企業(yè)財務管理流程制度設計方案

企業(yè)財務管理流程制度設計方案 財務預算編制流程 1 部門（人員） 各部門 財務部 決策高層 步驟 開始 預算編制 發(fā)布預算制定 下達企業(yè)經營規(guī)劃 指導 指導原則 與年度目標根據(jù)部門工作計劃制定 匯總 本部門財務預算 各部門預算 編制 預算平衡各部門財務預 草案算，制定預算草案 結合目標和平衡結果，調召開各部門預算會 修改本部門財務預算/整 平衡預算/議，討論 未通過調整后的各部門預 試算平衡 審核 算匯總 與 預算調整最終確定各部門年 通過預算，編制正式預 算案 接收、確認部門 通知各部門 年度正式預算 正式預算下達 與 預算執(zhí)行 執(zhí)行年度正式預算 執(zhí)行 監(jiān)督與調整 結束 生產成本控制流程2 部門（人員） 主管副總 各車間 生產部 財務部 總經理 步驟 開始 分析所需 制訂 生產資料 生產計劃 編制成本 控制計劃編制費用控 匯總費用 制方案 控制方案 編制成本 審核 審核 審批 控制計劃組織實施成 執(zhí)行 本控制計劃 定期核算 審核 審核 審批 控制計劃 審批與 分析、改進 執(zhí)行 制定措施 審核 審核 執(zhí)行 組織執(zhí)行 年終核算 審核 審核 審批 實施獎懲 年終核算 與 總結總結與資料 存檔 結束 固定資產管理流程 3 部門（人員） 財務部經理 相關部門 固定資產管理人員 會計人員 主管副總 步驟 開始 制定并執(zhí)行 制定固定資產 審批 固定資產 管理制度 管理制度 執(zhí)行 制訂申購計劃 商家比價 審核 審批 制訂采購計劃 固定 資產 采購 簽批發(fā)票 審核 采購 報銷發(fā)票 建立固定 固定資產入賬 投入使用 資產卡片 固定資產 登賬與 建立固定 投入使用 資產臺賬 報損、轉移 定期核對 定期核對 審核 審定 審批 固定 變更固定資產 調整固定 資產 卡片及臺賬 資產賬目 盤點 組織盤點 盤點 賬物核對 盤點清理 結束 存貨管理工作流程4 部門（人員） 主管副總 倉庫管理人員 倉儲部經理 財務部 總經理 步驟 開始 確定最佳 訂貨批量 確定最佳 確定再訂貨點 訂貨批量 確定安全 庫存量 存貨日常維護 填寫入庫單 審核 存貨日常 或出庫單 管理維護 登記存貨 與記錄 明細賬核對數(shù)量，核算 登記結存金額月末編制收發(fā) 料匯總表制訂期末存貨 定期核對 審批 清查計劃 實地盤點 組織盤點存盤核對 編寫盤點 審核 審批 與 盈虧報告 盤點 相關賬務 處理 結束 投資決策管理流程5 部門（人員） 相關部門 財務部 財務總監(jiān) 總經理 步驟 開始 投資 初步確定 項目 投資項目 可行性分析 項目 可行性分析未 提交項目 組織人員通 投資申請 進行初審 投資項目 過 申請與審議 調整或改換投資項目 權限外 審核 審批 通過 權限內 給出 意見、建議 投資項目 決策 改善投資計劃 確定 發(fā)布正式的投資決策方案 結束 融資管理工作流程 6 部門（人員） 財務部 主管副總 總經理 步驟 開始 確定 融資 計劃 審批 確定融資計劃 審閱 執(zhí)行融資計劃實施 融資 工作 賬務處理 編制融資分析報告 融資 工作分析與 改進 籌資業(yè)務管理建議 審閱 審批 融資工作改善 融資 融資工作考核 工作 考核 結束 財務分析工作流程7 部門（人員） 相關部門 財務部 財務總監(jiān) 總經理 步驟 開始建立財務分析制 協(xié)助建立與執(zhí)行財務 審核 度與體系 分析制度與體系 執(zhí)行 執(zhí)行 組織財務分析 明確分析目標 確定分析指標 選擇分析方法 組織開展財務分析 收集財務數(shù)據(jù) 配合 分析財務報表 分析關鍵問題 編制分析報告 審核 審批 編制財務分析 報告及運用 分析報告運用 分析報告運用提出財務分析協(xié)助進行項目財 預測需求 務分析、預測 相關部門、項目 提交分析報告 審核 財務分析支持 接收、評價 工作改進 結束 稅務籌劃流程 8 部門（人員） 稅務管理人員 財務部經理 主管副總 總經理 步驟 開始 規(guī)劃 稅務制定年度戰(zhàn)略組織開展納稅籌劃制定年度財務 籌劃 與目標 工作 目標 研究基本情況 掌握有關政策 稅務 籌劃 研究 可行性分析 計算分析 綜合評估 制定籌劃方案 審核 制定 稅務籌劃 方案 優(yōu)化籌劃方案 核準 審核 審批 稅務籌劃 方案審批 實施和控制 與執(zhí)行 結束 報稅工作流程 9 部門（人員） 其他相關部門 財務部主管副總 總經理 步驟 開始 稅種分析 明確應納稅種 匯總相關科目 核實賬務 配合清查核實會計憑證 審核 編制 與會計賬簿內容 財務報表 編制相關報表 審核 審批 核算 核算應繳稅額 稅額 審核 審批 填寫納稅申報表 審核 報稅 支付稅款 支付 相關資料歸檔 結束 貨幣資金管理規(guī)定10 號 編 貨幣資金管理規(guī)定 制度名稱 受控狀態(tài) 考證部門 監(jiān)督部門 執(zhí)行部門 總則 章1第條1第為加強公司對庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票的控制與管理，維護公司財產安全，避免造成不必要的 損失，根據(jù)國家相關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，特制定本規(guī)定。 本規(guī)定適用于公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票等相關工作事項。 條2第 相關定義 條3第 庫存現(xiàn)金限額是指為保證日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 庫存現(xiàn)金管理 章2第公司實行錢賬分管制度，專職出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經管 條4第 現(xiàn)金收付和現(xiàn)金保管業(yè)務。出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記 條5第 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與會計登記的現(xiàn)金銀行存款總賬相互核對。出納人員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存 條6第現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤需及時更正，屬于出納人員工作 疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。公司規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納人員應將超過部分及時送存銀行， 條7第 如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應及時補提。 庫存現(xiàn)金收取范圍 條8第 個人購買公司的物品或接受勞務。1. 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。2. 無法辦理轉賬的銷售收入。3. 不足轉賬起點的小額收入。4. 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。5. 現(xiàn)金使用范圍 條9第 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。1. 現(xiàn)金日常收支申請審批程序 元）以下的零星支出。1000票據(jù)結算起點（2. 銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。3. 現(xiàn)金日常收支申請審批控制 條10第 公司的現(xiàn)金管理必須遵照國家規(guī)定，具體操作如下圖所示。同時取得或填制原始需注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，收支申請時， 收支申請1 憑證，作為收付款項的書面證明，如發(fā)票、領款單、支票存根等 拒絕不財務部審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對收支申請進行審批，收支審批2 符合規(guī)定的庫存現(xiàn)金收支申請 收支復核3財務部復核人員復核庫存現(xiàn)金收支申請，包括批準范圍、權限、金額是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備等，復核無誤后，由出納人員辦理相關手 出納人員根據(jù)復核無誤的收支申請，按規(guī)定辦理相關手續(xù)，及時登記現(xiàn)金 辦理收支4 日記賬 現(xiàn)金日常收支申請審批程序 公司對現(xiàn)金的控制實行日清月結的制度，辦理現(xiàn)金業(yè)務時需注意以下事項。 條11第 1. 登記和清理日記賬，出納人員將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，不得私設小金庫，不得 賬外設賬或截留收入。 超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。2. 超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金通過銀行轉賬結算。3. 檢查各種現(xiàn)金收付憑證，并檢查單證是否相符。4. 對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。如發(fā)現(xiàn)賬面余額與現(xiàn)金實存數(shù)不符時，應查5. 明原因并及時進行處理。 銀行存款管理 章3第 對于各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。 條12第第財務部設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，并于每月與銀行對賬單核對，編制 條13 未達賬款調節(jié)表，保持賬賬相符。銀行存款的收付業(yè)務必須經相關部門負責人和財務負責人員審批簽字后方可辦理，支付結算業(yè) 條14第 務資金超過元時，需經公司總經理審核批準。 。公司取得的資金及支付結算業(yè)務都必須及時記入公司銀行賬，不得設立“賬外賬” 條15第公司辦理預付款項應填制借款申請單，按照已簽訂的合同付款有關條款，由相關領導及經辦人 條16第 簽字，再按照審批付款手續(xù)辦理。 各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別保管，不得向其他部門或 條17第 個人借用、泄露，如因借用泄密而造成損失，則由當事人負責賠償。銀行出納人員對發(fā)生的結算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證依業(yè)務發(fā)生的先后順序 條18第 登記入賬，每日終了應結出余額。每月最后一個工作日，銀行相關人員將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余 條19第 ，做出未達賬項調節(jié)表，查明未達賬項的原因并妥善做出處理，防止差錯。額調節(jié)表”公司所有銀行存款結算憑證需包括憑證名稱、憑證簽發(fā)日期、公司名稱和賬號、公司開戶銀行 條20第 的名稱、結算金額、結算內容、憑證聯(lián)次及其用途、公司及其負責人的簽章等內容。各種憑證的內容必須填寫準確完整，做到不錯、不漏，若寫錯應作廢，并在其上面加蓋“作廢” 條21第 戳記，且應完整保存不得撕毀。 支票管理 章4第公司嚴格規(guī)定不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票套取銀行信用，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒 條22第 有真實交易和債權債務的支票套取銀行或他人資金。如有特殊情況，金額事前難以確定，而實際情況需要用空白支票結算時，需由財務副總同意后 條23第元”字樣。 方可簽發(fā)，簽發(fā)時應填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限額 領用支票辦理 條24第 ，并經主管該業(yè)務的負責人簽字后才可到出納人員處領取支票。借用支票時必須先填寫“支票領用單”1. 出納人員將支票呈財務部經理批準簽字，并加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，然后領用人在支2. 票領用簿上簽字，以備查。支票付款后，經辦人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證交由會計核對，并依據(jù)金額大小交財務經 條25第 理或總經理批準，完成后交出納人員，由出納人員根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號。公司因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定支票，應當按規(guī)定予以保存，不得隨意處 條26第 置或銷毀。27第公司對超過法定保管期限、可以銷毀的支票，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷 條 毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。 現(xiàn)金支票不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。 條28第 借出的轉賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經辦人員應及時向財務部報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。 條29第由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部根據(jù)具體情況提出處理 條30第 意見，經總經理或上級批準后處理。 附則 章5第 本規(guī)定由財務部制定，其解釋權亦歸財務部所有。 條31第 本規(guī)定經總經理審批通過后自發(fā)布之日起執(zhí)行。 條32第 批準日期 審核日期 編制日期 修改日期 修改處數(shù) 修改標記 屋出租合同樣本出租方：承租方：根據(jù)中華人民共和國合同法及有關規(guī)定，為明確出租方與承租方的權利義務關系，經雙方協(xié)商一致，簽訂本合同。第一條房屋座落、間數(shù)、面積、房屋質量第二條 租賃期限租賃期共_年零_月，出租方從_年_月_日起將出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以終止合同、收回房屋：1.承租人擅自將房屋轉租、轉讓或轉借的;2.承租人利用承租房屋進行非法活動，損害公共利益的;3.承租人拖欠租金累計達_個月的。租房合同如因期滿而終止時，如承租人到期確實無法找到房屋，出租人應當酌情延長租賃期限。如承租方逾期不搬遷，出租方有權向人民法院起訴和申請執(zhí)行，出租方因此所受損失由承租方負責賠償。合同期滿后，如出租方仍繼續(xù)出租房屋的，承租方享有優(yōu)先權。第三條租金和租金的交納期限租金的標準和交納期限，按國家_的規(guī)定執(zhí)行(如國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，此條由出租方和承租方協(xié)商確定，但不得任意抬高)。第四條 租賃期間房屋修繕修繕房屋是出租人的義務。出租人對房屋及其設備應每隔_月(或年)認真檢查、修繕一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人維修房屋時，承租人應積極協(xié)助，不得阻撓施工。出租人如確實無力修繕，可同承租人協(xié)商合修，屆時承租人付出修繕費用即用以充抵租金或由出租人分期償還。第五條 出租方與承租方的變更1.如果出租方將房產所有權轉移給第三方時，合同對新的房產所有者繼續(xù)有效。2.出租人出賣房屋，須在3個月前通知承租人。在同等條件下，承租人有優(yōu)先購買權。3.承租人需要與第三人互換住房時，應事先征得出租人同意;出租人應當支持承租人的合理要求。第六條 違約責任1.出租方未按前述合同條款的規(guī)定向承租人交付合乎要求的房屋的，負責賠償_元。2.出租方未按時交付出租房屋供承租人使用的，負責償付違約金_元。3.出租方未按時(或未按要求)修繕出租房屋的，負責償付違約金_元;如因此造成承租方人員人身受到傷害或財物受毀的，負責賠償損失。4.承租方逾期交付租金的，除仍應及時如數(shù)補交外，應支付違約金_元。5.承租方違反合同，擅自將承租房屋轉給他人使用的，應支付違約金_元;如因此造成承租房屋毀壞的，還應負責賠償。第七條 免責條件房屋如因不可抗力的原因導致毀損和造成承租方損失的，雙方互不承擔責任。第八條 爭議的解決方式本合同范本在履行中如發(fā)生爭議，雙方應協(xié)商解決;協(xié)商不成時，任何一方均可向工商局經濟合同仲裁委員會申請調解或仲裁，也可以向人民法院起訴第九條 合同范本其他約定事項第十合同范本未盡事宜，一律按中華人民共和國合同法的有關規(guī)定，經合同雙方共同協(xié)商，作出補充規(guī)定，補充規(guī)定與本合同具有同等效力。房屋租賃合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月