建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14916.doc

華威市政財(cái)務(wù)管理制度關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。一. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：1.總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。目前公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，會(huì)計(jì)兩名。二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍1.按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。2.審核各部門交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合理的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的費(fèi)用予以退回?，F(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)用工及相關(guān)零星業(yè)務(wù)需填制業(yè)務(wù)洽談單；大型機(jī)器修理業(yè)務(wù)需提前預(yù)估費(fèi)用報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，修理發(fā)票后應(yīng)附修理清單（更換的配件及修理費(fèi)累計(jì)金額應(yīng)與發(fā)票金額相符）；特殊業(yè)務(wù)必須由經(jīng)辦人寫現(xiàn)場(chǎng)情況說(shuō)明書，經(jīng)辦人及現(xiàn)場(chǎng)施工人員確認(rèn)簽字，作為報(bào)銷的支撐文件。沒(méi)有任何支撐文件的報(bào)銷單財(cái)務(wù)部一律退回。3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5.進(jìn)行成本控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況，考核資金使用效果，協(xié)助總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因，寫出書面報(bào)告，總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三.現(xiàn)金管理制度1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，工資發(fā)放，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算。3.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清月結(jié)，逐筆登記，帳款相符4.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。四.銀行存款管理制度1.公司通過(guò)銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意。五.加強(qiáng)印章的管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)送有關(guān)報(bào)表，并進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司總經(jīng)理報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3.會(huì)計(jì)年度終了，公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。七.會(huì)計(jì)檔案管理制度1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放，凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八.內(nèi)部借款制度1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余額。3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，可在工資中扣除。九.報(bào)銷審批制度1.財(cái)務(wù)審批流程：報(bào)銷人員填制報(bào)銷單報(bào)銷人員部門經(jīng)理審批出納審核材料會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批。2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要盡量索取正規(guī)票據(jù)(發(fā)票上注明公司全稱)。3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)使用人員驗(yàn)收方可辦理報(bào)銷手續(xù)。4.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員出差或招待業(yè)務(wù)，需提前書面報(bào)批（注明時(shí)間，事由，參加人員及大約用款金額）。十.成本管理制度1.材料采購(gòu)首先根據(jù)工程需要填制物品采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門經(jīng)理同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)。 采購(gòu)人員采購(gòu)物品，要做到貨比三家，提供三家以上同質(zhì)同量供貨商報(bào)價(jià)，報(bào)送總經(jīng)理，由總經(jīng)理簽署最后定奪。 采購(gòu)人員憑送貨單及發(fā)票辦理材料入庫(kù)手續(xù)，由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過(guò)相關(guān)質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫(kù)手續(xù)，采購(gòu)量大體積大的工程材料需提供我公司到場(chǎng)計(jì)量的磅單，磅單上要有我公司過(guò)磅人員簽字。憑磅單、物品采購(gòu)申請(qǐng)單及正式發(fā)票辦理相關(guān)入庫(kù)及付款手續(xù)。十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。2.公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù)，憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。4.公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫(kù)手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。5.低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。報(bào)廢、報(bào)損的低值易耗品領(lǐng)用人需填寫情況說(shuō)明書，現(xiàn)場(chǎng)人員簽字證明，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)人為造成的不必要損失應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。6.公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。十二. 處罰辦法1. 警告 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。2. 辭退 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀