工程公司財務管理制度.doc

工程有限責任公司財務部管理制度第一條 財務部工作職能崗位設置：會計、出納。主要職能：1、 處理公司的各項工程核算、資金調(diào)度、費用間控、財務管理工作。2、 貫徹公司的財務制度，制定、監(jiān)督落實各項財務計劃。3、 協(xié)同業(yè)務部門管理往來賬款。4、 協(xié)調(diào)當?shù)毓ど潭悇諜C關(guān)關(guān)系。5、 按時提供各種財務報表。第二條 崗位職責（一）會計人員崗位職責1、 嚴格遵守國家各項財務制度，維護財經(jīng)紀律。正確組織公司的會計核算與財務管理工作。2、 按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。3、 合理使用資金，加強資金管理，做好結(jié)算工作，控制好費用開支，提高資金利用效率。4、 定期清查財產(chǎn)物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象，及時進行處理，按規(guī)定辦理財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、報廢。5、 組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時反映和監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況，加強經(jīng)營管理上的崗位責任制。6、 正確填制和嚴格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時、正確地登記各種賬簿。7、 定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。8、 按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會計報表所需數(shù)字，保證報表的完整性、正確性、及時性、可比性。9、 妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。10、 定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時提出建議，使會計工作同其他經(jīng)濟管理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟管理工作的任務。（二）出納人員工作職責1、 嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。2、 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3、 保管好庫存現(xiàn)金，每日盤點庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫。金庫密碼要保密，金庫鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。4、 妥善保管好印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和遠期支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。5、 嚴格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用手續(xù)。6、 支付各種款項前，必須審核原始票據(jù)，嚴格審查每項經(jīng)濟內(nèi)容是否符合事實，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經(jīng)理簽字。對于不符合規(guī)定的款項有權(quán)拒付。7、 不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。8、 收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。第三條 現(xiàn)金管理1、 設置“現(xiàn)金日記賬”，每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。2、 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金支票使用登記簿(表一)，寫明用途、金額，經(jīng)負責人批準后方可提取。3、 現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負責人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。4、 現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫借款申請單（表二），經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內(nèi)報銷清賬(工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報銷清賬)，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負責。第四條 銀行存款管理1、 設置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務結(jié)出余額，并將余額報知負責人。2、 月份終了，對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須逐筆查明原因及時處理。3、 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經(jīng)辦人員、財務人員、負責人簽字方可辦理。4、 根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準改變收款單位。5、 銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項時需由公司執(zhí)行董事簽字同意。6、 公司員工因工作需要領用支票，必須憑審批后的請款單，并要在轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿（表三）上簽字，登記支票號碼、金額、收款人。7、 領用支票后，必須在三日內(nèi)報銷請賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應到財務說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應處罰。第五條 財務資料管理1、 公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務申報表、核算報告、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記簿、人名別應收賬款明細卡等要件要登記歸檔。2、 財務專用章由會計保管，名章由出納保管，發(fā)票專用章由會計保管，發(fā)票由出納保管。3、 會計憑證的內(nèi)容及填制要求： a） 憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。 b） 憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。c） 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，不得含混 不清，過于簡略。d） 會計科目：應按有關(guān)規(guī)定設置。 e） 憑證金額：必須與原始憑證相符。 f） 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。g） 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計 憑證上簽名或蓋章。 h） 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。4、 會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。5、 原始憑證的基本要求是：a）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。b）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。c）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。d）一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。e）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。f）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。6、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)企業(yè)負責人批準。7、 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。8、 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。9、 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。b）尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。c）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。d）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、 有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；關(guān)于電算化資料，移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。10、 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員負責監(jiān)交；財務部負責人、會計主管人員交接，由公司領導人負責監(jiān)交。11、 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。a）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。b）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。c）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。d）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。12、 財務部負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。13、 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。14、 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。15、 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部負責人、會計主管人員或者公司領導人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規(guī)則第二十三條規(guī)定的責任。16、 公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。17、 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。18、 建立會計檔案保管清冊，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。第六條 固定資產(chǎn)管理1、 企業(yè)生產(chǎn)用使用年限一年上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限兩年以上且單價2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。價值不足2000元，且不低于1500元，使用周期長并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)也做固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年，機械設備10年，電子設備5年，運輸工具8年，其它設備5年。殘值率為5。2、 公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，按固定資產(chǎn)原值和分類折舊年限計算確定。其計算公式如下：年折舊率=(1-預計殘值率)折舊年限月折舊率年折舊率12月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率固定資產(chǎn)以預計殘值率3提取折舊，按月計提。正常經(jīng)營期間，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。3、 按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，填制固定資產(chǎn)購入申請表（表四）、固定資產(chǎn) 出售/清理/報廢處置單（表五），不得私自調(diào)用。4、 公司固定資產(chǎn)實行歸口分級管理制度。財務部門負責驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負責固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，都必須報到公司財務部辦理相關(guān)手續(xù)，填制固定資產(chǎn) 調(diào)/借/租（出/入）情況表（表六）以保證“賬、卡、物”三者相符。5、 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，填制固定資產(chǎn)盤點表（表七）對盤盈、盤虧和報廢必須嚴格檢查，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準后，于年度決算時處理完畢。6、 對固定資產(chǎn)的報廢、毀損要分析原因明確責任，由于使用不當造成的應由責任人承擔賠償責任。固定資產(chǎn)實物負責人變動時要辦理書面移交手續(xù)。第七條 低值易耗品管理1、 抵值易耗品按類別設置明細賬，由資產(chǎn)使用部門進行管理，領用人員在財產(chǎn)保管明細表上簽字確認。2、 低值易耗品毀損丟失，應由領用人負責包賠。3、 低值易耗品報廢前不得出庫，在報廢時一次攤銷。第八條 辦公用品管理1、 各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報，經(jīng)批準后方可購置。2、 辦公用品購回后要辦理入庫，由保管員設置保管賬。領用辦公用品時保管員要開出庫，領用人要簽字。3、 非消耗性辦公用品領用時不辦理出庫，由領用人在財產(chǎn)管理明細表上登記，報廢時出庫。第九條 現(xiàn)金收支審批權(quán)限管理：1、 現(xiàn)金審批實行分級管理。財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。2、 市場部經(jīng)理單筆審批限額為2,000 元（含）以下，月限20,000元（含）以下；3、 對于市場部，總經(jīng)理的審批權(quán)限是單筆10,000元（含）以下，月限額50,000元（含）以下：4、 工程部經(jīng)理單筆審批限額為4,000元（含）以下，月限額40,000元（含）以下：5、 對于工程部，總經(jīng)理的審批權(quán)限是單筆20,000元（含）以下，月限額100,000元（含）以下：市場部工程部單筆限額月累計限額單筆限額月累計限額總經(jīng)理10000元50000元20000元100000市場部經(jīng)理2000元20000工程部經(jīng)理4000元40000元6、 超過以上部分需由執(zhí)行董事簽字批準；7、 各業(yè)務部門只有項目經(jīng)理級以上人員才有權(quán)申請借款，核銷費用；8、 部門經(jīng)理請款、報銷須由總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理請款、報銷須由執(zhí)行董事簽字批準。9、 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫 齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。10、 公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務 審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。11、 備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定： a） 具有規(guī)定的用途，期限及限額； b） 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷；用現(xiàn)金 或支票進行零星采購的七天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進行預付 款的二十天內(nèi)報銷。 C）以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。 D）對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。 E）對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用 金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之 二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。 在次月工資中扣回本息。第十條 費用管理1、 公司員工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。 2、 員工出差應填寫出差“申請單”（表2），并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。3、 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。4、 員工差旅費報銷標準。a） 工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上的為 “長途”。b） 出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即： 二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。 c） 出差住宿費報銷標準：（元/人/天） 職務 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 80 120 主管、工程師級 130 170 部門經(jīng)理級 160 200 公司副總經(jīng)理以上級 200 240 5、 差補助標準 a） 工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（哈爾濱市外的 短途出差，可享受10元/人/餐的伙食補貼）。b） 長途出差補助標準：（元/人/天） 職務 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 30 40 主管、工程師級 40 50 部門經(jīng)理級 50 60 公司副總經(jīng)理級 70 80 6、 員工出差交通報銷標準a） 員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領導可乘坐 飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟 臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐 軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經(jīng)理批準。 b）員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通 費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。 c） 員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。報銷出租車票須注明起、終點。 7、 員工差旅費報銷規(guī)定：a） 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有 特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。 b） 膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關(guān)的費用。 c） 通訊費以郵局憑證報銷。 d） 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。e） 短途出差不享受住宿補助。f） 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。 g） 員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的， 財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。h） 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財 務部門不予報銷。i） 財務部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。費用核銷審批程序同借款第十一條 往來賬款管理1、 應收賬款管理a） 工程開始依據(jù)合同書中的金額設置人名別“應收賬款明細卡”。b） 賬款收回時會計人員應即將其入賬。c） 每筆應收賬款會計人員收回后，應將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于人名別“應收賬款明細卡”的有關(guān)各欄中備查。若未及時返回的應由部門主管簽字負責。d） 收回現(xiàn)金者應及時交回財務部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。e） 每月5日詳填“個人應收賬款明細表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，一份財務留存，一份部門主管加強催收。f） 凡遇收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未經(jīng)說明而尾款不付的，視同壞賬處理。g） 如同意尾款不付的事情發(fā)生，應報請總經(jīng)理同意。若實收金額低于成本+20%，需報請執(zhí)行董事同意。2、 應付賬款a） 單項目應付賬款余額原則上應控制在應收工程造價款（1成本利潤率）120%以上。b） 通過項目核算進行控制。c） 如需要超進度付款須經(jīng)過總經(jīng)理同意。第十二條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理2、 無形資產(chǎn)自開始之日起，根據(jù)會計核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。3、 遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開辦費以企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。第十三條 成本費用管理1、 成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，職工福利費，房屋設備折舊費等。每個工程結(jié)束7天內(nèi)，各項目經(jīng)理要將其負責的工程成本費用包括已付款項和應付款項按類別填制“成本費用核銷明細表”進行成本核銷。2、 費用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項管理費用，包括職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；為籌集資金而發(fā)生的各項財務費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費，金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他材料費用等；3、 工資管理嚴格遵照公司行政部門下達的工資支出計劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計算當月提取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月2日發(fā)放并計入各項成本費用中；職工福利費，按著職工工資總額的14提取，列入成本費用，職工教育經(jīng)費按職工工資總額的1.5%提取，在管理費列支。第十四條 工程收入、利潤及分配管理1、 工程收入的管理 a） 有關(guān)部門審驗的工程決算書進行入帳，對于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財務部門統(tǒng)一入帳。b） 任何部門不得以任何方式截留企業(yè)收入。c） 收入確認原則為完工百分比法即以完工程度進行收入確認2、 利潤管理a） 為保證利潤計劃的實現(xiàn)，財務部門定期監(jiān)督檢查工程回款進度完成情況，按照成本計劃、費用支出標準及各項定額等嚴格掌握各項支出。b） 公司要建立企業(yè)利潤分析例會制度。根據(jù)企業(yè)實際，按季進行專項或全面分析。找出影響利潤完成的主要原因。分析主營業(yè)務收入、成本、稅金、營業(yè)外收支等情況對利潤的影響，查找管理中存在的主要問題并提出改進意見。c） 公司財務部門參與重大投入及效益預測，為領導決策提供真實可靠的依據(jù)。對投資項目收益進行獨立核算，評價投資收益決策的效果。3、 利潤分配管理a） 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，應當用稅后利潤彌補。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業(yè)的公積金彌補。b） 公司納稅利潤以利潤總額為基礎，按財政、稅務部門規(guī)定扣減或增加有關(guān)的收支后，依法繳納所得稅。c） 企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：按稅后利潤的10分別提取法定公積金和公益金，任意公益金的提取、向投資者分配利潤。第十五條 會計電算化操作管理1、 規(guī)范會計核算工作，公司及所屬單位要提高管理水平，逐步實現(xiàn)會計電算化管理。會計電算化管理工作由集團財務中心統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、包括配備使用軟件，建立管理等制度。2、 公司在會計電算軟件投入使用時，要堅持與手工帳并行至少半年時間，將運行結(jié)果報經(jīng)集團財務中心審批后方可脫離手工記帳。3、 為防止會計數(shù)據(jù)被有意或無意的破壞或纂改，保證會計軟件可靠運行，要求公司及所屬單位隨時做好數(shù)據(jù)備份工作，每月終了要將當月各帳戶的帳頁打印裝訂備查，并作為會計檔案年終歸檔管理。第十六條 報表制度要及時報送以下報表1、 向稅務部門的報表2、 向金融部門的報表3、 企業(yè)內(nèi)部報表4、 報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表（年報）、費用明細表、財產(chǎn)明細表（季報）往來明細表（季報）。項目成本核算流程報帳工程付款施工中請款工程部請款單工程竣工通知單 工程部工程部市場部費用核銷明細 市場部工程部請款單工程部核算通知單成本核算開始工程結(jié)算依據(jù)核算通知單中的付款進度 依據(jù)核算通知單中的付款進度請 款 單 年 月 日請款部門請款人請款金額人民幣大寫:￥請款事項執(zhí)行董事： 總經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 經(jīng)手人：請 款 單 年 月 日請款部門請款人請款金額人民幣大寫:￥請款事項執(zhí)行董事： 總經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 經(jīng)手人： 請 款 單 年 月 日請款部門請款人請款金額人民幣大寫:￥請款事項執(zhí)行董事： 總經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 經(jīng)手人：工程成本費用核銷明細表工程編號： 年 月 日 總 頁第 頁工程名稱費 用 分 類費用名稱時間數(shù)量金額金額（元）本頁合計總 計備注執(zhí)行董事總經(jīng)理部門經(jīng)理項目經(jīng)理 人名別應收賬款明細卡姓名： 部門： 建卡日期：企業(yè)名稱工程名稱計劃收款時間時間金額工程編號工程造價工程成本應得獎勵日期收回金額應收余額應收比例已得獎勵壞賬簽字備注個人未收賬款明細表 日期： 年 月 日姓名應收企業(yè)名稱應收余額賬齡經(jīng)辦人確認簽字備注 一式兩份：財務部一份留存， 部門經(jīng)理一份催收。 部門經(jīng)理簽字： 現(xiàn)金支票領用單單位名稱： 銀行帳號：日期支票號用途金額使用人審批備注轉(zhuǎn)賬支票領用單單位名稱： 銀行帳號：日期支票號用途金額使用人審批備注發(fā)票/收據(jù)簽收單發(fā)票 /收據(jù)號碼開出日期金額對方接收人簽字經(jīng)辦人工程竣工通知單 日期： 年 月 日工程名稱工程編號取得方式市場部項目經(jīng)理開工日期工程部項目經(jīng)理竣工日期工程類型工程形式大包 小包 自營工程造價施工成本應收帳款應付賬款應收明細名稱： 金額： 應付明細名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：總經(jīng)理市場部經(jīng)理項目經(jīng)理工程部經(jīng)理項目經(jīng)理接收人核算通知單 日期 年 月 日 工程名稱工程編號開工時間預計工期市場部項目經(jīng)理工程部項目經(jīng)理標的金額預計投入工程類型工程形式 大包 分包 自營工 程取得方式 投標 非招投標收款進度及方式日期金額付款進度及方式日期金額備注：總經(jīng)理市場部經(jīng)理項目經(jīng)理工程部經(jīng)理項目經(jīng)理接收人員工借款明細表截止 年 月 日，貴部門員工的借款明細如下，請核對。如發(fā)現(xiàn)有差異，請及時與財務部聯(lián)系。請及時到財務部交清超過90天以上的借款，否則財務部將按公司的規(guī)定從你的下個月工資中扣除你所欠的借款及利息。序號員工姓名員工編號借款總額1-30天31-60天61-90天90天以上備注編制人：日期：審核人：日期：-出差管理流程圖出差人提出“出差申請”部門經(jīng)理、或直接主管審核同意嗎？修改申請按授權(quán)得到適當批準批準了嗎？到出納處領取借款財務部記賬財務部核算借款金額否是是否完成出差報告填寫“差旅費報銷單”直接主管審核同意嗎？修改出差報告及“差旅費報銷單”獲得適當?shù)呐鷾逝鷾柿藛?？修改出差報告及“差旅費報銷單”通過？財務記賬更改財務審核準備職工借款明細表通知到借款員工及其部門經(jīng)理跟蹤職工還款及報銷從工資中扣除超期借款否是否是否是是是是是是是職 務 說 明 書職務說明書批 準審 核編 制1人工 作 部 門財務部職 位財務經(jīng)理職 級部門經(jīng)理關(guān)鍵任務：負責編制公司預算，監(jiān)督分析公司財務計劃執(zhí)行情況；組織完成公司會計核算工作，完善公司會計核算體系。入職要求： 1、會計專業(yè)本科或以上學歷，中級專業(yè)職稱，具有五年以上大型企業(yè)財務工作經(jīng)驗；2、熟悉和掌握國家、行業(yè)的財經(jīng)法規(guī)和方針政策；3、思維敏捷，工作積極，有較強的進取心和協(xié)作能力；4、熟練使用相關(guān)辦公設備及軟件。主要職責：1、編制公司本部財務計劃； 2、組織公司會計核算工作；3、負責編制公司報表； 4、完成計劃的匯總、編制、下達工作；