淺談企業(yè)資金風(fēng)險及防控對策.doc

淺談企業(yè)資金風(fēng)險及防控對策企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著經(jīng)營風(fēng)險、政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等多種風(fēng)險。資金是企業(yè)的血液，一個企業(yè)要維持良好的運轉(zhuǎn)狀態(tài)，需要適當(dāng)?shù)馁Y金用于發(fā)展生產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)，也需要足額的資金償還到期債務(wù)。如果資金量不足或存量資金與投出資金的比例不適當(dāng)，就可能產(chǎn)生資金風(fēng)險。加強(qiáng)資金管理，控制資金風(fēng)險，提高資金使用效果，是實現(xiàn)資金安全運行、企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。 一、資金風(fēng)險概述 資金風(fēng)險是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素，使資金的實際收益低于預(yù)計收益而發(fā)生資金損失，資金循環(huán)運轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)決策經(jīng)常是在風(fēng)險和不確定的情況下作出的，尤其是在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟的條件下，這種風(fēng)險更是不可避免。企業(yè)資金風(fēng)險主要特征表現(xiàn)在：一是客觀性。資金風(fēng)險無時無刻不存在，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們無法回避也無法消除它，只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對風(fēng)險，進(jìn)而避免損失。二是全面性。財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)都存在資金風(fēng)險，在資金籌集、運用、分配和積累等財務(wù)活動中均會產(chǎn)生風(fēng)險。三是不確定性。即資金風(fēng)險在一定條件下發(fā)生的幾率不確定。四是收益與損失共存。即風(fēng)險與收益成正比關(guān)系，風(fēng)險越大收益越高，反之收益就越低。 二、資金風(fēng)險管理的常見問題 （一）資金配置不合理 很多企業(yè)在對外投資時缺乏充分調(diào)研，事前未對投資項目、投資方向和投資方式等情況進(jìn)行詳細(xì)深入的分析，對相關(guān)政策、項目前景、財務(wù)風(fēng)險等缺乏分析和評價，決策隨意性大，導(dǎo)致大量資金沉淀、浪費，企業(yè)的盈利能力和信用等級下降，損失嚴(yán)重。 （二）資金籌措不理性 一是對資金需求量預(yù)測不合理。一些企業(yè)對資金需求量預(yù)測不科學(xué)，忽略了資金的時間價值和企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理比例。二是籌資風(fēng)險的預(yù)測不準(zhǔn)確。一些企業(yè)資金籌措方式落后，對現(xiàn)代企業(yè)的籌資方式缺乏了解和認(rèn)識，很少考慮籌資風(fēng)險，最終導(dǎo)致經(jīng)營活動處于癱瘓或半癱瘓狀態(tài)。 （三）資金使用不科學(xué) 資金結(jié)構(gòu)不合理，把過多的資金用于非經(jīng)營性的長期項目，致使經(jīng)營性資金不足，流動性低。另外，由于流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)不盡合理，導(dǎo)致資金變現(xiàn)能力低下，壞賬風(fēng)險增大。 （四）管理制度不健全 一些企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部需求不協(xié)調(diào)，各下屬單位為逃避現(xiàn)金管理，開立多個戶頭，截留收入，不集中上繳；企業(yè)資金集中管理和分配給下屬單位的資金與經(jīng)營需求不符，導(dǎo)致矛盾激化。 （五）監(jiān)督措施不完善 公司管理層對資金運營環(huán)節(jié)監(jiān)管不力甚至人為控制，盡管制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以有效的發(fā)揮作用，缺乏嚴(yán)格的事前、事中的監(jiān)督機(jī)制。 三、資金風(fēng)險產(chǎn)生的常見原因 （一）管理方式落后 現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，產(chǎn)品、需求多樣化，生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜，由此形成了規(guī)模化經(jīng)營和高度集中的管理模式，這需要大量準(zhǔn)確、及時的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作為支撐。但現(xiàn)實情況是，不少管理者對以財務(wù)管理軟件為核心的計算機(jī)信息管理系統(tǒng)缺乏了解，無法滿足現(xiàn)代化、精細(xì)化管理的要求。 （二）預(yù)算約束力不強(qiáng) 企業(yè)的資金預(yù)算方式不合理，準(zhǔn)確度不高，隨意性大，常常導(dǎo)致預(yù)算約束力不強(qiáng)，資金預(yù)算執(zhí)行隨意性大，而且由于缺乏量化考核標(biāo)準(zhǔn)，常常使資金預(yù)算管理失效，影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。 （三）資金集中管理模式不成熟 實踐證明，事權(quán)可以分散，但財權(quán)必須集中。然而在目前實際的資金管理中，大多數(shù)企業(yè)仍然存在職能部門分割，相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù)集成；由于統(tǒng)一規(guī)范的資金調(diào)控制度和高度集中的資金管理系統(tǒng)尚不成熟，常導(dǎo)致信息傳遞不暢，財務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理難以集中，決策者難以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法對資金實施有效的管理、監(jiān)督和控制。 （四）監(jiān)督機(jī)制不健全 在企業(yè)的內(nèi)部控制流程中，盡管都設(shè)置了相應(yīng)的管理規(guī)章和資金流動程序，但因種種原因難以及時有效的發(fā)揮作用。內(nèi)部控制的監(jiān)督管理職能缺乏或?qū)嵤┎涣?，?dǎo)致所有者和管理者對資金的流動監(jiān)控不力，也使管理者的資金調(diào)配權(quán)缺少相應(yīng)的監(jiān)督和限制，并最終導(dǎo)致資金管理失去了的保障。 四、資金風(fēng)險的防控對策 （一）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè) 企業(yè)要“向管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經(jīng)營的局面，建立健全內(nèi)部管理制度，特別是投資管理、擔(dān)保管理、財務(wù)管理、成本管理、質(zhì)量管理等制度。降低不良資產(chǎn)比率，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時抓住風(fēng)險控制重點，在找出風(fēng)險的基礎(chǔ)上，分析出主要風(fēng)險，將其作為主要矛盾予以集中解決。風(fēng)險管理原則上應(yīng)先控制再消除，風(fēng)險產(chǎn)生后，首先要控制風(fēng)險的擴(kuò)大，遏制損失的增加，然后再研究化解和消除風(fēng)險的措施。 （二）完善資金風(fēng)險分析機(jī)制 高效的風(fēng)險分析機(jī)制是降低資金風(fēng)險的關(guān)鍵。通過分析，可以迅速排除對企業(yè)影響小的風(fēng)險，將主要精力放在有可能造成重大影響的主要風(fēng)險上，進(jìn)而重點研究，分析出風(fēng)險成因，評估其可能造成的損失。風(fēng)險成因分析清楚后，就不難制定相應(yīng)對策了。 （三）建立資金風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng) 在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，企業(yè)可建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算和實際發(fā)生情況進(jìn)行分析，判斷企業(yè)可能存在的危機(jī)及財務(wù)缺陷，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。通過效益指標(biāo)、資產(chǎn)營運指標(biāo)、償債能力指標(biāo)和發(fā)展?fàn)顩r指標(biāo)等具有代表性的財務(wù)指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題，對資金風(fēng)險提前進(jìn)行預(yù)警和防范。 （四）健全資金管理規(guī)章制度結(jié)合企業(yè)實際，制定操作性強(qiáng)的制度和措施，規(guī)范收支運作的方法和流程，堵住資金營運過程中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，把各項目、各層次的資金指標(biāo)納入考核分析體系，與各責(zé)任單位的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，獎優(yōu)罰劣，不斷改善資金管理。 五、對我公司資金管理方面的啟示 （一）深化部門溝通，推行資金全面預(yù)算管理 資金預(yù)算是實現(xiàn)資金平衡、提高資金效率、降低資金成本的重要基礎(chǔ)。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，為推行資金管理的全面預(yù)算提供了可能，使資金集中管理成為可行。公司財務(wù)部門可以設(shè)計一個資金預(yù)算管理系統(tǒng)，將各項資金流入和流出項目分解，分配到相應(yīng)的部門和人員，通過計算機(jī)將各項的預(yù)算數(shù)據(jù)鏈接起來，并最終匯總到一張資金預(yù)算表。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為公司各相關(guān)部門組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，不得隨意更改。同時樹立”錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，加強(qiáng)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)控，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各個環(huán)節(jié)。 （二）結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營，做好現(xiàn)金流量分析 在資金全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門加強(qiáng)對預(yù)算完成情況的指標(biāo)分析，對照資金預(yù)算的數(shù)據(jù)，找出預(yù)算與執(zhí)行不一致的因素，不斷提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。如果是資金預(yù)算編報方式不合理，則應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)進(jìn)一步完善資金預(yù)算編報結(jié)構(gòu)。如果是生產(chǎn)經(jīng)營情況不穩(wěn)定導(dǎo)致現(xiàn)金流變動較大，則應(yīng)與相關(guān)生產(chǎn)部門加強(qiáng)溝通，及時了解生產(chǎn)經(jīng)營變化，合理調(diào)節(jié)現(xiàn)金的流入流出。 （三）加強(qiáng)資金監(jiān)控，防止資金鏈斷裂 我公司的資金管理制度和管理方式的很多方面都受到上級財務(wù)部門的影響和制約，很多時候只要按照上級的要求做好資金數(shù)據(jù)的整理和上報即可。但是，作為一個獨立核算的經(jīng)濟(jì)單位，我們有必要通過建立健全自己在資金風(fēng)險管理方面的規(guī)章制度和具體做法，加強(qiáng)對資金的監(jiān)控，提高資金使用效率，預(yù)防資金鏈斷裂。例如，我們可以利用財務(wù)電算化系統(tǒng)，將會計核算業(yè)務(wù)的資金項目歸集匯總，統(tǒng)一整理，及時形成資金計劃發(fā)生情況統(tǒng)計報表，實現(xiàn)隨時查看資金流入和流出情況，使資金管理人員能夠及時、全面地監(jiān)控資金的流向和金額，掌握資金盈虧狀況，防止資金鏈斷裂。 （四）拓寬融資渠道，增大資金風(fēng)險空間 當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢動蕩起伏較大，而我們公司的發(fā)展受宏觀經(jīng)濟(jì)的影響較為明顯。雖然我們公司近些年經(jīng)營利潤逐年上升，資金相對充裕，尚未發(fā)生資金短缺等情況，但是我們也應(yīng)該居安思危，在公司發(fā)展形勢較好的階段，利用與金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、施工單位的談判有利地位，做好以下工作：（1）對外支付結(jié)算方面，合理延緩資金支付；（2）收款結(jié)算方面，嚴(yán)格應(yīng)收款項賬期管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清收工作；（3）金融貸款方面，與銀行簽訂應(yīng)急貸款協(xié)議，保持一定的儲備貸款額度，以便在公司資金面臨斷裂風(fēng)險時，能夠及時補充現(xiàn)金。 總之，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)既不可能消除資金風(fēng)險，也不可能完全避免資金風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該對資金風(fēng)險保持清醒的認(rèn)識，在對其成因進(jìn)行深刻分析的基礎(chǔ)上采取有效對策進(jìn)行防范，盡量做到風(fēng)險來臨時，通過健全各項管理制度，把風(fēng)險降到最低，把損失降到最小，企業(yè)才能保持優(yōu)勢。 參考文獻(xiàn)： 1周興.國有企業(yè)的資金風(fēng)險與對策J.企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012（06）. 2陳飛.企業(yè)資金的風(fēng)險管理及應(yīng)對措施J.管理科學(xué)，2012（12）. 3薛麗娟.基于公司內(nèi)部控制的資金風(fēng)險管理研究J.工商管理，2011（9）.愛人者，人恒愛之；敬人者，人恒敬之；寬以濟(jì)猛，猛以濟(jì)寬，政是以和。將軍額上能跑馬，宰相肚里能撐船。最高貴的復(fù)仇是寬容。有時寬容引起的道德震動比懲罰更強(qiáng)烈。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘卻，人人都有痛苦，都有傷疤，動輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘記昨日的是非，忘記別人先前對自己的指責(zé)和謾罵，時間是良好的止痛劑，學(xué)會忘卻，生活才有陽光，才有歡樂。不要輕易放棄感情，誰都會心疼；不要沖動下做決定，會后悔一生。也許只一句分手，就再也不見；也許只一次主動，就能挽回遺憾。世界上沒有不爭吵的感情，只有不肯包容的心靈；生活中沒有不會生氣的人，只有不知原諒的心。感情不是游戲，誰也傷不起；人心不是鋼鐵，誰也疼不起。好緣分，憑的就是真心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛你的人，舍不得傷你；傷你的人，并不愛你。你在別人心里重不重要，自己可以感覺到。所謂華麗的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人卻很少。誰在默默的等待，誰又從未走遠(yuǎn)，誰能為你一直都在？這世上，別指望人人都對你好，對你好的人一輩子也不會遇到幾個。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一塊，心里一直裝著你其實是難得。動了真情，情才會最難割；付出真心，心才會最難舍。你在誰面前最蠢，就是最愛誰。其實戀愛就這么簡單，會讓你智商下降，完全變了性格，越來越不果斷。所以啊，不管你有多聰明，多有手段，多富有攻擊性，真的愛上人時，就一點也用不上。這件事情告訴我們。誰在你面前很聰明，很有手段，誰就真的不愛你呀。遇到你之前，我以為愛是驚天動地，愛是轟轟烈烈抵死纏綿；我以為愛是蕩氣回腸，愛是熱血沸騰幸福滿滿。我以為愛是窒息瘋狂，愛是炙熱的火炭。婚姻生活牽手走過酸甜苦辣溫馨與艱難，我開始懂得愛是經(jīng)得起平淡。愛人者，人恒愛之；敬人者，人恒敬之；寬以濟(jì)猛，猛以濟(jì)寬，政是以和。將軍額上能跑馬，宰相肚里能撐船。最高貴的復(fù)仇是寬容。有時寬容引起的道德震動比懲罰更強(qiáng)烈。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘卻，人人都有痛苦，都有傷疤，動輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘記昨日的是非，忘記別人先前對自己的指責(zé)和謾罵，時間是良好的止痛劑，學(xué)會忘卻，生活才有陽光，才有歡樂。不要輕易放棄感情，誰都會心疼；不要沖動下做決定，會后悔一生。也許只一句分手，就再也不見；也許只一次主動，就能挽回遺憾。世界上沒有不爭吵的感情，只有不肯包容的心靈；生活中沒有不會生氣的人，只有不知原諒的心。感情不是游戲，誰也傷不起；人心不是鋼鐵，誰也疼不起。好緣分，憑的就是真心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛你的人，舍不得傷你；傷你的人，并不愛你。你在別人心里重不重要，自己可以感覺到。所謂華麗的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人卻很少。誰在默默的等待，誰又從未走遠(yuǎn)，誰能為你一直都在？這世上，別指望人人都對你好，對你好的人一輩子也不會遇到幾個。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一塊，