金運(yùn)作情況，在其結(jié)果出來(lái)后對(duì)公司的資金進(jìn)行合理的分配，進(jìn)而更好的促進(jìn)公司的發(fā)展。表7-1 利潤(rùn)表編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng) 目第一年第二年第三年一、營(yíng)業(yè)收入620050703540768450減：營(yíng)業(yè)成本434035492478537915 營(yíng)業(yè)稅金及附加2915.763324.553676.00 銷售費(fèi)用420004300042500 管理費(fèi)用137100138000137500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)價(jià)值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3999.2426737.4546859 加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出120001200015000三、利潤(rùn)總額-8000.7614737.4531859 減：所得稅費(fèi)用1347.346371.8四、凈利潤(rùn)-8000.7613390.1125487.2五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益 表7-2 現(xiàn)金流量表公司名稱 年 月 日 單位：元項(xiàng)目第一年第二年第三年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金717158.5813541.8888886.5收到稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)717158.5813541.8888886.5購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金487765.95562834.26613691.55支付給職工對(duì)職工支付的現(xiàn)金151000151000160000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)32073.3137917.4346807.75支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4010040985.441985.4現(xiàn)金流出小計(jì)710939.26793251.65862484.7經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6219.2420804.7126401.8二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金534012001350投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)534012001350投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-5340-1200-1350三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金300000借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)300000償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量?jī)纛~300000四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額300879.2419604.7125051.8表7-3 資產(chǎn)負(fù)債表（第一年）公司名稱 年 月 日 單位：元資產(chǎn)類負(fù)債及權(quán)益類流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金300879.24短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款37020應(yīng)收賬款8300應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收股利其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)37020存貨14500非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)323679.24長(zhǎng)期借款非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期應(yīng)收款負(fù)債合計(jì)37020長(zhǎng)期股權(quán)投資所有者權(quán)益固定資產(chǎn)5340實(shí)收資本（或股本）300000固定資產(chǎn)清理資本公積無(wú)形資產(chǎn)盈余公積長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)-8000.76非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5340所有者權(quán)益合計(jì)291999.24資產(chǎn)合計(jì)329019.24負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)329019.24表7-4 資產(chǎn)負(fù)債表（第二年）公司名稱 年 月 日 單位：元資產(chǎn)類負(fù)債及權(quán)益類流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金306263.95短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款31500應(yīng)收賬款9600應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收股利其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)31500存貨15500非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)331363.95長(zhǎng)期借款非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期應(yīng)收款負(fù)債合計(jì)31500長(zhǎng)期股權(quán)投資所有者權(quán)益固定資產(chǎn)5525.4實(shí)收資本（或股本）300000固定資產(chǎn)清理資本公積無(wú)形資產(chǎn)盈余公積1339.01長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)4050.34非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5525.4所有者權(quán)益合計(jì)305389.35資產(chǎn)合計(jì)336889.35負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)336889.35表7-5 資產(chǎn)負(fù)債表（第三年）公司名稱 年 月 日 單位：元資產(chǎn)類負(fù)債及權(quán)益類流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金328726.4短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款32400應(yīng)收賬款10200應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收股利其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)32400存貨14300非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)353226.4長(zhǎng)期借款非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期應(yīng)收款負(fù)債合計(jì)32400長(zhǎng)期股權(quán)投資所有者權(quán)益固定資產(chǎn)4660.8實(shí)收資本（或股本）300000固定資產(chǎn)清理資本公積無(wú)形資產(chǎn)盈余公積2548.72長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未分配利潤(rùn)22938.48非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4660.8所有者權(quán)益合計(jì)325487.2資產(chǎn)合計(jì)357887.2負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)357887.27.4.2指標(biāo)分析根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表信息以及計(jì)算公式得出下列各項(xiàng)指標(biāo):銷售凈利率（第一年）=銷售毛利潤(rùn)/銷售收入=-1.3%銷售凈利率（第二年）=銷售毛利潤(rùn)/銷售收入=1.9%銷售凈利率（第三年）=銷售毛利潤(rùn)/銷售收入=3.3%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額*100%=6.23%存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額=22次存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=17天流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈值/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=2.24次流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=163天