運營中心財務(wù)部的內(nèi)部管理制度(doc 6頁).doc

運營中心財務(wù)部內(nèi)部管理制度1. 目的：加強財務(wù)部內(nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個人崗位職務(wù)和責(zé)任，提高工 作效率及準(zhǔn)確性，完善財務(wù)制度體系,保證會計資料真實、完整，查漏防弊， 預(yù)防公司財產(chǎn)流失，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。2. 范圍：財務(wù)部內(nèi)部管理。3. 責(zé)任：財務(wù)部全體員工4. 內(nèi)容：4. 企業(yè)財務(wù)部門的職能： 熟悉國家相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)、制度，稅法政策和公司的各項規(guī)章制度，及時上交國家的各項稅收及管理費用。 辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān)證件辦理和年審等工作 建立、健全企業(yè)財務(wù)管理的各種規(guī)章制度 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況， 檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 查漏防弊，防止企業(yè)財產(chǎn)流失 擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作。 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 完成企業(yè)交給的其他工作。4.2 企業(yè)財務(wù)部組成 財務(wù)部主辦會計和出納組成。4.3 財務(wù)工作崗位職責(zé)4.3. 主辦會計負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的下列工作：管理工作： 建立、健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律 及執(zhí)行情況；執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對企業(yè)的錢、財、物進行全面的監(jiān)督 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)運作，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，建立完善的核算體系、營 運分析、成本控制及成本核算體系； 擬訂資金使用方案，合理有效地調(diào)配、使用資金；協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展所需的營運資金； 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分 析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； 對年初預(yù)算、年終決算的提出決策性建議，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運 用財務(wù)預(yù)算、會計管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營決策提供依據(jù)和支持； 參與公司重大投資項目的可行性研究、重大財務(wù)決策； 監(jiān)督并指導(dǎo)財務(wù)部員工的各項工作，對其工作進行評估、考核和輔導(dǎo)、培訓(xùn)， 以提高財務(wù)人員工作技能，更好地完成公司財務(wù)管理工作，自覺帶頭遵守公司 的各項規(guī)章制度，履行部門職責(zé)，對下屬人員未嚴(yán)格執(zhí)行制度的后果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 與財務(wù)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門，保持良好關(guān)系，以保證公司財務(wù)工作獲 得相關(guān)支持。 協(xié)調(diào)與公司其他業(yè)務(wù)行政部門的工作協(xié)作關(guān)系。 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。日常工作： 對費用報銷單據(jù)，購銷單據(jù)等原始單據(jù)進行真實性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性 審核，編制相關(guān)會計憑證。 根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和人事部的相關(guān)資料，及時、正確核算員工薪資，編制公司 薪資表及相關(guān)會計憑證。嚴(yán)守薪資秘密。 對于各項需及時繳納的費用有全面的了解和調(diào)控能力。保證公司的營運正常進行 審核電腦部上交的入庫原始單據(jù)，對電腦部及各門店的入庫情況進行查對監(jiān)督， 核查門店、電腦部、采購部門、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務(wù)水平的提高 審核商品管理部上交的供應(yīng)商結(jié)算憑證，認(rèn)真核對各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，確保 每次與供應(yīng)商的結(jié)款無誤，對其中的特殊事項（如：退貨，應(yīng)收各項費用）， 能及時發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時收取 準(zhǔn)確提供各供應(yīng)商的實際余額及付款期限 對于企業(yè)的庫存有全面的、及時地、準(zhǔn)確的了解和掌控，并對企業(yè)的銷售商品 成本進行準(zhǔn)確及時地核算。 統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項定期、臨時的商品、資產(chǎn)的盤點工作，并做出盤點分析報 告上交總經(jīng)理。 制作會計憑證，建立會計帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報稅。 定期編制企業(yè)財務(wù)報表和報告，并向總經(jīng)理提交分析報告； 負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施及用品、低值易耗品等）的全面 管理及與行政相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。 辦理銀行、稅務(wù)的相關(guān)證件辦理和年審等工作 對企業(yè)的重要會計資料（各種貨品入庫單、庫存核算、供應(yīng)商對賬單等），憑 證，賬簿，報表，稅務(wù)證件和申報資料，銀行證件和資料，經(jīng)濟合同等資料進 行保管或指定專人保管4.3.2 出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴(yán)格審核各項收付憑證。 每日及時準(zhǔn)確地收回各門店的銷售款，保證銷售款的及時回籠，確保企業(yè)資金安全 在單據(jù)審核無誤的情況下，準(zhǔn)確收支現(xiàn)金，真實、準(zhǔn)確、及時、全面登賬 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調(diào)，調(diào)換零鈔 對企業(yè)各項需通過銀行收支的款項有明確的認(rèn)知和時間表，及時繳納各項需通過銀行支付的費用，及時回籠企業(yè)的資金 妥善保管報銷單據(jù)、貨款結(jié)算單據(jù)等原始憑證，配合會計做好各種帳務(wù)處理。 對主辦會計交付的財務(wù)部其他證件進行規(guī)范管理 保管發(fā)票，對發(fā)票的領(lǐng)購收回有規(guī)范的管理 負(fù)責(zé)辦理員工社保事宜。 協(xié)助主辦會計進行對各門店的盤點工作，隨時對門店進行抽盤，上報抽盤數(shù)據(jù)給主辦會計 對各分店收銀相關(guān)票據(jù)進行管理、審核；查核各門店每日繳款單明細，確保貨 款安全、準(zhǔn)確、快速入賬； 協(xié)助主辦會計對收銀員進行專業(yè)知識培訓(xùn)、考核。 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作 4.4.1 基本工作管理 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符 合會計制度的規(guī)定。 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證 編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與 實物、款項相符。 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會 計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 財務(wù)工作人員對本企業(yè)各部門、各門店實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完 整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總 經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自 行做出處理。對門店進行常規(guī)盤點工作4.4.2 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主辦會計監(jiān)交；主辦會計辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。4.5 支票管理 暫缺4.6 現(xiàn)金管理4.6.1 現(xiàn)金使用范圍： 職員工資、津貼、獎金； 個人勞務(wù)報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 各項零星支出； 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。4.6.2 庫存現(xiàn)金管理日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。遇節(jié)假日，必須于假日前一工作日的16：00之前，將所有庫存現(xiàn)金存入銀行4.6.3 借款程序公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。4.6.4 報銷程序 憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，營運部副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。主辦會計填制記帳憑證。 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。4.6.5 員工工資支付程序工資由主辦會計編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，出納人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。4.6.6 出納帳目管理出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。4.7會計檔案管理 凡是本企業(yè)的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件；銀行、稅務(wù)相關(guān)證件、資料文件；相關(guān)經(jīng)濟合同和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記在冊（注明借出時間，借出的資料，借出人，歸還時間，歸還人，歸還資料是否齊全）。4.8 處罰辦法4.8.1 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-1.5倍，如經(jīng)主辦 會計同意后，下屬人員不得不做的，對主辦會計予以嚴(yán)重警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍，相關(guān)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪0.5-1.5倍： 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 利用企業(yè)帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；4.8.2 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘： 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會